Datasets:

---

shokhjakhon

/

lex_data_ru.v03

like 0

<s>[INST] Какие организации являются плательщиком налога. [/INST] Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФИсточник:Пункт 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Кем уплачивается налог на имущество организаций при исполнении концессионных соглашений? [/INST] Имущество, переданное концессионеру и (или) созданное им в соответствии с концессионным соглашением**, подлежит налогообложению у концессионера.*Источник:*Статья 378.1 Налогового кодекса Российской Федерации;**Федеральный закон №115-ФЗ от 21.07.2005 «О концессионных соглашениях» в редакции 279-ФЗ от 29.07.2017Обращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Подлежит ли обложению налогом фактически эксплуатируемый объект недвижимого имущества, право собственности на который не зарегистрировано? [/INST]    Объекты недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано, подлежат налогообложению налогом в случае, если налоговая база в отношении таких объектов определяется как среднегодовая стоимость. При этом одним из условий признания объекта недвижимого имущества объектом налогообложения, облагаемым по среднегодовой стоимости, в обычном случае является учет данного объекта в качестве основного средства. При этом в составе основных средств организаций (за исключением организаций государственного сектора) могут учитываться объекты, право на которые не зарегистрировано. Источник:Подпункт 1 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 4 ФСБУ 6/2020 Обращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Кто является налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении имущества, приобретенного для сдачи в финансовую аренду (лизинг) и учитываемого организацией на балансе в качестве инвестиции в аренду? [/INST]    Налогоплательщиком в отношении имущества, переданного в аренду (в том числе финансовую аренду (лизинг)), учтенного организацией в качестве инвестиции в аренду, является арендодатель.Источник:Пункт 3 статьи 378 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Вправе ли налоговый орган взыскивать задолженность по обязательным платежам с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, со счетов в банке самостоятельно? [/INST] С 01.01.2023 внесены изменения в НК РФ, в соответствии к которыми взыскание задолженности за счет имущества физического лица, которое производится в отношении денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 НК РФ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» для обращения взыскания на денежные средства по судебному акту.Источник:Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Облагается ли налогом стоимость акций, учтенных на балансе организации? [/INST]    Акции не подлежат налогообложению налогом, т.к. движимое имущество не относится к объектам налогообложения по налогу на имущество организаций.Источник:Пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Что не признается объектами налогообложения по налогу на имущество организаций? [/INST]    Не признаются объектами налогообложения:    1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);   2) имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;   3) объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;   4) ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;   5) ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;   6) космические объекты;   7) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;   8) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года №291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;   9) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года №291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;   10) имущество международной холдинговой компании, расположенное за пределами территории Российской Федерации и используемое в связи с ее участием в реализации проектов по геологическому изучению, разведке, добыче полезных ископаемых и выполнением иных работ, предусмотренных указанными проектами, при условии, что такие проекты осуществляются в соответствии с соглашениями о разделе продукции, концессионными соглашениями, лицензионными соглашениями или иными соглашениями (контрактами) на условиях риска;   11) имущество, закрепленное на праве оперативного управления за учреждениями, находящимися в ведении федерального органа исполнительной власти, основными задачами которого являются материально-техническое обеспечение деятельности и социально-бытовое обслуживание Президента Российской Федерации, оказывающими государственные услуги и выполняющими работы по санаторно-курортному лечению и организованному отдыху. Источник:Пункт 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Что является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства? [/INST] Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.Источник:Пункт 3 статьи 374 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] В какой срок представляются декларации по налогу на добавленную стоимость? [/INST] Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал*.Источник:*Пункт 5 статьи 174 и статьи 163 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Что является объектом налогообложения по налогу для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства? [/INST] Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.Источник:Пункт 2 статьи 374 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Какой порядок применения патентной системы налогообложения в случае оказания услуг по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий (включая вязание трикотажных изделий)? [/INST] Применение патентной системы налогообложения (ПСН) предусмотрено в отношении предпринимательской деятельности, в частности, «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения»*.Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием вышеперечисленных услуг:1) ПСН применяется, если такая деятельность связана с исполнением соответствующих заказов как индивидуальных заказов населения;2) ПСН не применяется: - если такая деятельность связана с исполнением соответствующих заказов юридических лиц;- если такая деятельность осуществляется по договорам купли продажи, в том числе через интернет-магазин, с которым заключен агентский договор.Источник:Подпункт 1пункта 2 статьи 346.43Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции* Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» </s>

<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель подать заявление на получение патента и начать применять патентную систему налогообложения в отношении автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (владеет одним грузовым автомобилем), если с начала календарного года он осуществляет такую деятельность с применением упрощенной системы налогообложения? Можно совмещать две системы налогообложения в данном случае? Как отчитываться? [/INST] Патентная система налогообложения (ПСН) применяется в отношении предпринимательской деятельности, в частности, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.Следовательно, например, если индивидуальный предприниматель с начала 2021 года осуществляет предпринимательскую деятельность в виде оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом исходя из наличия в его собственности одного грузового автомобиля с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), то он может в установленном порядке получить патент и продолжить в 2021 году осуществлять на указанном автомобиле автотранспортные услуги по перевозке грузов с применением ПСН (т.е. с уплатой налога, исчисленного в соответствии с выданным патентом), при этом не отказываясь от применения УСН. В связи с этим, у такого индивидуального предпринимателя, сохранившего статус налогоплательщика, применяющего УСН, остается обязанность по представлению соответствующих налоговых деклараций по УСН как по окончанию 2021 года, так и в дальнейшем по окончанию каждого последующего года (в том числе нулевых налоговых деклараций по УСН - в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по УСН).Будет иметь место совмещение применения двух специальных режимов налогообложения УСН и ПСН.Источник:Подпункт 10 пункта 2, подпункт 6 пункта 6 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель подать заявление на получение патента и начать применять патентную систему налогообложения в отношении розничной торговли через магазин (площадью 100 кв. м), если с начала календарного года в этом магазине он осуществляет розничную торговлю с применением упрощенной системы налогообложения? Можно совмещать две системы налогообложения в данном случае? Как отчитываться? [/INST] Патентная система налогообложения (ПСН) применяется, в частности, в отношении предпринимательской деятельности - розничная торговля, осуществляемая через магазин площадью 100 кв. м. Следовательно, например, если индивидуальный предприниматель с начала 2021 года осуществляет предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли через магазин (площадью 100 кв. м.) с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), то он может в установленном порядке получить патент и продолжить в 2021 году осуществлять в этом магазине розничную торговлю с применением ПСН (т.е. с уплатой налога, исчисленного в соответствии с выданным патентом), при этом не отказываясь от применения УСН. В связи с этим, у такого индивидуального предпринимателя, сохранившего статус налогоплательщика, применяющего УСН, остается обязанность по представлению соответствующих налоговых деклараций по УСН как по окончанию 2021 года, так и в дальнейшем по окончанию каждого последующего года (в том числе нулевых налоговых деклараций по УСН - в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по УСН).Будет иметь место совмещение применения двух специальных режимов налогообложения УСН и ПСН.Источник:Подпункт 46 пункта 2, подпункт 3 пункта 6 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель подать заявление на получение патента и начать применять патентную систему налогообложения в отношении розничной торговли через «островки» в торговых центрах, если с начала календарного года в отношении такой деятельности он применяет упрощенную систему налогообложения? Можно совмещать две системы налогообложения в данном случае? Как отчитываться? [/INST] ИП вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН) в отношении розничной торговли через «островки» в торговых центрах.Если индивидуальный предприниматель с начала 2021 года осуществляет розничную торговлю через имеющийся у него так называемый «островок» в торговом центре (комплексе) в виде витрины или прилавка на арендованном «пятачке» с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), то он может в установленном порядке получить патент и продолжить в 2021 году осуществлять такую деятельность с применением ПСН (т.е. с уплатой налога, исчисленного в соответствии с выданным патентом), при этом не отказываясь от применения УСН.В связи с этим, у такого индивидуального предпринимателя, сохранившего статус налогоплательщика, применяющего УСН, остается обязанность по представлению соответствующих налоговых деклараций по УСН как по окончанию 2021 года, так и в дальнейшем по окончанию каждого последующего года (в том числе нулевых налоговых деклараций по УСН - в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по УСН).Будет иметь место совмещение применения двух специальных режимов налогообложения УСН и ПСН.Источник:Подпункт 46 пункта 2, пункт 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции* Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» </s>

<s>[INST] Может ли индивидуальный предприниматель получить патент на осуществление деятельности по сдаче в аренду объектов недвижимого имущества, если такие объекты находятся в общей совместной собственности предпринимателя и его супруги (супруга)? [/INST] Налоговое законодательство* предусматривает, что патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности, в частности:1) по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений;2) по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения);3) по сдаче в аренду собственных или арендованных земельных участков.В свою очередь, положения гражданского и семейного законодательства предусматривают** следующее:1) имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (в отсутствии обстоятельств, позволяющих исключить имущество из режима совместной собственности супругов);2) владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.3) при совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга;4) по договору аренды (найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение или во временное пользование;5) для совершения одним из супругов сделки по распоряжению недвижимостью и сделки, требующей нотариального удостоверения и (или) регистрации в установленном законом порядке, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.Учитывая вышеизложенное, в отношении предпринимательской деятельности по передаче индивидуальным предпринимателем в аренду объекта недвижимого имущества (жилого и нежилого помещения, земельного участка), принадлежащего супругам на праве общей совместной собственности, может применяться ПСН при условии осуществления такой деятельности на основании нотариально удостоверенного согласия другого супруга.Источник:*Подпункт 19 пункта 2 статьи 343.43 Налогового кодекса Российской Федерации;**Статьи 34, 35, 37, 36, 40-42 Семейного кодекса Российской Федерации, статьи 253, 606 Гражданского кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Применяется ли патентная система налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности в виде продажи сшитых изделий (меховых, кожаных, трикотажных)? [/INST] Нет, не применяется.Применение патентной системы (ПСН) предусмотрено* в отношении предпринимательской деятельности в виде ремонта и пошива швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонта, пошива и вязания трикотажных изделий.Пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, а также пошив и вязание трикотажных изделий осуществляется по индивидуальным заказам населения (коды** 14.1, 14.2, 14.3, 15.2).Таким образом, к вышеуказанному виду предпринимательской деятельности, в отношении которого предусмотрено применение ПСН, реализация сшитых изделий (реализация по договорам купли-продажи, в том числе через интернет – магазин, с которым заключен агентский договор) не относится.Источник:*Подпункт 1 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;**Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденный приказом Рос. стандарта от 31.01.2014 № 14-ст </s>

<s>[INST] Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности, как мне узнать сумму уменьшения ранее исчисленного патента? [/INST] Для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения предусмотрено, что налоговым органом самостоятельно при исчислении суммы налога, подлежащего уплате, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.В случае если ранее выданный патент включал в себя календарные дни, приходящиеся на этот период, налоговый орган самостоятельно проводит перерасчет исчисленных сумм и направляет налогоплательщику информационное сообщение о пересчете налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.Источник:Федеральный закон от 08.06.2020 №172-ФЗ </s>

<s>[INST] Какой предусмотрен порядок действий для индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, в случае увеличения количества физических показателей в течение срока действия патента. [/INST] Документом, удостоверяющим право на применение индивидуальным предпринимателем (ИП) патентной системы налогообложения (ПСН), является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации (далее – Закон субъекта) введена ПСН. Для получения патента ИП в установленном порядке подает соответствующее заявление, в котором указываются даты начала и окончания действия патента. Закон субъекта вправе предусматривать размер потенциально возможного дохода (ПВД) дифференцированно в зависимости от размера физического показателя, например: средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей).Таким образом, исходя из вышеизложенных положений порядка применения ПСН:1) если Законом субъекта размер ПВД установлен на единицу физического показателя, то при увеличении количества единиц, полученный патент будет действовать только в отношении объектов (например: числа работников, площади объекта), указанных в нем. ИП вправе подать заявление на получение нового патента на объекты, не указанные в ранее полученном патенте, или применять в отношении данной предпринимательской деятельности иной режим налогообложения. Заявление в налоговый орган на получение нового патента нужно подать в срок не позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления деятельности с новыми показателями.2) В случае, если Законом субъекта размер ПВД установлен с градацией физических показателей, например, в зависимости от средней численности наемных работников (без наемных работников, от 1 до 5 человек включительно, свыше 5 до 10 человек включительно и т.д.), и у ИП изменились физические показатели, приводящие к увеличению ПВД, то такой ИП обязан получить новый патент на этот же вид предпринимательской деятельности. При этом сумма налога по ранее полученному патенту подлежит перерасчету исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.Для осуществления перерасчета налога по ранее выданному патенту, ИП при подаче заявления на получение другого патента с новыми показателями должен сообщить в налоговый орган сведения об имеющемся у него ранее полученном на этот же вид предпринимательской деятельности патенте (его номер и дату выдачи).Источник:Статьи 346.43, 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо ФНС России от 12.07.2019 № БС-4-3/13610@ "О направлении письма Минфина России от 02.07.2019 № 03-11-09/48670"  </s>

<s>[INST] Предпринимательская деятельность, осуществляемая на основании патента, полученного на 2020 год, прекращена 1 апреля 2020 года. Как переносятся сроки уплаты налога? [/INST] В указанном случае налогоплательщику необходимо направить в налоговый орган заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. Налоговый орган пересчитает сумму налога (исходя из фактических дней применения патента), срок уплаты которого переносится на 4 месяца.Это распространяется на те ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020, а также относятся к категории пострадавших отраслей, перечень которых утвержден Правительством Российской Федерации.В случае, если ИП не относится к таким категориям или не включен в реестр МСП, то если срок уплаты патента приходится на период 30 марта – 5 мая 2020 года, то срок уплаты продлевается до 6 мая текущего года в соответствии с Указами Президента, устанавливающим нерабочие дни (за исключением случая, если ИП относится к категории лиц, на которых такие Указы не распространяются и для кого такие дни признаются рабочими). Источник:Пункт 1 Постановления Правительства Российской Федерации № 409 от 02.04.2020 </s>

<s>[INST] Индивидуальный предприниматель получил патент на 5 месяцев с 1 января 2020 года. Установленный срок уплаты налога - день окончания действия патента. Переносится ли в этом случае срок уплаты налога по патенту? [/INST] В случае, если ИП включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020, а также относится к категории пострадавших отраслей, перечень которых утвержден Правительством Российской Федерации, срок уплаты продлевается на 4 месяца, поскольку такой срок уплаты налога за полученный патент приходится на 2 квартал 2020 года. В случае, если ИП не относится к таким категориям или не включен в реестр МСП и срок уплаты патента приходится на период 30 марта – 5 мая 2020 года, то такой срок уплаты продлевается до 6 мая текущего года в соответствии с Указами Президента, устанавливающим нерабочие дни (за исключением случая, если ИП относится к категории лиц, на которых такие Указы не распространяется и для кого такие дни признаются рабочими).Источник:Пункт 1 Постановления Правительства Российской Федерации № 409 от 02.04.2020 </s>

<s>[INST] Должны ли признаваться полученным доходом услуги по приобретению проездных документов и предоставлению наемного жилья предприятием, в котором в соответствии с гражданско-правовым договором работает физическое лицо? [/INST] В соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.Таким образом, в случае, когда такие выплаты производятся физическому лицу, с которым заключен договор гражданско-правового характера, суммы оплаты организацией проезда и проживания признаются доходом физического лица и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.Российская организация, оплачивающая проезд и проживание физических лиц, в соответствии со ст. 226 Кодекса признается налоговым агентом в отношении таких доходов физических лиц, полученных ими в натуральной форме в виде оплаты проезда к месту работы от места жительства и обратно, проживания в гостинице, и на нее возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лицИсточник:Статья 210 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какой размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры по ипотеке? [/INST] В этом случае общий размер имущественного налогового вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику, состоит из двух частей. Первая часть — за счет стоимости квартиры (жилого дома, комнаты и долей в них) в сумме до 2 000 000 руб., второй — в размере суммы, направленной налогоплательщиком на погашение процентов по ипотечным кредитам.Источник:Глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Может ли соглашение о ценообразовании для целей налогообложения быть прекращено досрочно? [/INST] Действие соглашения о ценообразовании прекращается досрочно по решению руководителя (заместителя руководителя) ФНС России при нарушении налогоплательщиком соглашения о ценообразовании в течение срока его действия, повлекшем за собой неполную уплату налогов и выявленном в ходе проведения проверки в порядке, предусмотренном главой 14.5 НК РФ. Соглашение о ценообразовании также может быть расторгнуто досрочно по соглашению сторон или по решению суда.Источник:Пункт 2 статьи 105.24 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Юр. лица </s>

<s>[INST] По каким основаниям может быть отказано в заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения? [/INST]    Основаниями для принятия решения об отказе от заключения соглашения о ценообразовании, в частности, являются:    1) непредставление или представление не в полном объеме документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 105.22 НК РФ;    2) неуплата или неполная уплата государственной пошлины;    3) мотивированный вывод о том, что в результате применения предложенного налогоплательщиком в проекте соглашения о ценообразовании порядка определения цен и (или) методов ценообразования не будет обеспечиваться исполнение положений пункта 1 статьи 105.3 НК РФ;   4) недостижение взаимного соглашения с уполномоченным органом исполнительной власти иностранного государства в целях заключения предусмотренного пунктом 2 статьи 105.20 НК РФ соглашения о ценообразовании;   5) непредставление документов (сведений), предусмотренных пунктами 3 и 3.1 статьи 105.22 НК РФ, в установленном порядке и в установленные сроки;   6) несогласие налогоплательщика с решением о необходимости доработки проекта соглашения о ценообразовании (в том числе в форме непредставления доработанного проекта соглашения о ценообразовании в срок, установленный пунктом 6.1 статьи 105.22 НК РФ);   7) несогласие налогоплательщика с решением о заключении соглашения о ценообразовании, которое выразилось в отказе налогоплательщика от подписания соглашения о ценообразовании (в том числе в форме неявки налогоплательщика (его представителя) для подписания соглашения о ценообразовании в ФНС России).Источник:Пункт 8 статьи 105.22 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Юр. лица </s>

<s>[INST] В какой срок рассматривается заявление (и документы к нему) о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения? [/INST] ФНС России рассматривает заявление (и документы к нему) в срок не более шести месяцев со дня их получения. Указанный срок может быть продлен до девяти месяцев.Источник:Пункт 4 статьи 105.22 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Юр. лица </s>

<s>[INST] Какие документы прилагаются к заявлению о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения? [/INST]    К заявлению налогоплательщика о заключении соглашения о ценообразовании прилагаются:    1) проект соглашения о ценообразовании;    2) документы о деятельности налогоплательщика, связанной с контролируемыми сделками, а также о контролируемых сделках, в отношении которых налогоплательщиком предлагается заключить соглашение о ценообразовании;    3) копии учредительных документов налогоплательщика;    4) бухгалтерская (финансовая) отчетность налогоплательщика за последний отчетный период;    5) документ, подтверждающий уплату заявителем государственной пошлины за рассмотрение федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, заявления о заключении соглашения о ценообразовании;   6) иные документы, содержащие информацию, имеющую значение при заключении соглашения о ценообразовании.Источник:Пункт 1 статьи 105.22 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Юр. лица </s>

<s>[INST] Может ли действие соглашения о ценообразовании для целей налогообложения быть распространено на период до вступления его в силу? [/INST] Действие соглашения о ценообразовании может быть распространено на период, истекший с 1-го числа календарного года, в котором налогоплательщик обратился с заявлением о заключении соглашения до дня вступления в силу указанного соглашения.Источник:Пункт 1 статьи 105.21 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Юр. лица </s>

<s>[INST] С какого момента соглашение о ценообразовании для целей налогообложения вступает в силу? [/INST] Соглашение о ценообразовании вступает в силу с 1 января календарного года, следующего за годом, в котором оно было подписано.Соглашением может быть предусмотрено иное.Источник:Пункт 4 статьи 105.21 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Юр. лица </s>

<s>[INST] На какой срок может быть заключено соглашение о ценообразования для целей налогообложения? [/INST] Соглашение о ценообразовании может быть заключено на срок, не превышающий трех лет.Источник:Пункт 1 статьи 105.21 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Юр. лица </s>

<s>[INST] Что является предметом соглашения о ценообразовании для целей налогообложения? [/INST] Предметом соглашения о ценообразовании, в частности, является:1) виды и (или) перечни контролируемых сделок и товаров (работ, услуг) в отношении которых заключается соглашение;2) порядок определения цен и (или) описание и порядок применения методик (формул) ценообразования для целей налогообложения;3) перечень источников информации, используемых при определении соответствия цен, примененных в сделках условиям соглашения;4) срок действия соглашения;5) перечень, порядок, и сроки представления документов, подтверждающих исполнение условий соглашения о ценообразовании.Иные условия соглашения о ценообразовании могут быть установлены по соглашению сторон.Источник:Пункт 3 статьи 105.19 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Юр. лица </s>

<s>[INST] Кто может воспользоваться сервисом «Узнай ИНН», который размещен на портале госуслуг и Интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru на главной странице в разделе «ONLINE-СЕРВИСЫ»? [/INST] С помощью указанного сервиса предоставляются сведения физическому лицу о своем ИНН и физическому лицу, юридическому лицу, органам государственной власти - об ИНН любого физического лица, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.Источник:Пункты 13 и 14 Правил ведения ЕГРН, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.2004 №110 </s>

<s>[INST] В отношении каких юридических лиц, являющихся некоммерческими организациями применяется специальный порядок государственной регистрации? [/INST]   Специальный порядок государственной регистрации некоммерческих организаций распространяется на:- общественные организации и объединения (в т.ч. объединения работодателей - профсоюзы; коллегии адвокатов; адвокатские бюро; нотариальные палаты);- некоммерческие партнерства;- частные учреждения (в т.ч. негосударственные образовательные учреждения);- автономные некоммерческие организации;- социальные, благотворительные и иные фонды;- ассоциации и союзы;- политические партии;- отделения международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций;- торгово-промышленная палата российской федерации/субъекта РФ;- религиозные организации;- общины коренных малочисленных народов российской федерации;- казачьи общества;- государственные корпорации и компании.  Специальный порядок регистрации вышеуказанных некоммерческих организаций заключается в том, что необходимые для государственной регистрации документы представляются в Министерство юстиции РФ или его территориальный орган, которые принимают решение о государственной регистрации (создание, внесение изменений, реорганизация, ликвидация) некоммерческих организаций.  Внесение в ЕГРЮЛ сведений о некоммерческой организации осуществляется уполномоченным территориальным органом ФНС России на основании решения о государственной регистрации и соответствующих документов, представленных в налоговый орган Минюстом России (его территориальным органом).Источник:Статья 50 Гражданского кодекса Российской Федерации;Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»;Приказ Минюста России от 30.12.2011 № 455 «Об утверждении Административного регламента предоставления Министерством юстиции Российской Федерации государственной услуги по принятию решения о государственной регистрации некоммерческих организаций»   </s>

<s>[INST] О каких счетах, открытых клиенту, Банк обязан сообщать в налоговый орган и в какой срок? [/INST] Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа. Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события в отношении расчетных (текущих) и иных счетов в банках, открытых на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытие на основании договора банковского счета в драгоценных металлах.Источник:Пункт 1статьи 86, статья 11 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Обязан ли налогоплательщик сообщать в налоговый орган о счетах, открытых в банках на территории Российской Федерации? [/INST] «2 мая 2014 года вступил в силу Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым в статью 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) внесены изменения, отменяющие обязанности налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, управляющих товарищей (участников договоров инвестиционного товарищества, ответственных за ведение налогового учета) сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии), счетов в банках, лицевых счетов, а также о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.Источник:Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» </s>

<s>[INST] На основании каких документов и в какие сроки в налоговом органе осуществляется постановка на учет иностранных граждан? [/INST]    Налоговым органом в течение 5 рабочих дней со дня получения сведений, сообщенных органами, указанными в статье 85 НК РФ, осуществляется постановка на учет иностранных граждан:    - по месту пребывания иностранного работника;    - по месту жительства (по месту пребывания) иностранного гражданина, получившего статус адвоката в Российской Федерации;    - по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества, транспортных средств;    - по месту жительства (месту пребывания) иностранного гражданина, в отношении которого получены сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство на недвижимое имущество (транспортное средство) в Российской Федерации.    Иностранный гражданин, не состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации), вправе обратиться в любой налоговый орган с заявлением о постановке на учет в налоговом органе по форме 2-2-Учет (далее – Заявление). Постановка на учет иностранных граждан по месту жительства (месту пребывания) осуществляется налоговым органом в течение 5 рабочих дней со дня получения Заявления. При подаче Заявления иностранный гражданин одновременно с Заявлением представляет в налоговый орган документы, удостоверяющие его личность в Российской Федерации и подтверждающие его право проживания (пребывания) в Российской Федерации, указанные в пунктах 15-19 Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, утвержденных приказом Минфина России от 11.09.2020 года №188н.Источник:Статьи 83, 84, 85 Налогового кодекса Российской Федерации;Приказ Минфина России от 11.09.2020 года №188н «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями»;*Приложение №4 к Приказу ФНС России от 08.05.2020 №ЕД-7-14/323@ «Об утверждении формы заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе, порядка ее заполнения, формата представления заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе в электронной форме, а также форм уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе и уведомления о снятии с учета физического лица в налоговом органе»Категории налогоплательщиков: Физ. лица, Иностр. орг. </s>

<s>[INST] На основании каких документов (сведений) и в какой срок осуществляется постановка на учет (снятие с учета) иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через обособленное подразделение? [/INST]     Порядок постановки на учет (снятия с учета) иностранной организации регулируется статьями 83, 84, пунктом 4, пунктом 7 и пунктом 9 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется в порядке ими предусмотренном, на основании заявления иностранной организации либо в предусмотренных законом случаях, получения сведений об иностранной организации от уполномоченной государственной организации.     Перечень необходимых документов, прилагаемых к заявлению иностранной организации о постановке на учет содержится в «Особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения».     Постановка на учет (снятие с учета) иностранных организаций, внесение изменений в сведения о них, осуществляются в налоговых органах по месту осуществления деятельности иностранных организаций на территории Российской Федерации либо в налоговых органах, уполномоченных Федеральной налоговой службой, в течение 5 рабочих дней, со дня получения налоговым органом:    - документов от иностранной организации;   - сведений, сообщенных уполномоченными государственными органами, указанными в пунктах 4, 7 и 9 статьи 85 НК РФ;    - сведений, внесенных в Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП) и (или) Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).    В случае если несколько обособленных подразделений иностранной организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет иностранной организации может быть осуществлена в налоговом органе по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно.Источник:Статьи 83, 84, пункт 4, пункт 7 и пункт 9 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации;Особенности учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения, утвержденные Приказом Минфина России от 28 декабря 2018 г. №293н  </s>

<s>[INST] Как осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика НДПИ? [/INST] Организация или индивидуальный предприниматель подлежат постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения участка недр в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых в течение 30 дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр на основании сведений о предоставлении прав на пользование природными ресурсами (далее - Сведения), представляемых органами, осуществляющими учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами (далее - лицензирующие органы), в соответствии с пунктом 7 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых осуществляется налоговым органом в 5-дневный срок со дня получения им Сведений (Решения и Сведений) (но не позднее 30 дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр) и в тот же срок налогоплательщику выдается (направляется по почте с уведомлением о вручении) уведомление по форме, соответственно, № 9-НДПИ-1 или № 9-НДПИ-2Источник:Статья 335 Налогового Кодекса Российской Федерации;Особенности постановки на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых, утвержденные приказом МНС России от 31.12.2003 № БГ-3-09/731 </s>

<s>[INST] Как определяется налоговая база по водному налогу при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях. [/INST] При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.Источник:Статья 333.10 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как определяется налоговая база по водному налогу при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики. [/INST] При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.Источник:Статья 333.10 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как определяется налоговая база по водному налогу при использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях. [/INST] При использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.Площадь предоставленного водного пространства определяется по данным лицензии на водопользование (договора на водопользование), а в случае отсутствия в лицензии (договоре) таких данных по материалам соответствующей технической и проектной документации.Источник:Статья 333.10 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как определяется налоговая база по водному налогу при заборе воды. [/INST] При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды.В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств. В случае невозможности определения объема забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств объем забранной воды определяется исходя из норм водопотребления.Источник:Статья 333.10 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как определяется налоговая база по водному налогу? [/INST] Налоговая база по каждому виду водопользования определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке.Источник:Статья 333.10 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какие операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). [/INST] 1) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации, за исключением операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 1 ст. 183 НК РФ;2) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли или ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории Российской Федерации.3) первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;4) операции по передаче в структуре одной организации:произведенного налогоплательщиком этилового спирта для дальнейшего производства спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;ректификованного этилового спирта, произведенного налогоплательщиком из спирта-сырца, подразделению, осуществляющему производство алкогольной продукции.Источник:Статья 183 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как определяется налоговая база? [/INST] 1. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.2. Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется:1) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);2) как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки;3) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки. В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда;4) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой (специфической) налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисляемая исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной (в процентах) налоговой ставки - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок. Расчетная стоимость табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, определяется в соответствии со статьей 187.1 настоящего Кодекса.Источник:Статья 187 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какие документы необходимо представить в регистрирующий орган при государственной регистрации создаваемого юридического лица? [/INST]    При государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица необходимо представить следующие документы:   - подписанное заявителем заявление о государственной регистрации при создании по форме № Р11001;   - решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;   - учредительный документ юридического лица (устав юридического лица – 1 оригинал), за исключением случая, если юридическое лицо будет действовать на основании типового устава;   - документ, подтверждающий присвоение выпуску (выпускам) акций регистрационного номера, в случае, если создаваемым юридическим лицом является акционерное общество. Форма указанного документа и требования к его содержанию устанавливается Банком России;   - выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица - учредителя;    За государственную регистрацию юридического лица уплачивается государственная пошлина в размере 4 000 рублей.    Сам документ представляется по желанию.    Государственная пошлина при государственной регистрации юридического лица не уплачивается при направлении документов в регистрирующий орган заявителем в форме электронных документов через сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг, а также при направлении документов в регистрирующий орган нотариусом.Источник:Статья 12 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;Приказ ФНС России от 31 августа 2020 г.№ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» </s>

<s>[INST] Какие документы необходимо представить в регистрирующий орган при государственной регистрации изменений, вносимых в учредительный документ юридического лица? [/INST] При государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица необходимо представить следующие документы:1) заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме Р13014 (подпись заявителя на указанном заявлении должна быть нотариально удостоверена, за исключением случая направления документов в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя);2) решение о внесении изменений в учредительный документ юридического лица либо иное решение и (или) документы, являющиеся в соответствии с федеральным законом основанием для внесения данных изменений;3) изменения, внесенные в учредительный документ юридического лица, или учредительный документ юридического лица в новой редакции- 1 оригинал;4) документ, подтверждающий оплату государственной пошлины в размере 800 рублей.Сам документ представляется по желанию.Государственная пошлина не уплачивается при направлении документов в регистрирующий орган заявителем в форме электронных документов через сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг, а также при направлении документов в регистрирующий орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг или нотариуса.Источник:Статья 17 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;Приказ ФНС России от 31 августа 2020 г.№ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» </s>

<s>[INST] Какое решение выносит вышестоящий налоговый орган по итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)? [/INST] По итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящий налоговый орган:1) оставляет жалобу (апелляционную жалобу) без удовлетворения </s>

<s>[INST] Какие документы представляются в регистрирующий орган при регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации? [/INST]    В регистрирующий орган при регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, предоставляются следующие документы*:    1) заявление о государственной регистрации в связи с завершением реорганизации юридического лица (юридических лиц) по форме № Р12016**, подпись заявителя на указанном заявлении должна быть нотариально удостоверена, за исключением случая, если заявление направляется в регистрирующий орган в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя;    2) учредительный документ юридического лица (1 оригинал), за исключением случая, если юридическое лицо будет действовать на основании типового устава;    3) договор о слиянии (при слиянии);    4) передаточный акт (при разделении или выделении);    5) документ об уплате государственной пошлины 4.000 рублей. Сам документ представляется по желанию. Государственная пошлина не уплачивается при направлении документов в регистрирующий орган заявителем в форме электронных документов через сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг, а также при направлении документов в регистрирующий орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг или нотариуса;    6) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктами 2 и 2.4 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В случае, если документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в электронной форме (преобразование, разделение, выделение, слияние);     7) документ, подтверждающий присвоение выпуску или выпускам акций государственного регистрационного номера или идентификационного номера, в случае, если юридическим лицом, создаваемым путем реорганизации, является акционерное общество. Требования к форме указанного документа устанавливаются Банком России;    8) документ, подтверждающий внесение изменений в решение о выпуске облигаций или иных (за исключением акций) эмиссионных ценных бумаг в части замены эмитента, в случае, если реорганизуемым юридическим лицом является эмитент указанных эмиссионных ценных бумаг и в результате реорганизации его деятельность прекращается или в результате его реорганизации в форме выделения обязательства по эмиссионным ценным бумагам передаются юридическому лицу, создаваемому путем такого выделения. Требования к форме указанного документа устанавливаются Банком России.Источник:*Статья 14 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;**Приказ ФНС России от 31 августа 2020 г.№ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» Категории налогоплательщиков: Физ. лица, Юр. лица </s>

<s>[INST] В какой срок необходимо уведомить регистрирующий орган о принятом решении о реорганизации? [/INST] Юридическое лицо в течение трех рабочих дней после даты принятия решения о его реорганизации обязано в письменной форме сообщить в регистрирующий орган о начале процедуры реорганизации путем направления уведомления по форме № Р12003 и решения о реорганизации.Указанная обязанность должна быть исполнена юридическим лицом в том числе в случае реорганизации в форме преобразования.Источник:Пункт 1 статьи 13.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;Приказ ФНС России от 31 августа 2020 г.№ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»;Статья 58, статья 60 Гражданского кодекса Российской Федерации;Пункт 27 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»Категории налогоплательщиков: Юр. лица </s>

<s>[INST] Кто может являться заявителем при ликвидации ЮЛ, в котором введено конкурсное производство? [/INST] Заявителем является конкурсный управляющий.Источник:Пункт 1.3 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»Категории налогоплательщиков: Физ. лица, Юр. лица </s>

<s>[INST] Кто может являться заявителем при государственной регистрации создания юридического лица? [/INST] При государственной регистрации создания юридического лица заявителями могут быть следующие физические лица: • учредитель или учредители юридического лица; • руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица; • иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления;• лицо, указанное в качестве первого единоличного исполнительного органа хозяйственного общества в судебном акте в соответствии со статьей 16 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О приватизации государственного и муниципального имущества», отдельные законодательные акты Российской Федерации и об установлении особенностей регулирования имущественных отношений».Источник:Пункт 1.3 статьи 9, статьи 12 и 12.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»Категории налогоплательщиков: Физ. лица, Юр. лица </s>

<s>[INST] По какому адресу осуществляется государственная регистрация юридического лица? [/INST]    Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае его отсутствия – иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа.    Документы для государственной регистрации юридического лица необходимо представить в регистрирующий орган, по территориальной принадлежности юридического лица, по адресу которого должна поддерживаться связь с этим юридическим лицом.Источник:Пункт 2 статьи 8 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»Категории налогоплательщиков: Юр. лица </s>

<s>[INST] За какие налоговые периоды налоговый орган имеет право направить налоговое уведомление по налогу на имущество физических лиц (НИФЛ)? [/INST]    Направление налогового уведомления налогоплательщику допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.Источник:Пункт 3 статьи 409 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Физ. лицаОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Каков порядок получения физическими лицами льгот по налогу на имущество физических лиц (НИФЛ)? В каких случаях налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие право на применение льготы? [/INST] Предусмотрено 2 порядка получения налоговых льгот по НИФЛ:1. путем подачи в налоговый орган заявления* о предоставлении налоговой льготы;2. в беззаявительном порядке; Если налогоплательщику, имеющему право на налоговые льготы по НИФЛ, не была предоставлена льгота в беззаявительном порядке, то для подтверждения права на льготу необходимо подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы по утвержденной форме*. Налогоплательщик вправе вместе с заявлением представить документы (копии документов), подтверждающих право на льготу.Срок для подачи заявления о предоставлении льготы Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен.Заявление о предоставлении льготы может быть подано в налоговый орган следующими способами:- лично налогоплательщиком;- его представителем по нотариальной доверенности;- почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения);- в электронной форме с использованием интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписанное усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика**;- в многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).Если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган на основании информации, указанной в заявлении, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов (организаций, должностных лиц), у которых имеются эти сведения. Ответ на запрос должен быть получен налоговым органом в течение 7 рабочих дней. Если полученный ответ не будет содержать необходимую информацию, то налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня получения такого ответа обязан проинформировать налогоплательщика о необходимости самостоятельного представления им в налоговый орган документов, подтверждающих его право на льготуИсточник:Пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ **Статья 11.2 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Физ. лицаОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Кто устанавливает налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц? [/INST] Льготы по налогу на имущество ФЛ могут быть федеральные и местные.Федеральные льготы (основания и порядок их предоставления, в том числе, категории граждан) устанавливаются НК РФ.*Местные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»).Источник:*Статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 2 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации.Категории налогоплательщиков: Физ. лицаОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Какие органы и в какие сроки представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на имущество физических лиц? [/INST]    Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированном недвижимом имуществе (правах и сделках в отношении недвижимого имущества), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в следующие сроки: - течение 10 рабочих дней со дня соответствующей регистрации; - ежегодно до 15 февраля представляются сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами. Источник:Пункт 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Физ. лицаОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] За какой период налоговый орган вправе исчислить и выставить к уплате транспортный налог? [/INST] Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, сформированного налоговым органом. Налоговый орган вправе исчислить транспортный налог и указать его в налоговом уведомлении не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления такого уведомления.  Источник:Пункт 3 статьи 363 Налогового Кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Физ. лицаОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Может ли гражданин России или иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ, применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной на территории РФ? [/INST] Законодательством РФ не запрещено применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» гражданам РФ, других государств ЕАЭС, а также гражданам Украины, не являющимся налоговыми резидентами РФ.    Таким образом, налогоплательщик НПД, не являющийся налоговым резидентом РФ, вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной на территории РФ. Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Есть ли возможность заплатить НПД авансом? [/INST] Для оплаты налога на профессиональный доход авансом необходимо распечатать квитанцию с суммой начисленного налога, лично обратиться в отделение любого банка и попросить изменить сумму к уплате на любую другую, которую Вы собираетесь заплатить. При оплате суммы больше, чем исчислен налог, у самозанятого возникнет переплата по налогу, в последующие месяцы начисленный налог будет списываться из суммы переплаты.    Обращаем внимание, что авансовый платеж не будет зачтен по начислениям, сформированным после смены плательщиком региона деятельности.    Также в приложении «Мой налог» и веб-кабинете «Мой налог» реализована возможность подключения автоплатежа.Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Промостраница «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?», размещенная на сайте ФНС www.nalog.gov.ru. </s>

<s>[INST] Как самозанятому формировать чеки при использовании нескольких мобильных приложений: «Мой налог», «Сбербанк Онлайн» и других? Синхронизируется ли информация о сформированных чеках? [/INST] Для ведения деятельности через мобильные приложения Партнеров плательщику необходимо дать разрешение в мобильном приложении «Мой налог» на осуществление Партнером действий от его имени. Чеки, сформированные Партнером, доступны для просмотра в приложении «Мой налог».   В случае если самозанятый подключен к нескольким Партнерам, в приложениях Партнеров отражены только чеки, сформированные данным Партнером, а в приложении «Мой налог» содержится информация обо всех чеках, сформированных всеми Партнерами, а также самим налогоплательщиком в мобильном приложении.Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Как осуществляется снятие с учета самозанятого налогоплательщика, если он зарегистрировался с использованием несколько мобильных приложений: «Мой налог», «Сбербанк онлайн» и других? [/INST] Снятие с учета самозанятого гражданина осуществляется налоговым органом на основании заявления налогоплательщика, поданного через одно из приложений: «Мой Налог», «Сбербанк Онлайн» или других, уполномоченных на осуществление действий по снятию с учета. При подаче заявления о снятии с учета через одно из мобильных приложений налоговый орган снимает налогоплательщика с учета в качестве самозанятого. Продолжить вести деятельность самозанятого через другое приложение невозможно.Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Что произойдет в случае, если налогоплательщик сперва зарегистрировался в мобильном приложении «Мой налог», а через некоторое время прошёл регистрацию через приложение кредитной организации? [/INST] При подаче заявления о постановке на учет через несколько мобильных приложений налогоплательщик будет поставлен на налоговый учет только один раз. При этом в случае, если физическое лицо уже состоит на учете в качестве плательщика НПД, в мобильное приложение и веб-версию приложения «Мой налог» будет направлен запрос от кредитной организации на разрешение определенных действий от лица налогоплательщика, который необходимо подтвердить или отклонить.Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Можно ли применять НПД в федеральной территории «Сириус»? [/INST] С 01 января 2022 в федеральной территории «Сириус» налогоплательщики вправе применять НПД.Источник:Часть 1.3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Вправе ли ИП подавший в налоговый орган «Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма N 26.5-4), применять НПД по тому же виду деятельности? [/INST] Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, вправе перейти на уплату НПД, по тому же виду деятельности, после снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН.Источник:Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"  </s>

<s>[INST] Вправе ли налогоплательщик НПД самостоятельно аннулировать постановку на учет в качестве самозанятого? [/INST] Налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в территориальный налоговый орган с заявлением об аннулировании постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД с приложением документов, подтверждающих несоответствие требованиям части 2 статьи 4 Закона N 422-ФЗ на дату такой постановки.   Налоговый орган обязан рассмотреть указанное обращение в течение 30 календарных дней.*   В случае аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД уведомление о прекращении применения УСН, в случае его представления, также подлежит аннулированию.**Источник:Федеральный закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";*Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации";**Письмо ФНС России от 29 июня 2021 г. N СД-4-3/9056@ </s>

<s>[INST] Какие меры поддержки оказаны самозанятым гражданам в 2020 году? [/INST] Самозанятым гражданам в 2020 году оказаны следующие меры поддержки: - предоставлен дополнительный налоговый вычет в сумме 12 130 рублей (1 МРОТ) на уплату налога на профессиональный доход, задолженности и пени по налогу в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 166-ФЗ;- предоставлены субсидии в размере налога на профессиональный доход, уплаченного за 2019 год по состоянию на 30 апреля 2020 года, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2020 № 783.Источник:Постановление Правительства Российской Федерации от 29.05.2020 № 783;Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции» </s>

<s>[INST] Самозанятый получает от организации отдельным переводом сумму за оказанные услуги (работы) и отдельным переводом сумму на возмещение понесенных расходов. Вправе ли самозанятый при определении налоговой базы учитывать только сумму дохода? [/INST] Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. В этой связи при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход расходы, понесенные налогоплательщиком, не учитываются.Источник:Часть 1 статьи 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» </s>

<s>[INST] Что является объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых? [/INST] Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются: - полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр (в том числе из залежи углеводородного сырья), предоставленном налогоплательщику в пользование, на основании лицензии на право пользования недрами;- полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах; - полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора).Источник:Пункт 1 статьи 336 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Что является налоговым периодом по земельному налогу? [/INST] Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.Источник:Статья 393 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Обязан ли недропользователь уплачивать налог на добычу полезных ископаемых при отсутствии лицензии на право пользования недрами? [/INST] При осуществлении добычи полезных ископаемых без лицензии на право пользования недрами пользователь недр налогоплательщиком НДПИ не является. При этом он обязан возместить государству убытки, причиненные в результате самовольного пользования недрами, определяемые исходя из ставок НДПИ.Источник:Статья 51 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах»;Распоряжение Правительства РФ от 22.08.1998 № 1214-р «О возмещении убытков, причиненных в результате самовольного пользования недрами» </s>

<s>[INST] Кто является плательщиками налога на добычу полезных ископаемых? [/INST] Налогоплательщиками НДПИ признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами. При этом пользователь недр признается налогоплательщиком НДПИ с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр.Источник:Статья 334 Налогового кодекса Российской Федерации;Статьи 9, 11 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» </s>

<s>[INST] Каков порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых? [/INST] Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом, если сумма налога не исчисляется по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча полезного ископаемого, сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.Источник:Пункты 2, 3 статья 343 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] В какой налоговый орган подается налоговая декларация, если участок недр предоставленный в пользование на условиях соглашения расположен на континентальном шельфе РФ? [/INST] Налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации на участке недр, предоставленном в пользование, подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (далее НДПИ) по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица.Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации.Источник:Пункт 2 статьи 335 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Срок подачи и в какой налоговый орган подается налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых? [/INST] Обязанность представления налоговой декларации у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом*. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается календарный месяц.Организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации именно в эти инспекции.Источник:*Пункты 1,2 статьи 345 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] None [/INST] None </s>

<s>[INST] Какие особенности порядка исчисления налога в отношении земельных участков, перешедших по наследству физическим лицам? [/INST]    В отношении земельного участка, перешедшего по наследству физическому лицу, земельный налог исчисляется со дня открытия наследства, независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.    Днем открытия наследства является день смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, - день смерти, указанный в решении суда.Источник:Пункт 8 статьи 396 Налогового кодекса Российской ФедерацииКатегории налогоплательщиков: Физ. лицаОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Какие особенности порядка исчисления налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок? [/INST]    В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.   Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.   Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента. Источник:Пункт 7 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации Категории налогоплательщиков: Физ. лицаОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Я вышла замуж за гражданина РФ. Когда я могу получить гражданство РФ? [/INST] Иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие на территории РФ, вправе обратиться с заявлением о приеме в гражданство, если они состоят в браке с гражданином РФ не менее трех лет. </s>

<s>[INST] Какими документами удостоверяется наличие гражданства? [/INST] Наличие гражданства у лица удостоверяется следующими документами: паспортом гражданина Российской Федерации, в том числе заграничным паспортом; дипломатическим паспортом; служебным паспортом; паспортом моряка (удостоверением личности моряка); удостоверением личности (военным билетом) военнослужащего с вкладышем, свидетельствующим о наличии гражданства Российской Федерации; свидетельством о рождении, в которое внесены сведения о гражданстве Российской Федерации родителей, одного из родителей или единственного родителя (в случаях, предусмотренных пунктом 45.3 Положения о порядке рассмотрения вопросов гражданства Российской Федерации); свидетельством о рождении с отметкой, подтверждающей наличие гражданства Российской Федерации, проставленной должностным лицом полномочного органа; свидетельством о рождении с вкладышем, подтверждающим наличие гражданства Российской Федерации. </s>

<s>[INST] Куда надо обращаться для приобретения гражданства РФ? [/INST] Заявление по вопросам гражданства Российской Федерации подается по месту жительства заявителя: лицом, проживающим на территории Российской Федерации, - в территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции; лицом, проживающим за пределами Российской Федерации и не имеющим места жительства на территории Российской Федерации, - в дипломатическое представительство или консульское учреждение Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации. Заявление подается заявителем лично. В случае если заявитель не может лично подать заявление в связи с обстоятельствами, имеющими исключительный характер и подтвержденными документально, заявление и необходимые документы могут быть переданы для рассмотрения через другое лицо либо направлены по почте. В этом случае подлинность подписи лица, подписавшего заявление, и соответствие копии документа, прилагаемого к заявлению, его подлиннику удостоверяются нотариальными записями. Заявление об изменении гражданства ребенка или недееспособного лица подается их родителями либо другими законными представителями по месту жительства заявителя либо по месту жительства ребенка или недееспособного лица </s>

<s>[INST] Куда надо обращаться в случае утери документа, удостоверяющего личность и гражданство РФ? [/INST] В случае утери, кражи или порчи документа, удостоверяющего личность и гражданство Российской Федерации, факт выдачи такого документа устанавливается по учетным данным полномочного органа, выдавшего документ. При необходимости в этот орган направляется запрос по служебным каналам с изложением установочных данных на соответствующее лицо, сведений о документе, обстоятельствах, месте и времени его утери, кражи или порчи (возможно, со слов заявителя), и с указанием реквизитов документа, которым заявитель удостоверил свою личность на момент обращения, либо с приложением анкеты с фотографией для идентификации личности заявителя (бланк, аналогичный заявлению о выдаче свидетельства на возвращение). При подтверждении в результате проверки факта выдачи лицу на законных основаниях документа, удостоверяющего личность и гражданство Российской Федерации, и подтверждении того, что в отношении данного лица не оформлялся выход из гражданства Российской Федерации, лицу по его заявлению выдается в установленном порядке новый документ, удостоверяющий его личность и гражданство Российской Федерации (паспорт или свидетельство на въезд (возвращение) в Российскую Федерацию). Аналогичным образом выясняется факт выдачи документа полномочным органом при возникновении сомнений в подлинности документа. </s>

<s>[INST] Как определить наличие у ребенка гражданства РФ? [/INST] Ребенок является гражданином Российской Федерации, если он: приобрел гражданство автоматически по рождению или при усыновлении; состоял в гражданстве СССР и постоянно проживал на территории Российской Федерации на 06.02.1992 года (ст. 13, ч. 1 Закона 1991 г. ); был принят в гражданство по заявлению родителя, усыновителей, опекуна, попечителя, состоящих в гражданстве Российской Федерации (статьи 18 («а») и 29 (ч. 4) Закона 1991 г. , статьи 14 (ч. 2), 26 (ч. 3) и 27 (ч. 1) Федерального закона 2002 г., статьи 14 (ч. 6), 26 (ч. 3) и 27 (ч. 1) с учетом поправок к Федеральному закону от 11.11.2003; был принят в гражданство одновременно с родителем, опекуном, попечителем (статьи 26 (ч. 1) и 27 Закона 1991 г. , статьи 24 (ч. 1), 25 (ч. 1 - 4) и 27 (ч 3) Федерального закона 2002 г.; приобрел гражданство автоматически до достижения 14-летнего возраста вследствие того, что оба его родителя либо единственный родитель приобрели гражданство до исполнения ребенку 14 лет, но при этом не заявляли и не оформили приобретения ребенком гражданства одновременно с родителем (статья 25 (ч. 1) Закона 1991 г. ) </s>

<s>[INST] Как оформить наличие у детей гражданства РФ по рождению? [/INST] Наличие у детей гражданства РФ по рождению определяется в соответствии со статьей 12 Федерального закона (в отношении детей, родившихся после 01.07.2002 г.) и статьями 14 и 15 Закона «О гражданстве Российской Федерации» от 28.11.1991г. (в отношении детей, родившихся до 01.07.2002 г.). Ребенок является гражданином Российской Федерации по рождению, если документально подтверждено, что на день его рождения: оба его родителя или единственный родитель состоят в гражданстве РФ (независимо от места рождения ребенка и независимо от того, имеют или не имеют родители наряду с российским какое-либо иное гражданство, а также независимо от того, приобрел или не приобрел ребенок по рождению какое-либо иное гражданство); один из его родителей имеет гражданство РФ, а другой родитель является лицом без гражданства, или признан безвестно отсутствующим, или место его нахождения не известно (независимо от тех же обстоятельств, которые указаны в пункте «а»); один из его родителей имеет гражданство РФ, а другой родитель является иностранным гражданином (и не состоит при этом в гражданстве РФ), если ребенок родился за пределами России и ни государство, гражданином которого является другой родитель, ни государство, на территории которого ребенок родился, не предоставляют ему свое гражданство по рождению (т.е. без российского гражданства ребенок стал бы лицом без гражданства). В этом случае требуются документы от полномочных органов иностранных государств, подтверждающие отсутствие у ребенка иного гражданства по рождению. При различном гражданстве родителей ребенок, родившийся за пределами России до 01.07.2002 г., мог стать российским гражданином по рождению как на условиях, указанных в пунктах «а» - «в» настоящего раздела, так и на основании совместного заявления родителей о выборе для ребенка российского гражданства, поданного в полномочный орган в течение одного года после рождения ребенка, но не позднее 01.07.2002 г. Если такое заявление было подано, то ребенок является российским гражданином независимо от того, предоставили или не предоставили ему свое гражданство другие государства (Федеральным законом 2002 года подача таких заявлений не предусмотрена). Гражданство по рождению приобретается с даты рождения ребенка. Заявление об оформлении документа, удостоверяющего наличие гражданства Российской Федерации по рождению установленной формы, подается родителем в полномочный орган по месту жительства родителя либо в полномочный орган по месту рождения ребенка. При этом письменного согласия другого родителя не требуется. Однако оригинал паспорта или иного документа, удостоверяющего личность и гражданство (либо отсутствие гражданства) другого родителя, должен быть предъявлен. На основании резолюции руководителя загранучреждения сведения о ребенке, состоящем в гражданстве Российской Федерации по рождению, вносятся в российский загранпаспорт родителя либо ребенку выдается отдельный загранпаспорт гражданина Российской Федерации. По устной просьбе родителя в свидетельство о рождении ребенка или на его переводе на русский язык может быть проставлена отметка о наличии гражданства Российской Федерации. При отсутствии оснований и условий, предусмотренных статьями 14 и 15 Закона от 1991 г. и статьей 12 Федерального закона, ребенок, родившийся за пределами России, гражданином Российской Федерации по рождению не является и оформление наличия гражданства по рождению в этом случае не осуществляется. </s>

<s>[INST] Как ребенок может приобрести гражданство РФ? [/INST] Если ребенок или недееспособное лицо не является гражданином Российской Федерации по рождению и не приобрел российское гражданство по иным основаниям, предусмотренным Федеральным законом 2002 г. и Законом 1991 г., то он может быть принят в гражданство Российской Федерации по заявлению родителя, опекуна, попечителя, состоящих в гражданстве Российской Федерации, в соответствии со ст. 14 (ч. 6) и ст. 27 (ч. 1) Федерального закона. Заявление подается в полномочный орган по месту жительства заявителя. В отношении приема в гражданство ребенка, проживающего за пределами России, требуется письменное согласие другого родителя (независимо от его гражданства или статуса лица без гражданства). От детей в возрасте от 14 до 18 лет также требуется письменное согласие. Подписи на заявлениях о согласии нотариально удостоверяются в Российском консульском учреждении. Особый случай - прием в гражданство ребенка, усыновленного (удочеренного) супругами, один из которых имеет гражданство Российской Федерации, а другой является иностранным гражданином (ст. 26 (ч. 3) Федерального закона). Заявление подается за подписью обоих усыновителей в полномочный орган по месту жительства любого из них. Федеральный закон не предусматривает необходимости отказа от прежнего гражданства ребенка при его приеме в гражданство Российской Федерации. Гражданство в результате приема приобретается со дня принятия полномочным органом соответствующего решения. Федеральный закон не предусматривает приема ребенка в российское гражданство, если оба его родителя, либо единственный родитель либо усыновители, опекун, попечитель не имеют и не приобретают гражданства Российской Федерации. Ребенок или недееспособное лицо может приобрести гражданство Российской Федерации одновременно с родителями, одним из родителей либо единственным родителем, а также одновременно с опекуном или попечителем, в соответствии с частью первой ст. 24, частями первой - четвертой ст. 25 или частью третьей ст. 27 Федерального закона. На прием ребенка в гражданство одновременно с одним из родителей требуется согласие другого родителя (заявление в произвольной форме с нотариально удостоверенной подписью), если ребенок проживает за пределами России, а другой родитель является иностранным гражданином и не приобретает российского гражданства. В случае если другой родитель является лицом без гражданства, его согласия не требуется. </s>

<s>[INST] Когда ребенок может выйти из гражданства РФ? [/INST] Выход ребенка из гражданства возможен, если: один из его родителей либо единственный родитель является иностранным гражданином, по совместному заявлению обоих родителей либо по заявлению единственного родителя (ст. 19 (ч. 3) Федерального закона); один из его родителей либо единственный родитель (граждане РФ) заявляет о своем выходе из гражданства и одновременно просит разрешить выход из гражданства ребенку (статьи 24 (ч. 2), 25 (ч. 5) Федерального закона); На выход ребенка из гражданства с одним из родителей требуется согласие другого родителя (заявление в произвольной форме с нотариально удостоверенной подписью), если другой родитель является гражданином РФ и сохраняет российское гражданство. Особый случай - выход из гражданства российского ребенка, усыновленного иностранцами, который осуществляется в общем порядке (ст. 26 (ч. 1) Федерального закона). Заявление подписывается обоими усыновителями (если их два). Выход ребенка из гражданства РФ возможен только при наличии у ребенка иного гражданства либо документальном подтверждении возможности предоставления ребенку иного гражданства. От ребенка в возрасте от 14 до 18 лет требуется его согласие (подпись удостоверяется нотариально). Федеральным законом не предусмотрен выход из гражданства детей и недееспособных лиц, над которыми установлены опека или попечительство (ст. 27 (ч. 4)). Федеральный закон не предусматривает выход из гражданства ребенка, оба родителя либо единственный родитель которого сохраняют российское гражданство, а также один из родителей которого сохраняет российское гражданство, а другой родитель является лицом без гражданства. </s>

<s>[INST] Кто может быть признан носителем русского языка? [/INST] В соответствии с часть 1 статьи 33.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ </s>

<s>[INST] Каков срок подачи заявления о признании носителем русского языка? [/INST] В соответствии с частью 3 статьи 33.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ, заявление о признании временно пребывающего на территории Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства носителем русского языка подается в комиссию не позднее пятнадцати суток до истечения срока временного пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства на территории Российской Федерации. В соответствии с частью 3 статьи 33.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ, заявление о признании проживающего на территории Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства носителем русского языка подается в комиссию не позднее чем за три месяца до истечения срока проживания иностранного гражданина или лица без гражданства на территории Российской Федерации. </s>

<s>[INST] Каков срок действия решения комиссии о признании иностранного гражданина или лица без гражданства носителем русского языка? [/INST] В соответствии с частью 7 статьи 33.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ </s>

<s>[INST] Когда можно повторно обратиться с заявлением о признании носителем русского языка? [/INST] В соответствии с частью 7 статьи 33.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ </s>

<s>[INST] Когда приносится Присяга лицом [/INST] приобретающим гражданство Российской Федерации? </s>

<s>[INST] На какую категорию граждан возложена обязанность принесения Присяги? [/INST] В соответствии с частью 1 статьи 11.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 года № 62-ФЗ, лицо, приобретающее гражданство Российской Федерации по одному из оснований, предусмотренных пунктами "б" - "г" статьи 11 настоящего Федерального закона (за исключением лиц, указанных в части второй статьи 11.1), обязано принести Присягу гражданина Российской Федерации (далее - Присяга): "Я (фамилия, имя, отчество), добровольно и осознанно принимая гражданство Российской Федерации, клянусь: соблюдать Конституцию и законодательство Российской Федерации, права и свободы ее граждан; исполнять обязанности гражданина Российской Федерации на благо государства и общества; защищать свободу и независимость Российской Федерации; быть верным России, уважать ее культуру, историю и традиции". В соответствии с частью 2 статьи 11.1 Федерального закона «О гражданстве Российской Федерации» от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ, от принесения Присяги освобождаются лица: а) не достигшие возраста восемнадцати лет; б) признанные недееспособными или ограниченные в дееспособности вступившим в законную силу решением суда; в) неспособные вследствие ограниченных возможностей здоровья прочитать или произнести текст Присяги и (или) собственноручно его подписать; г) иные лица в соответствии с решениями Президента Российской Федерации. Порядок принесения Присяги устанавливается Президентом Российской Федерации. </s>