text
stringlengths 32
11k
|
|---|
<s>[INST] Какие обязательные реквизиты должен указать в письме гражданин при обращении в налоговые органы [/INST] Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает:-наименование
налогового органа, либо фамилию, имя, отчество соответствующего
должностного лица, либо должность соответствующего лица налогового
органа, которому адресовано обращение;-ФИО (последнее - при наличии) заявителя;-почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, уведомление о переадресации обращения;-суть обращения;-личную подпись гражданина и дату.Гражданин в своем обращении в форме электронного документа в обязательном порядке указывает:-ФИО (последнее - при наличии) заявителя;- адрес электронной почты, по которому должен быть направлен ответ, уведомление о переадресации обращения;- необходимые документы и материалы.Источник:Статья 7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»Категории налогоплательщиков: Физ. лица </s> |
<s>[INST] В какой форме направляется ответ гражданину на его обращение? [/INST]
Ответ на обращение направляется в форме электронного документа по
адресу электронной почты, указанному в обращении, поступившем в
государственный орган, орган местного самоуправления или должностному
лицу в форме электронного документа, или по адресу (уникальному
идентификатору) личного кабинета гражданина на Едином портале при его
использовании и в письменной форме по почтовому адресу, указанному в
обращении, поступившем в государственный орган, орган местного
самоуправления или должностному лицу в письменной форме. Источник:Статья
10 Федерального закона от 02.05.2006 №59-ФЗ (ред. от 04.08.2023) «О
порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»Категории налогоплательщиков: Физ. лица </s> |
<s>[INST] Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы? [/INST] Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:
- в электронной форме через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России»
(https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/obr_fts/), размещенный на
официальном сайте ФНС России; - в электронной
форме через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика –
физического лица» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/) и «Личный кабинет
индивидуального предпринимателя» (https://lkip.nalog.ru/), размещенные
на официальном сайте ФНС России; - в электронной форме (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по телекоммуникационным каналам связи; - в электронной форме через Госуслуги (https://www.gosuslugi.ru/); - в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налогового органа; - в устной и письменной форме непосредственно на личном приеме;
- по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8
800-222-2222, действующему на всей территории Российской Федерации. Источник:Административный
регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению
государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в
письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых
агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и
сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах,
порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях
налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях
налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых
деклараций (расчетов)», утвержденный Приказом ФНС России от 08.07.2019
№ММВ-7-19/343@;Письмо ФНС России от 29.05.2020 №БС-4-19/8895@;Письмо ФНС России от 30.06.2020 №БС-4-19/10549@ «Об организации работы с налогоплательщиками с 06.07.2020» Категории налогоплательщиков: Физ. лица </s> |
<s>[INST] None [/INST] None </s> |
<s>[INST] В какие сроки (в каком порядке) индивидуальный предприниматель подает в налоговый орган заявление на получение патента? [/INST] Заявление на получение патента (далее – Заявление) подается индивидуальным предпринимателем (ИП) не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (ПСН) в следующем порядке: 1) В общем случае Заявление подается в налоговый орган по месту жительства ИП; 2) Если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором он не состоит на учете, то Заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ; 3) В случае, если ИП планирует вести деятельность на основе патента
(за исключением (1*) патентов на осуществление грузовых и пассажирских
перевозок автомобильным и водным транспортом, развозной и разносной
розничной торговли) на территории, которая законом субъекта РФ дифференцирована (2*)
по территориям действия патента в границах муниципального образования
(группы муниципальных образований) и на которой ИП не состоит на учете в
налоговом органе ни по месту жительства, ни в качестве
налогоплательщика, применяющего ПСН, Заявление подается в любой
территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления
предпринимательской деятельности;4) В случае, если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя,
Заявление подается в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган
соответствующего города федерального значения, в котором ИП планирует
осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента;5) В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в
субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учете в
налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента
подается одновременно с документами, представляемыми при государственной
регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие
выданного патента начинается со дня государственной регистрации ИП; 6) Заявление подается по форме (3*), утвержденной приказом ФНС России лично или через представителя, в виде почтового отправления с описью вложения, передается в электронной форме по ТКС, либо через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» при наличии ЭЦП.При этом: - в случае отправки Заявления по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления; - в случае передачи Заявления на получение патента по ТКС днем его представления считается дата его отправки.Источник:Пункт 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Руководство пользователя при работе на портале «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»;(1*) Подпункты 10, 11, 32, 33, 46 пункта 2 Налогового кодекса Российской Федерации;(2*) Подпункт 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;(3*)
Приказ ФНС России от 09.12.20220 № КЧ-7-3/891@ "Об утверждении формы
заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата
представления заявления на получение патента в электронной форме и о
признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от
11.07.2017 № ММВ-7-3/544@" </s> |
<s>[INST] Кто может получить патент? [/INST] Патент имеют право получить индивидуальные предприниматели,
осуществляющие те виды предпринимательской деятельности, которые
предусмотрены к применению на территории субъекта соответствующим
законом субъекта Российской Федерации с учетом положений и ограничений, а
также прав субъектов, установленных* Налоговым кодексом Российской
Федерации.Источник:*Статья 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Каким
документом (на какой срок) подтверждается право индивидуального
предпринимателя на применение патентной системы налогообложения? [/INST] В соответствии с установленным* порядком:1. Документом, удостоверяющим право индивидуального предпринимателя (ИП) на применение патентной системы налогообложения (ПСН), является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН.2.Патент выдается по форме, утверждаемой приказом ФНС России (действующая** форма по КНД 1121021), при этом ИП вправе получить несколько патентов.3. Патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев (включительно) в пределах одного календарного года на основании заявления на получение патента, форма которого утверждается приказом ФНС России (действующая*** форма № 26.5-1). 4.
ИП самостоятельно определяет и указывает в заявлении на получение
патента период для применения ПСН (с какой даты и по какую дату – дата
указывается в виде дня, месяца, года).Источник:*Статьи 346.43, 346.44, 346.49, 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приказ
ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@ "Об утверждении формы патента на
право применения патентной системы налогообложения и о признании
утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 №
ММВ-7-3/599@";***Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891
«Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее
заполнения, формата представления заявления на получение патента в
электронной форме и о признании утратившим силу Приказа ФНС России от
11.07.2017 № ММВ-7-3/544@» </s> |
<s>[INST] Как
поступить плательщику страховых взносов в случае несогласия с суммой
представленной рассрочки, указанном в Уведомлении о предоставлении
рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120516)? [/INST] Для проверки обоснованности суммы рассрочки плательщику страховых взносов необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета.Источник:Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» </s> |
<s>[INST] Как
поступить плательщику страховых взносов в случае получения Уведомления о
непредоставлении рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120517)? [/INST] Для
уточнения причин формирования Уведомления о непредоставлении рассрочки
по уплате страховых взносов плательщику страховых взносов необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета.Источник:Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» </s> |
<s>[INST] Как
поступить плательщику страховых взносов в случае несогласия с графиком
представления рассрочки, указанным в Уведомлении о предоставлении
рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120516)? [/INST] В
случае несогласия с графиком представления рассрочки, указанным в
Уведомлении о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов,
плательщику страховых взносов необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета.Источник:Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» </s> |
<s>[INST] Порядок
исчисления налога по УСН организацией и индивидуальным предпринимателем
(ИП), в случае изменения места нахождения организации (места жительства
ИП) в другой регион, если ставка в новом регионе отличается? [/INST] Налогоплательщики,
применяющие УСН, в случае изменения в течение календарного года места
нахождения организации (места жительства ИП) в результате переезда из
одного региона в другой регион с разными налоговыми ставками исчисляют
сумму налога исходя из налоговой ставки, действующей к применению в
субъекте Российской Федерации налоговой ставки на последний день
налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая
декларация по УСН.*Налоговая декларация по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в
указанном случае должна подаваться в налоговый орган по новому месту
нахождения (месту жительства) налогоплательщика.Источник:*Письма
Минфина России от 9 марта 2016 г. № 03-11-11/13037, от 18 июля 2012 г. №
03-11-06/2/88, от 9 июля 2012 г. N 03-11-06/2/86. </s> |
<s>[INST] Как
ИП, при одновременном применении ПСН и УСН, выбравшему в качестве
объекта налогообложения доходы, уменьшить сумму налога на уплаченные
страховые взносы, если труд наемных работников используется только по
УСН? [/INST] ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН,
вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН,
на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в
соответствующем размере без применения ограничения в виде 50 процентов
от суммы данного налога.ИП вправе уменьшить
сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму
страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за себя в
соответствии с доходом, полученным от УСН, а также в отношении выплат и
иных вознаграждений физическим лицам, занятым в предпринимательской
деятельности, облагаемой по УСН, с учетом ограничения в размере 50
процентов. *Источник:*Письмо ФНС России от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@ </s> |
<s>[INST] В
какой налоговый орган вправе обратиться индивидуальный предприниматель,
применяющий патентную систему налогообложения, за перерасчетом налога
по патенту, при смене адреса применения предпринимательской деятельности
и получения нового патента по аналогичному виду деятельности до
окончания срока действия первого патента? [/INST] В
случае изменения адреса места осуществления предпринимательской
деятельности индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН,
налогоплательщик может уточнить свои обязательства налогоплательщика по
налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН.В
этой связи ИП вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего,
подав заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до даты
начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением
адреса и (или) физических показателей, применяемых при осуществлении
предпринимательской деятельности.При
этом ИП вправе обратиться в налоговый орган по месту учета в качестве
налогоплательщика, применяющего ПСН, с заявлением, составленным в
произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее
действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты
начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении.
Источник:Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения </s> |
<s>[INST] В
каком порядке и из каких документов информация о сумме уплаченных
страховых взносов учитывается индивидуальным предпринимателем в целях уменьшения стоимости патента (налога, исчисленного в связи с применением патентной системы налогообложения)? [/INST] Согласно общеустановленному порядку:1. Налог, уплачиваемый индивидуальным предпринимателем (ИП) в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных за календарный год в период действия патента в соответствии с законодательством РФ;2. Уведомление об уменьшении суммы налога* представляется в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН;3. ИП в установленном порядке может произвести уменьшение суммы налога
по ПСН на суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере и
на суммы страховых взносов, уплаченных в отношении работников:а) уменьшение суммы налога по ПСН на суммы страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере:- ИП уплачивает страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представляет заявление** о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.-
ИП уплачивает страховые взносы в фиксированном размере платежным
поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При
этом у налогоплательщика должно быть сформировано положительное сальдо
ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. Представлять
заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате
фиксированных страховых взносов в этом случае не требуется.б) Уменьшение суммы налога по ПСН на суммы страховых взносов, уплаченных в отношении работниковУчитывая порядок исчисления и уплаты страховых взносов в отношении работников
(по истечении каждого месяца до 25 числа и до 28 числа следующего за
ним месяца соответственно представляется в налоговый орган уведомление
об исчисленных к уплате страховых взносов за работников ** и
уплачивается отраженная в таком уведомлении** сумма страховых взносов за
работников), ИП в целях уменьшения налога использует информацию о
сумме исчисленных к уплате страховых взносов из уведомления ** с учетом
исполнения в установленный срок их фактической уплаты. Источник:Пункт
1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции
Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ "О внесении изменений в части
первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные
законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах";*
Приказ ФНС России от 26.03.2021 №ЕД-7-3/218@ "Об утверждении формы,
формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога,
уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения,
на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса
Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий";**
Приказ ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-/1133@ "Об утверждении форм и
форматов представления документов, используемых налоговыми органами и
налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых
взносов и (или) налоговыми агентами при осуществлении зачета и возврата
сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого
налогового счета, а также излишне уплаченной (взысканной)
государственной пошлины" </s> |
<s>[INST] Порядок
уменьшения стоимости патента (налога, исчисленного в связи с
применением патентной системы налогообложения) на страховые взносы (в
фиксированном размере и в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс.
руб.)? [/INST] С 01.01.2023 налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), может быть уменьшен на сумму страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование), подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ за календарный год периода действия патента в соответствии с законодательством РФ. Таким образом, например, при получении индивидуальным предпринимателем патента в 2023 году исчисленная сумма налога в связи с применение ПСН может быть правомерно уменьшена: - на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые подлежат уплате в календарном году периода действия патента; - на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы (при наличии такой ситуации);
- на сумму страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300
тыс. руб., за 2022 год (при условии, что указанная сумма не была учтена
при уменьшении налога ранее); - на сумму страховых взносов в размере1 % с доходов, превышающие 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты 01.07.2024). Фактическая уплата страховых взносов на дату такого уменьшения не требуется.Источник:*Пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] В
каком порядке индивидуальный предприниматель, применяющий патентную
систему налогообложения, реализует свое право на нулевую налоговую
ставку? [/INST] Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель (ИП) применяющий патентную систему налогообложения (ПСН), вправе использовать налоговую ставку в размере 0% со дня его государственной регистрации в качестве ИП и непрерывно, но не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет, при этом налоговый период - это период действия патента. Таким
образом, ИП вправе применять нулевую налоговую ставку в период действия
двух патентов при соблюдении принципа непрерывности, то есть между сроком действия одного патента и сроком действия другого патента не должно быть перерыва.ИП в «Заявлении на получение патента» (форма № 26.5-1, по КНД 1150010) * указывает:- применяемую налоговую ставку в размере 0%;- подпункт, пункт, статью, дату принятия и номер регионального закона, которым установлена нулевая налоговая ставка.Источник:Пункт 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ
ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891 «Об утверждении формы заявления
на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления
заявления на получение патента в электронной форме и о признании
утратившим силу Приказа ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@» </s> |
<s>[INST] По какой форме налоговый орган предоставляет заинтересованным лицам информацию о банковских счетах? [/INST] Сведения
о банковских счетах предоставляются налоговыми органами по
рекомендованным формам, утвержденным Приказом ФНС России от 24.08.2022
№ЕД-7-14/773@.В отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговым органом представляются:- форма 9ф
(Сведения об открытых банковских счетах (вкладах, электронных средствах
платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным
предпринимателем);- форма 67ф (Сведения о
банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП))
физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем).В отношении организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, налоговым органом представляются:- форма 9
(Сведения об открытых банковских счетах (депозитах, корпоративных
электронных средствах платежа (КЭСП)) организации, индивидуального
предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет);- форма 67
(Сведения о банковских счетах (депозитах, корпоративных электронных
средствах платежа (КЭСП)) организации, индивидуального предпринимателя,
нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего
адвокатский кабинет).Источник:Приказ
ФНС России от 24.08.2022 №ЕД-7-14/773@ «Об утверждении рекомендуемых
форм сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных
средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа) в банках
на территории Российской Федерации и счетах (вкладах) в банках и иных
организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории
Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] В каких случаях налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет? [/INST] Социальные
налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик
несет определенные так называемые социальные расходы за счет своих
собственных денежных средств, которые непосредственно связаны:- с благотворительностью; - с обучением;- с лечением и приобретением лекарств;- с негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни; - с дополнительными страховыми взносами на накопительную пенсию; - с оплатой прохождения независимой оценки квалификации;- с оплатой физкультурно -оздоровительных услуг* (в отношении доходов, полученных, начиная с 1 января 2022 года).Источник:Подпункты
1 -7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в
редакции* Федерального закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ «О внесении
изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской
Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме,
уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему
физкультурно-оздоровительные услуги» </s> |
<s>[INST] Как получить стандартный налоговый вычет? [/INST] Как
правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем.
Для этого необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о
предоставлении стандартного налогового вычета, с приложением документов,
подтверждающих право на такой вычет. При этом в случае, если
налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет
может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору
налогоплательщикаВместе с тем, если в течение года стандартные
вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем
размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при
обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).Источник:Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Кто не может получить налоговые вычеты по НДФЛ? [/INST]
Налоговые вычеты не могут применить физические лица (включая
индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в
связи с тем, что у них отсутствует облагаемый доход. К таким физическим
лицам, в частности, относятся неработающие пенсионеры (за исключением
имущественных налоговых вычетов), безработные, лица, находящиеся в
отпуске по уходу за ребенком, то есть не имеющие иных источников
дохода, кроме государственных пенсий и пособий, а также индивидуальные
предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН,
ПСН, ЕСХН). Кроме того, налоговые вычеты по НДФЛ
не могут получить граждане, если их доходы облагаются по налоговой
ставке иной, чем 13% (15% - в случае превышения порога в размере 5
миллионов рублей). Также налоговые вычеты не могут получить лица, у которых отсутствуют основания для их получения. </s> |
<s>[INST] Какие
налоговые ставки предусмотрены для доходов физических лиц, облагаемых
налогом на доходы физических лиц и полученным до 1 января 2021 года? [/INST] Для налогообложения доходов физических лиц налогом на доходы физических лиц предусмотрено (1*) пять налоговых ставок: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%. 1. Налоговая ставка в размере 13%установлена
в отношении почти всех доходов, получаемых физическими лицами,
являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. К
таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по
гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также
некоторые иные виды доходов (дивиденды, доход от продажи доли в уставном
капитале, доход от продажи ценных бумаг и др.) .2. Налоговая ставка в размере 30 %
установлена в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не
являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.При этом исключением являются отдельные виды доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации:Налоговая ставка в размере 15%применяется - для доходов, полученных в виде дивидендов, от долевого участия в деятельности российских организаций;Налоговая ставка в размере 13% применяется:-
для доходов от осуществления трудовой деятельности, некоторыми
категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по
найму в Российской Федерации (2*);- для доходов от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ (3*);- для доходов от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию (4*);- для доходов от осуществления трудовой
деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства,
признанными беженцами или получившими временное убежище на территории
Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах"
(5*);- для доходов от исполнения трудовых обязанностей
членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской
Федерации;- для доходов, полученным до 1 января 2029 года, в
виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний,
которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой
компании о выплате дивидендов, в отношении которых налоговая ставка
устанавливается в размере 5 процентов, а также при условии, что
иностранные организации, являлись публичными компаниями по состоянию на 1
января 2018 года;- для доходов в виде процентов по вкладам
(остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской
Федерации - с 2021 года (6*).3. Налоговая ставка в размере 35%установлена: -
для доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых
конкурсах в целях рекламы товаров, работ и услуг, со стоимости таких
выигрышей свыше 4000 руб.; - для доходов, полученных в виде
суммы экономии на процентах при получении займов (кредитов) под
минимальный процент (по займам в иностранной валюте под процент менее 9%
годовых, в рублях – менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ);-
для доходов в виде платы за использование денежных средств членов
кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за
использование сельскохозяйственным кредитным потребительским
кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов
сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или
ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского
кооператива, налоговая база по которым определяется в установленном
(7*) порядке. 4. Налоговая ставка в размере 9%
установлена для доходов, полученных в виде процентов по облигациям с
ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., а также для
доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием,
полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия,
выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. 5. Налоговая ставка в размере 30 %
устанавливается в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением
доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права
по которым учитываются на счете депо иностранного номинального
держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или)
счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о
которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с
установленными (8*) требованиями. Источник:1* Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации;2* Статья 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации;3* Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»4*«Государственная
программа по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую
Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом». Утверждена Указом
Президента Российской Федерации от 22.06.2006 № 637;5* Федеральный закон от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах»;6*Федеральный
закон от 01.04. 2020 № 102 "О внесении изменений в части первую и
вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные
законодательные акты Российской Федерации";7*Статья 214.2.1 Налогового кодекса Российской Федерации;8*Статья 214.6 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Какой
срок подачи налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) по окончанию
налогового периода (календарного года) для физических лиц, на которых
возложена обязанность по ее представлению? [/INST]
Физические лица, на которых возложена обязанность по представлению
налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) по окончанию налогового периода
(календарного года), обязаны подать налоговую декларацию с соблюдения
установленного ограничительного срока – не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
При этом, если указанная дата 30 апреля приходится на день,
признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента
РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, то налоговая
декларация должна быть представлена не позднее ближайшего следующего за
ним рабочего дня.*Источник:Статьи 80, пункт 1, 2 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 7статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Какие
доходы налогоплательщиков (физических лиц) не подлежат налогообложению
(освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц? [/INST] Полный
перечень доходов, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от
налогообложения)налогом на доходы физических лиц установлен статьей 217
Налогового кодекса Российской Федерации. К таким доходам, в частности относятся:- доходы в виде пособий по беременности и родам, алиментов, государственных пенсий, стипендий, компенсаций стоимости путевок;- доходы в виде выплат адресной социальной помощи за счет бюджетных денежных средств;-
доходы в виде единовременных выплат (материальной помощи)
работодателями членам семьи в связи со смертью работника (бывшего
работника, вышедшего на пенсию) или работнику (бывшему работнику,
вышедшему на пенсию) в связи со смертью членов его семьи;- доходы в
виде единовременных выплат (материальной помощи) работодателями
работнику в связи с рождением ребенка в течение года не более 50 тыс.
руб. на одного ребенка; - доходы в виде оплаты лечения и обучения
работодателем, выплат работникам для возмещения затрат по уплате ими
процентов по займам и кредитам на приобретение и (или) строительство
жилья, подарков и призов (в сумме не превышающей 4 000 рублей в целом за
налоговый период, которым признается календарный год);- доходы в
виде выплат благотворительной помощи в денежной и натуральной форме,
оказываемой благотворительными организациями российскими и иностранными в
соответствии с законодательством Российской Федерации;- доходы
физических лиц - налоговых резидентов РФ от продажи имущества (кроме
ценных бумаг, имущества непосредственно используемого в
предпринимательской деятельности), находившегося в их собственности
более установленных* минимальных сроков владения;- доходы в денежной
и натуральной формах, полученные в порядке наследования. Данное правило
не распространяется на доходы в виде вознаграждений, выплачиваемых
наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы,
искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов; -
доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения, за
исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных
средств, акций, долей, паев, которые освобождаются от налогообложения
только в случае их дарения физическому лицу близким родственником.Источник:Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации;*Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] К
кому нужно обратиться физическому лицу для получения «Справки о доходах
и суммах налога физического лица» по форме КНД 1175018? [/INST] «Справку о доходах и суммах налога физического лица» по форме КНД 1175018 можно получить у налогового агента (тот, от кого физическое лицо получило доход), которым чаще всего является работодатель, написав соответствующее заявление.Источник:Пункт 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Какие организации являются и какие не являются плательщиками налога на прибыль? [/INST]
Прежде всего, это российские организации (коммерческие и
некоммерческие). Также платить налог на прибыль обязаны и иностранные
организации, которые осуществляют деятельность в Российской Федерации
или те, которые получают доходы от источников в Российской Федерации,
также иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами
Российской Федерации в соответствии с налоговым законодательством.
Некоторые российские организации вправе применять специальные
режимы налогообложения: упрощенную систему налогообложения (УСН),
систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(ЕСХН). В большинстве случаев эти организации освобождены от
обязанностей по уплате налога на прибыль. Также от обязанности по уплате
налога на прибыль освобождены организации, занимающиеся игорным
бизнесом. Следует иметь ввиду, что -
налогоплательщики, применяющие УСН и ЕСХН уплачивают налог на прибыль
организаций с доходов в виде прибыли контролируемых ими иностранных
компаний, с доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и
муниципальным ценным бумагам; - организации,
занимающиеся игорным бизнесом, не платят налог на прибыль только в
отношении деятельности, облагаемой налогом на игорный бизнес, т.е. по
иным видам деятельности они исчисляют и уплачивают налог на прибыль в
общем порядке. Категории налогоплательщиков: Юр. лица </s> |
<s>[INST] Об
определении доли дохода от реализации водных биоресурсов в общем доходе
от реализации рыбохозяйственной организации в целях применения
пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических
ресурсов? [/INST] Рыбохозяйственным
организациям следует исчислять критерий, характеризующий отношение
дохода от реализации добытых (выловленных) этой организацией водных
биологических ресурсов и (или) продукции, произведенной из них, к общему
доходу от реализации этой организацией товаров (работ, услуг), по
аналогии с градо- и поселкообразующими рыбохозяйственными организациями -
за календарный год, предшествующий выдаче разрешения на добычу (вылов)
водных биоресурсов.Источник:Пункт 7 статьи 333.3 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо Минфина России от 31.08.2010 № 03-06-05-03/10. </s> |
<s>[INST] Имеют
ли право применять льготную ставку в размере 15% по сбору за
пользование объектами водных биологических ресурсов, предусмотренную п. 7
ст. 333.3 Налогового кодекса РФ, российские рыбохозяйственные
организации, которые производят вылов водных биологических ресурсов по
собственным квотам, на собственных судах, или же указанную ставку вправе
применять и организации, которые производят вылов водных биологических
ресурсов на договорной основе (на основании разрешений-квот, выданных
другим организациям, используя суда по договору фрахтования с другими
организациями либо собственные суда с предоставлением экипажа по вылову
водных биологических ресурсов), при условии, что данные организации
производят из них собственную продукцию? [/INST] При
определении доли дохода от реализации добытых (выловленных) уловов
водных биоресурсов и (или) произведенной из них продукции в общем доходе
от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения пониженной
ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
учитываются только объемы водных биоресурсов, добытые (выловленные)
организацией самостоятельно.Приобретенные объемы водных биоресурсов
и, соответственно, продукция, произведенная из них, в расчете доли
дохода не учитываются.Таким образом, в случае, если доход
организации от реализации добытых (выловленных) этой организацией водных
биоресурсов и (или) произведенной из них продукции составляет менее 70
процентов от общего дохода, организация не может быть признана
рыбохозяйственной в целях главой 25.1 Налогового кодекса и,
соответственно, данная организация не вправе применять ставки сбора за
пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15
процентов от ставок, установленных главой 25.1 Налогового кодекса.Источник:Письмо Минфина России от 25.05.2010 № 03-06-05-03/5 </s> |
<s>[INST] Поясните какой порядок установлен для уплаты водного налога? И в какие сроки? [/INST] Водный налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения. Налог подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.Источник:Статьи 333.14 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Физ. лица, Юр. лица </s> |
<s>[INST] Какие виды водопользования не относятся к объектам обложения водным налогом? [/INST] Не признаются объектами налогообложения:1)
забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые
и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод;2) забор
воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также
для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий;3) забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков;4)
забор морскими судами, судами внутреннего и смешанного (река - море)
плавания воды из водных объектов для обеспечения работы технологического
оборудования;5) забор воды из водных объектов и использование
акватории водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных
биологических ресурсов;6) использование акватории водных объектов
для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах,
а также для разовых посадок (взлетов) воздушных судов;7)
использование акватории водных объектов для размещения и стоянки
плавательных средств, размещения коммуникаций, зданий, сооружений,
установок и оборудования для осуществления деятельности, связанной с
охраной вод и водных биологических ресурсов, защитой окружающей среды от
вредного воздействия вод, а также осуществление такой деятельности на
водных объектах;8) использование акватории водных объектов для
проведения государственного мониторинга водных объектов и других
природных ресурсов, а также геодезических, топографических,
гидрографических и поисково-съемочных работ;9) использование
акватории водных объектов для размещения и строительства
гидротехнических сооружений гидроэнергетического, мелиоративного,
рыбохозяйственного, воднотранспортного, водопроводного и
канализационного назначения;10) использование акватории водных
объектов для организованного отдыха организациями, предназначенными
исключительно для содержания и обслуживания инвалидов, ветеранов и
детей;11) использование водных объектов для проведения
дноуглубительных и других работ, связанных с эксплуатацией судоходных
водных путей и гидротехнических сооружений;12) особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства;13)
забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного
назначения (включая луга и пастбища), полива садоводческих,
огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных
подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы,
которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и
граждан;14) забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод;15) использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты.Источник:Пункт 2 статьи 333.9 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Физ. лица, Юр. лица </s> |
<s>[INST] Перечислите виды водопользования, которые являются объектами обложения водным налогом? [/INST] Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами:1) забор воды из водных объектов;2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.Источник:Пункт 1 статьи 333.9 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Физ. лица, Юр. лица </s> |
<s>[INST] В каких случаях организации освобождаются от уплаты водного налога? [/INST] Согласно
пункту 2 статьи 333.8 Налогового кодекса Российской Федерации не
признаются налогоплательщиками организации, осуществляющие
водопользование на основании договоров водопользования или решений о
предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных
и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской
Федерации.Источник:Статья 333.8 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Какие организации должны уплачивать водный налог? [/INST] В
соответствии с пунктом 1 статьи 333.8 Налогового кодекса Российской
Федерации плательщиками водного налога признаются организации,
осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии
с законодательством Российской Федерации, признаваемое объектом
налогообложения в соответствии со статьей 333.9 Налогового кодекса.Источник:Статья 333.8 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Объясните порядок исчисления водного налога при превышении водопользователями рассчитанного квартального лимита водопользования. [/INST] Пунктом
2 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено,
что при заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов
водопользования налоговые ставки в части такого превышения увеличиваются
в пятикратном размере. В случае отсутствия у налогоплательщика
утвержденных квартальных лимитов они определяются расчетным путем как
одна четвертая часть утвержденного годового лимита. Порядок
перераспределения квартальных лимитов воды в рамках утвержденного
годового лимита налоговым кодексом не предусмотрен.Следовательно,
при превышении водопользователями рассчитанного квартального лимита
водопользования налоговую ставку в части данного превышения следует
применять с повышающим коэффициентом 5.Источник:Письмо Минфина России от 24.05.2011 № 03-06-05-02/2 </s> |
<s>[INST] В
каком порядке и размере предоставляется налогоплательщикам
имущественный налоговый вычет в случае приобретения ими жилья в общую
долевую или совместную собственность? [/INST] При
приобретении жилья (комнаты, квартиры, жилого дома и долей в них) в
общую долевую собственность размер предоставляемого имущественного
налогового вычета (ИНВ) распределяется между совладельцами в
соответствии с их долей (долями) в праве собственности.При
приобретении жилья в общую совместную собственность размер
предоставляемого ИНВ распределяется между совладельцами в соответствии с
их письменным заявлением (форма - произвольная) -совладельцы вправе согласовать распределение предоставляемого ИНВ в любом процентном соотношении, включая 100% и 0%.Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] В каких случаях можно получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ? [/INST] Имущественный
вычет можно получить при приобретении (строительстве) жилого дома,
квартиры, комнаты или долей (доли) в них, земельных участков,
предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных
участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или долей
(доли) в них.Источник:Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] В каких случаях возникает право на получение имущественного налогового вычета? [/INST] Право
на имущественные налоговые вычеты возникает в тех случаях, когда
налогоплательщик осуществляет определенные операции с имуществом. К
таким операциям относятся (п. 1 ст. 220 НК РФ):1) продажа имущества;2) приобретение (либо новое строительство) жилья, а также земельных участков;3) выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.Источник:Статья 220 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Физ. лица </s> |
<s>[INST] Какой
порядок получения налогоплательщиком - налоговым резидентом РФ
социальных налоговых вычетов у налогового агента, начинает действовать с
2022 года? [/INST] Согласно общим положениям налогового законодательства в
текущем календарном году налоговый агент (работодатель) вправе
предоставить налогоплательщику (работнику) социальные налоговые вычеты
(СНВ) по соответствующим расходам (т.е. в отношении которых
предоставляются вычеты), произведенным в данном текущем году и в
отношении доходов, выплачиваемых работнику в течение данного текущего
года. С
учетом изложенного, налогоплательщику (работнику) получить СНВ у
налогового агента (работодателя), начиная с доходов 2022 года, можно
следующим образом: 1.
СНВ в отношении расходов налогоплательщика (работника), связанным с
обучением, лечением, добровольным страхованием жизни и физкультурно -
оздоровительными услугами**, и произведенным соответственно в 2022 году
(и т.д. в последующих годах): 1) налогоплательщик обращается в налоговый орган
с Заявлением о подтверждении права на получение СНВ*** (форма по КНД
1112518) и документами, подтверждающими право на получение СНВ в
письменной форме, либо электронной форме по ТКС, либо через личный
кабинет налогоплательщика; 2) налоговый орган в течение не более 30 календарных дней (со дня получения указанных заявления и документов):
- рассматривает представленные документы и информирует
налогоплательщика о результатах их рассмотрения через личный кабинет
налогоплательщика для физических лиц, а при отсутствии (прекращении) у
налогоплательщика доступа к личному кабинету по почте заказным письмом;
- направляет налоговому агенту (работодателю налогоплательщика)
подтверждение права налогоплательщика на получение СНВ - Уведомление****
(форма по КНД 1125030); - налоговый агент
(работодатель налогоплательщика) предоставляет СНВ после получения
Уведомления**** и при наличии письменного заявления налогоплательщика
(работника) о предоставлении вычетов в произвольной форме. 2.
СНВ по расходам налогоплательщика (работника), связанным с
негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным
страхованием, дополнительным страхованием накопительной пенсии, и
произведенным в 2022 году (и т.д. в последующих годах). Данные СНВ предоставляются налогоплательщику (работнику) при его обращении с письменным заявлением о предоставлении вычетов (в произвольной форме) к налоговому агенту (работодателю) при условии, что взносы по договорам, связанным с таким страхованием и (или) обеспечением удерживаются из выплат в пользу налогоплательщика (работника) и перечисляются в соответствующие фонды и (или) страховые организации самим налоговым агентом (работодателем).Источник:Подпункты
1-7 пункта 2, пункт 2 статья 219 Налогового кодекса Российской
Федерации, *в редакции Федерального закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ, **в
редакции Федерального закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ; ***Приложение
№ 1, ****Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 №
ЕД-7-11/755@ "Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также
форматов представления документов, применяемых при подтверждении права
налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового
вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного
страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской
Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской
Федерации, в электронной форме" </s> |
<s>[INST] При каких условиях возможно изменение первоначальной стоимости основных средств? [/INST] В
случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации,
технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих
объектов и по иным аналогичным основаниям.Источник:Пункт 14 Положения по бухучету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26нОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Как облагается имущество, переданное в доверительное управление? [/INST] Имущество,
переданное в доверительное управление, а также имущество, приобретенное
в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению
(за исключением имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) у
учредителя доверительного управления.Имущество, составляющее паевой
инвестиционный фонд, подлежит налогообложению у управляющей компании.
При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой
инвестиционный фонд.Источник:Статья 378 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Подлежат ли налогообложению налогом объекты основных средств, полученные организацией в качестве вклада в уставный капитал? [/INST]
Недвижимое имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал
организации, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций в
общеустановленном порядке.Источник:Пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Следует ли сдавать налоговую декларацию (авансовый расчет) по налогу при отсутствии у организации облагаемого налогом имущества. [/INST]
Организации, не имеющие объектов налогообложения по налогу, не
признаются налогоплательщиками налога и не представляют декларации по
налогу.Источник:Статьи 373, 374, 386 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Каков порядок исчисления сумм авансовых платежей по налогу на имущество организаций? [/INST]
Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций в отношении
имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая
стоимость, исчисляется по итогам каждого отчетного периода (первого
квартала, полугодия, девяти месяцев календарного года) в размере одной
четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней
стоимости имущества, определенной за отчетный период.*
Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за
отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в
результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета
имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его
кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и
1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев
в отчетном периоде, увеличенное на единицу.**
Сумма авансового платежа в отношении имущества налоговая база, которого
определяется как его кадастровая стоимость, исчисляется как ¼
кадастровой стоимости имущества, умноженная на соответствующую налоговую
ставку.*** Законодательный орган субъекта
Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для
отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не
уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.****
Источник:*Пункт 4 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации;**Пункт 4 статьи 376 Налогового кодекса Российской Федерации;***Подпункт 1 пункта 12 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;****Пункт 6 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации Обращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Каков порядок исчисления суммы налога на имущество организаций по итогам налогового периода? [/INST] Сумма
налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение
соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за
налоговый период, с учетом особенностей, установленных статьей 385.3
Налогового кодекса Российской Федерации.Сумма налога, подлежащая
уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница
между суммой налога, исчисленной по итогам налогового периода, и суммами
авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.В
отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется
как его кадастровая стоимость, сумма налога (суммы авансовых платежей по
налогу) исчисляется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2
Налогового кодекса Российской Федерации.Источник:Статья 382 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Если
организация выявила ошибки в представленных ранее в налоговую инспекцию
налоговых декларациях по налогу, следует ли представлять уточненные
налоговые декларации? [/INST] При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.Источник:Пункт 1 статьи 81 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] В какой налоговый орган юридические лица представляют налоговую декларацию по налогу на имущество организаций? [/INST]
Организация – плательщик налога на имущество организаций представляет
соответствующую налоговую декларацию по истечении налогового периода: 1) в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения (недвижимого имущества); 2) в налоговый орган по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения;
3) в налоговый орган по месту нахождения российской организации (месту
учета в налоговых органах постоянного представительства иностранной
организации) - отношении имущества, место нахождения которого - во
внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море
Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в
исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за
пределами территории Российской Федерации (для российских организаций).
Если организация отнесена к категории крупнейших, то налоговая
декларация по налогу на имущество организаций представляются в налоговый
орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Источник:Пункт 1 статьи 386 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Кто должен платить налог за имущество, переданное в безвозмездное пользование? [/INST] Налог
продолжает уплачивать передающая сторона. Налог уплачивает
балансодержатель имущества. При передаче объекта в безвозмездное
пользование данное имущество с баланса не списывается.Источник:Пункт 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Признаются ли плательщиками налога организации, применяющие специальные налоговые режимы? [/INST]
Организации, являющиеся налогоплательщиками единого
сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате
налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при
производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей
(промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при
оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
Применение упрощенной системы налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на
имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении
объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется
как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации). Источник:Пункт 3 статьи 346.1 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] None [/INST] None </s> |
<s>[INST] Что нужно представить в регистрирующий орган для получения содержащихся в ЕГРИП сведений и (или) документов?В какой форме составляется запрос? [/INST] Предоставление содержащихся в ЕГРИП сведений и документов о конкретном индивидуальном предпринимателе в форме документа на бумажном носителе осуществляется по запросу заявителя, составленному в произвольной форме, с указанием информации: 1) об индивидуальном предпринимателе, в отношении которого запрашиваются сведения и документы:- фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя; - ОГРНИП или ИНН; 2) о заявителе: - полное или сокращенное наименование юридического лица либо фамилия, имя и отчество (при наличии) физлица или ИП; - ОГРН/ ИНН юридического лица или ОГРНИП/ ИНН ИП; - номер контактного телефона, почтовый адрес или адрес электронной почты; -
сведения документа, удостоверяющего личность (серия, номер, дата выдачи
и наименование органа, выдавшего документ), в случае представления
запроса о предоставлении сведений о месте жительства индивидуального
предпринимателя либо о соответствии сведений о физическом лице,
указанных в запросе, сведениям, содержащимся в ЕГРИП; 3) о способе получения документа, являющегося результатом предоставления государственной услуги (заявителем или его представителем, по почте). В случае, если в запросе, представленном непосредственно, отсутствует информация о способе получения документа, являющегося результатом предоставления государственной услуги, указанный документ может быть получен заявителем непосредственно в налоговом органе, в который представлен такой запрос. В случае, если запрос заявителя представляется через представителя, его полномочия должны быть документально подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кроме того, одновременно с запросом о предоставлении государственной услуги, заявитель вправе представить документ, подтверждающий оплату. Источник:Статьи
4,5,6,7 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;Постановление
Правительства РФ от 19.05.2014 г. №462 «О размере платы за
предоставление содержащихся в Едином государственном реестре юридических
лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
сведений и документов и признании утратившим силу некоторых актов
Правительства РФ»;Пункт 16 Административного
регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной
услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином
государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом ФНС России от
19.12.2019 года № ММВ-7-14/640@Категории налогоплательщиков: Инд. предпр. </s> |
<s>[INST] Что нужно представить в регистрирующий орган для получения содержащихся в ЕГРЮЛ сведений и (или) документов?В какой форме составляется запрос? [/INST] Предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ сведений и документов о конкретном юридическом лице в форме документа на бумажном носителе осуществляется по запросу заявителя, составленному в произвольной форме, с указанием информации: 1) о юридическом лице, в отношении которого запрашиваются сведения и документы:- полное или сокращенное наименование юридического лица; - ОГРН или ИНН; 2) о заявителе: - полное или сокращенное наименование юридического лица либо фамилия, имя и отчество (при наличии) физлица или ИП; - ОГРН/ ИНН юридического лица или ОГРНИП/ ИНН ИП; - номер контактного телефона, почтовый адрес или адрес электронной почты; -
данные документа, удостоверяющего личность (серия, номер, дата выдачи и
наименование органа, выдавшего документ), в случае представления
запроса о соответствии сведений о физическом лице, указанных в запросе,
сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ; 3) о способе получения документа, являющегося результатом предоставления государственной услуги (заявителем или его представителем, по почте). В случае, если в запросе, представленном непосредственно, отсутствует информация о способе получения документа, являющегося результатом предоставления государственной услуги, указанный документ может быть получен заявителем непосредственно в налоговом органе, в который представлен такой запрос. В случае, если запрос заявителя представляется через представителя, его полномочия должны быть документально подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кроме того, одновременно с запросом о предоставлении государственной услуги, заявитель вправе представить документ, подтверждающий оплату.Источник:Статьи
4,5,6,7 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной
регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;Постановление
Правительства РФ от 19.05.2014 г. №462 «О размере платы за
предоставление содержащихся в Едином государственном реестре юридических
лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
сведений и документов и признании утратившим силу некоторых актов
Правительства РФ»;Пункт 16 Административного
регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной
услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином
государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом ФНС России от
19.12.2019 года № ММВ-7-14/640@ Категории налогоплательщиков: Юр. лица </s> |
<s>[INST] За
какие регистрационные действия и в каком размере уплачивается
государственная пошлина юридическими лицами и индивидуальными
предпринимателями? [/INST] Государственная
пошлина за регистрационные действия в отношении юридических лиц и
физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей уплачивается в
следующих размерах:- за государственную регистрацию при создании (реорганизации) юридического лица - 4000 рублей;-
за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные
документы юридического лица, а также за государственную регистрацию
ликвидации юридического лица, за исключением случаев, когда ликвидация
юридического лица производится в порядке применения банкротства - 800
рублей;- за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя - 800 рублей;-
за государственную регистрацию прекращения физическим лицом
деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - 160 рублей.Источник:Статья 333.33 Налогового кодекса Российской ФедерацииРаздел "Государственная регистрация и учет" на главной странице сайта ФНС России http://www..nalog.ru/Категории налогоплательщиков: Юр. лица, Инд. предпр. </s> |
<s>[INST] В
каких случаях регистрирующим органом принимается решение о предстоящем
исключении юридического лица из Единого государственного реестра
юридических лиц (ЕГРЮЛ) и каков порядок принятия этого решения? [/INST] Юридическое лицо,
которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту
принятия регистрирующим органом решения об исключении его из Единого
государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ), не
представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о
налогах и сборах, и не осуществляло операций по счетам, признается фактически прекратившим свою деятельность (недействующим юридическим лицом) и такое юридическое лицо подлежит исключению из ЕГРЮЛ.
При наличии одновременно всех вышеуказанных признаков для признания
юридического лица недействующим юридическим лицом регистрирующий орган
принимает решение о предстоящем исключении такого юридического лица из
ЕГРЮЛ и вносит в ЕГРЮЛ соответствующую запись.* Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано
в органах печати, в которых публикуются данные о государственной
регистрации юридических лиц, в течение трех дней с момента принятия
такого решения (журнал «Вестник государственной регистрации»). Одновременно с решением о предстоящем исключении в журнале «Вестник государственной регистрации» должны
быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления возражений
против предстоящего исключения с указанием адреса, по которому могут
быть направлены данные возражения.
Не позднее одного рабочего дня, следующего за днем публикации
указанного решения, на официальном сайте регистрирующего органа в
информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» размещаются сведения о
предстоящем исключении.** В случае, если
решение о предстоящем исключении принято в отношении товарищества
собственников недвижимости или потребительского кооператива,
регистрирующий орган в течение трех дней с момента принятия такого решения помимо
совершения вышеуказанных действий, направляет такому юридическому лицу,
а также лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени
такого юридического лица (в том числе по адресу электронной
почты такого юридического лица при наличии указанных сведений в едином
государственном реестре юридических лиц), уведомление о принятии
решения о предстоящем исключении и о возможности направления в
регистрирующий орган заявления при продолжении осуществления таким
юридическим лицом уставной деятельности. Уведомление о принятии
решения о предстоящем исключении и о возможности направления в
регистрирующий орган заявления при продолжении осуществления таким
юридическим лицом уставной деятельности должно содержать сведения о
порядке и сроках направления заявления таким юридическим лицом с
указанием адреса, по которому может быть направлено заявление.*** Указанный порядок исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц также применяется в случаях: а) невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников) (по решению суда); б) наличия в Едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи. в) принятия арбитражным судом судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом,
поданного федеральным органом, уполномоченным Правительством Российской
Федерации на представление в деле о банкротстве и в процедурах,
применяемых в деле о банкротстве, требований об уплате обязательных
платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам, в
связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных
расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, или
судебного акта о прекращении производства по делу о банкротстве,
возбужденного по заявлению уполномоченного органа, в связи с отсутствием
средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение
процедур, применяемых в деле о банкротстве; г) наличия оснований, предусмотренных пунктом 4 статьи 7.8 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».**** Источник:*Пункты
1-2, **абзац 1 пункта 3, ***пункт 3.1, *****пункт 5 статьи 21.1,
Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Категории налогоплательщиков: Юр. лица </s> |
<s>[INST] Сохраняется
ли в ЕГРЮЛ информация о регистрационных действиях, осуществленных
юридическим лицом с момента внесения сведений о нем в государственный
реестр? [/INST] ЕГРЮЛ отражает сведения обо всех регистрационных действиях
юридического лица (с указанием государственных регистрационных номеров
записей) с момента внесения записи о нем в государственный реестр.Источник:Пункты
3 и 4 (абзац первый) статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 г.
№129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»;Приказ Минфина России от 30 октября 2017 г.
N 165н «Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра
юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных
предпринимателей, внесения исправлений в сведения, включенные в записи
Единого государственного реестра юридических лиц и Единого
государственного реестра индивидуальных предпринимателей на электронных
носителях, не соответствующие сведениям, содержащимся в документах, на
основании которых внесены такие записи (исправление технической ошибки),
и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 18 февраля 2015 г. № 25н»Категории налогоплательщиков: Юр. лица </s> |
<s>[INST] В какие сроки предоставляются сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ? [/INST] Срок предоставления государственной услуги при предоставлении содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о конкретном юридическом лице составляет не более пяти дней со дня получения налоговым органом запроса о предоставлении государственной услуги. Срочное предоставление государственной услуги при предоставлении содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о конкретном юридическом лице осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения налоговым органом запроса о предоставлении государственной услуги. Источник:Пункт
14 Административного регламента предоставления Федеральной налоговой
службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов,
содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином
государственном реестре индивидуальных предпринимателей, утвержденного
Приказом ФНС России от 19.12.2019 года № ММВ-7-14/640@Категории налогоплательщиков: Юр. лица </s> |
<s>[INST] Срок действия выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)? [/INST] Действующим законодательством срок не установлен. Сведения в выписке являются актуальными на момент ее формирования.Источник:Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;Административный
регламент предоставления Федеральной налоговой службой государственной
услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином
государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей, утвержденный Приказом ФНС России от
19.12.2019 года № ММВ-7-14/640@ Категории налогоплательщиков: Инд. предпр. </s> |
<s>[INST] Может ли выписка из ЕГРЮЛ, выдаваемая физическим и юридическим лицам, содержать паспортные данные физических лиц? [/INST] В
выписку из ЕГРЮЛ не включаются сведения о номере, о дате выдачи и об
органе, выдавшем документ, удостоверяющий личность физического лица.Источник:Пункт
1 статьи 6 Федерального закона от 08.08.2001 г. №129-ФЗ «О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»;Административный регламент предоставления
Федеральной налоговой Службой государственной услуги по предоставлению
сведений и документов, содержащихся в Едином Государственном реестре
юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных
предпринимателей, утвержденный Приказом Министерства Финансов Российской
Федерации от 19.12.2019 № ММВ-7-14/640@Категории налогоплательщиков: Юр. лица </s> |
<s>[INST] Почему
в реквизитах на перечисление налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов
указано в наименовании получателя Казначейство России (ФНС России)? [/INST] С 15 мая 2023 года ФНС России и Федеральным казначейством принято
технологическое решение, в части указания единого наименования получателя платежа: «Казначейство России (ФНС России)». При этом иные реквизиты получателя платежа остались без изменений. Это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Если Вы указали свой ИНН, деньги будут отражены на Вашем ЕНС и перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам с учетом места регистрации или ведения деятельности.Источник:Приложение №2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 №107н;Письмо ФНС России и Казначейства России №ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658 от 15.05.2023 </s> |
<s>[INST] Вправе
ли налогоплательщик (продавец, налоговый резидент) при декларации
налогооблагаемого дохода от продажи жилого дома, построенного им,
заявить одновременно: - имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже данного жилого дома;- имущественный налоговый вычет при строительстве указанного жилого дома (такой вычет ранее заявлен не был)? [/INST] Доход, полученный налогоплательщиком от продажи построенного дома, находившегося в его собственности менее 5 лет, можно уменьшить следующим образом: - на сумму имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом 1 млн. руб.;
- либо на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и
документально подтвержденных расходов, связанных со строительством
такого дома (включая расходы на строительные и отделочные работы,
расходы на приобретение отделочных материалов, расходы на разработку
проектной и сметной документации на проведение отделочных работ). Кроме того, к такому доходу налогоплательщик может применить имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома при условии, что ранее таким вычетом, связанным с приобретением (строительством) жилья, он не пользовался.Источник:Подпункты 1 и 2 пункта 2, подпункт 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как
определяется срок нахождения в собственности имущества у
налогоплательщика - члена дачного, гаражного или иного потребительского
кооператива, который приобрел недвижимое имущество (не относящееся к
категории «жилое») путем выплаты кооперативу паевого взноса? [/INST] Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.*
В то же время, член дачного, гаражного или иного потребительского
кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос дачу, гараж, иное недвижимое имущество, не относящееся к категории «жилое», предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.**
Обязательство продавца передать недвижимость покупателю считается
исполненным после вручения этого имущества покупателю и подписания
сторонами соответствующего документа о передаче. Передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем осуществляются по передаточному акту или иному документу о передаче.*** Таким образом, момент возникновения права собственности
в данном случае следует исчислять с момента полного внесения паевого
взноса и предоставления налогоплательщику кооперативом недвижимого
имущества, что подтверждается справкой о полной выплате пая и одновременно при наличии документа, подтверждающего передачу члену кооператива объекта недвижимости.Источник:*Пункт 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации;**Пункт 4 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации;***Пункт 1 статьи 556 Гражданского кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Может
ли налогоплательщик, являющийся родителем (усыновителем) двух и более
несовершеннолетних детей, воспользоваться правом на освобождение от
налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилого помещения в случае, если в
одном и том же налоговом периоде продано несколько жилых объектов и
приобретен один новый объект площадью (кадастровой стоимостью) большей,
чем каждый из проданных объектов? [/INST] Налогоплательщик, являющийся родителем (усыновителем) не менее двух детей в возрасте до 18 лет, в возрасте до 24 лет
- при их обучении по очной форме в образовательных организациях, может
воспользоваться правом на освобождение от налогообложения НДФЛ доходов
от продажи жилого помещения независимо от срока нахождения в
собственности продаваемого жилого помещения или доли в праве
собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются
следующие условия*. 1. В налоговом периоде (календарном году, начиная c 2021 года), в котором было продано жилое помещение, либо не позднее 30 апреля, следующего за ним года, приобретается новое жилое помещение. 2. Приобретенное новое жилое помещение по сравнению с проданным жилым помещениям имеет большую общую площадь или большую кадастровую стоимость. 3. Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. руб. независимо от размера доли налогоплательщика (продавца). 4. В момент продажи
жилого помещения в собственности налогоплательщика и членов его семьи
не может находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем
приобретаемое жилое помещение, а в случае, если в собственности
налогоплательщика и членов его семьи находится иное жилое помещение
общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика и членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50 %.
Таким образом, в случае продажи налогоплательщиком в одном налоговом
периоде нескольких жилых помещений: - общая площадь или кадастровая
стоимость каждого из проданных помещений сравнивается с общей площадью или кадастровой стоимостью приобретенного жилого помещения; - общая суммарная площадь всех проданных жилых помещений не учитывается; - доход от продажи каждого из этих жилых помещений освобождается от налогообложения.Источник:*Пункт 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Индивидуальному
предпринимателю на адрес электронной почты (в личный кабинет
физического лица ЕПГУ) поступило уведомление (сообщение) о статусе
обработки запроса (заявления) по предоставлению услуги «Индивидуальное
информирование на основании запросов в электронном виде» (далее по
тексту – Услуга). Никаких заявлений я не подавал. О каких запросах
(заявлениях) и о каких статусах Услуги сообщается налоговыми органами? [/INST] Направление сведений (уведомлений) о ходе выполнения запроса и
заявления о предоставлении Услуги, а также о результатах предоставления
Услуги, осуществляется согласно Закону № 210-ФЗ от 27.07.2010 и в
соответствии с Правилами, установленными ПП РФ № 277 от 01.03.2022.
Сведения (уведомления) направляются для размещения в личном кабинете
заявителя на ЕПГУ вне зависимости от способа обращения заявителя за
предоставлением Услуги, а также от способа предоставления заявителю
результатов предоставления Услуги.
Уведомление о статусе оказания Услуги, запрашиваемой Индивидуальным
предпринимателем, поступает в личный кабинет физического лица ЕПГУ, в
том случае, если почта физического лица указана в профиле личного
кабинета ЕПГУ индивидуального предпринимателя. Одновременно на указанный
адрес электронной почты, приходит оповещение с запросом оценить
качество предоставленной Услуги. В случае если
заявитель не желает получать уведомления о статусах в личный кабинет
ЕПГУ физического лица, то для направления уведомлений на корпоративную
почту необходимо указать ее в личном кабинете профиля индивидуального
предпринимателя на ЕПГУ.Источник:Постановление
Правительства Российской Федерации от 01.03.2022 №277 «О направлении в
личный кабинет заявителя в федеральной государственной информационной
системе «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)»
(ПП РФ №277 от 01.03.2023);Федеральный закон №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» (Закон №210-ФЗ от 27.07.2010) </s> |
<s>[INST] Руководителю
организации на адрес электронной почты (в личный кабинет физического
лица ЕПГУ) поступило уведомление (сообщение) о статусе обработки запроса
(заявления) по предоставлению услуги «Индивидуальное информирование на
основании запросов в электронном виде» (далее по тексту – Услуга).
Никаких заявлений я не подавал. О каких запросах (заявлениях) и о каких
статусах Услуги сообщается налоговыми органами? [/INST] Направление сведений (уведомлений) о ходе выполнения запроса и
заявления о предоставлении Услуги, а также о результатах предоставления
Услуги, осуществляется согласно Закону № 210-ФЗ от 27.07.2010 и в
соответствии с Правилами, установленными ПП РФ № 277 от 01.03.2022.
Сведения (уведомления) направляются для размещения в личном кабинете
заявителя на ЕПГУ вне зависимости от способа обращения заявителя за
предоставлением Услуги, а также от способа предоставления заявителю
результатов предоставления Услуги.
Уведомление о статусе оказания Услуги, запрашиваемой юридическим лицом,
поступает в личный кабинет физического лица (руководителя организации)
ЕПГУ, в том случае, если почта физического лица (руководителя
организации) указана в профиле личного кабинета ЕПГУ юридического лица.
Одновременно на указанный адрес электронной почты, приходит оповещение с
запросом оценить качество предоставленной Услуги.
В случае если заявитель не желает получать уведомления о статусах в
личный кабинет ЕПГУ физического лица (руководителя организации), то для
направления уведомлений на корпоративную почту необходимо указать ее в
личном кабинете профиля юридического лица на ЕПГУ.Источник:Постановление
Правительства Российской Федерации от 01.03.2022 №277 «О направлении в
личный кабинет заявителя в федеральной государственной информационной
системе «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)»
(ПП РФ №277 от 01.03.2023);Федеральный закон №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» (Закон №210-ФЗ от 27.07.2010) </s> |
<s>[INST] Будет
ли привлекаться к административной ответственности налогоплательщик за
нарушение срока подачи отчета о регистрации в электронном виде, если
невозможно отправить документы по причине технического сбоя/технических
работ в ЛК ИП/ ЛК ЮЛ? [/INST] При регистрации контрольно-кассовой техники через кабинет
контрольно-кассовой техники, в случае возникновения технического
сбоя/технических работ в ЛК ИП/ ЛК ЮЛ, налогоплательщик может передать
сведения, содержащиеся в сформированном отчете о регистрации, в
налоговый орган на бумажном носителе. Таким
образом у налогоплательщика имеется альтернативный способ представления
в налоговый орган сведений из отчета о регистрации. До предоставления в налоговые органы отчета о регистрации ККТ считается не зарегистрированной.
Применение незарегистрированной в налоговых органах ККТ образует состав
административного нарушения, за которое предусмотрена административная
ответственность в виде штрафа: - на
должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера
суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой
техники, но не менее десяти тысяч рублей; -
на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета,
осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее
тридцати тысяч рублей.Источник:Пункт
3 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»;Часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ </s> |
<s>[INST] Как
налогоплательщику завершить регистрацию ККТ при подаче документов в
электронном виде, если невозможно отправить отчет о регистрации по
причине технического сбоя/технических работ в ЛК ИП/ ЛК ЮЛ? [/INST] В случае, если у налогоплательщика возникают технические проблемы при
подаче отчета о регистрации контрольно-кассовой техники через личный
кабинет юридического или физического лица, ему предоставляется
возможность завершить регистрацию путем предоставления данных на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган. Таким образом, налогоплательщик может обратиться в любой территориальный налоговый орган и предоставить данные отчета о регистрации для завершения регистрации ККТ.Источник:Пункт
1 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s> |
<s>[INST] Какой
порядок подачи жалобы, если были нарушены права налогоплательщика в
рамках государственного контроля (надзора), муниципального контроля РФ
по соблюдению законодательства РФ о применении ККТ? [/INST] Налогоплательщики права и законные интересы которых, по их мнению, были
нарушены в рамках государственного контроля (надзора) за соблюдением
законодательства РФ о применении ККТ, имеют право на досудебное
обжалование: 1) решений о проведении контрольных (надзорных) мероприятий; 2) актов контрольных (надзорных) мероприятий, предписаний об устранении выявленных нарушений; 3) действий (бездействия) должностных лиц налогового органа в рамках контрольных (надзорных) мероприятий.
Жалоба подается контролируемым лицом в уполномоченный на рассмотрение
жалобы орган в электронном виде с использованием единого портала
государственных и муниципальных услуг и (или) региональных порталов
государственных и муниципальных услуг. Жалоба на решение налогового органа, действия (бездействие) его должностных лиц может быть подана в течение 30 календарных дней со дня, когда налогоплательщик узнал (должен быть узнать) о нарушении своих прав. Жалоба на предписание налогового органа может быть подана в течение 10 рабочих дней с момента получения налогоплательщиком предписания. Жалоба подлежит рассмотрению уполномоченным на рассмотрение жалобы органом в течение 20 рабочих дней со дня ее регистрации.
В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок
по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен
уполномоченным органом. Лицо, подавшее
жалобу, до принятия решения по жалобе может отозвать ее. При этом
повторное направление жалобы по тем же основаниям не допускается.Источник:Статья 40 Федерального закона от 31.07.2020 №248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ» </s> |
<s>[INST] Необходимо
ли перевыпускать квалифицированную электронную подпись (КЭП)
руководителю юридического лица/индивидуальному предпринимателю в связи
со сменой документа, удостоверяющего личность при достижении 20 или 45
летнего возраста? [/INST] При смене документа, удостоверяющего личность при достижении 20 или 45
летнего возраста руководителю юридического лица/индивидуальному
предпринимателю перевыпускать квалифицированную электронную подпись
(далее – КЭП) не нужно. Однако следует обратить
внимание, что при перевыпуске данной КЭП необходимо проверить
актуальность сведений о новом паспорте, отражающиеся в личном кабинете
налогоплательщика - физического лица. Заявление
на актуализацию данных можно направить в налоговый орган посредством
личного кабинета налогоплательщика - физического лица. </s> |
<s>[INST] Порядок представления в налоговые органы сведений о полученных разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов? [/INST] Организация,
осуществляющая пользование объектами водных биологических ресурсов по
разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, не позднее
10 дней с даты получения такого разрешения представляют в налоговые
органы по месту своего учета сведения о полученных разрешениях на добычу
(вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора, подлежащих уплате в
виде разового и регулярных взносов.Источник:Статья 333.7 Налогового Кодекса Российской Федерации;Приказ
ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/110@ (ред. от 07.07.2010)"Об
утверждении формы сведений о полученных разрешениях на добычу (вылов)
водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных
биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных
взносов" </s> |
<s>[INST] Порядок исчисления сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов? [/INST] Сумма
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
определяется в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов,
указанного в пунктах 4 - 7 статьи 333.3 Налогового кодекса, как
произведение соответствующего количества объектов водных биологических
ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта
водных биологических ресурсов на дату начала срока действия разрешения.Источник:Статья 333.4 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Кто является плательщиком сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов? [/INST] Плательщиками
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные
предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу
(вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в
территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в
исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в
Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.Источник:Статья 333.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Может
ли организация осуществить зачет или возврат сумм сбора за пользование
объектами животного мира по нереализованным разрешениям на добычу
объектов животного мира? [/INST] По
истечении срока действия разрешения на добычу объектов животного мира
организации и индивидуальные предприниматели вправе обратиться в
налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанное
разрешение, за зачетом или возвратом сумм сбора по нереализованным
разрешениям на добычу объектов животного мира, выданным уполномоченным
органом. Зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям
на добычу объектов животного мира осуществляется в порядке,
установленном главой 12 Налогового кодекса, при условии представления
документов, перечень которых утверждается федеральным налоговым органом.Источник:Статья 333.7 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Порядок
и сроки представления организациями и индивидуальными предпринимателями
сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира? [/INST] Организации
и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами
животного мира по разрешению на добычу объектов животного мира, не
позднее 10 дней с даты получения такого разрешения представляют по месту
нахождения органа, выдавшего указанное разрешение, сведения о
полученных разрешениях на добычу объектов животного мира, суммах сбора,
подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов.Сведения
представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2006 N
САЭ-3-21/108@ "Об утверждении формы сведений о выданных разрешениях на
добычу охотничьих ресурсов, суммах и сроках уплаты сбора за пользование
объектами животного мира".Источник:Статья 333.7 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Порядок исчисления сбора за пользование объектами животного мира? [/INST] Сумма
сбора за пользование объектами животного мира определяется как
произведение соответствующего количества объектов животного мира и
ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира.
Источник:Статья 333.4 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Порядок и сроки уплаты физическими лицами сбора за пользование объектами животного мира? [/INST] Сбор за пользование объектами животного мира уплачивается при получении разрешения на добычу объектов животного мира.Источник:Статья 333.5 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Право на добычу каких животных облагается сбором за пользование объектами животного мира? [/INST] Перечень
объектов животного мира, изъятие которых из среды их обитания
осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного
мира, установлен пунктами 1-3 статьи 333.3 Налогового кодекса Российской
Федерации.Источник:Статьи 333.2 и 333.3 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Кто является плательщиком сбора за пользование объектами животного мира? [/INST] Плательщиками
сбора за пользование объектами животного мира признаются организации и
физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в
установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на
территории Российской Федерации.Источник:Статья 333.1 главы 25.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Может ли физическое лицо применять упрощенную систему налогообложения? [/INST] Упрощенную систему налогообложения могут применять только юридические лица и индивидуальные предприниматели. Кодексом не предоставлено право физическим лицам применять упрощенную систему налогообложения. Источник:Пункт 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Какие
данные содержатся в квалифицированном сертификате ключа проверки
электронной подписи нотариуса, выданном Удостоверяющим центром ФНС
России? [/INST] Нотариусы могут получить квалифицированный сертификат ключа проверки
электронной подписи, выпущенный УЦ ФНС России в соответствии с пунктом 3
части 1 статьи 17.2 Федерального закона от 06.04.2011 года №63-ФЗ «Об
электронной подписи», в Фонде Центр инноваций и информационных
технологий Федеральной нотариальной палаты. Для
получения разъяснений по вопросам применения квалифицированной
электронной подписи нотариуса и порядку ее использования в
информационных системах нотариусу необходимо обращаться в Фонд Центр
инноваций и информационных технологий Федеральной нотариальной палаты. </s> |
<s>[INST] Какие
документы необходимо предоставить нотариусу для получения
квалифицированной электронной подписи (КЭП) в Удостоверяющем центре ФНС
России? [/INST] Нотариусы могут получить квалифицированный сертификат ключа проверки
электронной подписи, выпущенный УЦ ФНС России в соответствии с пунктом 3
части 1 статьи 17.2 Федерального закона от 06.04.2011 года №63-ФЗ «Об
электронной подписи», в Фонде Центр инноваций и информационных
технологий Федеральной нотариальной палаты. Для
получения разъяснений по вопросам применения квалифицированной
электронной подписи нотариуса и порядку ее использования в
информационных системах нотариусу необходимо обращаться в Фонд Центр
инноваций и информационных технологий Федеральной нотариальной палаты.Источник:Федеральный закон от 06.04.2011года №63-ФЗ «Об электронной подписи» </s> |
<s>[INST] Какой установлен размер коэффициента-дефлятора (К1) на 2024 год? [/INST] Коэффициент-дефлятор, необходимый для применения упрощенной системы
налогообложения, установлен* на 2024 год** равный 1,329.Источник:*Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации;** Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 №730 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год» </s> |
<s>[INST] Каким
образом определяется дата получения документов, направленных налоговым
органом при реализации своих полномочий через многофункциональный центр
предоставления государственных и муниципальных услуг? [/INST] В случае направления документа налоговым органом через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг датой его получения считается день, следующий за днем получения указанного документа
многофункциональным центром предоставления государственных и
муниципальных услуг, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.Источник:*Абз. 6 п. 4 ст. 31 Налогового кодекса РФ </s> |
<s>[INST] Каким
образом определяется дата получения документов, направленных налоговым
органом при реализации своих полномочий по почте заказным письмом? [/INST] В случае направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой рабочий* день со дня отправки заказного письма.**Источник:*П. 6 ст. 6.1, **абз. 3 п. 4 ст. 31 Налогового кодекса РФ </s> |
<s>[INST] Каким
образом определяется дата получения документов, направленных налоговым
органом при реализации своих полномочий в электронном виде через личный
кабинет налогоплательщика? [/INST] В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.*Источник:*Абз. 4, п. 4, ст. 31 Налогового кодекса РФ </s> |
<s>[INST] Какими
способами налоговый орган направляет документы, используемые при
реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством
о налогах и сборах? [/INST] Документы,
используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в
отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы следующими способами*: 1) лично налогоплательщику или непосредственно его представителю под расписку; 2) через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг; 3) направлены по почте заказным письмом; 4) переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота; 5) через личный кабинет налогоплательщика; 6) через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу, если порядок их передачи прямо не предусмотрен Налоговым кодексом РФ; 7) Лицам, на которых Налоговым кодексом РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через
личный кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы
организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу.Источник:*Абз. 2, п. 4 ст. 31 Налогового кодекса РФ </s> |
<s>[INST] Как налогоплательщик может получить акт налоговой проверки? [/INST] 1) Акт налоговой проверки в течение 5 рабочих* дней с даты этого акта, должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем). 2) В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки, и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. 3) В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой рабочий* день считая с даты отправки заказного письма. 4) При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки в течение 10 рабочих* дней с даты этого акта вручается ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков. 5) Акт налоговой проверки направляется иностранной организации
(за исключением международной организации, дипломатического
представительства, иностранной организации, подлежащей постановке на
учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса),
не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через обособленное подразделение, по почте заказным письмом по адресу, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Датой вручения этого акта считается двадцатый рабочий* день, считая с даты отправки заказного письма.**Источник:*П. 6 ст. 6.1, **п. 5 ст. 100 Налогового кодекса РФ </s> |
<s>[INST] Могут ли быть снижены суммы штрафных санкций при привлечении лица к ответственности за совершение налогового правонарушения? [/INST] 1) Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения. 2) При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ.* 3) К обстоятельствам, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, могут быть отнесены любые обстоятельства, которые будут признаны судом или налоговым органом в качестве таковых.** В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выявляет обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения***. Налогоплательщик вправе самостоятельно заявить о наличии смягчающих обстоятельств. Соответствующее ходатайство о применении обстоятельств, смягчающих
ответственность за совершение налоговых правонарушений, с приложением
документальных доказательств их наличия, необходимо представлять
налогоплательщику в налоговый орган заранее до рассмотрения акта
проверки.Источник:*П. 3 ст.114, ** п. 4 ст. 112, ***пп. 4 п. 5 ст. 101 Налогового кодекса РФ </s> |
<s>[INST] От уплаты каких налогов освобождаются организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога? [/INST] Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога:
- на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с
доходов, облагаемых по соответствующим налоговым ставкам) *
- налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при
производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей
(промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при
оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями). Индивидуальные
предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого
сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате
налога: - на доходы физических лиц (в
отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за
исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с
доходов, облагаемых по соответствующим налоговым ставкам) **
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества,
используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в
части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной
продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и
реализации этой продукции, а также при оказании услуг
сельскохозяйственными товаропроизводителями).
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями и
индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого
сельскохозяйственного налога, в соответствии с законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах.Источник:Пункт 3 статьи 346.1 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 1.6, пункт 3, пункт 4 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации;**Пункт 2, пункт 5 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] Как
определяется налоговая база по земельному налогу в отношении земельного
участка, находящегося на территории нескольких муниципальных
образований? [/INST]
Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на
территориях нескольких муниципальных образований (на территориях
муниципального образования и городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга, Севастополя или федеральной территории «Сириус»)
определяется по каждому такому муниципальному образованию/городу/территории отдельно.
При этом налоговая база в отношении части земельного участка,
расположенной в границах соответствующего муниципального
образования/города/территории, определяется как соответствующая доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной части земельного участка. Источник:Пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Как определяется налоговая база по земельному налогу в отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода? [/INST]
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового
периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его
кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр
недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой
стоимости такого земельного участка. Источник:Пункт 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации Обращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] За
какие налоговые периоды допускается направление налогоплательщику –
физическому лицу налогового уведомления об уплате земельного налога? [/INST] Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.Направление
налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых
периода (календарных года), предшествующих календарному году его
направления.Источник:Статья 397 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Физ. лицаОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] Что является объектом налогообложения земельным налогом в Российской Федерации? [/INST]
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в
пределах муниципального образования (городов федерального значения
Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории
«Сириус»), на территории которого введен налог.*Источник:*Пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем
Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным
налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить,
воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s> |
<s>[INST] В
каком виде налоговые агенты представляют в налоговые органы сведения о
доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка
о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ)? [/INST] Справки
о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ (далее –
Справки) могут быть представлены налоговым агентом в налоговый орган в
следующем виде.1. На бумажном носителе при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не более 10* человек- лично или через представителя;- направлены в виде почтового отправления (с описью вложения),2.
В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением
усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента (его
представителя) при численности физических лиц, получивших доходы в
налоговом периоде, более 10* человек. Справки представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде. Источник:Пункт 2 статьи 230, пункт 5 статьи 226 и пункт 14 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации
*в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325 «О внесении
изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской
Федерации;
Пункт 3 Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах
физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о
невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан
налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц, утв.
приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ </s> |
<s>[INST] Какой порядок представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения? [/INST] 1. Налогоплательщики (организации, индивидуальные предприниматели (ИП)), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), представляют налоговые декларации в налоговые органы: 1) исходя из места учета - по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя; 2) по форме (включая порядок заполнения - бумажный носитель), и формату (электронная форма), утвержденные Приказом ФНС России для декларируемого налогового периода (календарного года). 2. Налоговая декларация по УСН представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, применяющего УСН, один раз в год
- по итогам отчетных периодов (первого квартала, полугодия, девяти
месяцев отчетного календарного года) налоговые декларации не
представляются, а лишь уплачиваются в установленном порядке авансовые
платежи по налогу. 3. Налоговая декларация по УСН представляется по истечении налогового периода (календарного года) согласно установленным срокам: 1) для организаций - не позднее 25 марта* года следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). 2) для индивидуальных предпринимателей не позднее 25 апреля* года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).Источник:Статья 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации;*Статья
346.23 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального
закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и
вторую Налогового кодекса Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] 1. В каких случаях налогоплательщики, применяющие УСН, утрачивают право применять данный режим налогообложения? 2.
В случае утраты налогоплательщиками права применять УСН, каким образом
исчисляются и уплачиваются суммы налогов, подлежащих уплате при
использовании иного режима налогообложения? [/INST] 1. Если по итогам отчетного (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) или налогового (календарного года) периода: - доходы
налогоплательщика, применяющего УСН (организации, индивидуального
предпринимателя), превысили 200 млн. руб. с индексацией на коэффициент –
дефлятор (до 01.01.2021 – 150 млн. руб.); - средняя численность работников превышает 130 человек (до 01.01.2021 - 100 человек) - остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 150 млн. руб. - допущено
несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и
16 - 21 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ, такой
налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором были допущены указанные превышение дохода и (или) несоответствие требованиям.
В случае, если налогоплательщики применяют одновременно УСН и ПСН, при
определении величины доходов от реализации для целей соблюдения
ограничения 200 млн. руб. (до 01.01.2021 – 150 млн. руб.) учитываются
доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
2. При утрате налогоплательщиками права применять УСН, суммы налогов,
подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения,
исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций
или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей без уплаты
пени и штрафа за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение
того квартала, в котором указанные налогоплательщики перешли на иной
режим налогообложения. Источник:Подпункт
16 пункта 3 статьи 346.12, пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса
Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 31.07.2020
№266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении
изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» </s> |
<s>[INST] Куда представляется отчетность по налогу на доходы физических лиц (далее – расчет 6-НДФЛ) налоговыми агентами? [/INST] По общему правилу налоговые агенты представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета.* Вместе с тем, необходимо учитывать следующее: 1. Налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения (далее – ОП), представляют расчет 6-НДФЛ в территориальный налоговый орган по месту учета ОП в отношении: - работников ОП; - физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным с ОП. При наличии нескольких ОП расчет 6-НДФЛ за работников этих подразделений можно представлять:
- по месту нахождения головной организации либо одного выбранного ОП
(если организация и подразделения находятся в одном муниципальном
образовании); - по месту нахождения выбранного ОП
- если подразделения расположены в одном муниципальном образовании, а
головная организация в другом. При этом налоговый агент обязан подать одно уведомление о выборе налогового органа**
(далее – Уведомление) в налоговый орган того ОП, через которое будет
представлять расчет 6-НДФЛ. Налоговые органы по месту нахождения других
ОП будут проинформированы в автоматическом режиме.*** Уведомление о выборе налогового органа
подается не позднее 1-го рабочего дня налогового периода, изменить
выбранный налоговый орган в течение налогового периода нельзя.
Уведомление также представляется в налоговый орган в случае, если
изменилось количество ОП на территории муниципального образования или
произошли другие изменения, влияющие на порядок представления расчета
6-НДФЛ. 2. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения,
представляют расчет 6-НДФЛ в отношении наемных работников в налоговый
орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. Источник:*Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приказ
ФНС России от 06.12.2019 №ММВ-7-11/622@ «Об утверждении формы
уведомления в выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также
формата представления уведомления о выборе налогового органа в
электронной форме»;***Письмо ФНС России от 16.12.2019 №БС-4-11/25885@ </s> |
<s>[INST] Кто обязан представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц? [/INST] Налоговые агенты в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляют в налоговый орган документ, содержащий сведения о доходах физических лиц
истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных
налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу
(за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения,
составляющие государственную тайну). Налоговыми агентами являются: - российские организации; - индивидуальные предприниматели; - нотариусы, занимающиеся частной практикой; - адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; - обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации; - коллегии адвокатов, адвокатские бюро; юридические консультации (в отношении доходов адвокатов);
- российские организации, производящие выплаты военнослужащим и лицам
гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации (с
01.01.2017); - российские организации и
индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по договорам
купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками
(Если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ) (с 01.01.2020). Источник:Пункт 2 статьи 230, пункты 1 и 7.1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации </s> |
<s>[INST] None [/INST] None </s> |
<s>[INST] Как получить налоговый вычет по сданной декларации 3-НДФЛ? [/INST] Предварительно
необходимо оформить доверенность через командира воинского
подразделения на подачу заявлений о возврате и направить ее
уполномоченному по почте.Уполномоченный родственник, друг и
т.д. должен обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате лично. В
нем в соответствующем поле нужно прописать действие по доверенности.
При этом денежные средства будут возвращены только на счет
мобилизованного. </s> |
<s>[INST] Как узнать сумму долга? [/INST] Уполномоченному
лицу (родственникам, друзьям и т.д.) следует лично обратиться в
налоговый орган для получения справки о состоянии расчетов и платежных
документов. В случае несогласия с суммой долга они могут оформить
обращение. Чтобы получить указанную информацию в налоговом
органе нужно оформить доверенность через командира воинского
подразделения и направить ее по почте уполномоченному лицу. </s> |
<s>[INST] Как оплатить начисления (или долг)? [/INST] Уплатить
налоги за мобилизованного может любое лицо - родственники, друзья и др.
При этом в платежном поручении необходимо указать его ИНН.Оформить
такое поручение и произвести оплату онлайн можно в сервисе «Уплата
налогов и пошлин» на сайте ФНС России. При этом на третьем шаге
необходимо выбрать уплату за третье лицо. </s> |
<s>[INST] None [/INST] None </s> |
Subsets and Splits