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001.023.2782.007 | 09/08/2022 | Información General Definiciones y conceptos | "El término subdeclarante de impuestos se utiliza para indicar que un contribuyente declaró menos impuestos de los que le correspondía." | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_023_2782.htm | ¿Qué significado tiene el término -subdeclarante de impuestos-? |
001.012.7035.006 | 24/10/2022 | Documentos tributarios Boletas Boletas de honorarios e-Honorarios | "Es una aplicación desarrollada por el SII para aquellos contribuyentes que emiten boletas de honorarios electrónicas a través de smartphones. Esta aplicación se encuentra disponible en App Store o Play Store." | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_7035.htm | ¿Qué es e-Honorarios? |
001.023.0212.009 | 10/08/2022 | Información General Contacto con el SII | "Los trámites del SII pueden ser realizados en: Nuestro sitio Web, menú Servicios online, desde donde se pueden realizar o presentar diversos trámites en línea. Direcciones Regionales y oficinas (unidades) del Servicio de Impuestos Internos a lo largo del país y que corresponda a la jurisdicción del domicilio del contribuyente." | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_023_0212.htm | ¿Dónde deben realizarse los trámites del SII? |
001.012.7038.005 | 10/08/2022 | Documentos tributarios Boletas Boletas de honorarios e-Honorarios | "Para operar con la aplicación E-honorarios es necesario ser contribuyente con Inicio de Actividades vigente en Segunda Categoría, con régimen de Boletas de Honorarios, y ser emisor de este tipo de documento tributario. Además, tener descargada la aplicación en el Smartphone y contar con la clave de SII." | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_7038.htm | ¿Cuáles son los requisitos como contribuyente para operar en e-Honorarios? |
001.043.1855.008 | 10/08/2022 | Pagos, Multas y Condonaciones Sobre el pago de los impuestos | "Sí, es posible. Además, existe la posibilidad de pagar los impuestos por Internet a través del Sitio web del SII ingresando al menú Servicios online. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el menú Ayuda." | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_043_1855.htm | ¿Puedo pagar los impuestos en una ciudad distinta a la del domicilio registrado ante el SII? |
001.180.7753.001 | 22/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Devolución remanente crédito fiscal IVA | *Contribuyentes que estén acogidos al Régimen Pro Pyme del Artículo 14 letra D, de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
*Que hayan experimentado una disminución de al menos un 30% de sus ventas ingresos entre el 1 de enero y el 31 de mayo de 2020, comparado con el mismo periodo de 2019.
*Que en su declaración de IVA (F-29) del periodo tributario de mayo, registre un remanente generado por sus operaciones entre el 1 de enero y el 31 de mayo de 2020.
*Que no tenga F-29 no presentados durante los últimos 36 periodos tributarios.
*Que las operaciones que determinan la procedencia del remanente acumulado, se encuentren en el Registro de Compras y Ventas.
*Que no mantenga deuda tributaria, salvo que se encuentre cumpliendo convenio de pago con la Tesorería General de la República. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7753.htm | ¿Cuáles son los requisitos para optar al beneficio del reembolso de crédito fiscal IVA? |
001.003.7859.004 | 27/04/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Comprobante de pago electrónico | - Si recibe pagos en efectivo u otros pagos NO electrónicos, siempre debe emitir una boleta electrónica. - Si recibe pagos con tarjeta u otros medios electrónicos, puede no emitir la boleta electrónica, ya que el comprobante de pago electrónico (voucher), aun cuando no se imprima, tiene valor de boleta de ventas y servicios electrónica. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Menú Normativa y Legislación, Resoluciones, opción Resolución SII Ex. N° 176, del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7859.htm | ¿Qué documento debo emitir? |
001.004.8125.002 | 28/06/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2022 Contribuciones | - Puede pagar las contribuciones de bienes raíces a través del sitio web del SII mediante la aplicación de pago electrónico. - O bien obtener comprobantes de pago en la Tesorería General de la República, y luego concurrir a un banco y cancelar sus cuotas impagas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8125.htm | ¿Con qué documento puedo pagar en un banco las cuotas rebajadas que el SII me ha notificado, si se acoge la impugnación presentada? |
001.280.7926.003 | 10/08/2022 | Préstamo Solidario 2021 Prestamo Solidario Solicitud | - La Declaración de Renta 2020 (código 158 de Renta Imponible), si la hubieses presentado. - Las remuneraciones imponibles incluidas en las cotizaciones previsionales de la AFP. Se consideran todas las cotizaciones declaradas, hayan sido pagadas o no por el empleador. - Si cotiza por el tope máximo imponible, se considerará el monto informado por tu empleador en la Declaración Jurada de Sueldos (DJ 1887). - Si estuviste acogido al Seguro de Cesantía no afecto a cotizaciones previsionales, se obtendrá información de la AFC, ya que las cotizaciones afectas están incorporadas en la información de su AFP. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_7926.htm | Si soy trabajador dependiente. ¿De dónde se obtiene la información para el cálculo del Préstamo Solidario del Estado? |
001.280.7928.004 | 10/08/2022 | Préstamo Solidario 2021 Prestamo Solidario Solicitud | - La Declaración de Renta 2020 (código 158 de Renta Imponible). - Monto bruto de las boletas de honorarios electrónicas emitidas por el contribuyente y las recibidas de terceros. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_7928.htm | Si soy trabajador independiente, que da boletas de honorarios electrónicas. ¿De dónde se obtiene la información para el cálculo del Préstamo Solidario del Estado? |
001.280.7927.003 | 10/08/2022 | Préstamo Solidario 2021 Prestamo Solidario Solicitud | - La Declaración de Renta del Año Tributario 2020 (código 158 de Renta Imponible). - Los ingresos brutos, percibidos y devengados, del Registro de Compras y Ventas (RCV). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_7927.htm | Si soy empresario individual. ¿De dónde se obtiene la información para el cálculo del Préstamo Solidario del Estado? |
001.105.4033.008 | 24/05/2023 | RUT e Inicio de actividades Inscripción y obtención de N° de RUT Registrar y Obtener RUT Personas Jurídicas Comerciales Inscripción en el RUT contribuyentes extranjeros | - La persona sin domicilio ni residencia en Chile debe actuar por medio de un administrador, representante o mandatario domiciliado en Chile, para lo cual debe ingresar al sitio web del SII, sección “Servicios online”, RUT e Inicio de actividades, Inscripción y obtención de N° de RUT, Otras empresas/sociedades formalizadas, luego debe autenticarse con el RUT y clave tributaria del representante o mandatario, y seleccionar la opción “Inversionista extranjero”, completar el Formulario web, adjuntar los antecedentes para el trámite y acreditar tener poder suficiente para actuar en el país en nombre del futuro contribuyente extranjero. Este poder puede ser otorgado en Chile o en el exterior, en este último caso, deberá ser visado por el cónsul chileno en el país de origen y legalizado por el Ministerio de Relaciones Exteriores de Chile, o bien que este apostillado. - Procedimiento simplificado de obtención de Rut para inversionistas cuyas rentas provienen únicamente de la posesión o tenencia de capitales mobiliarios o rentas. En estos casos los contribuyentes pueden inscribirse en el RUT a través de instituciones que funcionen como Agentes Responsables. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú RUT e Inicio de Actividades. Además en el menú Normativa y legislación, sección Circulares, opción Circular N° 31, de 2014, y sección Resoluciones, opción Resolución Ex. N° 150 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_4033.htm | ¿Cómo puede obtener Rut en Chile un extranjero que desea realizar inversiones, pero que no tiene domicilio ni residencia en el país? |
001.003.7073.003 | 12/07/2022 | Factura Electrónica Publicación de Facturas | - Se eliminó la publicación desde la consulta “Mis DTE Emitidos en el SII”. - El documento fue cedido electrónicamente. - El documento fue anulado mediante una nota de crédito electrónica Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura Electrónica, opción Publicación de Facturas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7073.htm | Publiqué una factura electrónica y no aparece en el archivo a descargar desde la Publicación de Facturas. ¿A qué se puede deber? |
001.007.6052.005 | 22/06/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada sobre determinación del crédito por Sistemas Solares Térmicos | - Sección A: Identificación de la empresa constructora declarante - Sección B: Detalle de información por sistema solar térmico (SST) - Sección C: Detalle de componentes por sistema solar térmico (SST) - Sección D: Detalle de valores de viviendas - Cuadro resumen de la declaración con las sumatorias de algunos antecedentes indicados en las secciones mencionadas anteriormente y el RUT del Representante Legal Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Legislación, Normativa y Jurisprudencia, opción Res. Ex. SII N° 96 del 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6052.htm | ¿Qué información se solicita en el Formulario 1928 -Declaración Jurada Mensual Sobre Determinación del Crédito por Sistemas Solares Térmicos, Establecido por la Ley N° 20.365, Modificada por la Ley N° 20.897”.? |
001.120.0609.006 | 07/07/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Delegar emisión a un usuario autorizado Autorizar emisión de boletas de honorarios electrónica a terceros | - Tener Clave Tributaria para operar en el sitio Web del SII.
- Estar autorizado por el contribuyente emisor. El período de vigencia de los usuarios autorizados para realización de estas operaciones será de un año, contado a partir de la fecha en que fue autorizado, la que quedará registrada en un comprobante de autorización de usuario emitido al contribuyente por el sistema y en las bases de datos del SII. El contribuyente emisor que ha autorizado a terceros a emitir Boletas de Honorarios Electrónicas en su nombre, podrá, a través de la mencionada aplicación computacional, eliminar a los usuarios autorizados que anteriormente han sido ingresados. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 83, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_0609.htm | ¿Qué requisitos debe tener un tercero para que un contribuyente lo autorice a emitir Boletas de Honorarios Electrónicas a su nombre por Internet? |
001.019.4975.012 | 20/06/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Auxiliar de registro de Impuesto de Timbres y Estampillas ¿Cómo informar el libro auxiliar de registro al SII? | 1) Operaciones en que el monto del segundo crédito es igual al monto resultante de la suma del saldo insoluto del primer crédito, más gastos operacionales del segundo crédito y, a la vez, se cumple con que la tasa de impuesto aplicable al segundo crédito, sin haber considerado la exención, es menor o igual a la tasa del crédito original. En este caso, se deberá declarar una sola operación y, por tanto, un registro con los siguientes datos. Tipo de operación = 00 Código de Exención = 25 Monto Afecto = 0 Monto Exento = Monto del segundo crédito, más los gastos operacionales propios de dicho crédito. Tasa aplicada = 0 Monto impuesto = 0 2) Operaciones en que el monto del segundo crédito es igual al monto resultante de la suma del saldo insoluto del primer crédito y los gastos operacionales del segundo crédito y, a la vez, se cumple con que la tasa de impuesto aplicable al segundo crédito, sin haber considerado la exención, es mayor a la tasa del crédito original. En este caso, se deberá declarar una sola operación y, por tanto, informar un único registro con los siguientes datos: Tipo de operación = 00 Código de Exención = 25 Monto Afecto = Monto del segundo crédito, más los gastos operacionales propios de dicho crédito. Monto Exento = 0 Tasa aplicada = Diferencia entre la tasa aplicable al segundo crédito, de no mediar la exención, y la tasa efectivamente aplicada al primer crédito. Monto impuesto = El que resulte de la multiplicación del monto afecto con la tasa aplicada. Nota: Esta operación, eventualmente, podría no ser reconocida por el validador publicado para descarga gratuita, sin embargo, se verificará su correcto registro en los procesos de validación que se realicen una vez recepcionados los archivos. 3) Operaciones en que el monto del segundo crédito es mayor al monto resultante de la suma del saldo insoluto del primer crédito y los gastos operacionales del segundo crédito (en la parte asociada al refinanciamiento). Para este caso, se deberán distinguir y, por tanto, informar, como si se tratara de dos operaciones, utilizando para ello dos registros del Auxiliar de Timbres y Estampillas. Operación 1: Por la parte del segundo crédito que va a cubrir el saldo insoluto del primero y gastos operacionales proporcionales asociados. Esta operación se deberá informar de la misma forma indicada en los puntos 1) y 2) precedentes, según corresponda, a que la tasa aplicada al segundo crédito sin mediar la exención sea mayor o no a la tasa aplicada al primer crédito. Operación 2: Por la parte del segundo crédito resultante de la diferencia entre el monto total del segundo crédito otorgado y el monto considerado como operación 1. Esta operación debe informarse bajo los mismos términos de un crédito convencional, considerando las condiciones del segundo crédito. El Formato de presentación se encuentra actualizado y publicado en el sitio Web del SII, específicamente en el menú Declaraciones Juradas, opción Declaración Jurada de Impuesto de Timbres y Estampillas. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta N° 2, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_4975.htm | ¿Cómo deben informarse los créditos que se acojan a la exención total o parcial, establecida en el N° 17, del artículo 24, del Decreto Ley 3.745, de 1980, en el Auxiliar de Registro de Impuesto de Timbres y Estampillas que crea la Resolución Exenta N° 2, de 2005, y complementada por las Resoluciones Exenta N° 140, de 2006, N° 87, de 2007 y N° 43, de 2008? |
001.180.7682.002 | 01/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Aporte fiscal para la clase media | 1) Que su promedio mensual de ingresos obtenidos en el año 2019 este entre $400.000. y $2.000.000. 2) Que hayan experimentado una disminución de sus ingresos de, al menos un 30%, determinada según la variación entre su Ingreso Promedio Mensual y su Ingreso del mes de julio de 2020, y 3) Que cuando lo solicite (entre el 01 al 31 de agosto de 2020) esté en alguna de las siguientes situaciones: a) Se encuentre recibiendo el seguro obligatorio de cesantía establecido en la Ley N° 19.728, incluidas las personas que se mantengan cesantes y hubieren percibido la totalidad de las prestaciones de la ley N° 19.728 o que se paguen con cargo a los fondos de dicha ley de acuerdo a otra disposición legal; b) Se encuentre percibiendo remuneraciones tales como sueldos, salarios, premios, gratificaciones, entre otras, y que estas se hayan visto disminuidas en al menos, un 30%, según la variación entre su Ingreso Promedio Mensual y su Ingreso Mensual del mes de julio de 2020, c) No estar sujeto al régimen del seguro de cesantía por no haber ejercido la opción indicada en el artículo primero transitorio de la ley N° 19.728, siempre que no se encuentren percibiendo remuneraciones tales como sueldos, salarios, premios, gratificaciones, entre otras, es decir, personas que no reciben el seguro de cesantía por no haberse acogido a ley, cuando esta se creó, y que no se encuentren recibiendo sueldos, salarios, premios, gratificaciones, entre otras, o d) Personas naturales organizadas como empresas individuales. Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7682.htm | ¿Cuáles son los requisitos para acceder al Bono? |
001.180.7707.002 | 02/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Prestamo con tasa cero % | 1) Que su promedio mensual de ingresos obtenidos en el año 2019 sea igual o mayor a $400.000. 2) Que hayan experimentado una disminución de sus ingresos de, al menos un 30%, determinada según la variación entre su Ingreso Promedio Mensual y su Ingreso Mensual previo al mes en que se realiza la solicitud, y 3) Que cuando lo solicite esté en alguna de las siguientes situaciones: a) que se encuentre recibiendo el seguro obligatorio de cesantía establecido en la Ley N° 19.728, incluidas las personas que se mantengan cesantes y hubieren percibido la totalidad de las prestaciones de la ley N° 19.728 o que se paguen con cargo a los fondos de dicha ley de acuerdo a otra disposición legal; b) que se encuentre percibiendo remuneraciones tales como sueldos, salarios, premios, gratificaciones, entre otras, y que estas se hayan visto disminuidas en al menos, un 30%, según la variación entre su Ingreso Promedio Mensual y su Ingreso Mensual previo al mes en que se realiza la solicitud, c) que no esté sujeto al régimen del seguro de cesantía por no haber ejercido la opción indicada en el artículo primero transitorio de la ley N° 19.728, siempre que no se encuentren percibiendo remuneraciones tales como sueldos, salarios, premios, gratificaciones, entre otras, es decir, personas que no reciben el seguro de cesantía por no haberse acogido a ley, cuando esta se creó, y que no se encuentren recibiendo sueldos, salarios, premios, gratificaciones, entre otras, o d) Personas naturales organizadas como empresas individuales. Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7707.htm | ¿Cuáles son los requisitos para acceder al Préstamo con tasa real 0%? |
001.002.1650.016 | 17/03/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Beneficio por rebajas tributarias Ahorro provisional voluntario | 1) Si el retiro es efectuado por una persona con contrato vigente o cesante, de acuerdo a lo dispuesto por el N° 3, del inciso primero, del artículo 42 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta, cuando los Ahorros Previsionales (depósitos de ahorro previsional voluntario, cotizaciones voluntarias o ahorro previsional voluntario colectivo), sean retirados por los contribuyentes y no los destinen a anticipar o a mejorar sus pensiones de jubilación, el monto retirado reajustado quedará afecto a un Impuesto Único a la renta, que se declarará y pagará durante abril de cada año, de acuerdo con las instrucciones de la línea 72, del Formulario 22 de Renta. La tasa del Impuesto Único que se aplicarán a los montos retirados, debidamente reajustados, será equivalente a: TIU = {3 + [ 1,1 (IGC s/RA con R - IGCs/RA sin R) x 100]}
M. R.R. Donde = · TIU = Tasa de Impto. Unico · IGCs/ RA con R = Impuesto Global Complementario determinado sobre las Rentas Anuales obtenidas por el afiliado durante el año calendario respectivo más los retiros de los Ahorros Previsionales efectuados en dicho período, ambas rentas reajustadas al término del ejercicio, de acuerdo a la forma prevista por el inciso penúltimo del artículo 54 de la Ley de la Renta. · IGCs/RA sin R = Impuesto Global Complementario determinado sobre las Rentas Anuales obtenidas por el afiliado durante el año calendario sin considerar o incluir los retiros de los Ahorros Previsionales efectuados en dicho período, debidamente reajustadas estas rentas al término del ejercicio en los términos previstos por el inciso penúltimo del artículo 54 de la Ley de la Renta. · M.R.R. = Monto Retiros de Ahorro Previsional efectuados durante el año calendario respectivo, debidamente reajustados en la forma prevista por el inciso penúltimo del artículo 54 de la Ley de la Renta. 2) Si el retiro es efectuado por una persona pensionada o que cumple con los requisitos de edad y de monto de pensión que establecen los artículos 3° y 68, letra b), del D.L. N° 3.500, de 1980, o con los requisitos para pensionarse que establece el D.L. N° 2.448, de 1979, para el cálculo de la tasa del Impuesto Único que afecta al retiro de los Ahorros Previsionales, no se aplicará el recargo porcentual de tres puntos ni el factor del 1,1, señalados precedentemente, que se declarará y pagará durante abril de cada año, de acuerdo con las instrucciones de la línea 72, del Formulario 22 de Renta. 3) Si el contribuyente no opta por acogerse al régimen establecido en el número 1) anterior, los depósitos de ahorro previsional voluntario, las cotizaciones voluntarias o el ahorro previsional voluntario colectivo correspondiente a los aportes del trabajador, no se rebajarán de la base imponible del Impuesto Único de segunda categoría y no estarán sujetos al Impuesto Único que establece el número 3, del inciso primero, del artículo 42 bis, cuando dichos recursos sean retirados.
En todo caso, la rentabilidad de dichos aportes estará sujeta a las normas establecidas en el artículo 22, del Decreto Ley N° 3.500. Asimismo, cuando dichos aportes se destinen a anticipar o mejorar la pensión, para los efectos de aplicar el impuesto establecido en el artículo 43 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, se rebajará el monto que resulte de aplicar a la pensión el porcentaje que en el total del fondo destinado a pensión representen las cotizaciones voluntarias, aportes de ahorro previsional voluntario y aportes de ahorro previsional voluntario colectivo que la persona hubiere acogido a lo dispuesto en este número. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 51, de 2008 y Circular N°8, de 2012 Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el menú Renta, sección Ayudas, donde encontrará las Instrucciones Formulario 22 año tributario 2023, Al mismo tiempo, puede obtener información relativa al tema en el Oficio N° 3861, de 2006 y Oficio N°2060, de 2012 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1650.htm | ¿Qué impuesto debe pagar una persona con contrato vigente, cesante o pensionado, con Ahorro Previsional, al realizar un retiro de estos fondos? |
001.019.7619.002 | 13/12/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Disminución Transitoria de las Tasas del Impuesto de Timbres y Estampillas | 1.1. Formulario 24 sobre Declaración y Pago de Impuesto de Timbres y Estampillas. El Formulario sobre Declaración y Pago de Impuesto de Timbres y Estampillas preimpreso y foliado, deberá ser completado, escaneado y enviado por los bancos como sujetos o responsables del pago de este impuesto, a través del Expediente Electrónico que el Servicio de Impuestos Internos les habilitará para dichos fines. Los contribuyentes que no tengan la calidad de bancos, deberán solicitar a través de correo electrónico a la casilla [email protected], la solicitud de habilitación del Expediente Electrónico para fines del envío del respectivo Formulario 24. 1.2. Formulario 24.1 sobre Declaración y Pago de Impuesto de Timbres y Estampillas Operaciones de Mutuos. El Formulario sobre Declaración y Pago de Impuesto de Timbres y Estampillas Operaciones de Mutuos preimpreso y foliado, deberá ser completado, escaneado y enviado por los Notarios y Oficiales del Registro Civil como responsables del pago de dicho impuesto, a través del Expediente Electrónico que el Servicio de Impuestos Internos les habilitará para dichos fines. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones y Circulares, opciones Resolución N° 56 de 2020, y Circular N° 38 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_7619.htm | ¿Cómo debe efectuarse la declaración del Impuesto de Timbres y Estampillas, por los sujetos responsables, respecto de hechos gravados beneficiados con la disminución transitoria a tasa 0%? |
001.003.7667.002 | 23/01/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Incorporación | 1. El representante legal debe postular y descargar el set de pruebas. 2. Seguir las instrucciones que recibirá por correo electrónico para certificarse: 3. Posteriormente debe solicitar la revisión de su envío: 4. Al recibir el V°B° del proceso de certificación, el Representante Legal podrá realizar la declaración de cumplimiento. 5. Luego de realizar declaración de cumplimiento, estará autorizado para emitir boletas electrónicas. 6. Recordar que actualmente ya no es obligatorio encontrarse inscrito en factura electrónica. 7. La obligación del envío del Resumen de Ventas diarias se inicia en ese momento. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica, opción Boleta Electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7667.htm | ¿Cómo deben inscribirse los contribuyentes para ser emisores de boleta electrónica de ventas y servicios que optan por una solución de mercado? |
001.110.0885.015 | 12/10/2022 | Actualización de información Quiénes deben comunicar las modificaciones | 1. Modificación de Razón Social. 2. Cambio de domicilio. 3. Modificación de la actividad o giro declarado. 4. Apertura, cambio o cierre de sucursal. 5. Modificación del domicilio postal (casilla, o apartado postal u oficina de correos). 6. Ingreso, retiro o cambio de socios o comuneros (cesión de derechos); modificación del porcentaje de participación en el capital y/o utilidades. 7. Aporte de capital de personas jurídicas. 8. Cambio de representantes y sus domicilios. 9. Transformaciones de sociedades. 10. Conversión de empresa individual a sociedad. 11. Fusión de sociedades. 12. Absorción de sociedades. 13. División de sociedades. El plazo para comunicar estos cambios al SII, de acuerdo con las modalidades que contempla el Procedimiento de Modificaciones y Avisos, es dentro de los dos meses contados de la modificación de los datos o antecedentes, o a contar de la fecha de inscripción en el Registro de Comercio, en los casos que ello sea pertinente y el Aviso debe informarse a través del sitio web del Servicio de Impuestos Internos, desde el sitio personal del contribuyente. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Ayuda, menú "¿Cómo se hace para...?", opción Modificar y actualizar la información. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el menú Normativa y Legislación, opciones Circular N° 17, de 1995, Circular N° 14, de 1996, y Circular N° 50, de 2003; concordada con la normativa contenida en la Ley 21.210 de 2020 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_0885.htm | ¿Cuáles son las modificaciones que hay que informar obligatoriamente al SII? |
001.004.6464.011 | 11/10/2022 | Bienes Raíces Contribuciones Rebajas Rebaja de Contribuciones Ley N° 21.210 | 1. Tener 60 años cumplidos para mujeres y 65 años, para hombres, al año anterior en que se hace efectiva la rebaja en las contribuciones. 2. Para acceder al 100% de la rebaja en las contribuciones, los ingresos anuales del adulto mayor al 31 de diciembre del año anterior, deben ser iguales o inferiores a 13,5 UTA ($8.775.702). Para acceder al 50% de rebaja, los ingresos anuales, al 31 de diciembre del año anterior a aquel en que se hace efectiva la rebaja, deben ser superiores a 13,5 UTA e inferiores o iguales a 30 UTA ($19.501.560), a diciembre del 2021. 3. La propiedad debe estar inscrita en el Registro de Propiedad del Conservador de Bienes Raíces respectivo a nombre del beneficiario, o en conjunto con su cónyuge, conviviente civil o hijos que hayan sucedido al cónyuge fallecido, al año anterior a aquel en que se haga efectiva la rebaja. 4. La propiedad debe ser un predio no agrícola, con destino habitacional, afecto al Impuesto Territorial. 5. El avalúo fiscal vigente de la propiedad no debe exceder de $192.603.583, al segundo semestre del 2022, cantidad reajustada semestralmente según IPC correspondiente al semestre de cobro de las contribuciones y reajustes provenientes de procesos de reavalúo de bienes raíces no agrícolas con destino habitacional. 6. Si el contribuyente es propietario de varios inmuebles, la suma de los avalúos fiscales, independiente de su destino (habitacional, bodega y almacenaje, comercio u otro), no debe exceder de $257.306.349, al segundo semestre del 2022, cantidad reajustada de la misma forma indicada en el punto anterior. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6464.htm | ¿Cuáles son los requisitos para obtener el beneficio que rebaja las contribuciones correspondientes a propiedades de adultos mayores? |
001.002.8417.001 | 24/04/2023 | Renta Asistente de Enajenación de acciones Art. 107 | 1. El precio de cierre oficial al 31 de diciembre del año de la adquisición de las acciones de sociedades anónimas abiertas constituidas en Chile, de las cuotas de fondos mutuos regidos por la Ley de Administración de fondos de terceros y carteras individuales y de las cuotas de fondos de inversión regidos por la Ley indicada anteriormente, todas las anteriores con presencia bursátil, determinado por la Comisión para el Mercado Financiero.
Para estos efectos se propondrán, los precios oficiales de cierre de los últimos 7 años tratándose de cuotas de fondos mutuos y de cuotas de fondos de inversión; y de los últimos 3 días de cada año desde el año 2013 tratándose de acciones de sociedades anónimas abiertas constituidas en Chile con presencia bursátil. 2. El valor de adquisición y/o aporte, en la medida que la corredora de bolsa informe al Servicio de Impuestos Internos. 3. Respecto de valores adquiridos antes del 2 de septiembre de 2022, el precio de cierre oficial del valor respectivo al 31 de diciembre del año 2021 debidamente determinado por la Comisión para el Mercado Financiero mediante las instrucciones impartidas en la Norma de Carácter General N° 485 de fecha 30 de agosto de 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_8417.htm | ¿Qué información propondrá el asistente a los contribuyentes que vendan y que cuenten con domicilio o tengan residencia en Chile? |
001.030.6003.003 | 03/05/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Devolución de IVA Devolución de IVA exportadores Cómo declarar por Internet | 1. Contar con una Clave Tributaria o Certificado Digital para operar en www.sii.cl. 2. Tener acceso a un computador conectado a Internet. 3. No poder imputar la totalidad del Crédito Fiscal IVA, o de alguno de los Impuestos Adicionales del art. 37, letras a), b) y c), y del art. 42 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, contra el débito fiscal del periodo. 4. Haber efectuado, en el periodo tributario de la solicitud, alguna de las operaciones que, de acuerdo con la ley, permiten obtener la devolución de IVA Exportador. 5. El respectivo Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos debe estar cargado en las bases del SII. 6. Si el contribuyente es exportador de bienes y/o servicios, transportista de carga (vía aérea, marítima o terrestre) o empresa hotelera, debe presentar previamente por Internet la(s) correspondiente(s) Declaración(es) Jurada(s). Puede obtener mayor información relacionada con este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, opción Solicitudes de devoluciones, Solicitud Devolución IVA Exportador (F3600), Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6003.htm | ¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución de IVA Exportador por Internet? |
001.003.6412.003 | 21/11/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Timbraje Electrónico | 1. El no envío de a IECV en más de un periodo hasta julio 2017
2. La no presentación de la Declaración de Impuestos Mensuales de IVA.
3. Situaciones pendientes con el SII por parte de la empresa, representante legal o socios de la empresa.
4. Otras situaciones pendientes con el SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6412.htm | ¿Cuáles son las principales causas de la restricción en la obtención de folios para timbraje electrónico de documentos? |
001.004.0311.008 | 28/09/2021 | Bienes Raíces Contribuciones Pago de contribuciones Pago de contribuciones a través de Internet | 1. En el sitio Web del SII, a través de la opción de Pago de contribuciones.
2. En el sitio Web de la Tesorería General de la República.
3. En los bancos e instituciones financieras habilitadas, para lo cual es necesario presentar el aviso de recibo de contribuciones.
4. En los bancos e instituciones financieras habilitadas como bancos autorizados, mediante “Pago Automático de Cuentas (PAC)” . En el sitio Web del SII se podrán pagar cuotas normales, cobros suplementarios o de reemplazos, ya sea dentro del plazo de pago (vigentes) o fuera del plazo de pago (vencidas). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_0311.htm | ¿Cuáles son los medios que existen para pagar las contribuciones de un bien raíz? |
001.003.6566.002 | 21/12/2022 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Incorporación | 1. Enviar al SII en formato digital todas las boletas electrónicas emitidas y generadas en la forma establecida en el Instructivo Técnico, dispuesto en Anexo 1, de la Resolución 74 de 2020. 2. Generar y enviar diariamente al SII el archivo denominado “Resumen de ventas diarias”, correspondiente a las operaciones referidas al día inmediatamente anterior, de acuerdo a lo indicado en Instructivo Técnico dispuesto en Anexo 1 de la Resolución antes indicada. 3. En el caso de prestaciones periódicas, se deberán emitir boletas electrónicas de tipo nominativo, en las cuales se identifique al receptor de las mismas, de acuerdo a lo indicado en Instructivo Técnico dispuesto en Anexo 1 ya referido. 4. Los emisores de boletas electrónicas deberán cumplir todas las disposiciones del Instructivo Técnico contenido en Anexo 1 de la Resolución 74 de 2020, y en sus futuras actualizaciones. 5. De igual forma y por intermedio del usuario administrador, los emisores de boletas electrónicas deberán informar al SII, a través del sitio web del SII, quienes serán los signatarios o firmantes autorizados, como también deberán mantener actualizada la información sobre su proveedor de software. 6. El sistema de emisión de boletas electrónicas que utilice el contribuyente debe disponer de la capacidad para recibir información o mensajería que el SII le remita. 7. El representante legal o signatario debe contar con certificado digital vigente para efectos tributarios Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Boleta Electrónica, opción Boleta electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6566.htm | ¿Cuáles son mis obligaciones como emisor de boletas electrónicas? |
001.003.7663.001 | 23/01/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Incorporación | 1. Haber realizado el trámite de inicio de actividades, y 2. Calificar como contribuyente de Primera Categoría, de acuerdo a lo indicado en el artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica, opción Boleta Electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7663.htm | ¿Qué requisitos deben cumplirse para ser habilitado cómo emisor de boletas electrónicas de ventas y servicios? (Incorporación) |
001.050.6036.004 | 14/11/2023 | Consulta Masiva Situación de Proveedores ¿Cómo opera la Consulta Masiva Situación de Proveedores? | 1. Ingrese, en el sitio web del SII, a la sección Servicios online, menú “Situación Tributaria”. 2. Ingrese al submenú “Consultar y revisar situación tributaria”, opción “Consultar Situación de Proveedores", seleccionar la opción "Envío de datos para consulta masiva situación de proveedores". 3. Ingrese su Rut y Clave Tributaria en la sección MiSii 4. Posterior al proceso de autenticación, se despliega una pantalla que permite seleccionar el archivo de datos de ingreso para efectuar la consulta masiva. Una vez seleccionado el archivo presione “Enviar”. Se debe considerar que la consulta arroja error si el nombre del archivo incluye alguna separación. 5. La aplicación le entregará un número de atención a la consulta realizada. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Situación Tributaria, opción Consultar y revisar situación tributaria. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/sit_tributaria/001_050_6036.htm | ¿Desde donde se accede a la Consulta Masiva Situación de Proveedores (CMSP)? |
001.004.7598.002 | 13/01/2022 | Bienes Raíces Contribuciones Exenciones | 1. Una vez iniciados los trámites, el Servicio de Impuestos Internos emitirá un informe al Ministerio de Hacienda indicando si, en su concepto, se cumplen los requisitos legales de procedencia o no, correspondiendo a dicho Ministerio calificar, según corresponda, los ELEAM favorecidos con la exención, mediante Decreto, sin que Servicio de Impuestos Internos pueda dar curso a la solicitud de la exención propiamente tal, hasta que no haya sido dictado éste. 2. En caso de ser procedente la exención, el Ministerio de Hacienda remitirá copia del decreto a este Servicio, a fin de hacer efectiva la exención. 3. La exención del 100% del Impuesto Territorial a los ELEAM, se otorgará a la parte pertinente del inmueble destinado a atender principalmente a personas vulnerables y dependientes, durante el período en que se cumplan los requisitos definidos en la Ley respectiva. 4. Debe tenerse presente, que de acuerdo a lo señalado en el artículo 2° de la Ley sobre Impuesto Territorial, si por cualquier circunstancia un determinado predio tuviera derecho a gozar de dos o más exenciones del Impuesto Territorial, éstas no se podrán aplicar en forma copulativa, otorgándosele la exención más beneficiosa para el contribuyente. Mayor información disponible en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, menú Circulares, opción Circular 24 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7598.htm | ¿Cuáles son los términos o condiciones para que se aplique la exención a los Establecimientos de Larga Estadía de Adultos Mayores (ELEAM)? |
001.002.1703.017 | 05/06/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2019 Declaración de Renta Rectificatoria de renta F22 | 1.- Aumento código 87 del Formulario 22.
2.- Inconcurrente operación renta años anteriores.
3.- Utilidades absorbidas.
4.- Declaraciones Juradas recibidas con observaciones (agentes retenedores).
5.- Rectificatoria disminuye el monto pagado
6.- Rectificatoria aumenta el remanente solicitado después del tercer año.
7.- Beneficio por gastos de capacitación del artículo 11, ley N° 20.251, sin derecho a devolución creada año tributario 2010
8.- Crédito en contra del impuesto de primera categoría por concepto de inversiones en el exterior.
9.- Contribuyentes que solicitan devolución por créditos por impuesto único de segunda categoría, sin créditos ni impuestos pagados.
10.- Contribuyentes que solicitan devolución por créditos contra el impuesto de primera categoría, sin créditos ni impuestos pagados.
11.- Contribuyentes primera categoría con movimiento en IVA y que subdeclaran ingresos del giro en la respectiva declaracion jurada.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Servicios online, Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1703.htm | ¿Cuándo una Declaración de Renta no se puede rectificar por Internet? |
001.012.3006.003 | 28/06/2023 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Reclamo de la factura Procedimiento | 1.- Devolviendo la factura y la(s) guía(s) de despacho, en su caso, al momento de la entrega; o bien, 2.- Reclamando en contra de su contenido dentro de los ocho días corridos siguientes a su recepción, o en el plazo que las partes hayan acordado, el que no podrá exceder de 30 días corridos. En este caso, el reclamo deberá ser puesto en conocimiento del emisor de la factura por carta certificada, o por cualquier otro medio fehaciente, conjuntamente con la devolución de la factura y la(s) guía(s) de despacho, o bien junto con la solicitud de emisión de la nota de crédito correspondiente. El reclamo se entenderá practicado en la fecha de envío de la comunicación. 3.- Para el caso del reclamo de una factura electrónica, el reclamo deberá ser informado dentro del plazo de 8 días dispuesto por la legislación vigente al Servicio de Impuestos Internos, a través del Registro de Aceptación y Reclamo dispuesto por el Servicio en su sitio web, o a través del webservice dispuesto para estos efectos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica, Registro electrónico de cesión de créditos, opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3006.htm | ¿Cómo se reclama una factura? |
001.030.3140.005 | 20/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | 1.- El dueño del sitio web debe documentar su comisión afecta a IVA por la facilitación del sitio para la venta realizada. 2.- Respecto del dueño del bien, se debe distinguir si tiene la calidad de vendedor y la habitualidad en las operaciones de venta. En esta situación se está en presencia de una venta afecta al IVA y se debe emitir documentos al comprador. 3.- Si el dueño de los bienes es una persona que no tiene el carácter de vendedor habitual, no correspondería afectar con IVA ni emitir documentos tributarios al comprador. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, específicamente el artículo 2 y Reglamento de la Ley Sobre Impuestos a las Ventas y Servicios, específicamente el artículo 4. Adicionalmente, puede consultar el Oficio 3477 de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_3140.htm | ¿Están afectas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) las ventas de bienes por cuenta de terceros realizadas por Internet? |
001.002.6351.004 | 21/09/2022 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Crédito educacional Art. 55 Ter | 1.- En caso que sólo uno de los padres sea contribuyente de los impuestos señalados y cumpla con los requisitos, será éste quién podrá imputar el crédito por su monto total. Esta circunstancia deberá ser acreditada mediante declaración jurada simple en la forma que establezca este Servicio mediante resolución. 2.- En caso que ambos padres sean contribuyentes de los impuestos señalados y cumplan con los requisitos, podrán, de común acuerdo optar por designar a uno de ellos como beneficiario del monto total del crédito. El ejercicio de la opción señalada, se efectuará por el padre o la madre, expresándose de esta manera en la forma que establezca este Servicio mediante resolución. 3.- En caso que no exista el acuerdo señalado anteriormente, cada uno de los padres podrá imputar el 50% del monto total del crédito, puesto que conforme a la Ley, ambos tienen el mismo derecho sobre el crédito tributario total. Esto significa que, tanto el padre como la madre, podrán imputar 0,88 UF para el año tributario 2013, por cada hijo menor de 25 años. A partir del año tributario 2014, por cada hijo menor de 25 años, podrá imputar un crédito de 2,2 UF. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6351.htm | ¿Qué situaciones se pueden presentar a los contribuyentes beneficiados con el crédito por educación? |
001.030.0739.013 | 23/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Modificaciones Formulario 50 Ley N° 20.343 y Ley N° 20.493 de 2011 | 1.- Impuesto al Valor Agregado (IVA): 19%. 2.- Impuestos Específicos a los Combustibles establecidos en la ley N° 18.502. La tasa que se aplicará será igual al “componente base” sumando o restando, según corresponda, el “componente variable” calculado y determinado de conformidad con la Ley N° 20.493, publicada en el D.O. del 14.02.2011, con vigencia desde el 24.02.2011. COMPONENTE BASE: El componente base de los Impuestos Específicos a los Combustibles, según lo dispuesto en los artículos 1° y 6° de la Ley N° 18.502, es el que se indica a continuación: Gasolina automotriz 93 : 6,0 UTM por m3 Gasolina automotriz 97 : 6,0 UTM por m3 Petróleo diesel : 1,5 UTM por m3 Gas natural comprimido : 1,93 UTM por 1.000 m3 Gas licuado de petróleo : 1,40 UTM por m3 COMPONENTE VARIABLE: Al componente base antes señalado, se sumará o restará un componente variable, consistente en un mecanismo integrado por impuestos o créditos fiscales específicos de tasa variable que incrementarán o rebajarán el componente base, y por ende el Impuesto Específico a los Combustibles a aplicar, según se establece en el artículo 3° de la Ley N° 20.493. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 42, de 2011. Además, puede consultar esta materia en el menú Valores y Fechas, opción Otros Valores. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0739.htm | ¿Cuáles son los impuestos vigentes que se aplican a los combustibles? |
001.013.3820.005 | 30/12/2021 | Término de giro ¿Cómo hacer término de giro? Por internet Persona natural | 1.- Ingrese a la opción Declarar término de giro presente en el menú de Término de giro, de la sección Servicios online, en el sitio web del SII www.sii.cl. 2.-Autentíquese (utilizando RUT y Clave Tributaria). 3.- Llenar en Formulario “Aviso y declaración de Término de Giro” la fecha “Hasta” en Período de Término de giro, seleccione el botón “Continuar” y “Aceptar”. La fecha “Desde” de llena en forma automática. 4.- Complete la información solicitada del Formulario de “Aviso y declaración de Término de Giro” y, finalmente, seleccione el botón “Validar” y “Enviar declaración. 5.- Se realizan las validaciones, si pasa las validaciones se emite el Certificado del trámite, en caso contrario deberá adjuntar los archivos de, al menos, los documentos obligatorios. 6.- Se adjuntan los archivos y se envían, quedando en estado “Pendiente de Unidad” 7.- Se espera respuesta del SII, en caso de requerir más antecedentes, se le devolverá el trámite del contribuyente con un correo que así lo indique quedando en estado “Devuelta por admisión” 8.- Una vez adjuntada la documentación deberá ingresar a “Modificar F2121”, avanzar hasta “Enviar declaración” y hacer click en ese botón. 9.- Una vez revisados los antecedentes, si no existen diferencias de impuesto se emitirá el Certificado de Término de Giro. En caso que hayan existido diferencias de impuestos se emitirán los giros asociados y se notificaran, debiendo cancelarlos para poder emitir el Certificado de Término de giro. Cabe señalar que el plazo para dar aviso del término de actividad es dentro de los dos meses siguientes al cese de la actividad y que las actividades de Segunda Categoría no tienen obligación de hacer término de actividad. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Término de giro, opción Término de Giro. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_013_3820.htm | ¿Cuáles son los pasos que debo seguir para hacer un Término de Giro por Internet? |
001.110.3133.008 | 08/08/2022 | Actualización de información Medios para presentar el aviso de modificaciones Por Internet | 1.- Ingrese a www.sii.cl, sección Servicios online. 2.- Seleccione el menú Actualización de información. 3.- En Actualización de información, seleccione la opción "Cambiar/Ampliar Giro o Actividad Económica" e ingrese Rut y Clave Secreta. 4.- Indique la nueva actividad económica que realizará. 5.- De ser necesario, la oficina del SII, correspondiente al domicilio del contribuyente, realizará una verificación de la actividad o solicitará antecedentes adicionales, antes de autorizar el timbraje. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Ayudas, Peticiones administrativas y otras solicitudes, Actualización de información, ¿Cómo se hace para...?, opción Modificar y actualizar la información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_3133.htm | ¿Cómo puedo realizar una modificación de actividad por Internet? |
001.043.0227.007 | 26/10/2022 | Pagos, Multas y Condonaciones Sobre el pago de los impuestos | 1.- Internet. Para ello, debe ingresar al sitio Web del SII, seleccionando las siguientes aplicaciones electrónicas: El pago de los impuestos mensuales se efectua desde al sitio web del SII, menú Servicios online, opción Impuestos mensuales. Adicionalmente, en la opción Información para contribuyentes con pago encontrará el detalle de las entidades autorizadas a recibir este tipo de pagos. El pago de los impuestos anuales a la renta se efectua desde el menú Servicios online, opción Declaración de Renta. Adicionalmente, en la opción Información para contribuyentes con pago encontrará el detalle de las entidades autorizadas a recibir este tipo de pagos. El pago de contribuciones de bienes raíces (Impuesto Territorial) se efectua desde el menú Servicios online, opción Avalúos y contribuciones de bienes raíces Adicionalmente, en la opción Instituciones financieras habilitadas para pagar en línea las contribuciones encontrará el detalle de las entidades autorizadas a recibir este tipo de pagos. 2.- En la Tesorería General de la República sólo se recibe el pago de impuestos en moneda extranjera. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Código Tributario, artículos 18 y 19. Adicionalmente, puede consultar esta materia en las Resolución N° 44, de 2006, y Circular N° 24, de 2006. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_043_0227.htm | ¿Dónde se pagan los impuestos? |
001.002.6935.006 | 19/06/2023 | Renta FUT Antecedentes generales del FUT | 1.- Las rentas y cantidades referidas a saldos de FUT, FUR y FUNT, señalados en los numerales i), ii) y iii), respectivamente, deben ser informados a través de la Declaración Jurada N° 1925, cuyo vencimiento es el 15 de junio de 2017, respecto a los saldos de éstas al 31.12.2016. 2.-La diferencia entre la Depreciación Acelerada y Normal, señalada en el numeral v), debe ser informada en los códigos 950, 938, 942 y 949 del recuadro N° 3 sobre “Datos Contables Balance de 8 Columnas y Otros” del Formulario N° 22 y en el código 845 del recuadro N° 6 sobre “Datos del FUT y FUNT” del Formulario de Declaración de Impuestos Anuales a la Renta (F22) del año tributario 2017. 3.- La obligación de informar los saldos de retiros en exceso pendientes de imputación al 31.12.2016, contenida en el numeral iv), se entiende cumplida a través de la presentación de la Declaración Jurada N° 1886 en los años tributarios 2015 y 2016. 4.-En cuanto a la obligación de informar la diferencia entre el Capital Propio Tributario (CPT) y el capital pagado, FUT, FUNT y FUR, ésta se entenderá cumplida al completar el código 1023 del F22 del año tributario 2017. Mayor información sobre la materia puede obtenerla en nuestro sitio web www.sii.cl, especialmente en las secciones Reforma Tributaria y Regímenes Tributarios, además en la sección Normativa y Legislación, opción Circulares, especialmente Circular 49 de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6935.htm | ¿Dónde se informan los saldos de rentas y cantidades al 31.12.2016 referidos a FUT, FUNT, FUR, Diferencia de Depreciación Acelerada y Normal, Retiros en Exceso y la Diferencia positiva entre el CPT y el capital pagado, FUT, FUNT y FUR, establecidos en las disposiciones transitorias de las Ley N° 20.780, de 2014, modificada por la Ley N° 20.899, de 2016? |
001.003.6274.002 | 22/11/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Timbraje Electrónico | 1.- No tener situaciones pendientes con el SII. 2.- Adicionalmente el usuario que realiza el trámite debe estar correctamente autorizado como usuario de la empresa. Puede verificar esta situación en www.sii.cl, sección Factura Electrónica, link “Mantención de Usuarios”. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica, opción Información sobre Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6274.htm | No puedo descargar folios de autorización para emitir documentos electrónicos. ¿Qué debo hacer? |
001.004.3841.009 | 22/09/2022 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios Edificados | 1.- Para la propiedades que estaban afectas al pago de contribuciones, el beneficio es el siguiente: El beneficio consiste en que si las contribuciones aumentaren más de un 25%, la ley dispone que éstas se incrementen gradualmente de la siguiente forma: Las cuotas 1 y 2 del primer semestre de 2006, aumentarán en un 25% como máximo. A partir del segundo semestre de 2006, las cuotas aumentarán en hasta un 10% en relación al semestre anterior, hasta completar su valor final, en un máximo de 8 semestres, excluido el primero. El porcentaje de aumento total a que lleguen las contribuciones en su valor final, dependerá del efecto que en el valor del bien raíz produjo el reavalúo no agrícola. 2.- Para las propiedades que pasen de exentas a afectas al pago de contribuciones, por efecto del reavalúo, el beneficio es: A estas propiedades se les considerará una cuota base trimestral de $4.292, para calcular el porcentaje de incremento de contribución, por lo que al agregar el 25% de incremento máximo permitido por ley, pagarán como máximo $5.365. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Bienes Raíces, opción Reavalúo de Bienes Raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_3841.htm | ¿Existe algún beneficio para las propiedades que aumentan el valor de sus contribuciones, producto del reavalúo no agrícola (sitios edificados)? |
001.030.0687.006 | 22/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Regimenes especiales del IVA Tributación simplificada del IVA Quiénes se pueden acoger a la tributación simplificada del IVA | 1.- Para los efectos de la Ley sobre Impuesto a la Renta, deben entenderse como pequeños contribuyentes a los siguientes grupos: a.- pequeños mineros artesanales;
b.- pequeños comerciantes que desarrollan actividades en la vía pública;
c.- suplementeros;
d.- propietarios de un taller artesanal u obrero; y,
e.- pescadores artesanales. Este tipo de contribuyentes están afectos a un Impuesto Único, sustitutivo de todos los impuestos de la Ley de la Renta, que es retenido por las empresas mineras, las municipalidades y las empresas periodísticas, con lo cual los pequeños mineros, comerciantes y suplementeros dan por cumplida su obligación tributaria anual. Los artesanos (taller y pescadores) deben cumplir y enterar el Impuesto Único presentando la correspondiente Declaración de Impuesto a la Renta durante abril de cada año, de acuerdo con los montos definidos para cada uno de ellos. 2.- Para los efectos de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, los contribuyentes se inician sin ser clasificados previamente, por lo que luego de 12 meses de operaciones, pueden adquirir una determinada clasificación. Esto permite que se acojan a un régimen de tributación simplificada de IVA destinado a pequeños contribuyentes, siempre y cuando se cumplan con los siguientes requisitos: a) Ser Personas Naturales;
b) vender bienes o prestar directamente servicios al público consumidor; y,
c) que el monto promedio de las ventas o servicios mensuales totales afectos (excluido el impuesto) y exentos (con una antelación de doce meses a la fecha en que se efectúe la declaración para acogerse al régimen simplificado) no sea superior a 20 Unidades Tributarias Mensuales (UTM) como promedio de ese mismo período. Adicionalmente, pueden adquirir la calidad de pequeños contribuyentes desde el inicio, previa autorización del Director Regional correspondiente a su domicilio comercial. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en los artículos 22 al 26 bis y en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, en los artículos 29 al 35. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0687.htm | ¿Cómo debe tributar un pequeño contribuyente? |
001.120.3654.006 | 19/05/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica Requisitos de emisión de una boleta de honorarios electrónica | 1.- Persona Natural: Escribir sólo un nombre y sus dos apellidos, o en su defecto, sólo consignar el nombre y el apellido paterno y sólo la letra inicial del materno, o bien hasta donde alcance. 2.- Persona Jurídica: Escribir la razón social, abreviando las palabras. A modo de ejemplo: "Compañía Manufacturera de Productos de la Madera Limitada", por "Cia.Manuf.Prod.madera Ltda.", o bien "CMPM. Ltda.", o bien hasta donde alcance. Para ambas situaciones, los datos restantes del receptor deben estar bien definidos, esto es: Rut, domicilio, servicio prestado, fecha y montos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Servicios online, menú Boletas de Honorarios Electrónicas, Emisor de boleta de honorarios, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_3654.htm | ¿Qué se debe hacer si el nombre del receptor es muy largo y no cabe en el recuadro especificado en la Boleta de Honorarios Electrónica? |
001.110.3478.010 | 21/03/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificaciones por reorganizaciones empresariales | 1.- Se da el aporte y subsiste la sociedad que entrega el aporte como la que lo recibe. 2.- Se da el aporte y desaparece la sociedad aportante, en cuyo caso se estaría en presencia de una "absorción de sociedades". Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Sección Servicios online, Actualización de información, Ayudas, opción "¿Cómo se hace para...?", Modificar y actualizar información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_3478.htm | ¿En qué consiste el aporte de todo el activo y pasivo a otra sociedad? |
001.003.7282.001 | 25/01/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Emisión de Documentos Tributarios Electrónicos | 1.- Si se trata de la aplicación de facturación gratuita del SII, debe ingresar al sitio web del SII, Servicios Online, Factura Electrónica, Sistema de facturación gratuito del SII, seleccionar “Actualización y mantención de datos de la empresa”, en Actualizar logotipo de la empresa. 2.- En caso de tratarse de un software de mercado, se debe comunicar con el proveedor de la aplicación. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7282.htm | ¿Cómo se ingresa el logo de la empresa para que aparezca en las facturas electrónicas (DTE)? |
001.003.7662.004 | 23/01/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Incorporación | 1° de enero del 2021 para los que ya son facturadores electrónicos, y 1° de marzo 2021 para los que no son facturadores electrónicos Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica, opción Boleta Electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020, complementada con la Resolución N° 104 de 2020, que modifica su entrada en vigencia. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7662.htm | ¿Quiénes están obligados a emitir boleta electrónica o boleta no afecta o exenta electrónica? |
001.030.0622.011 | 21/10/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | 1º.- Dicho crédito será equivalente al impuesto recargado en las facturas que acrediten sus adquisiciones o la utilización de servicios, o, en el caso de las importaciones, el pagado por la importación de las especies al territorio nacional respecto del mismo período. Por consiguiente, dará derecho a crédito el impuesto soportado o pagado en las operaciones que recaigan sobre especies corporales muebles o servicios destinados a formar parte de su Activo Realizable o Activo Fijo, y aquellas relacionadas con gastos de tipo general, que digan relación con el giro o actividad del contribuyente. Igualmente dará derecho a crédito el impuesto recargado en las facturas emitidas con ocasión de un contrato de venta o un contrato de arriendo con opción de compra de un bien corporal inmueble y de los contratos referidos en la letra e) del artículo 8º. 2º.- No procede el derecho al crédito fiscal por la importación o adquisición de bienes o la utilización de servicios que se afecten a hechos no gravados por esta ley o a operaciones exentas o que no guarden relación directa con la actividad del vendedor. 3º.- En el caso de importación o adquisición de bienes o de utilización de servicios que se afecten o destinen a operaciones gravadas y operaciones exentas o a hechos no gravados, el crédito se calculará en forma proporcional, de acuerdo con las normas que establezca el Reglamento de la Ley Sobre Impuestos a las Ventas y Servicios. 4º.- No darán derecho a crédito las importaciones, arrendamiento con o sin opción de compra y adquisición de automóviles, station wagons y similares y de los combustibles, lubricantes, repuestos y reparaciones para su mantención, ni las de productos o sus componentes que gocen en cualquier forma de subsidios al consumidor, de acuerdo a la facultad del artículo 48, salvo que el giro o actividad habitual del contribuyente sea la venta o arrendamiento de dichos bienes, según corresponda, salvo en aquellos casos en que se ejerza la facultad del inciso primero del artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Tampoco darán derecho a crédito los gastos incurridos en supermercados y comercios similares que no cumplan con los requisitos que establece el inciso primero del artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. 5º.- No darán derecho a crédito los impuestos recargados o retenidos en facturas no fidedignas o falsas o que no cumplan con los requisitos legales o reglamentarios y en aquellas que hayan sido otorgadas por personas que resulten no ser contribuyentes de este impuesto. "6°.- El derecho a crédito fiscal para el adquirente o contratante por la parte del impuesto al valor agregado que la empresa constructora recupere en virtud de lo prescrito en el artículo 21 del decreto ley N° 910, de 1975, procederá sólo para contribuyentes que se dediquen a la venta habitual de bienes corporales inmuebles.” 7º.- El impuesto recargado en facturas emitidas en medios distintos del papel, de conformidad al artículo 54 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, dará derecho a crédito fiscal para el comprador o beneficiario en el período en que hagan el acuse de recibo conforme a lo establecido en el inciso primero del artículo 9º de la ley Nº 19.983, que regula la transferencia y otorga mérito ejecutivo a la copia de la factura. Esta limitación no regirá en el caso de prestaciones de servicios, ni de actos o contratos afectos en los que, por aplicación de lo dispuesto en el artículo 55 de la ley citada, la factura deba emitirse antes de concluirse la prestación de los servicios o de la entrega de los bienes respectivos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, opciones Circular 51 de 2014, Circular 21 de 2015, Circular N° 42 de 2015, Circulares 4 y 35 de 2017, Circular N° 5 de 2018, Circular N° 37, de 2020 y Circular N° 43, de 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0622.htm | ¿Cuáles son los requisitos para usar el Crédito Fiscal-IVA? |
001.043.5592.006 | 01/02/2023 | Pagos, Multas y Condonaciones Sobre el pago de multas | 2.- Concurrir a la Oficina del SII, en el día y hora señalada en la infracción de denuncia, la cual procederá a establecer el monto de la multa y los días de clausura. Adicionalmente, puede solicitar las condonaciones respectivas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_043_5592.htm | ¿Qué debo hacer después que me cursaron una infracción por no dar una boleta? |
001.030.5828.010 | 21/07/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Formulario 29 de IVA Llenado de líneas Créditos especiales | A contar de la vigencia de la Ley N° 24.493, publicada en el D.O. del 14.02.2011, es decir , por las adquisiciones de petróleo diesel efectuadas desde el 24.02.2011, las empresas de transporte de carga que tienen derecho a la recuperación del Impuesto Específico al petróleo diesel de acuerdo a lo dispuesto en la Ley N° 19.764, deberán calcular el monto a recuperar aplicando los porcentajes establecidos en dicha ley al Impuesto Específico determinado, considerando sus componentes base y variable. Si el componente variable de este impuesto, consignado en las respectivas facturas, fuere negativo y el valor absoluto de éste sea superior al componente base, el monto a recuperar como crédito por Impuesto Específico a los Combustibles dará negativo, en este caso su valor absoluto deberá ser sumado a los débitos del Impuesto al Valor Agregado, salvo que se encuentre en la situación del párrafo siguiente. Las empresas referidas cuyos ingresos anuales del año calendario anterior, por las ventas, servicios u otras actividades de su giro, propios y de sus relacionados, hayan sido inferiores al monto señalado en el inciso quinto del artículo 1°, en concordancia con el artículo segundo transitorio, de la Ley N° 20.493, deberán recuperar los señalados porcentajes aplicándolos sólo al componente base, sin considerar el componente variable. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución N° 42 de 2011,especialmente líneas 19, 38 y 39, Circular N° 51 de 2012, y en leyes indicadas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_5828.htm | ¿Quienes deben declarar en la línea 44, código 127, del actual Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo, la -Recuperación de Impuesto Específico al Petróleo Diesel (Art. 7 Ley 18.502/86, Art. 1° y 3° D.S. N° 311/86)- ? |
001.012.4093.008 | 05/04/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
En el Libro de Compra y Ventas deben registrarse por separado del resto de las ventas y en el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo se deben declarar en la línea 3, ventas con retención sobre el margen de comercialización (contribuyentes retenidos). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_4093.htm | ¿Cómo se registra en el Libro de Compra y Ventas la venta de gas licuado realizada al consumidor y qué ocurre con la declaración en el Formulario 29 cuando no existe la obligación de emitir boleta? |
001.012.1279.007 | 04/09/2023 | Documentos tributarios Guía de Despacho Contabilización y registro | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
Las guías de despacho facturadas por las sucursales deben ser contabilizadas en la misma sucursal, pues en cada establecimiento (casa matriz o sucursal) debe existir y llevarse un Libro de Ventas para registrar las operaciones realizadas, según lo establecido en el artículo 62 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, y sin perjuicio de las contabilizaciones centralizadas que efectúe la casa matriz. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1279.htm | ¿Las guías de despacho facturadas por las sucursales, deben ser contabilizadas en la casa matriz o en las propias sucursales? |
001.012.1858.005 | 25/11/2022 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
No debe ser modificado el Libro de Compras y Ventas cuando cambia el diseño del Formulario 29, ya que no existe ninguna norma legal que así lo establezca. Sin embargo, se recomienda realizar las adecuaciones necesarias para obtener en forma más expedita la información que sirve de base para hacer el resumen separado de los impuestos contenidos en el artículo 75° del Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 38, de 1975. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el sitio web del SII, sección Servicios online, Impuestos Mensuales , opción Declaración mensual (F 29). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1858.htm | ¿Debe ser modificado el Libro de Compra y Ventas cuando cambia el diseño del Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo? |
001.012.0728.009 | 12/07/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
No existe variación en las anotaciones obligatorias que deben efectuarse en el Libro de Compra y Ventas, luego del cambio en la tasa del IVA. Se da por hecho que en la columna del impuesto deberá registrarse el monto del impuesto efectivamente anotado en los documentos de compras y ventas, según corresponda.
Puede obtener mayor información relativa a este tema el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 47, de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0728.htm | ¿Existe variación en las anotaciones obligatorias que deben realizarse en el Libro de Compra y Ventas con el cambio en la tasa del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.012.1774.006 | 23/12/2022 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
Sí, es posible llevar los libros auxiliares a través de medios computacionales, respaldados en hojas sueltas timbradas por el SII, pues la normativa relacionada con este tema autoriza llevar los libros de contabilidad y/o auxiliares en dicha modalidad, según lo detalla la Resolución Exenta N° 4228, de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1774.htm | ¿Es posible llevar los libros auxiliares a través de medios computacionales en hojas sueltas? |
001.012.1281.008 | 04/09/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
Sí, la sucursal de una empresa debe contar con un Libro de Compra y Ventas, aunque la casa matriz los lleve en forma computarizada. Tanto la casa matriz como la sucursal se eximen sólo de la obligación de conservar una versión impresa del Libro Auxiliar, según lo dispuesto en la Resolución Exenta N° 3477, de 2000, atendiendo que, en general, la normativa dispone que en cada establecimiento (casa matriz y sucursal) debe existir y llevarse un Libro de Ventas para registrar las operaciones realizadas en ellas, según lo dispuesto en el artículo 62 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1281.htm | ¿La sucursal de una empresa debe contar con un Libro de Compra y Ventas si la casa matriz los lleva en forma computarizada? |
001.012.5749.003 | 16/11/2023 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Contabilización y registro | A contar del 01 de Agosto de 2017, el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplazó tanto la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como la de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos. Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes. No, pues se debe deducir el débito fiscal en el mes que se otorgó el descuento, la bonificación, o bien se recibió la devolución de la mercadería, según lo dispuesto en el artículo 21 y 57 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_5749.htm | ¿Una Nota de Crédito emitida puede ingresarse en el Libro de Ventas y declararse en el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo en el mes siguiente al de su emisión? |
001.030.6312.004 | 29/04/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Modificaciones Formulario 50 Ley N° 20.630 de 2012 | A contar del 01 de Febrero del 2014,de acuerdo con la Resolución N° 09 del 2014, se sustituye la estructura y contenido del Formulario N°50 sobre declaración y pago simultáneo mensual de impuesto, debiendo declararse con el nuevo formato de formulario 50 disponible en la sección Servicios online, menú Impuestos Mensuales, opción Declaración mensual (F50), Ayudas, Más información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6312.htm | ¿Qué efectos tiene la entrada en vigencia de la Ley 20.630 del año 2012 en el Formulario 50? |
001.120.3310.006 | 30/03/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica ¿Cómo puedo emitir una boleta de honorarios electrónica? | A contar del 01 de enero 2020: Si, un socio de empresa puede emitir Boletas de Honorarios Electrónicas por su prestación de servicios de administración y todo lo relacionado a ella, para rebajarla como gasto de la empresa, siempre que cumpla con los requisitos generales de los gastos establecidos en el inciso primero del artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Puede obtener mayor información en el sitio web de SII, sección Normativa y legislación, opción Circular N° 53 de 2020. Respuesta válida hasta el 31 de diciembre 2019: No, ya que el único gasto que le puede ocasionar un socio o empresario a su empresa, es el sueldo patronal establecido en el artículo 31, N° 6, de la Ley sobre Impuesto a la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_3310.htm | ¿Un socio de empresa, puede emitir Boletas de Honorarios Electrónicas por su prestación de servicios de administración y todo lo relacionado a ella, para rebajarla como gasto de la empresa? |
001.002.6447.005 | 02/03/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados desde el Año Tributario 2014 | A contar del 01 de enero 2020: Se aplicará sobre las partidas del N° 1, del artículo 33, de la Ley de la Renta, que se debe entender referido a la letra g) del N° 1 de dicho artículo, esto es, las cantidades cuya deducción no autoriza el artículo 31, o que se rebajen en exceso de los márgenes permitidos por la ley o la Dirección Regional, cuando consistan en cantidades representativas de desembolsos de dinero que no deban imputarse al valor o costo de los bienes del activo, y se cumplan con alguno de los siguientes requisitos alternativos: Respuesta anterior: Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares Circular N° 45 de 2013, Circular N° 71, de 2015, modificada por la Circular 39 de 2016 y Circular N° 53 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6447.htm | ¿Qué partidas correspondientes a Gastos Rechazados, se afectan con el Impuesto Único de 40% del artículo 21 de la Ley de la Renta? |
001.002.4116.008 | 08/02/2021 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Contabilidad Simplificada Contabilidad Simplificada Bienes Raíces | A contar del 01 de enero de 2016: -Se grava la renta efectiva de los bienes raíces. -En el caso de contribuyentes que no declaren su renta efectiva según contabilidad completa, se grava la renta efectiva de dichos bienes, acreditada mediante el respectivo contrato, sin deducción alguna. Téngase presente que a partir del 01.01.2016, el artículo 39° N° 3 de la Ley de la Renta, en el cual se contempla la exención para la renta efectiva de los bienes raíces no agrícolas, queda con la siguiente redacción, conforme la Ley N° 20.780, publicada en el Diario Oficial de 29.09.2014, modificada por la Ley N 20.899, de 2016.: "La renta efectiva de los bienes raíces no agrícolas obtenida por personas naturales. Respuesta anterior: 1.- Contabilidad completa. 2.- Contabilidad simplificada, autorizada expresamente por la Dirección Regional del SII respectiva. 3.- Excepcionalmente, los contribuyentes Personas Naturales que exploten bienes raíces no agrícolas en forma esporádica, sin que ello constituya una actividad habitual y permanente, podrán acreditar sus rentas de arrendamiento mediante una planilla con un detalle cronológico de las entradas y un detalle aceptable de los gastos, la cual no requiere ser timbrada por el SII, o bien, mediante un ordenamiento simple de los antecedentes (comprobantes o recibos) que avalen la renta de arrendamiento obtenida de dichos bienes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Renta, opción Información y Ayuda. Además en el menú Normativa y Legislación, Circular N° 55 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4116.htm | ¿Cómo se acreditan las rentas de arrendamiento de bienes raíces no agrícolas, cuando éstas superan el 11% del avalúo fiscal? |
001.002.2267.006 | 04/09/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | A contar del 1 de enero de 2020 En el caso del socio se acepta como gasto una remuneración de mercado siempre que el socio beneficiario de tal remuneración efectivamente trabaje en la empresa y se cumplan los requisitos establecidos en el articulo 31 N° 6 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. En el caso del cónyuge del socio, se acepta como gasto la remuneración pagada al cónyuge o conviviente civil del propietario, en la medida que se trate de una remuneración razonablemente proporcionada a la importancia de la empresa, a las rentas declaradas, a los servicios prestados y a la rentabilidad del capital, y siempre que efectivamente trabaje en el negocio o empresa y sus servicios sean necesarios para producir la renta. Antes del 1 de enero de 2020 El socio de una Sociedad de Responsabilidad Limitada y su cónyuge que tienen un contrato de trabajo con la misma sociedad tienen el siguiente tratamiento tributario por las remuneraciones percibidas: Respecto de la remuneración del socio de una empresa, correspondiente a la suma denominada sueldo empresarial, equivale a un gasto aceptado, en la medida en que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 31, N° 6, de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Respecto de la remuneración del cónyuge del socio, es un gasto rechazado, según lo dispuesto en el artículo 33 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Circulares, opción Circular N° 53, de 2020. Adicionalmente, puede consultar el Oficio N° 5236, de 1992. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2267.htm | ¿El socio de una Sociedad de Responsabilidad Limitada y su cónyuge que tienen un contrato de trabajo con la misma sociedad pueden tener remuneraciones aceptadas como gastos? |
001.002.3507.006 | 13/09/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | A contar del 01 de enero de 2020 Para determinar el mayor valor obtenido en la enajenación de derechos de aguas y el ingreso no constitutivo de renta, se aplicarán, en lo que fuesen pertinentes, las reglas establecidas en los literales i), ii), iii) y vi) de la letra a) del artículo 17° N° 8 de la Ley sobre impuesto a la renta. En el evento que proceda gravar el mayor valor determinado, este se afectará con los impuestos Global Complementario o Adicional, según corresponda, sobre la base de la renta percibida. Hasta el 31 de diciembre de 2019 Sí, el mayor valor obtenido en la enajenación de derechos de agua se afecta con Impuesto de Primera Categoría en calidad de único, de acuerdo a lo dispuesto en el inciso tercero del N° 8, del Artículo 17 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, a menos que operen las normas de habitualidad establecidas en el Artículo 18 del texto legal señalado, caso en el cual el mayor valor se afecta con Impuesto de Primera Categoría y Global Complementario o Adicional, según corresponda. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas, Más información. Además en Circular N°63, de 2009 y en Circular N° 43, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3507.htm | ¿Se afecta con Impuesto a la Renta la venta de derechos de aguas subterráneas, si el contribuyente declara en base a renta presunta? |
001.002.3398.008 | 31/08/2022 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | A contar del 01 de enero de 2020, el tratamiento tributario de la enajenación de derechos o cuotas sobre un bien raíz poseído en comunidad, adquirido por sucesión por causa de muerte, es el indicado en la Circular N° 43, de 2021. Respuesta anterior: Desde el 01 de enero de 2017 El tratamiento tributario es el señalado en la Circular N° 44, de 2016, especificamente en el capítulo II, punto 3.2), que instruye sobre la forma de determinar el resultado obtenido en la enajenación de bienes raíces situados en Chile, o de derechos o cuotas respecto de tales bienes raíces poseídos en comunidad, efectuada por personas naturales que no determinen el Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas, y tributación aplicable a partir del 1° de enero de 2017. Antes del 01 de enero de 2017 El tratamiento tributario a tener presente, es el dispuesto en los artículos 17 N° 8, Inciso 1°, letra b) y 18, de la Ley de la renta, de acuerdo con el cual se distinguen tres situaciones en las cuales el mayor valor obtenido en la enajenación de derechos o cuotas sobre bienes raíces poseídos en comunidad queda afecto a la tributación general que contempla la Ley de la Renta, a saber: cuando la operación represente el resultado de negociaciones o actividades realizadas habitualmente por el contribuyente, presumiéndose de derecho que existe habitualidad en las situaciones previstas en el inciso tercero del artículo 18 de la Ley de la Renta. cuando se trate de la enajenación de derechos o cuotas respecto de bienes raíces que formen parte del activo de empresas que declaren su renta efectiva en la Primera Categoría, bastando para la aplicación de esta normativa que los citados derechos o cuotas integren el activo de la empresa, sin entrar a precisar el ítem o cuenta a que corresponden dichos intangibles, y que las mencionadas empresas declaren su renta efectiva en la Primera Categoría; y cuando la enajenación de los referidos derechos se efectúe a una empresa o sociedad con la cual el cedente se encuentre relacionado en los términos previstos en el inciso cuarto del Nº 8 del artículo 17 de la ley del ramo. No concurriendo ninguno de dichas situaciones o presupuestos legales considerados en los artículos citados, el mayor valor que se obtenga en la enajenación de los citados derechos o cuotas sobre el bien raíz poseído en comunidad no quedará afecto a los impuestos establecidos en la Ley de la Renta, conforme se instruye en el Oficio N°4.242, de 2006. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta , específicamente los Artículos 17 N° 8 y 18, y en la Jurisprudencia, contenida en los, Oficio N° 735, de 2003; y Oficio N° 315, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3398.htm | ¿Cuál es tratamiento tributario de la enajenación de derechos o cuotas sobre un bien raíz poseído en comunidad, adquirido por sucesión por causa de muerte? |
001.002.4138.009 | 17/02/2021 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto global complementario | A contar del 1 de enero de 2020: Los socios deben tributar con Impuesto Global Complementario, en la medida que sean Personas Naturales domiciliadas o residentes en Chile, por sus rentas provenientes de las actividades de Primera Categoría desarrolladas por la empresa (establecimiento educacional), determinadas conforme al régimen tributario al que se encuentren acogidas. Respuesta anterior: De acuerdo a ello, y en armonía con el cambio sustantivo indicado, se eliminó la disposición en virtud de la cual, en el régimen de tributación vigente hasta el 31 de diciembre de 2014, se debía considerar dentro de las utilidades tributables de la empresa, el FUT devengado, esto es, las rentas devengadas en otras empresas en las que ésta participaba, cuando el monto de los retiros de un ejercicio excedían el FUT y FUF. También se eliminó del texto del artículo 14 de la LIR, el concepto de "retiros en exceso", su tratamiento tributario y las reglas que establecían la forma de asignar en forma proporcional los retiros del ejercicio a los socios de una sociedad, cuando el monto total anual de los retiros o remesas excedían el FUT, FUF, FUT devengado y FUNT de la sociedad. Téngase presente la principal modificación introducida a la Ley sobre Impuesto a la Renta (en adelante “LIR”) que rige a partir del 1° de enero de 2017, la que dice relación con la forma en que deberán tributar los propietarios, comuneros, socios o accionistas de empresas o sociedades que determinen sus rentas efectivas sobre la base de un balance general según contabilidad completa, ya que al respecto, deberán sujetarse a uno de los siguientes regímenes 1.- Régimen de renta efectiva según contabilidad completa, con imputación total del crédito por Impuesto de Primera Categoría (IDPC) en los impuestos finales, al que denominaremos también alternativamente como “régimen de renta atribuida” o “régimen de la letra A), del artículo 14 de la LIR”. 2.- Régimen de renta efectiva según contabilidad completa, con imputación parcial del crédito por IDPC en los impuestos finales, al que denominaremos también como “régimen de imputación parcial de crédito” o “régimen de la letra B), del artículo 14 de la LIR”. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre impuesto a la renta, y opción Circulares, Circular 10 de 2015 y Circular N° 70 de 2014, y Circular N° 49 de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4138.htm | ¿Cómo tributan los socios de empresas que explotan colegios subvencionados? |
001.030.1723.004 | 11/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | A contar del 01 de marzo 2020 El Crédito Fiscal por importaciones, que es equivalente al pago realizado por la importación de las especies al territorio nacional, puede usarse en el mismo período en que fue pagado. No obstante, este crédito fiscal se puede usar dentro de los dos períodos tributarios siguientes sólo cuando el comprobante de ingreso del impuesto se reciba o se registre con retraso, por cualquier hecho no imputable al contribuyente. Antes del 01 de marzo 2020 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1723.htm | ¿En qué período tributario se puede hacer uso del Crédito Fiscal por importaciones? |
001.110.0143.008 | 28/07/2022 | Actualización de información Quiénes deben comunicar las modificaciones | A contar del 01.06.2020, todas las solicitudes de actualización de la información (modificaciones simples y complejas), se deben presentar por internet, salvo las excepciones contempladas en la norma, debiendo el contribuyente completar el formulario correspondiente, disponible en sii.cl, y adjuntar los antecedentes en el desarrollo del trámite, en consecuencia, deberá acceder al formulario con su Rut y Clave Tributaria | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_0143.htm | ¿Quién puede presentar el Formulario 3239 de Modificaciones y dónde se debe realizar este trámite? |
001.002.2462.007 | 26/03/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas efectivas Contabilidad Completa e Impto. Primera Categoría | A contar del 1° de enero de 2016, se sustituye el N° 1, del artículo 20 de la Ley de Impuesto a la Renta (LIR), modificándose el régimen de tributación que afecta a la renta proveniente de bienes raíces. Dicha norma debe analizarse en conjunto con la modificación efectuada al N° 3, del artículo 39 de la LIR, que cambia la aplicación de la exención del Impuesto de Primera Categoría por las rentas provenientes de bienes raíces no agrícolas, artículos sobre los cuales se instruye en la Circular 37 de 2015. Respuesta anterior: Los contribuyentes que tengan renta efectiva, proveniente del arrendamiento de bienes raíces no agrícolas, pueden rebajar de esos ingresos los gastos comunes en que haya incurrido el contribuyente, pagados o adeudados, vinculados directamente con la necesidad de incurrir en tales gastos para obtener las rentas, según las normas del Artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Respecto de las contribuciones de bienes raíces pagadas, éstas pueden ser utilizadas como crédito contra el Impuesto de Primera Categoría (IDPC), por lo que no corresponde rebajarlas, además, como gasto, según lo consignado en el Artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2462.htm | ¿Los contribuyentes que tengan renta efectiva, proveniente del arrendamiento de bienes raíces no agrícolas, pueden rebajar de esos ingresos los desembolsos por gastos comunes y las contribuciones? |
001.007.7126.004 | 22/04/2021 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Semi integrado Art. 14 B De los Retiros en Exceso | A contar del 1° de enero de 2017, los contribuyentes sujetos al régimen de imputación parcial de créditos deberán llevar el registro y control de los retiros en exceso que se mantengan al 31 de diciembre de 2016, con indicación de los propietarios, socios o cesionarios en su caso, que efectuaron tales retiros. El control de los Retiros en Exceso existentes al 31.12.2016 que se encuentran pendientes de imputación, está establecido en el Anexo N°5 de la Resolución N°130 del 31.12.2016, publicada por este Servicio y disponible en Internet (www.sii.cl). El saldo de retiros en exceso, pendientes de imputación, debe informarse en Sección C de la DJ 1941. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7126.htm | ¿Dónde se informan y controlan los retiros en exceso a contar del 01.01.2017? |
001.002.3139.009 | 17/01/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Renta líquida imponible | A contar del 1° de enero de 2023, el nuevo artículo 37 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta establece un tratamiento tributario específico a los activos entregados en arrendamiento con opción de compra, ordenando reconocer el bien recibido en leasing como un activo tributario para el arrendatario, aun antes que se ejerza la opción de compra, en términos semejantes a como se reconoce para efectos financieros. Por contrapartida, la empresa de leasing debe reconocer una renta por concepto de intereses, y no por concepto de arriendos obtenidos, atendiendo así a la naturaleza financiera de la operación. Puede obtener mayor información relativa a ese tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 5, de 2023. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3139.htm | ¿Cuál es el tratamiento tributario al que está sujeto el leasing para los contribuyentes del régimen del artículo 14, letra A), de la Ley sobre Impuesto a la Renta? |
001.002.3656.007 | 04/03/2021 | Renta FUT Reinversión de utilidades | A contar del 02.03.2014: se modificó el criterio interpretativo contenido en la jurisprudencia administrativa de este Servicio, concluyéndose que para que los aportes efectuados a sociedades de personas puedan ser considerados como una reinversión en los términos que establece el artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, deben cumplir con las formalidades propias de la constitución o modificación del contrato social, según corresponda, de acuerdo al tipo social de que se trate. Por lo señalado, puede consultar en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, donde encuentra las instrucciones contenidas en las Circular N° 13, de 2014, Circular N° 15, de 2014 y Circular N° 71 de 2015. Respuesta anterior: | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3656.htm | ¿Una empresa receptora de una reinversión de utilidades tributarias debe modificar su escritura social? |
001.003.4090.008 | 04/04/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Guía de Despacho Electrónica | A contar del 03-09-2019, fecha de vigencia de la Resolución N° 99, de 2019, cuando exista transporte de bienes corporales muebles con un documento tributario electrónico, deberá generarse en formato digital el DTE, ser enviado por medios electrónicos, y se deberá portar la representación gráfica o impresa de estos documentos tributarios, durante el traslado.
Respuesta anterior:
Sí, es posible. Para ello, al emitir el DTE (Documento Tributario Electrónico) debe ingresar en el campo "Indicador Tipo de Traslado" el código correspondiente al traslado no venta. Además, todo transporte de mercaderías se debe acompañar con 2 representaciones impresas de la Guía de Despacho Electrónica emitida. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_4090.htm | ¿Puedo emitir una Guía de Despacho Electrónica para un traslado que no constituye venta? |
001.003.6599.004 | 23/02/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Acuse de recibo para uso Crédito Fiscal | A contar del 03-09-2019, fecha de vigencia de la Resolución N° 99, de 2019, cuando exista transporte de bienes corporales muebles con un documento tributario electrónico, deberá generarse en formato digital el DTE, ser enviado por medios electrónicos, y se deberá portar la representación gráfica o impresa de estos documentos tributarios, durante el traslado. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, donde se encuentra la Resolución N° 18, de 2003, Resolución N° 14, de 2005, Circular N° 21, de 2015, concordados con la Circular N° 4 y Circular N° 35 ambas de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6599.htm | ¿Cuántos ejemplares de factura electrónica o guía de despacho electrónica se debe imprimir, en caso de transporte de mercaderías? |
001.110.8163.002 | 23/11/2022 | Actualización de información Tipos de modificaciones Declarar activos (empresario individual) | A contar del 09-05-2022, al momento de: · Realizar declaración de Inicio de Actividades en 1ra categoría · Efectuar ampliación de giro de 2da categoría a 1ra categoría · Realizar modificaciones de capital (aumento o disminución) Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, en Resolución Exenta SII Nº 27, de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_8163.htm | ¿Desde cuándo se hace el trámite? |
001.003.6536.001 | 31/05/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Postulación | A contar del 19 de Mayo 2014 los proveedores fast track, acogidos a la Resolución Ex. SII N° 81, de 2005, deben postular a sus clientes solo a través del correo [email protected], donde deben incluir la siguiente información:
RUT
Razón social
Oficina del SII
Giro
Dirección casa matriz
Dirección sucursales (Opcional)
En caso de que no se incorpore toda la información y/o esté incorrecta, se rechazará la postulación. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6536.htm | Soy proveedor fast track de software de facturación ¿cómo debo postular a mis clientes en factura electrónica? |
001.002.3990.012 | 08/02/2021 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Impuesto único a los trabajadores | A contar del año tributario 2013: Sí, debe presentar Declaración de Renta anual y reliquidar el impuesto que afecta al conjunto de rentas señaladas, para lo cual, debe verificar lo siguiente: Desde el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Declarar Renta (F22), botón Información Agentes Retenedores.
En esta aplicación la persona dispone de información sobre sus rentas, para lo cual se debe verificar la totalidad de ellas, ya sea que provengan simultáneamente de más de un empleador o pagador de remuneraciones (sueldos, pensiones o montepíos) en un mes, como las que no, y su traspaso a la línea 9 del Formulario 22 de Renta año tributario 2013 y siguientes. Anterior al año tributario 2012: Respecto al procedimiento de reliquidación obligatorio, mediante el Formulario 2514 y registro en la línea 45 del Formulario 22 de Renta anual, se aplicó hasta el año tributario 2012, por las rentas del año comercial 2011. Puede obtener mayor información, en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, donde encuentra la Circular N° 6, de 2013, con instrucciones para la reliquidación de Impuesto Único de Segunda Categoría. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3990.htm | ¿Una profesora que tiene rentas por sueldos y que además recibe un montepío o pensión por su marido fallecido, debe presentar Declaración de Renta y reliquidar anualmente el impuesto Único de Segunda Categoría? |
001.007.5149.009 | 03/11/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Modificación o rectificación de las declaraciones juradas | A contar del año tributario 2017, se elimina la presentación de esta Declaración Jurada Simple, en consecuencia solo procede presentar la Declaración Jurada N° 1879. A partir del año tributario (AT) 2020, para los contribuyentes que se encuentren obligados a presentar la Declaración Jurada Formulario N° 1879 y que sean receptores de Boletas de Honorarios Electrónica (BHE), se generará un Registro Anual de BHE, el cual se confeccionará en base a las Boletas de Honorarios que le fueron emitidas a través de la página web del Servicio de Impuestos Internos (SII), con la información vigente al 14 de febrero del AT respectivo. El sólo hecho de que el SII, construya dicho Registro, libera al contribuyente de la obligación presentar el F1879. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, menú Resoluciones, opción Resolución 14 de 2020. Además, en la sección Servicios online, Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_5149.htm | ¿Puedo anular una Declaración Jurada simple para contribuyentes que sólo son receptores de Boletas de Honorarios Electrónicas, que fue presentada fuera de plazo? |
001.002.0521.018 | 22/03/2023 | Renta Declaración de renta Antecedentes para confeccionar la declaración | A contar del año tributario 2018 el contribuyente puede solicitar el Pago diferido de impuesto por Internet. La correspondiente solicitud para acogerse al Pago Diferido y la presentación del Formulario 22 por Internet debe ser realizada impostergablemente dentro del plazo legal establecido, es decir, hasta el 30 de abril de cada año.
Respuesta anterior:
Para la eventual ubicación y digitación de la declaración no Ingresada, es fundamental la fecha del Formulario Bancario (F01) de remisión del banco al SII, la cual puede ser exigida a esa institución con la copia del Formulario 22 de Declaración de Renta, timbrada por el cajero del banco. Posteriormente, deberá solicitar la corrección de la perdida a la Mesa de Ayuda del SII.
Se hace presente que, de acuerdo a lo dispuesto en la Resolución Ex. N° 11, de 2005, las Instituciones Recaudadoras sólo podrán recibir declaraciones que resulten con pago de impuestos. Luego, si su Declaración Anual de Impuestos a la Renta resulta con remanente de crédito o sin impuesto a pagar, deberá presentar su declaración mediante transmisión electrónica de datos vía Internet, ingresando al sitio web del Servicio www.sii.cl.
Para los contribuyentes que no tengan la posibilidad de acceder a Internet, el SII dispone de servicios que facilitan su trámite tributario: Centros de Atención al Contribuyente, ubicados en cada una de las Direcciones Regionales, así como de sus módulos de autoatención, existentes en sus oficinas a nivel nacional. Estos centros ponen a su disposición herramientas tecnológicas y el apoyo necesario para que realice, gratuitamente, su Declaración de Renta.
Tenga presente que, los contribuyentes que no se encuentren en condiciones de pagar los impuestos que arroje su Declaración de Renta, podrán solicitar en la unidad del Servicio de Impuestos Internos, correspondiente a la jurisdicción de su domicilio, el Pago Diferido de impuesto. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0521.htm | Si declaré Renta por papel y la información no fue ingresada en el SII, ¿qué puedo hacer para que se rectifique la situación? |
001.012.6195.007 | 28/12/2022 | Documentos tributarios Boletas Boletas de honorarios Rentas por Honorarios y Cotizaciones Previsionales | A contar del año tributario 2019, por las rentas obtenidas durante el año comercial 2018, el pago de las cotizaciones es anual y se realiza en la Declaración de Renta, con cargo a la devolución de impuestos. Para efectos de ayudar a cubrir el pago de las cotizaciones la ley estableció un aumento gradual y anual de las retenciones a las Boletas de Honorarios hasta llegar a 17% en 2028.
Para los años tributarios 2018 hacia atrás aplicaban las siguientes normas:
Las cotizaciones se pagan de acuerdo al siguiente orden.
a) Con las cotizaciones obligatorias que hubiere realizado el trabajador independiente, en el caso que además fuere trabajador dependiente.
b) Con los pagos provisionales de cotización (PPC), en el caso de pensiones y con las cotizaciones pagadas mensualmente en el caso del Seguro Social contra accidentes del trabajo y enfermedades profesionales.
c) Con las Asignaciones Familiares Autorizadas.
d) Con cargo a las cantidades retenidas o pagadas en conformidad a lo establecido en los artículos 84, 88 y 89 (PPM obligatorios, voluntarios y retenciones) de la Ley sobre Impuesto a la Renta, con preeminencia a otro cobro, imputación o pago de cualquier naturaleza, y
e) Con el pago efectuado directamente por el afiliado del saldo que pudiere resultar, el cual deberá efectuarse hasta el día 10 de junio en el caso de las cotizaciones para pensiones, de acuerdo a lo señalado en la Norma de Carácter General N° 33 de 2011 de la Superintendencia de Pensiones y hasta el día 10 de julio en el caso de las cotizaciones del Seguro, de acuerdo a lo señalado en Norma Conjunta contenida en la Resolución Ex. N° 86, de 2012.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Boletas de honorarios electrónicas, opción Cotizaciones previsionales. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_6195.htm | ¿Cómo se pagan las Cotizaciones Previsionales, originadas en las rentas por Boletas de Honorarios? |
001.160.0332.007 | 15/04/2021 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Determinación del impuesto Impuesto a las herencias | A continuación se entrega una tabla de Impuesto a las Herencias en que se muestra una escala progresiva, con la determinación de los tramos y los respectivos porcentajes de este impuesto: TRAMOS (UTA) TASA 0 a 80 más de 80 y hasta 160 más de 160 y hasta 320 más de 320 y hasta 480 más de 480 y hasta 640 más de 640 y hasta 800 más de 800 y hasta 1200 más de 1200 1,0 % 2,5 % 5,0 % 7,5 % 10,0 % 15,0 % 20,0 % 25,0 % La Unidad Tributaria Anual (UTA) que se debe aplicar para los fines del cálculo, es aquella vigente al momento del fallecimiento del causante o de la "insinuación" de la donación, según lo determinado en la Ley N° 16.271, artículo 2, inciso tercero. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_0332.htm | ¿Sobre qué valor se aplica el Impuesto a las Herencias? |
001.003.7185.002 | 07/08/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica E-Factura | A diferencia de los demás documentos tributarios electrónicos, las boletas electrónicas no son enviadas al SII, por lo que no es posible validarla. Sin embargo, es posible leer el Timbre electrónico SII y confirmar si esa información coincide con el documento impreso. Para consultar la validez de una boleta electrónica, debes consultar el sitio web que el emisor debe informar bajo el timbre electrónico del documento.En el caso que el sitio web no esté disponible, no sea informado, o se informe el del SII, debes contactarte con el emisor. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resoluciones 2020, Resolución N° 74, de 2020, y en Menú Servicios online, Opción Boleta de Ventas y Servicios Electrónica, Consultar validez Boleta Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7185.htm | ¿Por qué no puedo consultar la validez de una boleta electrónica con e-Factura? |
001.007.6964.004 | 22/06/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración Jurada anual sobre Operaciones en el Exterior | A modo de ejemplo ver caso N° 12 del catálogo de esquemas tributarios sobre utilización de seguros con ahorro en el extranjero para evitar la aplicación del régimen de rentas pasivas del artículo 41 G de la Ley sobre Impuesto a la Renta, disponible en nuestro sitio web, menú Reforma Tributaria, sección destacados reforma tributaria, opción http://www.sii.cl/destacados/reforma_tributaria/catalogo_esquemas_tributarios.pdf. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6964.htm | ¿Deben declararse las cantidades que perciba una persona como beneficiario de un seguro contratado con una entidad en el exterior? |
001.002.1176.005 | 28/03/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | A modo de ejemplo, los siguientes profesionales deben emitir boletas de honorarios, por el ejercicio liberal de su profesión o especialidad técnica: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, donde encontrará la Resolución Exenta N° 1414, de 1978, en la cual se instruye sobre quiénes deben emitir Boletas de Honorarios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1176.htm | ¿Quiénes deben emitir Boletas de Honorarios? |
001.200.7784.005 | 03/05/2023 | IVA a los Servicios Digitales Soy contribuyente de IVA o Agente Retenedor de Impuesto Adicional y soy beneficiario de servicios prestados desde el extranjero | A modo de ejemplo, si el invoice (o factura) enviada por el prestador extranjero, mediante la cual cobra por los servicios prestados es de $98.000, entonces la factura de compra a ser emitida por el contribuyente de IVA beneficiario de dichos servicios, deberá consignar Cantidad Detalle Precio Unitario Total 100 Unidades de artículos ABC $980 $ 98.000 MAS: 19% IVA A RETENER(*) $ 18.620 Subtotal $ 116.620 MENOS 19% IVA RETENIDO $ 18.620 Total $ 98.000 Ejemplo extractado de Resolución Exenta N°42 del 30 de abril de 2018, disponible en: http://www.sii.cl/normativa_legislacion/resoluciones/2018/reso42.pdf) *Tasa de IVA vigente a la fecha de la emisión de la factura de compra. Mayor información puede ser consultada en el sitio web del SII, sección VAT Portal Digital Services. Además, en la sección Normativa y Legislación, menú Circulares, opción Circular N° 42 del 2020, y menú Resoluciones, opciones Resolución N° 55 y N° 67, ambas del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva_serv_digitales/001_200_7784.htm | ¿Qué información debe incluir la Factura de Compra? |
001.030.1819.008 | 12/05/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Formulario 29 de IVA Llenado de líneas Débitos y ventas | A nivel del comisionista: El consignatario debe registrarla en una columna separada en su Libro de Ventas, con la finalidad de distinguirla de sus propias ventas. De esta manera, se deberá declarar solamente el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que afecta a la comisión por venta a cuenta de tercero, haciendo uso de la línea 17 del nuevo Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo. A nivel del mandante: El consignante debe registrarla en su Libro de Ventas, por dar cuenta de ventas propias efectuadas mediante la modalidad de la consignación. En consecuencia, deberá declarar el IVA que afecta a las ventas que hace directamente y las que efectúa por medio de tercero, haciendo uso de la línea 7 del nuevo Formulario 29. A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 22, de 2005. Adicionalmente, puede consultar esta materia en la sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, Declaración mensual (F29), opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1819.htm | ¿Dónde debe ser registrada y declarada la liquidación factura emitida en las ventas en consignación? |
001.007.5836.010 | 03/11/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones Juradas sobre inversiones y rentas en el exterior, agencias e información sobre el registro de inversiones en el extranjero (RIE) | A partir de 13/04/2011 se encuentra disponible el nuevo formulario electrónico, al cual se puede acceder ingresando al menú Declaraciones Juradas, submenú Registro de Inversiones en el Extranjero. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_5836.htm | ¿Debo informar al SII las modificaciones o cambios producidos en inversiones mantenidas en el extranjero? |
001.003.6272.005 | 04/08/2022 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Resumen de ventas diarias | A partir de agosto de 2022, según indica la Resolución N° 53 del 2022, se elimina la obligación de enviar el Resumen de Ventas Diarias. Para los Resumenes de Ventas Diarias que se requieran enviar para periodos hasta el 31 de julio del 2022, se debe informar las ventas realizadas con Boletas Electrónicas y Boletas no afectas o exentas Electrónicas, no se deberán incluir, las Notas de Crédito Electrónicas que anulen o corrijan montos de Boletas Electrónicas y Boletas no afectas o exentas Electrónicas.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Boleta Electrónica, opción Boleta electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6272.htm | ¿Qué documentos se informan en el Resumen de Ventas Diarias de Boletas Electrónicas de ventas y servicios (Ex Reporte Consumo de Folios)? |
001.003.7679.003 | 25/01/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Resumen de ventas diarias | A partir de agosto de 2022, según indica la Resolución N° 53 del 2022, se elimina la obligación de enviar el Resumen de Ventas Diarias; esta disposición aplica para todos los contribuyentes independiente del sistema utilizado y las excepciones al envío se mantienen. Por lo tanto, el Registro de Compras y Ventas se alimentará de las boletas electrónicas recibidas en el SII. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica, opción Boleta Electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución N° 74 de 2020 y Resolución N° 53 de 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7679.htm | ¿Deben los contribuyentes seguir enviándo el Resumen de Ventas Diarias, con la obligatoriedad de la Boleta Electrónica y su envío al SII? |
001.002.2749.018 | 24/04/2023 | Renta Formulario 22 de renta Llenado de líneas | A partir de la Operación Renta 2021 no existe la opción de imprimir el Formulario N° 22 para las declaraciones con pago. Dicha funcionalidad fue reemplazada por un proceso en el cual el contribuyente debe declarar a través de Internet e imprimir un cupón para posterior pago en las instituciones recaudadoras autorizadas. Se hace presente que, de acuerdo a lo dispuesto en la Resolución Ex. N° 11, de 2005, las Instituciones Recaudadoras sólo podrán recibir declaraciones que resulten con pago de impuestos. Luego, si su Declaración Anual de Impuestos a la Renta resulta con remanente de crédito o sin impuesto a pagar, deberá presentar su declaración mediante transmisión electrónica de datos vía Internet, ingresando al sitio web del Servicio. Los contribuyentes que no se encuentren en condiciones de pagar los impuestos que arroje su Declaración de Renta, podrán solicitar en sii.cl, el Pago Diferido de Impuesto. Para ello debe ingresar a sii.cl, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Pago Diferido. La presentación del Formulario 22 por Internet debe ser realizada impostergablemente dentro del plazo legal establecido, es decir, hasta el 02 de mayo de 2023. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. Adicionalmente puede consultar esta materia en´menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución Ex. N° 11, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2749.htm | ¿Dónde se puede obtener el Formulario 22 de Renta en papel y la presentación con pago y sin pago o pago diferido? |
001.007.3931.020 | 31/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Formas de enviar una declaración jurada Envío a través de internet Envío mediante software | A partir de la Operación Renta Año Tributario 2023, no se encontrará disponible el Software Generador para el envío y generación de archivos en las Declaraciones Juradas de Renta, el cual usted ha utilizado en años anteriores. Para el envío de las Declaraciones Juradas de la Operación Renta 2023 que comienza la segunda quincena del mes de febrero, debe tener presente lo siguiente: El nuevo medio de envío disponible será transferencia de archivos mediante Upload. La generación del archivo mantiene la misma extensión del Software Generador (3 últimos dígitos de la numeración de la Declaración Jurada respectiva). Esta actualización permitirá una mayor capacidad de recepción, con un aumento en el peso de los archivos a recibir, facilidad de la carga y procesamiento de la información. El formato de registro respectivo se encontrará disponible en nuestro sitio web, Servicios online, Declaraciones juradas, Declaraciones juradas de Renta, Más información. En caso de Años Tributarios anteriores seguirá vigente el Software Generador para el envío de Declaraciones Juradas de Renta, rectificatorias o fuera de plazo. Respuesta anterior El SII ha puesto a disposición de los contribuyentes un software gratuito para el envío de las Declaraciones Juradas, el que se encuentra disponible en el sitio Web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Software de Declaraciones Juradas, desde donde lo podrá bajar: Software gratis generador de archivos para Declaraciones Juradas de Renta Este software lo deben bajar las empresas o contribuyentes que en años anteriores enviaban por CD algunas Declaraciones Juradas de Renta. Este software es mencionado también en el Suplemento Tributario como software generador. Sirve para adecuar el archivo confeccionado por el contribuyente que contiene las Declaraciones Juradas de los formularios, que se indican en la columna Transferencia de Archivos Software Generador, de la página sobre Medios para Declaraciones Juradas de Renta 2017. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Información y ayuda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_3931.htm | ¿Cuál es el software gratuito del SII que debo utilizar para el envío de las Declaraciones Juradas de Renta año tributario 2017? |
001.030.7024.001 | 26/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Propuesta Formulario 29 | A partir de las declaraciones del periodo tributario agosto de 2017 se confeccionarán las propuestas, así es que desde ahí en adelante podrás acceder a tus propuestas tanto dentro del plazo de presentación legal, como fuera de plazo (con los recargos correspondientes). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7024.htm | ¿Si no he declarado mi Formulario 29 dentro del plazo correspondiente, tendré una propuesta? |
001.003.6597.005 | 30/08/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Acuse de recibo para uso Crédito Fiscal | A partir de las facturas emitidas el 31 de julio de 2014, debido a que esta normativa entró en vigencia 180 días corridos después de la publicación de la ley 20.727 en el Diario Oficial. Dicho acuse de recibo corresponde a la confirmación de que se recibieron las mercaderías o los servicios prestados, conforme a lo pactado con el proveedor. La Ley indica que el impuesto recargado en las facturas electrónicas dará derecho a “crédito fiscal” para el comprador o beneficiario, en el período en que efectúe el “acuse de recibo”. El acuse de recibo de mercaderías o servicios prestados, debe ser informado dentro del plazo de 8 días a través de la plataforma dispuesta por el SII en su sitio web. Transcurridos los 8 días corridos desde su recepción, el acuse de recibo se hará automáticamente.. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, Circulares 2015, donde se encontrará la Circular N° 21, de 2015, concordada con la Circular N° 4 y Circular N° 35, ambas de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6597.htm | ¿A partir de cuándo debo entregar el acuse de recibo de mercaderías entregadas o servicios prestados, para tener derecho a utilizar el crédito fiscal contenido en una factura electrónica? |
001.030.6001.003 | 02/05/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Devolución de IVA Devolución de IVA exportadores Cómo declarar por Internet | A partir de noviembre de 2009 está disponible en el sitio Web del SII (www.sii.cl) la nueva plataforma de Solicitud de Devolución IVA Exportador. Este sistema ofrece un conjunto de herramientas que permiten presentar la solicitud de devolución vía electrónica, así como conocer el estado de la declaración por Internet, entre otras funcionalidades.
A contar de esa fecha, hasta fin de ese año, el sistema estuvo operando bajo un sistema de prueba para que el contribuyente lo conozca y se familiarice con las nuevas aplicaciones, ingresando Declaraciones Juradas, solicitando devolución y consultando el estado de sus declaraciones.
Cabe destacar que, si bien durante dichos meses el contribuyente pudo emplear el nuevo sistema, para hacer efectiva su devolución de IVA Exportador debió continuar presentado su solicitud en las oficinas del SII, siguiendo con el actual procedimiento establecido para tal fin.
Concluido este período de difusión y conocimiento del sistema, Internet es el único medio por el cual puede solicitar la devolución de IVA Exportador.
Puede obtener mayor información relacionada con este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, opción Solicitudes de devoluciones, Solicitud Devolución IVA Exportador (F3600), Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6001.htm | ¿A partir de qué fecha está disponible la nueva plataforma de IVA Exportador, la que permitirá efectuar la Solicitud de Devolución de IVA Exportador por Internet? |
001.002.5272.008 | 07/06/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | A partir del 01 de Enero del 2016 deberán tenerse presente las instrucciones impartidas en Circulares año 2014 que se indican a continuación, en lo que sean pertinentes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Legislación y Normativa, opción Circular N° 51, de 2004, Circular 55 de 2014 y Circular 52 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5272.htm | ¿Un agricultor acogido a las normas de la Circular N° 51, de 2004, sobre Contabilidad Agrícola Simplificada, debe pagar los Pagos Provisionales Mensuales (PPM)? |
001.003.6913.003 | 13/09/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Ley N° 19.983 modificada por Ley N°20.956, plazo para reclamar una Factura | A partir del 1 de Noviembre de 2016. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, Circulares 2017, donde encontrará la Circular N° 4 y la Circular N° 35, ambas del 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6913.htm | ¿Cuándo entra en vigencia las modificaciones señaladas en la Ley 20.956 que aplican sobre la Ley 19.983? |
001.002.4401.007 | 18/11/2022 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | A partir del 1 de enero 2020: A contar del 01 de enero de 2020, el tratamiento tributario de la enajenación de un terreno agrícola que se subdivide en parcelas de agrado, es el indicado en la Circular N° 43, de 2021. A contar del 1 de enero de 2017: Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4401.htm | ¿Cómo debe tributar la venta de un terreno agrícola que se subdivide en parcelas de agrado, y que fue comprado hace más de cuatro años? |
001.007.7132.004 | 29/12/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Semi integrado Art. 14 B De los Retiros en Exceso | A partir del 01.01.2017 el saldo de los retiros en exceso que se mantengan al 31 de diciembre de 2016, deberá imputarse al término de cada ejercicio comercial a continuación de los retiros, remesas o distribuciones efectuadas durante el ejercicio debidamente actualizados. Dicha imputación se efectuará a los distintos registros en el siguiente orden y sólo hasta monto de las rentas o cantidades acumuladas en cada uno de ellos: RAI, DDAN y REX. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7132.htm | ¿Los retiros en exceso deben ser imputados antes o después de los retiros del ejercicio? |
001.007.7137.005 | 06/07/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2018 Régimen Renta Atribuida Art. 14 A Determinación de la Renta Liquida Imponible | A partir del 1° de enero de 2017, la única forma de obtener la devolución del IDPC a causa de la generación de pérdidas tributarias es a través de la percepción de retiros o dividendos afectos a los impuestos Global Complementario o Adicional en el mismo ejercicio, dado que se eliminó la posibilidad de imputar las pérdidas tributarias del ejercicio a utilidades acumuladas en ejercicios anteriores. Por lo tanto, aquellas empresas que no tienen participaciones en otras sociedades no podrán solicitar la imputación o devolución del IDPC pagado por las utilidades obtenidas con anterioridad a la generación de la pérdida tributaria. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7137.htm | ¿En qué casos se puede obtener devolución de PPUA en el régimen de renta atribuida? |
001.070.6160.008 | 20/06/2023 | Declaración Jurada informe mensual retenedores cambio de sujeto y anticipo de IVA (F3500) Modificación o rectificación de las declaraciones juradas F3500 | A partir del 1° de febrero 2011 los agentes retenedores de Berries, Papeles y Cartones, Medios de prepago de telefonía e Internet y Contratistas en la Construcción deberán declarar vía Internet el formulario 3500 para la operaciones de enero 2011, período desde el cual sólo se podrán ingresar declaraciones fuera de plazo por los periodos enero de 2011, en adelante es decir, no se pueden realizar declaraciones fuera de plazo para períodos anteriores, éstas sólo se podrán presentar por papel en los formularios en que se declaraba en esos períodos.
Sólo se podrá rectificar vía Internet declaraciones que se hayan ingresado por esa vía, para rectificar declaraciones ingresadas vía papel se debe realizar por la misma vía y formulario que la declaración original. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente la Resolución N° 185, de 2010 , Resolución N° 61, de 2011 y Resolución 69 del 2011. Adicionalmente, puede consultar este tema en el menú Declaraciones Juradas, Declaraciones juradas de IVA, Declaración jurada informe mensual retenedores cambio de sujeto y anticipo de IVA F3500, Ayuda, Más información, opción Instrucciones para llenar la Declaración Jurada F3500 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/dj_f3500/001_070_6160.htm | ¿Cómo se rectifica y declara fuera de plazo en el formulario 3500, sobre Informe Mansual Retenedores de Cambio de Sujeto? |
001.320.8295.003 | 27/12/2022 | IVA a los Servicios Profesionales Nueva definición del hecho gravado servicio | A partir del 1º de enero de 2023, están gravados con IVA todos los servicios profesionales prestados en Chile y los servicios prestados desde el extranjero, cuando sean utilizados en Chile, como por ejemplo:
Una Sociedad por Acciones (SpA) con giro comercial y servicios profesionales, ya que no cumple con el requisito de prestar exclusivamente los servicios profesionales.
Las asesorías relacionadas con la actividad forestal, ya que con la modificación al artículo 2° de la Ley de Impuestos a las Ventas y Servicios, eliminando la referencia a los números 3 y 4 del artículo 20 de la Ley de Impuesto a la Renta, la actividad de asesoría se encontrará afecta a IVA, a menos que sea realizada por una sociedad de profesionales.
Una Sociedad por Acciones (SpA), corresponden a sociedades de capital, las Sociedades de Profesionales que están exentas de IVA, son las Sociedades de Personas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva_servicios_profesionales/001_320_8295.htm | ¿Qué servicios están gravados con IVA a partir del 1° de enero de 2023? |
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