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001.060.6057.007 | 27/12/2022 | Beneficio tributario por instalación de Sistemas Solares Térmicos ¿Como se determina el beneficio tributario SST? | A partir del 05 de febrero de 2016, entró en vigencia la Ley N°20.897, que modifica la Ley N° 20.365, renovando la vigencia de la franquicia tributaria para la instalación de sistemas solares térmicos por el período 2015 a 2020, con nuevos requisitos y modificaciones al uso de la franquicia. Ante lo cual se debe tener presente que los contribuyentes que utilicen esta franquicia con las modificaciones contempladas en la Ley N° 20.897, deben efectuar una declaración sobre la determinación del crédito utilizado en el F1928. Respuesta anterior: a) El derecho al crédito por cada vivienda, se devengará en el mes en que se obtenga la recepción municipal final de cada inmueble destinado a la habitación en cuya construcción se haya incorporado el respectivo Sistema Solar Térmico. b) La suma de todos los créditos devengados en el mes se imputará a los pagos provisionales obligatorios del impuesto a la renta, correspondientes a dicho mes. c) El remanente que resultare, por ser inferior el pago provisional obligatorio o por no existir la obligación de efectuarlo en dicho período, podrá imputarse a cualquier otro impuesto de retención o recargo que deba pagarse en la misma fecha. d) El saldo que aún quedare podrá imputarse a los mismos impuestos en los meses siguientes, reajustado en la forma que prescribe el artículo 27 del decreto ley N°825, de 1974. e) El saldo que quedare una vez efectuadas las deducciones por el mes de diciembre de cada año, o el último mes en el caso de término de giro, tendrá el carácter de pago provisional de aquellos a que se refiere el artículo 88 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. En la Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos, Formulario 29, este beneficio se deberá declarar de la siguiente forma: El monto de este beneficio, generado de acuerdo a lo detallado en la letra a) se declara en el Código 725 “Crédito por Sistemas Solares Térmicos, Ley 20.365”, se debe también señalar, cuando corresponda, en el Código 737 “Remanente mes anterior”, cuando existiere. La suma de ambos códigos se debe registrar en Código 727 “Total Crédito", de acuerdo con las instrucciones impartidas por el Servicio. Si se determinara un remanente para el mes siguiente, este se deberá declarar en Código 728 “Remanente Crédito por Sistemas Solares Térmicos, Ley Nº 20.365”, actualmente ubicado en la línea 134 del mismo formulario. En la Declaración de Renta, Formulario 22, este beneficio se deberá declarar de la siguiente forma: · Los remanentes de este crédito que subsistan en el mes de diciembre de cada año, en el Código 728 del Formulario 29, se podrán traspasar al Formulario 22, línea 81, código 870, “Crédito por Sistemas Solares Térmicos (Ley N° 20.365)” que se debe declarar en el mes de abril del año siguiente. En la Aviso de Término de Giro, Formulario 2121, este beneficio se deberá declarar de la siguiente forma: · Los remanentes de este crédito que subsistan en el último mes de actividad del contribuyente, en el caso de término de giro, Código 728 del Formulario 29, se podrán traspasar al Formulario 2121, código 31, línea 12. Por otra parte, para el mismo Periodo Tributario, pero dentro del mes siguiente a aquel en que debe presentarse el Formulario 29, el contribuyente debe presentar el Formulario 1928 "Declaración Jurada Mensual Sobre Determinación del Crédito por Sistemas Solares Térmicos, Establecido por la Ley N° 20.365, Modificada por la Ley N° 20.897”. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, Resoluciones y Circulares, opciones Res. Ex. SII N° 96 del 2016 y en Circular N°55 de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/beneficios_trib/001_060_6057.htm | ¿Cómo se hace uso del Crédito por Sistemas Solares Térmicos (SST) establecido por la Ley N° 20.365, modificada por la Ley N° 20.897? |
001.007.5833.013 | 03/11/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones Juradas sobre inversiones y rentas en el exterior, agencias e información sobre el registro de inversiones en el extranjero (RIE) | A partir del 13/04/2011 se encuentra disponible en nuestro sitio Web el nuevo formulario electrónico para realizar la Declaración Jurada Simple para la inscripción en el Registro de Inversiones en el Extranjero, al cual se puede acceder ingresando al menú Declaraciones Juradas, submenú Registro de Inversiones en el Extranjero. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opciones Circular N° 25, de 2008 y Circular N° 22, de 2011. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_5833.htm | ¿Cuál es el modelo de formulario electrónico para realizar Declaración Jurada Simple para la inscripción en el Registro de Inversiones en el Extranjero? |
001.003.6504.003 | 21/01/2021 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Ley N° 20.727, obligatoriedad de Factura Electrónica | A partir del 17 de enero de 2020, entra en vigencia la obligatoriedad de emitir el documento guía de despacho en formato electrónico, de acuerdo a lo indicado en la Ley 21.131, del 16 de enero de 2019, “Ley de pago a treinta días". Esto significa que las guías de despacho emitidas en forma manual y timbradas en el SII ya no serán válidas. Respuesta anterior: | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6504.htm | ¿Según la Ley, en qué formato el Contribuyente deberá emitir las guías de despacho? |
001.007.5389.004 | 20/12/2021 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Antecedentes generales | A partir del Año Tributario 2019, se elimina la obligación de declarar la Declaración Jurada N°1864" De Convenciones Sobre Mercaderías Situadas en el Extranjero o Situadas en Chile y no Nacionalizadas" Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Información y Ayuda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_5389.htm | ¿Qué se hace en los casos de países que no tienen el Tax-ID que se pide informar de los clientes y proveedores extranjeros en la Declaración Jurada Formulario 1864? |
001.030.7219.001 | 09/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Anticipos y retenciones por cambio de sujeto de IVA | A partir del Modelo de Gestión de Cumplimiento Tributario implementado por el Servicio de Impuestos Internos y, en ejercicio de las facultades contempladas en el artículo 3, inciso 3, del D.L. N° 825 de 1974, surge este nuevo cambio de sujeto total como una medida estructural de control de comportamiento de contribuyentes que presentan de forma reiterada brechas de cumplimiento tributario asociadas a las obligaciones del IVA. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7219.htm | ¿Por qué surge el nuevo cambio sujeto total de derecho para el cumplimiento del IVA? |
001.007.0474.008 | 22/09/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada de socios y comuneros y su participación | A partir del año tributario 2003, los contribuyentes de Primera Categoría, que sean Sociedades de Personas, Sociedades de Hecho, Sociedades en Comandita por Acciones, respecto de los socios gestores y comunidades que determina su renta en dicha categoría, ya sea, mediante contabilidad completa o simplificada o Renta Presunta, y las Sociedades de Profesionales que tributen en la Primera o Segunda Categoría de la Ley de la Renta, no deberán presentar la Declaración Jurada Anual sobre "Socios y Comuneros y su Participación en la Sociedad o Comunidad", Formulario 1824. Por este motivo, es necesario que las sociedades verifiquen que la información relacionada con la nómina de socios y comuneros que el SII presenta en información de sus ingresos, agentes retenedores y otros, en el menú Renta de su sitio web es la correcta. De lo contrario, según lo dispuesto en la Resolución Exenta N° 5791, de 1997, el contribuyente deberá informar al SII de cualquier modificación, actualización o rectificación que se produzca en lo relacionado a la nómina de socios o comuneros de la sociedad. Este trámite se podrá hacer a través del Formulario 3239 sobre Modificación y Actualización de la Información, y su anexo 4416, en caso de ser necesario. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Información y ayuda | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_0474.htm | ¿Se debe presentar la Declaración Jurada N° 1824? |
001.002.5811.004 | 21/03/2023 | Renta Declaración y pago en moneda extranjera | A primera vista, el formulario electrónico es el mismo que para los contribuyentes que declaran en pesos, sin embargo, para los contribuyentes que están autorizados a pagar en dólares estadounidenses, usted verá que el formulario permite en los campos numéricos el ingreso de 2 cifras decimales y un código que representa el símbolo de la moneda extranjera en que se ha autorizado la declaración y el pago. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación Tributaria, Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, opción Código Tributario, Artículos 18. Adicionalmente puede consultar esta materia en el menú Normativa y Legislación, opciones Resolución N° 27 de 2009 y Resolución N° 43 de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5811.htm | ¿Cómo sé que estoy declarando en Internet el Formulario Declaración de Renta (F22) en dólares estadounidenses o euros? |
001.004.7584.002 | 03/01/2023 | Bienes Raíces Contribuciones Sobretasa de Modernización Tributaria | A todos(as) los(as) contribuyentes afectos(as) al pago de Sobretasa se les notificará el giro respectivo mediante correo electrónico o carta certificada remitida al domicilio registrado. Además, podrá revisar su situación en sitio web de este Servicio en la siguiente ruta: Servicios Online / Avalúos y Contribuciones de Bienes Raíces / Sobretasa Bienes Inmuebles / Consulta de giro de Sobretasa de Bienes Inmuebles, para luego identificarse con Rut y Clave. Encontrará cada uno de los roles de avalúo de el o los inmuebles registrados al Rut consultado, tanto los avalúos afectos y exentos, así como el porcentaje de derechos que le corresponden sobre la propiedad y su avalúo proporcional, en dicho detalle se incorpora también la Sobretasa calculada para cada tramo y el monto total a pagar por este concepto. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7584.htm | ¿Cómo sé si debo pagar impuesto Sobretasa Bienes Inmuebles? |
001.030.7241.001 | 18/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 E-IVA | A través de e-IVA podrás enviar tu declaración correspondiente al periodo en curso y dentro del plazo de declaración. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7241.htm | ¿Qué periodos puedo declarar a través de e-IVA? |
001.112.0276.009 | 27/10/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas de impresión Máquinas registradoras | A través de la Resolución N° 165, publicada el 22 de diciembre del 2020, el SII mantuvo hasta el 28 de febrero del 2021 la validez como boleta de los vales electrónicos y vales en reemplazo de boletas emitidos por máquinas registradoras, terminales de punto de venta e impresoras fiscales. De esta forma y de acuerdo con la Resolución N° 165, a partir del 1 de marzo los contribuyentes que utilicen vales electrónicos y/o vales en reemplazo de boletas, deberán usar alguna de las alternativas disponibles para la emisión de boletas de ventas de bienes y servicios electrónicas (el sistema gratuito del SII o las opciones de mercado) Hasta antes de la resolución indicada anteriormente se procedía de la siguiente forma: Las Direcciones Regionales del SII rechazarán las solicitudes de renovación de aquellas máquinas cuyas condiciones mecánicas no estén en situación de garantizar un buen funcionamiento y de disposiciones legales contenidas en las respectivas resoluciones de autorización, emitidas anteriormente, y que no resguarden debidamente el interés fiscal.
En todo caso, cuando proceda el rechazo anterior, es necesario que la decisión negativa se funde en elementos de juicio precisos y determinantes, respecto de cada máquina en particular, fundamentos que deberán señalarse en la resolución que se dicte y referida a este tema. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0276.htm | ¿Por qué motivo la renovación de autorización de máquinas registradoras puede ser rechazada? |
001.112.1552.009 | 03/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas de impresión Impresoras fiscales | A través de la Resolución N° 165, publicada el 22 de diciembre del 2020, el SII mantuvo hasta el 28 de febrero del 2021 la validez como boleta de los vales electrónicos y vales en reemplazo de boletas emitidos por máquinas registradoras, terminales de punto de venta e impresoras fiscales. De esta forma y de acuerdo con la Resolución N° 165, a partir del 1 de marzo los contribuyentes que utilicen vales electrónicos y/o vales en reemplazo de boletas, deberán usar alguna de las alternativas disponibles para la emisión de boletas de ventas de bienes y servicios electrónicas (el sistema gratuito del SII o las opciones de mercado). Sin perjuicio de lo anterior, solo hasta el 28 de febrero el 2021, se mantuvo vigente la respuesta que se indica: El procedimiento para solicitar una autorización para el uso de un modelo de máquina registradora, terminal de punto de venta (POS) o impresora fiscal, considera la realización de una solicitud administrativa ante la Dirección Nacional del SII, a través de una carta dirigida al Subdirector de Asistencia, conforme la delegación contenida en la Resolución N° 121 del 2014. La carta deberá ser presentada en la Oficina de Partes del SII con los antecedentes necesarios para dar curso a dicha solicitud, dentro de los que se destaca: Manuales técnicos completos en español. Fotografías o imágenes descriptivas de las máquinas contenidas en la solicitud. Un ejemplar o muestra del vale que se emitirá, el que debe consignar los antecedentes legales y reglamentarios vigentes, más un trozo del rollo de control o duplicado de vales. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_1552.htm | ¿Cuál es el procedimiento para solicitar una autorización para el uso de un modelo de máquina registradora, terminal de punto de venta (POS) o impresora fiscal? |
001.112.1145.012 | 24/07/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas de impresión Impresoras fiscales | A través de la Resolución N° 165, publicada el 22 de diciembre del 2020, el SII mantuvo hasta el 28 de febrero del 2021 la validez como boleta de los vales electrónicos y vales en reemplazo de boletas emitidos por máquinas registradoras, terminales de punto de venta e impresoras fiscales. Hasta el 28 de febrero el 2021, se mantuvo vigente la respuesta que se indica a continuación: Para que una impresora fiscal sea incorporada a una sala de ventas debe cumplir con requisitos específicos, así como también debe hacerlo quien se encargue de comercializarlas y quien usa impresoras fiscales. Los requisitos para cada uno de ellos están contenidos en detalle en la Resolución Exenta N° 24, de 2002. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_1145.htm | ¿Cuáles son los requisitos exigidos por el SII para incorporar una impresora fiscal a una sala de ventas? |
001.004.6723.003 | 05/08/2022 | Bienes Raíces Comunicación de Tasación a Valor de Mercado de Bienes Raíces | A través de la comunicación al SII, Ud. podrá adjuntar copia de los documentos que respaldan el valor de mercado de la propiedad, mediante un solo archivo. No obstante lo anterior, la documentación original de respaldo deberá ser mantenida en su poder, dado que el SII procederá a verificar, cuando corresponda, que la tasación a valor de mercado informada se encuentra acreditada fehacientemente.
El formato de este archivo debe ser pdf o jpg, con un tamaño no superior a 2 Mb y cuyo nombre no debe sobrepasar los 20 caracteres, entre letras y números.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución 127 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6723.htm | ¿Al efectuar la Comunicación de Tasación a Valor de Mercado de Bienes Raíces, Ley N° 20.780, de 2014, se debe presentar algún documento al SII? |
001.004.1326.006 | 15/04/2021 | Bienes Raíces Contribuciones Listado de propiedades para el pago de contribuciones | A través de la opción Listado de Propiedades para el Pago de Contribuciones, el contribuyente puede agregar todas las propiedades a las que desee pagar sus contribuciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_1326.htm | ¿Cuántos predios pueden agregarse al Listado de Propiedades para el Pago de Contribuciones? |
001.030.1597.008 | 05/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Medios de declaración de IVA Por Internet Declaración de IVA por Internet | A través del sitio Web del SII (www.sii.cl), cuyo plazo de presentación vence el día 28 de cada mes. Los contribuyentes que no puedan acceder a Internet, podrán concurrir a la oficina del SII correspondiente a su domicilio, dentro del horario habilitado para la atención de público: de 09.00 a 13.00 hrs. hasta el día 12 del mes respectivo o hasta el día hábil siguiente, en caso que éste último sea sábado, domingo o festivo. Los contribuyentes incluidos en la nómina “Grandes Contribuyentes”, señalados en la Resolución N° 142, de 2021, que no puedan acceder a Internet, podrán presentar sus declaraciones en la Dirección de Grandes Contribuyentes, dentro del mismo horario indicado para las oficinas del SII. Debe entenderse como Formulario 29 "sin pago" el que es presentado, al menos, con algún casillero destinado a informar montos o cantidades con un valor distinto a cero, pero con el casillero correspondiente al código 91, denominado total a pagar, igual a cero, o bien vacío. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opciones Circular N° 48, de 2004 y Resolución N° 19, de 2020. Adicionalmente, se informa que los plazos para la presentación de declaraciones del Formulario 29 se encuentran disponibles en el menú Ayuda, opción Calendario tributario. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1597.htm | ¿Cuáles son las formas que existen para presentar el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo -sin pago-? |
001.030.0182.013 | 16/01/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Medios de declaración de IVA Por Internet Declaración de IVA por Internet | A través del sitio Web del SII, cuyo plazo de presentación vence el día 28 de cada mes. En la oficina del SII correspondiente al domicilio del contribuyente, dentro del horario habilitado para la atención de público: de 09:00 a 13:00 hrs. hasta el día 12 del mes respectivo o hasta el día hábil siguiente, en caso que éste último sea sábado, domingo o festivo. Los contribuyentes incluidos en la nómina “Grandes Contribuyentes”, señalados en la Resolución N° 142, de 2021, que no puedan hacer la presentación a través del sitio Web del SII, deberán presentar sus declaraciones en la Dirección de Grandes Contribuyentes, dentro del mismo horario indicado para las oficinas del SII. Se entenderá por una declaración del Formulario 29 "sin movimiento" a la presentación de este formulario con todos los casilleros destinados a informar montos vacíos o en cero. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 48, de 2004. Adicionalmente, se informa que los plazos para la presentación de declaraciones del Formulario 29 se encuentran disponibles en la sección Valores y fechas, Datos y valores de IVA, menú Calendario de IVA (PPM), opción Declaración Mensual en Formulario 29 (IVA). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0182.htm | ¿Cuáles son las formas que existen para presentar el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo sin movimiento? |
001.110.2612.007 | 23/02/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificación al domicilio | A través del sitio Web del SII, ingresando a la sección Servicios online, menú Actualización de información opción Actualizar domicilio. Mediante la presentación del Formulario 3239 de Modificación y Actualización de la Información, en la oficina del SII correspondiente al domicilio del contribuyente. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Actualización de información, opción Ayudas, ¿Cómo se hace para….?, Modificar y actualizar la información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_2612.htm | ¿Cuál es el procedimiento para modificar el número de teléfono fijo ingresado al dar aviso de Inicio de Actividades? |
001.280.7938.003 | 10/08/2022 | Préstamo Solidario 2021 Prestamo Solidario Devolución | A. Trabajadores dependientes: tendrán una retención de 3% adicional al que le corresponda. B. Trabajadores independientes: procederá una retención adicional o deberán realizar un PPM adicional de 3%. C. Empresarios individuales: deberán aumentar en un 3% la tasa de PPM | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_7938.htm | ¿A partir de cuándo se efectúan las Retenciones o Pagos Adicionales para el pago de las cuotas? |
001.007.6965.004 | 22/06/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración Jurada sobre el Reporte País por País 1937 | A.Entidad matriz o controladora del Grupo de Empresas Multinacional, que tenga residencia en Chile para los efectos tributarios, en la medida que los ingresos del conjunto de entidades que formen parte de dicho Grupo, en los 12 meses anteriores al inicio del período tributario correspondiente, sea al menos de 750 millones de euros al momento del cierre de los estados financieros consolidados, según el tipo de cambio observado al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, de acuerdo a la información publicada por el Banco Central de Chile; o B. Entidad que integra o pertenece al Grupo, que tenga residencia en Chile para los efectos tributarios, y que haya sido designada por la entidad matriz o controladora de dicho Grupo, como la única sustituta de éste, para efectos de presentar la Declaración Jurada “Reporte País por País” en su país de residencia tributaria, a nombre de la entidad matriz o controladora. Plazo de Presentación: Esta Declaración Jurada tendrá como plazo de presentación el último día hábil del mes de junio de cada año, respecto de las operaciones realizadas en el ejercicio comercial inmediatamente anterior. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6965.htm | ¿Por quién debe ser presentada la Declaración Jurada “Reporte País por País” |
001.030.1421.006 | 28/06/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Anticipos y retenciones por cambio de sujeto de IVA | Accesoriamente, y con el fin de minimizar las distorsiones que la medida pueda provocar en el mercado, y además cautelar que los impuestos generados ingresen en arcas fiscales, surgen otras dos categorías: Excepcionados (de derecho o por resolución expresa) y Contribuyentes en Nómina de Difícil Fiscalización (NDF). Bajo ese marco conceptual, podemos señalar que el Cambio de Sujeto del IVA opera, en términos generales, de la siguiente manera: Esta medida significa en su forma más recurrente trasladar la obligación de retener y declarar total o parcialmente el IVA, desde vendedor al contribuyente adquirente, por las operaciones de compras o ventas de determinados productos o la prestación de ciertos servicios, en virtud de una Resolución de Cambio de Sujeto dictada por el Servicio de Impuestos Internos. Dicha modalidad del Cambio de Sujeto del IVA implica que en las transacciones en que los agentes retenedores efectúan compras de ciertos productos o servicios, éstos deben emitir facturas de compra, en las cuales debe especificarse el monto y porcentaje de IVA retenido a terceros, además de declarar y pagar el impuesto retenido en virtud de la Resolución que dispone la medida del Cambio de Sujeto. Otra modalidad que adopta este tipo de medida, consiste en hacer recaer en el vendedor la obligación de que en las facturas que emitan por las ventas de determinados productos, deban incluir un porcentaje de anticipo del IVA sobre el mismo valor neto, además del Impuesto al Valor Agregado que afecta a las ventas o servicios que presta, como sucede con la Resolución N° 5282 de 2000 sobre cambio de sujeto por las ventas de harina, de acuerdo con la cual la emisión de una factura es como sigue: CANTIDAD DETALLE PRECIO TOTAL UNITARIO 20 Sacos de harina $ 5.000 $ 100.000 19 % IVA $ 19.000 $ 119.000 Más: 12 % por anticipo de IVA a imputar en su declaración mensual $ 12.000 TOTAL $ 131.000 Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Ayuda, contenido Cambios de Sujeto del Impuesto al Valor Agregado (IVA). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1421.htm | ¿Cómo opera el Cambio de Sujeto del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.003.6624.003 | 12/05/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Ley N° 20.727, obligatoriedad de Factura Electrónica | Actualmente la mayoría de los documentos tributarios se deben emitir en formato electrónico, de conformidad al Artículo 54 del Decreto Ley 825 y a la Resolución Exenta N° 45, de 2003. Sólo en las situaciones excepcionales que contempla la Ley N° 20.727 - concordada con la Resolución Exenta SII N°72 de 2014 -, el contribuyente podrá optar por emitir los documentos tributarios autorizados en papel. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resoluciones 2021, donde se encuentra la Res. Ex. SII N° 113 del 05 de octubre de 2021. Respuesta anterior (no vigente): Los contribuyentes que deban emitir exclusivamente Documentos Tributarios Electrónicos, y que por hechos o causas no imputables a él, se vean temporalmente afectados por situaciones que les impidan emitir la(s) factura(s) electrónica(s) al momento que se efectúe la entrega real o simbólica de las respectivas especies, podrán siempre emitir una guía de despacho en papel. En dichos casos, en la factura electrónica que se otorgue posteriormente, se deberá incluir el detalle de las mercaderías vendidas e indicar la(s) guía(s) emitida(s), conforme a las reglas generales. En los casos de prestaciones de servicios, cuando los contribuyentes también se vean afectados por las situaciones indicadas en el párrafo anterior, se debe tener presente que las facturas electrónicas deberán emitirse dentro del período tributario en que la respectiva remuneración se perciba o se ponga, en cualquier forma, a disposición del prestador del servicio. Si las circunstancias persisten, deberá presentar una petición administrativa (formulario 2117) en la Dirección Regional o en la Unidad del Servicio correspondiente al domicilio de la casa matriz del contribuyente, o en la Dirección de Grandes Contribuyentes, según el caso, de excepción temporal, aportando los antecedentes que fundamenten su petición. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, donde encuentra la Resolución N° 72 del 2014, donde se detallan las causales de excepción para emitir documentos tributarios electrónicos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6624.htm | ¿Qué puedo hacer si por alguna contingencia temporal, no puedo emitir un documento electrónico? |
001.003.4509.008 | 20/04/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Emisión de Documentos Tributarios Electrónicos | Actualmente la mayoría de los documentos tributarios se deben emitir en formato electrónico, de conformidad con la Resolución Exenta N° 45, de 2003. Sólo en las situaciones excepcionales que contempla la Ley N° 20.727 - concordada con la Resolución Exenta SII N°72 de 2014 -, el contribuyente podrá optar por emitir los documentos tributarios autorizados en papel. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, donde se encuentra la Res. Ex. SII N° 113 del 05 de octubre de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_4509.htm | ¿Si soy emisor del Sistema de Facturación Gratuito del SII puedo utilizar también la emisión tradicional de formularios o talonarios impresos en papel? |
001.012.2044.005 | 21/12/2021 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | Además cabe señalar que la Resolución Exenta N° 108 de 2020, deja sin efecto a contar del día 1 de enero de 2021, para aquellos contribuyentes emisores de factura electrónica y el 1 de marzo de 2021, para aquellos contribuyentes que no tengan tal calidad, las instrucciones contenidas en las Resoluciones N° 6761 de 1998, N° 24 de 2002, N° 53 y N° 111 de 2004, relativas a las autorizaciones otorgadas para la utilización de máquinas registradoras, terminales de puntos de venta e impresoras fiscales, para la emisión de vales en reemplazo de las boletas de ventas y servicios y N° 48 de 2016 y N° 8 de 2018 sobre autorizaciones otorgadas para la utilización de vales electrónicos en reemplazo de las boletas de ventas y servicios. Respuesta anterior: Se recuerda que los procedimientos vigentes para la anulación o modificación de ventas de mercaderías, en operaciones realizadas entre vendedores y consumidores, de acuerdo con la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, son los siguientes: Mediante la emisión de Notas de Crédito, en caso de modificación del precio en ventas con factura. Si la venta se efectuó con boleta, en el anverso deberá colocarse la palabra “nulo”, y el reverso del documento original deberá consignar la fecha, nombre completo, dirección, Rol Único Tributario y la firma de la persona compradora que deja sin efecto la venta, adjuntando al original de la boleta la copia respectiva. Por último, si la venta se efectuó con vale de máquina registradora, autorizada por el SII, se deberá emitir una Nota de Crédito, timbrada por el SII, en la cual se deje constancia, además, de los datos requeridos en el caso de las boletas, del número, fecha y monto de vale otorgado inicialmente, así como del número y ubicación de la máquina registradora. Se deberá adjuntar, además, a la copia de la Nota de Crédito que corresponda al original del vale. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 134, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2044.htm | ¿Existe un procedimiento de emisión de documento tributario cuando se cambia un producto por otro distinto y es vendido con Boleta de Ventas y Servicios? |
001.003.7180.002 | 12/07/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica E-Factura | Además de instalar la aplicación en tu dispositivo móvil, de forma gratuita, debes contar con RUT y Clave del SII para autenticarte previamente y estar conectado a internet. Adicionalmente, para la emisión de DTE debes poseer tu certificado digital centralizado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7180.htm | ¿Qué requisitos debo cumplir para utilizar e-Factura? |
001.012.3471.008 | 12/12/2022 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad principal Libro caja, diario y mayor | Además de lo anterior, debe dar cumplimiento a todas las obligaciones complementarias o anexas que afectan a este tipo de contribuyentes, como son las siguientes, entre otras: Inscribirse en el Rol Único Tributario (artículo 66 del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario); Efectuar la Declaración Jurada de Iniciación de Actividades (artículo 68 del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario); Llevar Libros de Contabilidad (artículo 68 de la Ley sobre Impuesto a la Renta); Presentar Declaraciones Mensuales de IVA (artículo 64 Ley Impuesto a las Ventas y Servicios); Presentar Declaraciones Anuales de Impuesto (artículos 65 y 69 de la Ley sobre Impuesto a la Renta); Efectuar Pagos Provisionales Mensuales (PPM), en los casos que corresponda (artículo 84, letra a) de la Ley sobre Impuesto a la Renta); Practicar las Retenciones de Impuesto, en los casos que corresponda (artículo 74 N° 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta). En caso de no desarrollar actividad económica susceptible de generar impuestos, no le será aplicable el marco tributario referido y las obligaciones tributarias accesorias detalladas, salvo que cuente con Personalidad Jurídica, caso en el cual quedará obligada a practicar las retenciones de impuestos que ordene la normativa legal, como es el caso de las rentas que pague en virtud del N° 2 del artículo 42 de la ley precitada, obligación sobre la cual este Servicio impartió las instruciones pertinentes mediante la Circular N° 21, de 1991. Puede obtener mayor información en el siguiente link: Organizaciones sin fines de lucro. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3471.htm | ¿Las juntas de vecinos deben llevar algún tipo de contabilidad? |
001.105.6798.002 | 19/01/2023 | RUT e Inicio de actividades Cédula RUT electrónica (e-RUT) Solicitar e-RUT | Además los Representantes Legales autenticados en sii.cl, si es un solo Representante o la forma de actuación de estos es Cualquiera, pueden generarla para cualquier usuario, y para las otras formas de actuación (Mínimo 2, En Conjunto y Otra) pueden generarla solo para sí mismo y los otros Representantes. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_6798.htm | ¿Quiénes pueden solicitar y descargar e-Rut o Cédula Rut Electrónica? |
001.004.8115.002 | 16/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2022 Información Reavalúo | Además se podrán encontrar respuesta a: · ¿Qué es el Reavalúo de Bienes Raíces? · Fichas de Áreas Homogéneas · Tablas de Valores Unitarios de Terreno por Comunas · Conocer el nuevo avalúo fiscal de mi bien raíz · Nómina de los nuevos Avalúo de Bienes Raíces no Agrícolas · Vías de revisión del avalúo fiscal fijado para mi bien raíz. · Resultados del proceso de Reavalúo | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8115.htm | ¿Dónde obtengo información del Reavalúo 2022? |
001.012.2187.004 | 22/12/2021 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Corrección | Además se recuerda que a contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes. Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 33, de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2187.htm | ¿Qué se debe hacer si, por error, se emitió una boleta que no seguía el correlativo del talonario? |
001.110.2269.009 | 06/02/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificación a los representantes legales | Además, debe adjuntar dentro de la misma aplicación la escritura pública o una fotocopia autorizada ante notario, o bien un documento autorizado también notarialmente en que la persona jurídica designa al nuevo(s) representante(s). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, Circulares y Resoluciones, opciones Circular N° 17, de 1995 y Resolución Exenta N° 55, de 2003, concordada con la normativa contenida en la Ley Nº 21.210 de 2020, .. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_2269.htm | ¿Cómo se debe informar el cambio de representante legal ante el SII? |
001.012.2992.004 | 01/02/2023 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Emisión, requisitos y autorización de la tercera copia | Además, deberá ser emitida de conformidad a lo establecido en la Resolución Exenta N° 14, de 2005, modificada por la Resolución N° 51, de 2005. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica, opción Normativa Relacionada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2992.htm | ¿Qué debe contener la tercera copia de la factura? |
001.002.0724.010 | 07/03/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas efectivas Contabilidad Completa e Impto. Primera Categoría | Además, deberán pagar el IVA si es que los ingresos corresponden a ventas de bienes muebles, realizadas en forma habitual o servicios que provengan de actividades clasificadas en los números 3 ó 4 del artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. De igual forma, tendrán derecho a Crédito Fiscal por todas las adquisiciones de bienes y servicios que tengan relación directa con dichas ventas, gravadas con IVA, atendiendo a lo dispuesto en los artículos 2, 6, 8, 14, 20 y 23 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el siguiente link: Organizaciones sin fines de lucro. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en los siguientes oficios: Oficio N° 6473, de 2003, Oficio N° 1156, 2002, y Oficio N° 2998, de.2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0724.htm | ¿Qué sucede con las asociaciones gremiales que obtienen ingresos, ya sea por venta de bienes o prestación de servicios, que no están relacionados con su actividad gremial? |
001.004.8270.001 | 13/10/2022 | Bienes Raíces Contribuciones Rebajas Rebaja de Contribuciones Ley N° 21.210 | Además, es necesario cumplir otros requisitos establecidos por la ley N° 20.732. Por otra parte, si el contribuyente es propietario de más de una vivienda que califique para el beneficio, este se aplicará a la que tenga el avalúo fiscal más alto otorgando el beneficio solo a un bien raíz. Se recuerda que este beneficio no rebaja la cuota de aseo domiciliario que establecen las municipalidades para algunos bienes raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_8270.htm | ¿Cómo se determina el porcentaje de rebaja de las contribuciones? |
001.012.4248.006 | 06/04/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | Además, se recuerda que los impuestos que afectan a una actividad de prestación de servicios de Internet, que da cuenta de una actividad de comercio, son los siguientes: Impuesto al Valor Agregado (IVA), por los precios cobrados en los servicios de este tipo. Impuesto de Primera Categoría, contenido en la Ley sobre Impuesto a la Renta, por los ingresos obtenidos por esta actividad y determinados según las normas de los artículos 29 al 33. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_4248.htm | ¿Las empresas e instituciones que prestan servicios de Internet, por ejemplo ciber cafés e Infocentros, deben emitir Boletas de Venta y Servicios? |
001.002.3581.005 | 22/02/2021 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Impuesto único a los trabajadores | Adicionalmente el contribuyente debe considerar lo establecido en el Artículo 41 A, de la norma legal antes mencionada, sobre normas para evitar la doble tributación. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales. Además sección Ayuda, menú Ayudas por trámites, opción Declaración de renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3581.htm | ¿Qué impuesto debe pagar en Chile una renta de sueldo obtenida en el extranjero que ya se afectó con impuesto en el exterior? |
001.002.1579.008 | 22/03/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | Adicionalmente las rentas obtenidas se afectarán con el Impuesto Global Complementario o Adicional, las que serán aplicadas en carácter personal a cada uno de los comuneros. Con respecto a las Declaraciones Juradas, las siguientes:
a) Formulario 22 de Renta por el Impuesto de Primera Categoría de la comunidad.
b) Formulario 22 de Renta por los Impuestos Personales de los comuneros.
c) Formulario 1886, respecto a los retiros efectuados por los comuneros.
d) Formulario 1909, respecto a los gastos rechazados que correspondan a cada comunero. Se hace presente, que la Ley N° 20.780 de 2014, reemplaza el artículo 20 N° 1 de la Ley de la Renta. Con esta modificación, en este número solo quedan las normas relativas a las rentas de bienes raíces en general que tributan sobre rentas efectivas, que difieren de las instrucciones antes indicadas, de tal forma que todas las normas relativas a la tributación sobre rentas presuntas fueron trasladadas al artículo 34, que trata en una sola disposición, todos los contribuyentes acogidos a este sistema de tributación. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1579.htm | ¿Qué impuesto a la renta y Declaraciones Juradas, debe presentar una comunidad al arrendar una propiedad comunitaria que no es agrícola ni DFL-2? |
001.120.1121.006 | 30/08/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Boleta de prestación de servicios de terceros electrónica ¿Quienes pueden emitir boleta de prestación de servicios de terceros electrónica? | Adicionalmente, desde el menú señalado, opción Boletas de Prestación de Servicios de Terceros Electrónicas (BTE) los contribuyentes tienen a su disposición las siguientes aplicaciones: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 112, de 2004, relativa a la emisión de boletas de prestación de servicios de terceros electrónicas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_1121.htm | ¿Una empresa que emite boletas de prestación de servicios de terceros puede emitirlas electrónicamente? |
001.003.6584.005 | 23/01/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Ley N° 20.727, obligatoriedad de Factura Electrónica | Adicionalmente, el documento emitido no ajustado a la obligación considerada en el artículo 54 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, no será válido para respaldar las operaciones y el crédito fiscal del receptor del documento. Dichos documentos deberán seguir el procedimiento de anulación considerado en el resolutivo N° 7 de la Resolución N° 72 del 2014.
Así, en caso de detectarse la emisión de documentos manuales por algún contribuyente que se encuentre obligado a emitirlos en formato electrónico se cursará una infracción establecida en el artículo 97 N°10 del Código Tributario. (Resolución N° 72 de 2014.) Cabe señalar que la Resolución Ex, N° 72 de 2014, en su resolutivo numero 7°, establece el procedimiento de anulación de documentos tributarios manuales para los contribuyentes obligados a emitir documentos tributarios electrónicos, el cual debe llevarse a cabo respecto de los documentos tributarios en papel que posean, cuando no se hayan emitido. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6584.htm | Si estoy obligado a emitir documentos en formato electrónico, y a su vez, continúo emitiendo documentos tributarios en papel. ¿Existe alguna sanción? |
001.003.2061.007 | 15/12/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Adicionalmente, la autorización para emitir documentos electrónicos no exime al contribuyente de la obligación de mantener actualizados los Libros de Compra y Ventas, de acuerdo con lo dispuesto en el Título XIV, del Reglamento del D.L. N° 825, de 1974. No obstante lo anterior, el contribuyente autorizado como emisor electrónico no tendrá la obligación de mantener estos libros en medios impresos. Ante una fiscalización del SII, deberá entregarlos de acuerdo con lo detallado en la Resolución Exenta N° 45, de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_2061.htm | ¿Deben ser informadas en el archivo de Información Electrónica de Ventas las Notas de Crédito sin valor? |
001.004.6469.004 | 11/09/2023 | Bienes Raíces Contribuciones Rebajas Rebaja de Contribuciones Ley N° 21.210 | Adicionalmente, la carta queda disponible en la aplicación web del beneficio, a la cual puede acceder luego de ingresar con su Rut y Clave Tributaria o Clave Única a la opción “Consultar beneficio del adulto mayor” en Servicios online, Avalúos y Contribuciones de bienes raíces, Beneficio para el adulto mayor. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6469.htm | ¿A qué dirección remitió el SII la carta con la propuesta? |
001.002.4123.009 | 09/03/2021 | Renta Venta de acciones | Adicionalmente, los dividendos distribuidos por el Banco Chile y Banco Santiago respecto a acciones acogidas a la Ley 18.401, de 1985, conocida como Capitalismo Popular, se eximen de Impuesto Global Complementario. Esta franquicia se extinguirá el 31 de diciembre del año en que las acciones preferidas se transformen en ordinarias, de acuerdo con el inciso final del artículo 10° de la ley citada, modificado por la Ley N° 18.818 Diario Oficial de 01de agosto de 1989, la que establece que: "Las acciones preferidas pasarán a ser ordinarias cuando la institución financiera haya dado cabal cumplimiento a los pactos de recompra de cartera al Banco Central de Chile, o a la obligación que los sustituya en conformidad con el artículo 15. Ahora bien , atendido que el Banco de Santiago pagó durante el año 1998 su deuda subordinada al Banco Central, se tiene que los dividendos distribuidos por el mencionado Banco de Santiago, a partir de la fecha antes citada, quedan afectos al impuesto Global Complementario, sin que tenga aplicación la exención tributaria de que gozaban al tenor de lo dispuesto por el artículo 11 de la Ley N° 18.401, y sus modificaciones posteriores. Igualmente para el caso del Banco de Chile que pagó su deuda subordinada en mayo de 2019. Más información en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opciones Jurisprudencias Administrativa y Circulares, Oficio N° 1.277, 2000, Circulares N°41 y N°63, ambas de 1996. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4123.htm | ¿Cuál es el tratamiento tributario sobre la venta de acciones del Capitalismo Popular? |
001.120.1778.005 | 23/11/2022 | Boletas de honorarios electrónicas Recepción de boleta de honorarios electrónica Confirmación de recepción de una boleta de honorarios electrónica | Adicionalmente, los receptores de Boletas de Honorarios Electrónicas podrán obtener desde el sitio Web del SII, sección Servicios online, Boletas de honorarios electrónicas, Emisor de Boleta de honorarios, Consultas sobre boletas de honorarios electrónicas, opción Consultar boletas recibidas, informes mensuales con el detalle de los documentos emitidos a su nombre. Estos informes servirán de respaldo al contribuyente para llevar el control de pagos de honorarios y retenciones mensuales, los que, además, podrán ser guardados en archivo computacional con formato de planilla electrónica. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 83, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_1778.htm | ¿Existe alguna forma de confirmar si llegó a destino una Boleta de Honorarios Electrónica enviada por e-mail a la casilla de correo electrónico del cliente? |
001.023.3441.006 | 03/02/2023 | Información General Otras dudas tributarias | Adicionalmente, puede recurrir al sitio web del SII, menú Ayudas, opción Charlas de asistencia al contribuyente, donde puede encontrar el detalle de charlas dictadas por el SII, de diferentes temas tributarios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_023_3441.htm | ¿Existe alguna capacitación entregada por el SII que esté abierta a contribuyentes y personas que trabajan en el área tributaria? |
001.004.2439.008 | 11/08/2023 | Bienes Raíces Sobre los bienes raíces | Adicionalmente, se informa que la tramitación para acoger una edificación a los beneficios del DFL-2, de 1959, se inicia con el Permiso de Edificación, que es otorgado por la respectiva Dirección de Obras Municipales, y al finalizar el proceso, éste debe ser reducido a escritura pública ante notario | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_2439.htm | ¿Hay alguna forma de saber si una vivienda está acogida al beneficio tributario del DFL-2? |
001.012.3553.005 | 06/12/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Ahora bien, con la obligatoriedad de la emisión de documentos electrónicos a la fecha, no debiera producirse la problemática antes expuesta, materia respecto de la cual puede informarse en el menú Factura Electrónica. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones y Circulares, opciones Resolución Exenta N° 1661 y Circular N° 33, ambas de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3553.htm | ¿Qué se debe hacer para facturar o boletear y mantener la correlatividad de la numeración cuando las ventas se hacen en terreno por varios vendedores que emiten esos documentos de inmediato? |
001.007.7953.001 | 02/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada de Precios de Transferencia Formulario 1907 | Ahora bien, en caso de realizar más de una operación del mismo tipo con una empresa relacionada del exterior, éstas deberán informarse en un solo registro. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7953.htm | Si existe más de un tipo de operación con partes relacionadas o la misma operación con diferentes contrapartes, ¿Cómo se deben registrar en la Declaración Jurada anual sobre Precios de Transferencia, formulario N°1907? |
001.012.3410.004 | 08/03/2023 | Documentos tributarios Facturas Facturas de Compra Emisión y corrección | Ahora bien, para efectos de la Ley N° 19.983 sobre Mérito Ejecutivo de la copia de la factura, y en el caso que el vendedor o prestador de servicios no emita documentación tributaria, o bien opere con documentación no electrónica, el emisor de la Factura de Compra Electrónica (comprador o beneficiario), deberá emitir, además de las representaciones impresas necesarias para el transporte de mercadería y de respaldo de la operación, un ejemplar adicional, el que deberá contar con el recuadro para el otorgamiento del acuse de recibo que indica la ley y la leyenda señalada en el inciso segundo de la letra a), del resolutivo 1°, de la Resolución Exenta N° 14, de 2005, modificada por Resolución Exenta N° 51, de 2005.
Asimismo, deberá indicar en su vértice inferior derecho la leyenda: “CEDIBLE”. En dicho ejemplar, el comprador o beneficiario deberá otorgar el recibo que indica la Ley N° 19.983, el que deberá quedar en poder del receptor del documento (el vendedor o prestador del servicio), para efectos de su cesión a terceros o cobro ejecutivo. A contar del 03-09-2019, fecha de vigencia de la Resolución N° 99, de 2019, cuando exista transporte de bienes corporales muebles con un documento tributario electrónico, deberá generarse en formato digital el DTE, ser enviado por medios electrónicos, y se deberá portar la representación gráfica o impresa de estos documentos tributarios, durante el traslado. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3410.htm | ¿Qué ejemplares deben entregarle al vendedor los agentes retenedores que emiten Facturas de Compras? |
001.012.5325.004 | 21/12/2022 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Emisión y corrección | Ahora bien, si se encuentra fuera de ese plazo, deberá regularizar la situación rectificando las declaraciones mensuales de los meses en que la Nota de Crédito fue emitida y pagando las diferencias de Impuesto al Valor Agregado (IVA) que resulten, más los recargos de intereses y reajustes si corresponden, según lo señalado en el Oficio N° 755, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_5325.htm | ¿Cuál es el plazo que tiene un comprador para registrar una Nota de Crédito que envía el vendedor por descuento, que es recibida con retraso? |
001.120.1838.004 | 24/11/2022 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Anulación y observación de boletas emitidas Anulación de boletas de honorarios electrónicas emitidas | Al anular boletas entre el día 11 del mes siguiente y hasta el primero de marzo del año siguiente a la emisión, el emisor puede solicitar la anulación siguiendo el mismo procedimiento mencionado en párrafo anterior, pero ésta quedará sujeta a confirmación por parte del receptor. Durante el período señalado, las boletas permanecerán en estado "vigentes con solicitud de anulación pendiente" (VCA), por ende, deben ser declaradas y pagadas las retenciones o PPM en el período correspondiente si es que no es informada la confirmación de la anulación por parte del receptor. Por lo anteriormente expuesto, el emisor que desee anular una boleta debe contactarse con el receptor para que ingrese la confirmación. Si el receptor no está de acuerdo con la anulación de la boleta, podrá rechazarla y ésta continuará vigente. Tanto para ingresar la confirmación como el rechazo el receptor debe contar con su Clave Secreta. Si el receptor no confirma la anulación dentro del plazo establecido en el párrafo primero, ésta pasará automáticamente a estado "vigente", por lo tanto no podrá completarse el proceso de anulación con la confirmación. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 83, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_1838.htm | ¿Qué se debe hacer para anular una Boleta de Honorarios Electrónica por Internet? |
001.105.6360.003 | 07/11/2022 | RUT e Inicio de actividades Cédula RUT electrónica (e-RUT) Solicitar e-RUT | Al concluir la constitución de la Sociedad, tendrá acceso a imprimir el comprobante provisorio de la Cédula RUT, en el mismo sitio web, www.tuempresaenundia.cl. Luego, el Contribuyente o Representante Legal con clave en www.sii.cl en sección Servicios online, menú RUT e Inicio de actividades, opción Cédula RUT Electrónica (e-RUT), Solicitar e-RUT, podrá descargar la Cédula Rut definitiva. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_6360.htm | Si constituí una sociedad a través del Registro de empresas y sociedades (RES), ¿Cómo consigo mi cédula e-RUT? |
001.003.7864.006 | 27/04/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Comprobante de pago electrónico | Al contar el SII con la información de sus ventas con boleta electrónica y de aquellas pagadas con medios electrónicos en su Registro de Compras y Ventas, la Propuesta del F29 incluirá la información de ambos documentos, generándose de esta forma una propuesta más completa. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Menú Normativa y Legislación, Resoluciones, opción Resolución SII Ex. N° 176, del 2020, complementada con Resolución SII Ex. N° 76 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7864.htm | ¿Qué información debo utilizar para la declaración mensual de impuestos del F29? |
001.002.7344.003 | 11/06/2021 | Renta Información Declaración de Renta AT 2019 Declaración de Renta Formulario 22 de renta | Al contrario, los contribuyentes de la Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta no deben presentar la declaración cuando no registren movimiento. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios Online, Declaración de Renta, opción Ayudas, donde encuentra, Guía Tributaria y Suplemento de Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7344.htm | ¿Los contribuyentes de la Primera y Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta deben presentar el Formulario 22 de Renta sin movimiento? |
001.002.7879.003 | 29/08/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2021 Declaración de Renta Formulario 22 de renta | Al contrario, los contribuyentes de la Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta no deben presentar la declaración cuando no registren movimiento. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios Online, Declaración de Renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7879.htm | ¿Los contribuyentes de la Primera y Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta deben presentar el Formulario 22 de Renta sin movimiento? |
001.002.2709.014 | 28/03/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2018 Declaración de Renta Formulario 22 de renta | Al contrario, los contribuyentes de la Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta no deben presentar la declaración cuando no registren movimiento. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2709.htm | ¿Los contribuyentes de la Primera y Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta deben presentar el Formulario 22 de Renta sin movimiento? |
001.030.1643.006 | 10/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Corregir o rectificar declaraciones del formulario 50 | Al corregir un Formulario 50 se pueden generar los siguientes tipos de declaraciones, las cuales pueden ser presentadas por Internet, ingresando al sitio Web del SII, sección Servicios online, Impuestos mensuales, menú Declaración mensual (F50), opción Corregir o rectificar declaración. Si no es posible realizar este trámite en línea puede ingresar una Petición Administrativa por Internet, seleccionando la Materia "Rectificatoria de formulario 50", o puede concurrir a la oficina del SII correspondiente al domicilio comercial del contribuyente: Modificatoria sin diferencia de pago. Rectificatoria con giro por diferencia y recargos legales. Rectificatoria con diferencia de impuestos y recargos legales. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 37 y Circular N° 48, ambas de 2004. Adicionalmente este tema puede ser cosultado en Resolución N° 19, de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1643.htm | ¿Qué tipo de declaraciones pueden generarse al corregir un Formulario 50 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo? |
001.105.5059.006 | 26/04/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Antecedentes para el llenado del Formulario de Inicio de Actividades Capital inicial | Al dar aviso de Inicio de Actividad por internet en el formulario electrónico del nuevo aplicativo RUT e Inicio de Actividad, usted debe expresar el capital en pesos ($). En casos excepcionales contemplados en el Artículo 68 del Código Tributario, el contribuyente podrá dar aviso de inicio de actividades en la oficina del SII de su jurisdicción, presentando el Formulario 4415, consignando el capital en miles de pesos (M$). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú RUT e inicio de actividades, inicio de actividades, Ayudas, ¿Cómo se hace para?, opción Cómo se hace para: Inicio de actividades Persona Natural, Jurídica y otras. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_5059.htm | ¿Cómo debe expresarse el capital en el Formulario 4415 de aviso de Inicio de Actividades? |
001.105.0641.008 | 19/12/2022 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Antecedentes para el llenado del Formulario de Inicio de Actividades Códigos de actividad económica | Al declarar Inicio de Actividades por Internet, debe seleccionar qué tipo de documentos tributarios utilizará en el desarrollo de su negocio y en base a su elección se mostrarán los códigos de actividad pertinentes que puede agregar por esta vía. No obstante lo anterior, puede consultar todos los códigos existentes ingresando al sitio web del SII, sección Servicios online, RUT e Inicio de actividades, Inicio de actividades, Más información, opción Códigos de actividad económica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_0641.htm | ¿Cómo pueden obtenerse los códigos de actividad económica para declarar Inicio de Actividades? |
001.002.7329.003 | 22/03/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2019 Declaración de Renta Plazos de declaración de renta | Al declarar por un medio electrónico (Internet) la declaración sin pago enviada, puede ser reemplazada tantas veces como se desee, hasta el 25 de Abril del año tributario 2019, considerándose como declaración vigente la última recibida dentro de este plazo. Los contribuyentes que declaren en forma posterior a esa fecha no podrán reemplazar la declaración presentada, ni las presentadas con anterioridad a dicha fecha. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7329.htm | ¿Se puede reemplazar una declaración de renta ya presentada vía Internet? |
001.002.8137.003 | 18/08/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2022 Declaración de Renta Plazos de declaración de renta | Al declarar por un medio electrónico (Internet) la declaración sin pago enviada, puede ser reemplazada tantas veces como se desee, hasta el 27 de Abril del año tributario 2022, considerándose como declaración vigente la última recibida dentro de este plazo. Los contribuyentes que declaren en forma posterior a esa fecha no podrán reemplazar la declaración presentada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_8137.htm | ¿Se puede reemplazar una declaración de renta ya presentada vía Internet? |
001.002.8407.003 | 29/03/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2023 Declaración de Renta Plazos de declaración de renta | Al declarar por un medio electrónico (Internet) la declaración sin pago enviada, puede ser reemplazada tantas veces como se desee, hasta el 27 de abril del año tributario 2023, siempre que no haya solicitado devolución hasta el 8 de abril, considerándose como declaración vigente la última recibida dentro de este plazo. Los contribuyentes que declaren en forma posterior a esa fecha no podrán reemplazar la declaración presentada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_8407.htm | ¿Se puede reemplazar una declaración de renta ya presentada vía Internet? |
001.030.0883.009 | 25/10/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Medios de declaración de IVA Por Internet Declaración de IVA por Internet | Al elegir Pago por Caja, tiene la opción de enviar directamente el Cupón de Pago a una dirección de correo o lo puede visualizar en formato PDF. En este caso, para que los datos ingresados se transformen en Declaración de Impuestos debe imprimir el cupón y pagarlo en la Institución Recaudadora de su preferencia. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Impuestos mensuales, menú Declaración mensual (F29), opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0883.htm | ¿Si se declara por Internet el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo, es posible pagarlo personalmente en una institución bancaria? |
001.012.5793.003 | 14/08/2023 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Emisión y corrección | Al estar en presencia de una diferencia de impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares (ILA) que origina una rectificatoria de un período tributario no prescrito, correspondería emitirse una Nota de Débito Electrónica con fecha del período tributario en el que se origina el error u omisión que genera un mayor impuesto a pago. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, donde podrá encontrar la Circular N° 10, de 1980, y la Circular N° 23, de 1978. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_5793.htm | ¿Una empresa que reconoce una diferencia de impuesto (ILA) y rectifica su declaración de un período tributario no prescrito, que fecha de emisión debe considerar en la Nota de Débito que emite al Cliente? |
001.260.7891.001 | 16/03/2023 | Contacto web con el SII para consultas, reclamos, felicitaciones y sugerencias Preguntas respecto de la operación del sistema de Contacto Web | Al ingresar su consulta o reclamo, recibirá un correo electrónico con un código para hacer el seguimiento de su caso. Puede ver el estado de su contacto en sii.cl sección Contacto, opción Contacto Web y luego Seguimiento . El plazo de respuesta puede variar según la demanda en el sistema, así como la complejidad de su caso. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/contacto/001_260_7891.htm | ¿Cuál es el plazo de respuesta a mi Contacto Web de consultas o reclamos? |
001.003.4202.005 | 05/04/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Timbraje Electrónico | Al iniciar la emisión de documentos tributarios electrónicos desde un Software Comercial usted puede determinar iniciar la emisión con folios que partan del número uno o bien comenzar de un número en particular, por ejemplo, desde el último folio de documentos en papel que tenía timbrado, si reemplazará totalmente la emisión manual por electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_4202.htm | ¿Al comenzar a emitir Facturas Electrónicas tengo que empezar con un folio nuevo o puedo seguir con el correlativo ya timbrado de las facturas manuales? |
001.007.6109.007 | 22/06/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones Juradas sobre inversiones y rentas en el exterior, agencias e información sobre el registro de inversiones en el extranjero (RIE) | Al inscribir una nueva inversión en el Registro de Inversiones en el Extranjero, usted debe elegir una de las siguientes opciones para describir el tipo de inversión adquirida: | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6109.htm | ¿Cuáles son las opciones para los Tipos de Inversión disponibles al ingresar una nueva inversión al Registro de Inversiones en el Extranjero? |
001.007.6108.005 | 28/11/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones Juradas sobre inversiones y rentas en el exterior, agencias e información sobre el registro de inversiones en el extranjero (RIE) | Al inscribir una nueva inversión en el Registro de Inversiones en el Extranjero, usted debe elegir una de las siguientes opciones para describir el tipo de operación que realizó al adquirir esa inversión: · “Inversión Directa”, cuando la inversión haya sido efectuada directamente por la empresa residente en Chile a una empresa o institución ubicada en el extranjero. · “Adquisición de una inversión en el extranjero a un residente en Chile”, cuando la inversión haya sido adquirida a un residente en Chile y se encuentre inscrita previamente en el Registro de Inversión en el Extranjero. En este caso el registro del RUT Cedente es obligatorio. · “Adquisición de una inversión en el extranjero a un no residente en Chile”, cuando la inversión haya sido adquirida a un no residente en Chile y cuya inversión no se encuentre inscrita en el Registro de Inversión en el Extranjero. · “Adquisición de inversión existente en el extranjero por una reorganización empresarial en el extranjero”, cuando la inversión sea producto de cualquier tipo de reorganización en el extranjero y como consecuencia de esta modificación, la empresa residente en Chile posea el total o parte de la inversión en el extranjero. Para el caso en que la inversión ya haya sido inscrita con anterioridad por la empresa, resulta obligatorio el registro del Tax Id Cedente. · “Adquisición de inversión existente en el extranjero por una reorganización empresarial en Chile”, cuando la inversión sea producto de cualquier tipo de reorganización en el país y como consecuencia de esta modificación, la nueva empresa adquirente posea el total o parte de la inversión en el extranjero. Para el caso en que la inversión haya sido inscrita con anterioridad por la empresa cedente, resulta obligatorio el registro del RUT Cedente. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, submenú Registro de Inversiones en el Extranjero, opción Ayudas, en Más Información Información Instrucciones para la utilización de la aplicación Registro de Inversiones en el Extranjero | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6108.htm | ¿Cuáles son las opciones para los Tipos de Operación disponibles al ingresar una nueva inversión al Registro de Inversiones en el Extranjero? |
001.002.2447.005 | 22/11/2022 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Al presentar la respectiva declaración de impuesto, entre otros, se debe consignar en forma obligatoria el domicilio. La devolución de impuesto, si es procedente, será enviada si es mediante cheque al domicilio informado, independiente de que la boleta de honorarios indique otro antecedente. Es necesario recordar en este punto que el contribuyente debe actualizar su información ante el SII. De esta forma, si desea modificar su domicilio, por ejemplo, cuenta con las siguientes alternativas: En el sitio Web del SII en Internet, en la sección Servicios online, menú Actualización de información, opción Actualizar domicilio desde donde se podrá ingresar en línea la respectiva modificación. Los casos excluidos de presentar el trámite de Modificaciones por Internet, presentando en la oficina del SII el Formulario 3239 de Modificación y Actualización de la Información y dar así aviso del cambio de domicilio respectivo Posteriormente, al presentar el Formulario 22 de Renta, se deberá consignar el nuevo domicilio informado al SII para que la devolución de renta, si es que es el caso, llegue a este nuevo domicilio. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Actualización de información, opción Ayudas, ¿Cómo se hace para?, Modificar y actualizar la información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2447.htm | ¿Cómo se puede cambiar la dirección de una boleta de honorario para los efectos de la devolución de renta? |
001.012.1704.006 | 22/09/2023 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | Al realizar una exportación, la Guía de Despacho por las mercaderías con destino al puerto de embarque debe ser emitida a nombre del agente de Aduanas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1704.htm | ¿Al realizar una exportación, la Guía de Despacho debe emitirse a nombre del cliente en el extranjero o a nombre del agente de Aduanas? |
001.030.3776.006 | 21/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Corregir o rectificar declaraciones del formulario 50 | Al rectificar al Formulario 50, se generará el derecho a solicitar devolución de los PPM cancelados indebidamente por error propio. Al rectificar o declarar el Formulario 29, se generará un giro por los PPM no pagados en tiempo y forma. En consecuencia, corresponderá solicitar la imputación del pago indebidamente efectuado en el Formulario 50, contra el giro producido por el Formulario 29 no declarado en tiempo y forma. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, Declaración mensual (F29), opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_3776.htm | ¿Cómo puedo traspasar los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) pagados en el Formulario 50 al Formulario 29 debido a que no correspondía el pago en el primero? |
001.018.0694.010 | 12/06/2023 | Beneficio en la adquisición de viviendas acogidas al DFL N°2 Cuáles son los beneficios en caso de reprogramación del crédito hipotecario? | Al reprogramar un Crédito Hipotecario se mantiene y no se pierde el beneficio tributario de la Ley 19.622, sobre rebaja a las rentas afectas al Impuesto Global Complementario o Impuesto Único a los Trabjadores por pago de Dividendos Hipotecarios, con la única condición de que los documentos que dan cuenta del nuevo crédito estén exentos del Impuesto de Timbres y Estampillas, establecido en el Decreto Ley N° 3.475, de 1980. Para obtener mayor información relativa a este tema, se aconseja visitar en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, en la que se encuentra la Circular N° 70, de 2002 que instruye sobre esta materia. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_018_0694.htm | Al reprogramar un Crédito Hipotecario, acogido al beneficio tributario de la Ley 19.622, ¿se mantiene o se pierde el beneficio por un aumento del plazo original? |
001.002.6930.005 | 21/03/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2019 Declaración de Renta Regímenes Tributarios Plazos y solicitudes, Regímenes Tributarios. | Al respecto, cabe señalar que el régimen general de tributación elegido válidamente por el contribuyente en tiempo y forma, así como el régimen general de tributación le corresponda legalmente por defecto, no puede ser modificado por acuerdo posterior al 1° de enero de 2017, salvo que hubieren transcurrido los plazos legales de permanencia en el respectivo régimen de tributación general, o dicho acuerdo implique un cambio a otros regímenes de tributación de la LIR y siempre que se cumplan los requisitos al efecto. Por lo anterior, por regla general, este Servicio deberá denegar las referidas solicitudes, sin que corresponda la aplicación de multa alguna, debiendo los contribuyente estarse al régimen general de tributación válidamente elegido por ellos o al régimen general de tributación que la ley les asignó por defecto, según corresponda. Se hace presente que tratándose de contribuyentes que iniciaron actividades en diciembre de 2016, el ejercicio de la opción en comento puede tener lugar hasta el último día del mes de febrero de 2017, de acuerdo a lo dispuesto en el N° 10, del numeral I, del artículo tercero de las disposiciones transitorias, de la Ley N° 20.780 de 2014, modificado por el numeral vii., de la letra a, del N° 5, del artículo 8°, de la Ley N° 20.899 de 2016, y a lo instruido en la letra b), del N° 1.1), del N° 1), de la letra A), del capítulo II, de la Circular N° 49 de 2017. Mayor información puede ser consultada en sitio web SII, sección Normativa y Legislación, especialmente opción Circulares, Circular N° 49 del 14 de Julio del 2016, que instruye sobre las modificaciones efectuadas por las Leyes N°s 20.780 y 20.899 a la Ley sobre Impuesto a la Renta y demás normas legales, relacionadas con los nuevos regímenes generales de tributación sobre renta efectiva en base a contabilidad completa, vigentes a contar del 1° de enero de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6930.htm | ¿En caso de que exista un acuerdo posterior al 1 de enero de 2017, que modifique la opción ejercida o bien, que señale que la opción acordada tiene efecto retroactivo al 1 de enero de 2017, se le puede emitir al contribuyente una infracción por aviso fuera de plazo, o bien, denegar la solicitud y desestimar la documentación que aporta, dejándolo en el régimen que el Servicio lo clasificó al 31 de diciembre de 2016? |
001.030.4569.006 | 21/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Plazos de declaración de IVA | Al respecto, cabe señalar que los siguientes requisitos no serán exigibles a los contribuyentes que, en razón de las actividades que desarrollan, no se encuentren obligados a la emisión de documentación tributaria: a) Estar autorizado como emisor de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE). b) Emitir Boletas de Honorarios Electrónicas en www.sii.cl. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica, opción Sistema de facturación gratuito del SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_4569.htm | ¿Una empresa de transporte de pasajeros que, por su tipo de actividad, no emite documentación tributaria (locomoción colectiva), puede acceder a declarar y pagar el Formulario 29 los días 20 de cada mes? |
001.030.6552.001 | 25/07/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Consulta Integral F-29 | Al seleccionar el período que registra diferencia, puede acceder a una ayuda, denominada “Orientación”, en la que podrá informarse sobre los motivos por los cuales se produce la diferencia determinada y la forma en que puede solucionarse. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6552.htm | ¿Dónde se puede obtener orientación para poder corregir las observaciones de la Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos? |
001.003.8353.004 | 20/02/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Factura Electrónica Emisión de documentos tributarios electrónicos | Al ser solo No Facturable, solo se completa el valor Total No Facturable, y los totalizadores Exento y Neto, deben ir en cero en este caso. Finalmente, el objetivo de la resolución, es que las transacciones no se informen como exentas, sino que solo como flujos de dinero como conceptos “No Facturables”. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, Resolución Ex. SII 66 de 2022; Resolución Ex. SII 98 del 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_8353.htm | En cuanto al esquema del documento tributario electrónico, ¿cómo se debe informar los montos No Facturables en los campos establecidos para ello? |
001.012.6574.001 | 16/10/2019 | Documentos tributarios Boletas Boletas Electrónicas Libro de boletas electrónicas | Al término de cada período tributario debe trasladar la información de los totales del libro de boletas electrónicas al archivo Información Electrónica de Ventas (IEV) a modo de resumen, en el código correspondiente a este documento. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Normativa y Legislación, opción Resoluciones, Resolución N°19 de 2008 y Resolución N° 45 de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_6574.htm | ¿Cómo informo las boletas electrónicas (tanto afectas como exentas) en el archivo Información Electrónica de Ventas (IEV)? |
001.030.1173.009 | 06/06/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | Algunos de los elementos que determinan que una venta esté afecta al IVA son los siguientes: Debe celebrarse una convención o contrato. La convención o contrato debe servir para transferir el dominio de bienes, de forma total o parcial, así como debe relacionarse también con todo acto o contrato que la Ley considere como un equivalente a venta, relacionado con bienes corporales muebles, bienes corporales inmuebles construídos o de derechos reales constituídos sobre ellos. La transferencia debe efectuarla un vendedor, entendiéndose como tal a cualquiera persona natural o jurídica, incluyendo las comunidades y las sociedades de hecho, que se dedique en forma habitual a la venta de bienes corporales muebles e inmuebles, sean ellos de su propia producción o adquiridos de terceros. La convención o contrato debe ser a título oneroso o prestaciones recíprocas. Los bienes deben estar situados en Chile. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, artículos 2, 3 y 4 del Título I. Además las instrucciones contenidas en las span> Circulares N° 42 y 70, , ambas de 2015, concordadas en su parte pertinente con la Circular N° 13 de 2016 y en la Circular N° 37, de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1173.htm | ¿Cuáles son los elementos que determinan que una venta esté afecta al Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.007.2484.010 | 12/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones que afectan a extranjeros | Anteriormente a la publicación de la Resolución Ex. 110, el RUT que se debía ingresar en la Declaración Jurada 1836 de Transferencias de caballos de fina sangre y caballos chilenos cuando el comprador es un extranjero que no posee RUT, es el obtenido y asignado en la Oficinas del SII para este tipo de contribuyentes. A partir del Año Tributario 2006 no se podrá informar en las Declaraciones Juradas el RUT 55.555.555 donde se agrupaba información de quienes no se poseía su número de RUT en carácter de contribuyentes extranjeros. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Información y ayuda. Adicionalmente puede consultar esta materia en la Circular N° 69, de 2005 ; Resolución Ex. N° 5412, de 2000. y Resolución Ex. Nª 110 de 2019 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_2484.htm | ¿Qué RUT se debe ingresar en la Declaración Jurada 1836 si el comprador es un extranjero? |
001.120.3585.004 | 15/05/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica ¿Cómo puedo emitir una boleta de honorarios electrónica? | Antes de emitir el documento, el contribuyente debe regularizar previamente los giros informados. Para ello, deberá ingresar al sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Actualización de información, opción Cambiar/ampliar giro o actividad económica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_3585.htm | ¿Se pueden utilizar Boletas de Honorarios Electrónicas para cobrar por una actividad distinta de la que tiene el contribuyente, pero también perteneciente a la segunda categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta? |
001.013.3910.005 | 06/01/2022 | Término de giro ¿Cómo hacer término de giro? Por internet Persona natural | Antes de enviar su Término de Giro a través de la opción disponible en la página del Servicio, debe anular los folios disponibles de documentos tributarios electrónicos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Ayuda, ¿Cómo se hace para?, Término de giro, opción Efectuar Término de giro. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_013_3910.htm | ¿Si realizo un Término de Giro de Primera Categoría por Internet, que debo hacer con los folios disponibles de documentos tributarios electrónicos? |
001.007.3661.011 | 19/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada por retiros y créditos correspondientes | Antes de su eliminación , los retiros que se reinviertan no se reajustan, deben informarse en su valor nominal sin aplicar ningún tipo de reajuste. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Información y ayuda | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_3661.htm | ¿La Declaración Jurada 1821, que considera los retiros para reinvertir, debe reajustarlos? |
001.007.2535.008 | 13/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada por contribuyentes de zonas francas | Antes de su eliminación en la DJ 1868, el tipo de moneda que se debe usar en la información entregada a través de la Declaración Jurada 1868 es el peso chileno considerando el valor CIF (Costo, seguro y flete) determinado a la fecha de internación de la mercancía al país, sin corrección monetaria. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Información y ayuda | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_2535.htm | ¿Qué tipo de moneda se debe usar en la información entregada a través de la Declaración Jurada Anual de Contribuyentes de Zonas Francas, Formulario 1868? |
001.002.1716.006 | 07/08/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Sociedad de profesionales | Aquellas sociedades de profesionales que se acojan a la modalidad de declarar sus rentas de acuerdo con las normas de Primera Categoría, a partir del inicio de sus actividades, tal opción deberán ejercerla dentro del mismo plazo establecido en el artículo 68 del Código Tributario, vale decir, dentro de los dos meses siguientes a aquel en que comience sus actividades, dejando expresa constancia de tal decisión en la Declaración Jurada de Inicio de Actividades. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre impuesto a la Renta, específicamente su artículo 42, N° 2. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en la Circular N° 21, de 1991. y Circular N° 50, de 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1716.htm | ¿Cómo una Sociedad de Profesionales que tributa en la segunda categoría de la Ley de la Renta puede acogerse a las normas de la primera categoría? |
001.019.4977.010 | 04/05/2023 | Impuesto de Timbres y Estampillas Auxiliar de registro de Impuesto de Timbres y Estampillas Características generales | Aquellos casos que estén siendo supervisados por alguna de las superintendencias indicadas en la Resolución Exenta N° 140, de 2006, tienen la obligación de llevar actualizado el Auxiliar de Registro de Impuesto de Timbres y Estampillas y, de acuerdo con la Resolución Exenta N° 101, de 2007, quedan liberados de enviar al SII el Auxiliar de Registro de Impuesto de Timbres y Estampillas los contribuyentes indicados en dicha resolución. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente en Resolución Exenta N° 2, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_4977.htm | ¿Me corresponde declarar el Auxiliar de Registro de Impuesto de Timbres y Estampillas que crea la Resolución Exenta N° 2, de 2005, complementada por las Resoluciones Exenta N° 140, de 2006, N° 87, de 2007 y N° 43, de 2008, si estoy siendo supervisado por alguna de las superintendencias mencionadas en la Resolución Exenta N° 140, de 2006 y, a la vez, he realizado operaciones afectas o exentas del Impuesto de Timbres y Estampillas, establecido en el Decreto Ley 3.475, en calidad de responsable del pago del impuesto? |
001.003.6275.001 | 22/11/2022 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Timbraje Electrónico | Aquellos contribuyentes que hayan sido autorizados para bajar folios, por el representante legal de la empresa, podrán hacerlo a través de la página web identificándose con su certificado digital. Para autorizar contribuyentes a bajar folios el representante legal de la empresa debe hacerlo a través de la opción “Mantención de usuarios” de la página web de Factura Electrónica. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica, opción Información sobre Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6275.htm | ¿Puede mi Contador bajar folios de Factura Electrónica u otro DTE? |
001.023.5473.003 | 09/08/2022 | Información General Deberes tributarios | Aquellos contribuyentes que tienen la obligación de presentar Declaraciones Juradas por cosechas de uvas, producción de vinos, chichas y sidras y, al mismo tiempo, deban declarar existencias de vinos. Están señalados expresamente en la Circular N° 16, de 1985, y en la Resolución Exenta N° 267, de 1985, debiendo hacer uso para esos efectos del Formulario 3225 de Declaración Jurada de Cosecha de Uvas, Vinos, Chicha y Sidra. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_023_5473.htm | ¿Qué tipo de contribuyente debe hacer la declaración de cosecha de uvas? |
001.012.2178.007 | 22/12/2021 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro auxiliar de registro y control de impuestos de timbres y estampillas | Aquellos que deban pagar por ingresos en dinero por los impuestos que afecten a sus letras de cambio, pagarés, y demás documentos contenidos en el artículo 1, N° 3, de la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. Los bancos e instituciones financieras y las sucursales de bancos extranjeros, regidos por la Ley General de Bancos, establecida en el D.F.L. N° 3, de 1997, de acuerdo con la Resolución Exenta N° 2, de 2005. Otras entidades fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras no obligadas anteriormente por la mencionada resolución y todas las entidades fiscalizadas por la Superintendecia de Valores y Seguros, como aquellas fiscalizadas por la Superintendencia de Seguridad Social. Este libro, para este grupo de contribuyentes, llevará la denominación de Auxiliar de Registro de Impuesto de Timbres y Estampillas, el que deberá ser llevado computacionalmente y registrarse en él las actuaciones y documentos en forma cronológica y diaria, según lo establece el artículo 17 del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario e imprimirse cuando el SII así lo requiera. Al producirse el cierre de este libro, se deberá generar un archivo digital por cada período tributario mensual, el que deberá grabarse en un disco compacto (CD), cinta magnética u otro medio de respaldo, debiendo ser rotulado y conservado por el contribuyente. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú, Normativa y legislación, opción Circular N° 92 y N° 121, ambas de 1974, y en la Circular N° 72, de 1980, y Circular N° 18, de 1981. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en Resolución N° 140, de 2006 y Resolución N° 87, de 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2178.htm | ¿Quiénes deben implementar el Libro Auxiliar de Registro y Control de Impuesto de Timbres y Estampillas? |
001.030.4567.007 | 18/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Plazos de declaración de IVA | Aquellos que no operen como facturadores electrónicos. Todos los que no paguen los impuestos vía Internet. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura Electrónica, opción Sistema de facturación gratuito del SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_4567.htm | ¿Quiénes no pueden acceder al beneficio de declarar y pagar el Formulario 29 el día 20 de cada mes? |
001.002.1578.008 | 10/08/2023 | Renta Venta de acciones | Artículo 3° de la Ley de la Renta, que establece que las personas domiciliadas o residentes en Chile deben pagar impuestos sobre sus rentas, sean éstos de origen nacional o extranjero. Artículo 41 B de la Ley de la Renta, que establece que las personas que tienen inversiones en el extranjero no aplicarán las normas del artículo 17, N° 8. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y Convenios Internacionales, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre impuesto a la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1578.htm | ¿Se declaran las ganancias y/o pérdidas al vender acciones compradas en bolsas de comercio en el extranjero? |
001.012.0966.007 | 18/07/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad principal Libro caja, diario y mayor | Artículo 17, que señala que la documentación se debe mantener mientras estén vigentes los plazos de prescripción que tiene el Servicio de Impuestos Internos para revisar, liquidar y girar impuestos; y, Artículo 200, que indica que la prescripción máxima es de seis años, en caso de no declaración de impuestos o que ésta fuera maliciosamente falsa. Además, en el artículo 58 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, se dispone que los duplicados de las facturas y originales de las boletas deberán ser conservados por los contribuyentes durante seis años. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0966.htm | ¿Qué disposición legal norma el resguardo por seis años de la documentación tributaria? |
001.310.8219.006 | 16/01/2023 | Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia Antecedentes generales | Artículo 41 E N°7 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Circular N°29 del 14/06/2013
Resolución Exenta N°68 del 21/06/2013
Resolución Exenta N°64 del 24/03/2016, del Ministerio de Hacienda.
Resolución Exenta SII N°54 del 17/06/2016
Resolución Exenta SNA N°3637 del 17/06/2016
Resolución Exenta N°114 del 28/11/ 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/acuerdos_ant_pt/001_310_8219.htm | ¿Dónde se encuentran regulados los Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia (APA) en la normativa chilena? |
001.030.1061.009 | 14/09/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Declaración de IVA fuera de plazo | Artículo 97, número 2, del Código Tributario, que señala que "el retardo u omisión en la presentación de declaraciones que no impliquen la obligación de efectuar un pago inmediato, por estar cubierto el impuesto a juicio del contribuyente, pero que puedan constituir la base para determinar o liquidar un impuesto, tiene la multa de una Unidad Tributaria Mensual (UTM) a una Unidad Tributaria Anual (UTA)"; Artículo 97, número 11, que indica que "el retardo en enterar en la Tesorería General de la República los impuestos sujetos a retención o recargo, tendrán una multa de un diez por ciento de los impuestos adeudados. La multa indicada se aumentará en un dos por ciento por cada mes o fracción de mes de retardo, no pudiendo exceder el total de ella al treinta por ciento de los impuestos adeudados"; Artículo 97, número 11, que establece que "en los casos en que la omisión de la declaración en todo o en parte de los impuestos que se encuentren retenidos o recargados haya sido detectada por el SII en procesos de fiscalización, la multa prevista en este número y su límite máximo será de veinte y sesenta por ciento, respectivamente". Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 01, de 2004, y Circular N° 58 de 2006. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en esa misma sección, revisando la Circular respectiva en que se publica la Tabla de Cálculo de Reajustes, Intereses y Multas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1061.htm | ¿Qué multas son aplicadas a los impuestos declarados en el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo si se presenta fuera del plazo legal? |
001.003.6277.005 | 22/12/2022 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Emisión | Asimismo, el timbre electrónico deberá contar con un tamaño mínimo de 2 por 4,5 centímetros. Para garantizar una correcta lectura del timbre electrónico, éste se deberá generar con una resolución mayor a 200 puntos por pulgada. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Boleta Electrónica, opción Boleta electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6277.htm | ¿Cuál es el tamaño mínimo de las representaciones impresas de Boletas Electrónicas de ventas servicios? |
001.019.0353.028 | 05/07/2023 | Impuesto de Timbres y Estampillas Aplicación del impuesto | Asimismo, se elimina el impuesto que se aplicaba a cada giro o pago que se efectuaba con motivo de una “orden de pago”, entendiéndose por tal, a aquellos documentos análogos a los cheques, a través de los cuales se dispone que una persona o institución pague una suma de dinero a determinada persona, en virtud de un contrato de cuenta corriente bancaria. Del mismo modo, se exime del pago del referido tributo a cualquier giro, cargo o traspaso de fondos que autorice, ordene o efectúe el comitente de su cuenta corriente que mantenga en bancos situados ya sea, en el país o en el exterior. El actual N°1 del artículo 1° de la Ley sobre impuesto de Timbres y Estampillas, establece que el protesto de cheques por falta de fondos, estará afecto a un impuesto de 1% del monto del cheque, con un mínimo establecido en la norma legal citada ($4.968 a contar del 01 de julio de 2023) y con un máximo de una unidad tributaria mensual. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación Tributaria básica, opción Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. Adicionalmente puede encontrar más información en la misma página Web, en menú Normativa y legislación, opción Circulares, específicamente en Circular N° 54 del 2008 y en Oficio N° 476, de 2009 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_0353.htm | ¿Cuál es el impuesto que afecta a los cheques y a su protesto? |
001.112.3250.006 | 17/02/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Características de los documentos a timbrar | Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes. El Registro de Compras y Ventas, es un nuevo sistema disponible en sii.cl, el cual está compuesto por 2 registros, un Registro de Compras (RC) y otro Registro de Ventas (RV). Este sistema tiene como finalidad respaldar las operaciones afectas, exentas y no afectas a IVA efectuadas por el contribuyente, permitiendo controlar el Impuesto al Valor Agregado. Este registro es abastecido por los documentos tributarios electrónicos (DTE’s) que han sido recibidos por el Servicio de Impuestos Internos. En el caso de los documentos tributarios recibidos y emitidos en soporte distinto al electrónico, deberán deben ser informados por el contribuyente incorporándolos al registro correspondiente ya sea de compra, o de venta, ya sea de forma individual o en forma de resumen, según corresponde el caso. Respuesta anterior: No, sólo debe tenerlos en la primera hoja del legajo que formará el libro de ventas. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 1127, de 1992. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_3250.htm | ¿El Libro de Ventas, llevado en hojas sueltas, debe consignar en cada una de ellas el nombre y Rut del representante legal de la empresa? |
001.012.3646.004 | 09/12/2022 | Documentos tributarios Facturas Facturas de Compra Contabilización y registro | Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes. Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 81, de 1975, y Resolución Exenta N° 1496, de 1976. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3646.htm | ¿Dónde debe registrarse una Factura de Compra que es anulada al momento de su confección? |
001.002.3611.006 | 03/01/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Boletas de honorarios electrónicas | Así por ejemplo para el año comercial 2023, será como sigue Sobre el monto bruto de los honorarios pactados se calcula el 13,% que es el valor a retener. Si lo pactado corresponde al monto líquido de los honorarios, se debe dividir este valor por 0,87 para obtener el monto bruto. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección destacados, menú la Boleta de Honorarios Cambia. Además en la sección Servicios online, menú Boletas de honorarios electrónicas, opción Emisor de boleta de honorarios, Ayudas | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3611.htm | ¿Cómo se determina la tasa provisional de retención en una Boleta de Honorarios Electrónica, si se tiene el monto total con retención incluida o bien el monto líquido a pagar? |
001.030.0693.011 | 22/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | Así, por ejemplo, una factura recibida con retraso y con fecha de emisión correspondiente a Agosto de 2023 puede ser considerada en la determinación del Crédito Fiscal hasta Octubre del mismo año, concurriendo los demás requisitos legales y reglamentarios. Todo lo anterior, sin perjuicio de la concurrencia y cumplimiento de los requisitos establecidos en la ley citada, para tener derecho a utilizar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) recargado en una factura, a título de crédito fiscal, como ser los nuevos contemplados en la Circular 35 de 2017 concordada con la Circular 4 de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0693.htm | ¿Cómo se computa el período de meses que tiene un contribuyente para utilizar el Crédito Fiscal cuando éste es respaldado con facturas recibidas con retraso? |
001.003.6606.004 | 27/01/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Acuse de recibo para uso Crédito Fiscal | Aun cuando se haya otorgado el acuse de recibo en una guía de despacho (manual o ejemplar impreso de DTE) emitida con anterioridad a la factura electrónica (cuya emisión se ha postergado hasta el décimo día posterior a la terminación del periodo, en conformidad a la ley), no es sino el impuesto recargado separadamente en este último documento el que le permitirá hacer uso del referido crédito fiscal, por entenderse cumplido el requisito dispuesto en el Art. 23°, N° 7, al otorgarse el acuse de recibo en las mencionadas guías.
Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, donde encuentra la Circular N° 56, de 2013 y Circular N° 21, de 2015, concordadas con las Circular N° 4 y Circular N° 35, ambas de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6606.htm | Si doy el acuse de recibo en una guía de despacho electrónica, ¿es suficiente para poder tener derecho a crédito fiscal del impuesto recargado en la operación? |
001.002.0494.012 | 23/03/2023 | Renta Medios de declaración de renta Declaración de renta por Internet | Autenticación, para lo cual deberá ingresar su RUT y Clave Secreta (si aún no posee su Clave Secreta seleccione la opción Obtención de Clave Tributaria. Luego, presione el botón Iniciar Sesión. Seleccione el período que declarará y presione Aceptar. Ingrese los datos del formulario. Si opta por guardar los datos ingresados en el formulario sin enviar la declaración, debe seleccionar el botón “Guardar Datos”. De esta forma, tendrá la posibilidad de ver y editar estos datos para enviarlos posteriormente como una declaración. Una vez que complete la información, debe seleccionar el botón -Validar/Enviar Declaración-. Si el sistema no encuentra errores de forma y su declaración no genera pago, se desplegará en pantalla un mensaje en que debe aceptar o cancelar la validación. Si acepta, se completara el envío de la declaración y se desplegará un Certificado de Recepción de la Declaración. En él se indica la fecha, folio y número de atención. En este momento su Declaración de Impuesto a la Renta se considerará como ingresada al SII. Se recomienda imprimir el certificado, pues constituye el comprobante del envío de su declaración. Si su declaración genera pago, deberá seleccionar el medio de pago que utilizará. Si no conoce los medios de pago, puede encontrar mayor información en torno al tema en el sitio web menú Renta, opción Información para contribuyentes con pago. Además, el contribuyente podrá encontrar en el Formulario Electrónico los siguientes Asistentes de Cálculo: Rebaja por Intereses Pagados por Créditos con Garantía Hipotecaria, según Art. 55 bis. Rebaja por Dividendos Hipotecarios Pagados por Viviendas Nuevas Acogidas al D.F.L. N° 2/59, según Ley Nº 19.622/99. Crédito Proporcional por Rentas Exentas. Ahorro Previsional Voluntario, Art. 42 bis. Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario, Art. 42 bis. Enajenación de Acciones. Rebaja Zonas Extremas Asistente de cálculo de Enajenación de Acciones y/o cuotas de Fondos de Inversión (Portafolio) Por otra parte, junto con poder acceder a la información proporcionada por sus Agentes Retenedores e Informantes, previo a la presentación de su Declaración de Renta, las Personas Jurídicas tendrán la posibilidad de consultar información propia y de otras instituciones, sobre donaciones, créditos y otros que sean relevantes para la construcción de su declaración y que permitan evitar futuras inconsistencias. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, Servicios online, Declaración de Renta, menú Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0494.htm | ¿Cómo puede ser enviada una Declaración de Impuesto a la Renta a través de la opción Formulario Electrónico? |
001.002.0627.009 | 18/05/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | Avalúo fiscal de los inmuebles agrícolas y no agrícolas; Valor de tasación de los vehículos; y Valor anual de las ventas de productos mineros. A los valores mencionados se les aplica un porcentaje previsto en la misma ley, con el fin de obtener la base sobre la cual se aplicará el Impuesto a la Renta.
Las empresas o personas que se encuentran bajo el régimen de Renta Presunta, pagan sus impuestos según lo que la ley determina para esa actividad y no de acuerdo con los resultados reales obtenidos.
Algunas actividades que podrían acogerse al sistema de Renta Presunta, cumpliendo ciertos requisitos, son: el transporte, la minería y explotación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en el artículo 34. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0627.htm | ¿Qué es la Renta Presunta? |
001.002.4708.018 | 14/06/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Renta líquida imponible | Años comerciales en que se aplica la tasa de Primera Categoría. Tasas de Primera Categoría 1977 al 1990 10% 1991 al 2001 15% 2002 16% 2003 16,5% 2004 hasta 2010 17% 2011 hasta 2013 20% 2014 21% 2015 22,5% 2016 24% 2017 y siguientes, para Contribuyentes del Artículo 14, letra A) LIR (Régimen creado por la Ley 20.780 de 2014) 25% 2017 para Contribuyentes sujetos al Artículo 14, letra B) LIR (Régimen creado por la Ley 20.780 de 2014) 25,5% 2018 y 2019, para Contribuyentes sujetos al Artículo 14, letra B) LIR (Régimen creado por la Ley 20.780 de 2014) 27% Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, donde encuentra la Circular N°63 ,de 2010, Circular N°48, de 2012 , Circular N° 52, de 2014, Ley 21.210 de 2020 y Ley 21.578 de 2023. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4708.htm | ¿Qué tasas de Impuesto de Primera Categoría se aplican desde el año 1977 en adelante? |