Datasets:

---

shokhjakhon

/

fns_data_koni

like 0

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги, оплаченные после 01.01.2024 года? [/INST] Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность*.    Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные медицинские услуги были представлены в налоговые органы напрямую вышеуказанными организациями и индивидуальными предпринимателями, и информация о поступивших расходах размещена в личном кабинете налогоплательщика.Источник:Подпункт 3 пункта 1 статьи 219, пункт 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@ </s>

<s>[INST] Какая максимальная сумма социального налогового вычета по расходам, произведенным с 01.01.2024 года? [/INST] Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года:   - максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей;   - максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).   По дорогостоящим видам лечения налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.Источник:Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как получить социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги, произведенным с 01.01.2024 года? [/INST] В течение 2024 года, в котором произведены расходы, налогоплательщик может обратиться за получением социального налогового вычета к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. Кроме того, получение социального налогового вычета возможно в 2025 году (по окончанию года, в котором произведены расходы), путем представления в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов либо на основании заявления о получении данного вычета в упрощенном порядке, размещенного в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Источник:Статья 219, статья 221.1, статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Что такое коэффициент-дефлятор? Кем и в каком размере он устанавливается? [/INST] Коэффициент-дефлятор - это коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году.   Коэффициент-дефлятор устанавливается Минэкономразвития России и подлежит официальному опубликованию не позднее 20 ноября текущего года. Коэффициент-дефлятор, необходимый для применения плательщиками торгового сбора, устанавливается в следующих размерах:    - на 2022 год - 1,508;**   - на 2023 год - 1,729;***   - на 2024 год - 1,828.****Источник:*Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации;**Приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 №654 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год»;***Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 №573 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год»; ****Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 №730 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год» </s>

<s>[INST] Являются ли лица, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ №4468-1, осуществляющие предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность, плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? [/INST] Не являются.    Для отнесения физического лица к пенсионеру, получающему пенсию за выслугу лет или по инвалидности, в соответствии с Законом РФ №4468-1 и в целях прекращения у плательщика обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ему необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с Заявлением о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по рекомендуемой форме (КНД 1150118) с представлением копии пенсионного удостоверения.   В случае, если в пенсионном удостоверении не указанно, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в соответствии с Законом РФ №4468-1, то дополнительно лицом, осуществляющим предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность, представляется Справка из федерального ведомства, осуществляющего его пенсионное обеспечение, о подтверждении факта получения пенсии в соответствии с Законом РФ №4468-1.Источник:Пункт 6 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» №257-ФЗ от 13.06.2023 г.;Пункт 7 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» №167-ФЗ от 15.12.2002 г.;Письмо ФНС России от 18.09.2023 №БС-4-11/11864@ «По вопросу прекращения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование плательщиков, являющихся военными пенсионерами»;Письмо ФНС России от 02.02.2021 №БС-4-11/1183@ (ред. от 19.10.2021) «О заявлении о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» </s>

<s>[INST] Какие особенности заполнения формы расчета по страховым взносам за 2023 отчетный период? [/INST] Порядком заполнения формы расчета по страховым взносам (далее – Порядок заполнения) установлен обязательный состав представляемого, в частности, лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее – плательщики), в налоговые органы расчета по страховым взносам (далее - Расчет).   В соответствии с пунктом 1.4 Порядка заполнения в состав представляемого в налоговые органы Расчета плательщиками обязательно включаются титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3.   При этом согласно пункту 3.2 Порядка заполнения в случае, если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников) и по строке 001 раздела 1 Расчета по строке 001 указал код типа плательщика «2», то такой плательщик вправе представить в составе Расчета титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.Источник:Приказ ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@);Письмо ФНС России от 26.09.2023 №БС-4-11/12322@ «О направлении рекомендуемых формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения и формата представления» </s>

<s>[INST] В каком порядке требуется уплатить страховые взносы за декабрь 2023 года? [/INST] Исчисление страховых взносов осуществляется по тарифам, установленным в 2022 году (общеустановленным, либо пониженным).   Осуществить уплату страховых взносов необходимо не позднее 29 января 2024 года.Источник:Статья 431 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] В каком порядке требуется представить Расчет по страховым взносам по итогам 2023 года? [/INST] За отчетный период 2023 год «Год» Расчет по страховым взносам представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022№ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@) в срок не позднее 25 января 2024 года.   На основании Письма ФНС России от 15.12.2023 №БС-4-11/15722@ расчеты по страховым взносам за расчетный (отчетный) период 2023 года по направленной письмом ФНС от 26.09.2023 №БС-4-11/12322@ рекомендуемой форме, а также по форме утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@), могут представлены плательщиками страховых взносов до 31.12.2023 года.Источник:Статья 431 Налогового кодекса Российской Федерации;Письмо ФНС России от 15.12.2023 №БС-4-11/15722@ «О направлении рекомендуемых формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения и формата представления» </s>

<s>[INST] Какие документы налоговых органов по вопросам налогообложения имущества налогоплательщики вправе представить через МФЦ? [/INST] Налогоплательщики – физические лица вправе представлять в налоговые органы документы через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.   К таким документам относятся:   - заявление о выдаче налогового уведомления (КНД 1150084);   - заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063);   - заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076);   - заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД 1150122);   - заявление о прекращении исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен (КНД 1150136);   - Сообщение о наличии у налогоплательщика - физического лица объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (КНД 1153006).Источник:Пункт 2.1 статьи 23, пункт 4 статьи 52, пункт 3 статьи 361.1, пункты 3.1, 3.4, 3.5 статьи 362, пункт 6.1 статьи 391, пункт 7 статьи 407, пункт 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Почему на Едином налоговом счете (ЕНС) сначала появились, а потом исчезли деньги? [/INST] Информация об уплате учитывается налоговым органом на основании сведений банков о приеме платежа, размещаемых банками в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). Одновременно с этим банками перечисляются деньги в бюджет РФ.   В виду участившихся случаев размещения банками в ГИС ГМП ошибочной информации, факт оплаты требует подтверждения от Казначейства. Процедура подтверждения факта оплаты занимает до 5 рабочих дней.    В случае не подтверждения факта оплаты (например, платеж был отозван кредитным учреждением), платеж будет исключен из сальдо ЕНС, т.е. сумма на ЕНС будет уменьшена на сумму такого неподтвержденного платежа.   Если Вы не согласны с информацией о сальдо ЕНС, следует обратиться в налоговый орган по месту учета с платежным документом для получения разъяснений и подтверждения факта оплаты.Источник:Статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации;Федеральным законом от 27 июля 2010 года №210-ФЗ;Приказ Казначейства России от 12.05.2017 №11н </s>

<s>[INST] Справка об оплате медицинских услуг по расходам за 2024 год выдана на имя супруги, как лицу, оплатившему услугу. Может ли супруг учесть расходы, указанные в данной справке, при получении социального налогового вычета? [/INST] Нет. Согласно утвержденному порядку* справка об оплате медицинских услуг заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего данную услугу. Таким образом, учесть расходы на медицинскую услугу при получении социального налогового вычета может только то лицо, которое указано в справке в качестве лица, оплатившего услугу.   В целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу в справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки.Источник:Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; *Приказ ФНС России от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@ </s>

<s>[INST] Как узнать направила ли организация, оказывавшая услуги, сведения о расходах напрямую в налоговый орган? [/INST] Указанные сведения будут отображаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Доходы и вычеты» - «Сведения по социальным вычетам».Источник:Статья 219, пункт 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как узнать предоставляет ли организация, оказавшая услуги, сведения о произведенных расходах напрямую в налоговый орган? [/INST] Необходимо обратиться непосредственного в организации или к индивидуальным предпринимателям, которые оказывали соответствующие услуги. Источник:Статья 219, статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как получить справку об оплате соответствующего вида услуг в 2024 году для представления в налоговые органы? [/INST] Для получения справок об оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг, а также об уплате страховых взносов и пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговые органы налогоплательщику необходимо обратиться в организацию или к индивидуальному предпринимателю, где оказывались данные услуги.   При наличии технической возможности данные организации и индивидуальные предприниматели могут направить вышеуказанные сведения напрямую в налоговый орган.Источник:Статья 219, статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на обучение в иностранной организации? [/INST] В случае обучения в иностранной организации социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих фактические его расходы на обучение, а также документа, подтверждающего статус иностранной организации, осуществляющей образовательную деятельность.Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Возможно ли получение социального налогового вычета по расходам на обучение супруги (супруга), произведенным с 01.01.2024 года? [/INST] Да, возможно. По расходам, произведенным с 01.01.2024 года, налогоплательщики вправе получить социальный налоговый вычет на обучение супруга (супруги) в случаях оплаты налогоплательщиком обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные после 01.01.2024 года? [/INST] Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги необходимо приложить только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта.*   Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги были представлены в налоговые органы напрямую вышеуказанными организациями и индивидуальными предпринимателями, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.Источник:Подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; *Приказ ФНС России от 18.10.2023 №ЕД-7-11/756@ </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по договору (договорам) добровольного страхования жизни, оплаченных после 01.01.2024 года? [/INST] Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на уплату страховых взносов необходимо приложить только справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией.*   Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату страховых взносов были представлены в налоговые органы напрямую страховой организацией, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.Источник:Подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; *Приказ ФНС России от 12.10.2023 №БВ-7-11/736@ </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, оплаченных после 01.01.2024 года? [/INST] Для подтверждения права на социальный налоговый вычет на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, требуется только справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.*   Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату пенсионных взносов были представлены в налоговые органы напрямую негосударственным пенсионным фондом, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.Источник:Подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации; *Приказ ФНС России от 12.10.2023 №БВ-7-11/737@ </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на обучение, оплаченное после 01.01.2024 года? [/INST] Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность.*   Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные образовательные услуги были представлены в налоговые органы напрямую вышеуказанными организациями и индивидуальными предпринимателями, и информация о поступивших расходах размещена в личном кабинете налогоплательщика.Источник:Подпункт 2 пункта 1 статьи 219, пункт 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 18.10.2023 №ЕД-7-11/755@ </s>

<s>[INST] Допускается ли использовать при исчислении земельного налога сведения органов муниципального земельного контроля о вынесенных предписаниях об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений? [/INST] Допускается. Налоговыми органами при исчислении земельного налога используются сведения органов муниципального земельного контроля о вынесенных предписаниях об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений.*Источник:*Пункт 18 статьи 396 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] В какой срок направляется сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога в случае получения сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о представлении налогоплательщиком-иностранной организацией заявления о прекращении действия аккредитации филиала, представительства такой организации? [/INST] С 01.01.2024 налогоплательщикам-иностранным организациям (их обособленным подразделениям), представившим заявление о прекращении действия аккредитации филиала, представительства такой организации, налоговые органы передают (направляют) сообщения об исчисленных суммах налога в срок не позднее 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом соответствующих сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц.Источник:Подпункт 5 пункта 4 статьи 363 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] С какого момента применяется повышающий коэффициент при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного в частную собственность для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории? [/INST] С 01.01.2024 в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и (или) юридическими лицами для осуществления жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) начиная с даты выдачи разрешения на строительство на них жилых домов (многоквартирных домов) производится с учетом коэффициента 2 в течение 3-х лет либо до государственной регистрации прав на построенный жилой дом (многоквартирный дом) на этих участках.   В случае государственной регистрации прав на жилой дом (многоквартирный дом) до истечения трехлетнего срока сумма налога, исчисленного за период применения коэффициента 2, подлежит перерасчету с учетом коэффициента 1.    В течение периода, превышающего три года, вплоть до даты государственной регистрации прав на жилой дом (многоквартирный дом) исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4.Источник:Пункты 15 и 16.1 статьи 396 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Каким образом определяется налоговая база по земельному налогу до утверждения в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской области и Херсонской области результатов государственной кадастровой оценки земель? [/INST] До 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области результатов государственной кадастровой оценки земельных участков, налоговая база в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных субъектов Российской Федерации, определяется на основе нормативной цены земли, установленной для соответствующего налогового периода уполномоченными органами исполнительной власти Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.Источник:Пункт 9 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] В какой срок налоговым органом рассматривается уведомление о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций? [/INST] Уведомление* о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций рассматривается налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня его получения.    Срок рассмотрения такого уведомления может быть увеличен не более чем на 10 рабочих дней. Источник:Пункт 1.1 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации;*Приказ ФНС России от 19.06.2019 №ММВ-7-21/311@ Обращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Какой порядок исчисления транспортного налога в случае изменения характеристик транспортного средства? [/INST] В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода характеристик транспортного средства сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется с учетом коэффициента*, определяемого как количество месяцев, в течение которых у транспортного средства были определенные характеристики, к числу полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде.Источник:Пункт 3.7 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;*Пункт 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской ФедерацииОбращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам </s>

<s>[INST] Имеет ли право налоговый орган взыскивать задолженность со счетов должника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без судебного акта после направления решения о взыскании задолженности за счет денежных средств? [/INST] В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.Взыскание налоговым органом задолженности за счет денежных средств со счетов должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в банке или иной кредитной организации без вступившего в законную силу судебного акта о взыскании задолженности за счет имущества должника не допускается.Источник:Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Где найти информацию о том, как налоговым органом рассчитан налог с доходов, превышающих 5 млн. руб. за налоговый период (НДФЛ по ставке 15% в сводном налоговом уведомлении)? [/INST] В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лица» в разделе «Доходы» на вкладке «Расчет НДФЛ свыше 5 млн. руб.» визуализируется формула расчета налога на доходы свыше 5 млн. руб. (только у лиц, у которых имеется рассчитанный налоговым органом налог по повышенной ставке).Источник:Пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Каким критериям необходимо соответствовать, чтобы стать участником информационного обмена с налоговыми органами по предоставлению сведений в целях предоставления социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке? [/INST] Участники информационного взаимодействия должны соответствовать следующим критериям:   - наличие у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности;   - наличие у медицинской организации, индивидуального предпринимателя лицензии на осуществление медицинской деятельности;   - наличие у страховой организации лицензии на ведение соответствующего вида деятельности;   - наличие физкультурно-спортивной организации, индивидуального предпринимателя в перечне физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.   Следует отметить, что участие в обмене информацией является добровольным.Источник:Статья 219, статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как стать участником информационного обмена с налоговыми органами по предоставлению сведений в целях получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке? [/INST] Взаимодействие организаций и индивидуальных предпринимателей по предоставлению сведений для упрощенной процедуры получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ может осуществляться в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи - при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами.   Участие в таком обмене является добровольным.Источник:Статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Возможно ли получение социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов в упрощенном порядке? [/INST] Получение социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения в упрощенном порядке не предусмотрено.Источник:Подпункт 3 пункта 1 статьи 219, статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Необходимо ли представлять документы для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке? [/INST] Представление документов для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке не требуется.    Сведения о фактических расходах налогоплательщика на обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, а также социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения будут представлены в налоговые органы напрямую соответствующими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в соответствующей сфере, и информация о поступивших расходах будет размещаться налоговым органом в «Личном кабинете налогоплательщика».Источник:Пункт 1 статьи 219, пункт 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как в 2025 году получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке? [/INST] Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».   По факту поступления от организаций и индивидуальных предпринимателей сведений об оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг, а также об уплате страховых взносов и пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения налогоплательщиков информируют специальным сообщением в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».   В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом будет направлено налогоплательщику в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его подписания.   Поэтому, до появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» не требуется осуществлять каких-либо действий.Источник:Статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] За какой период можно получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке? [/INST] Получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке можно будет начиная с 2025 года по расходам начиная с 2024 года.Источник:Статья 219, статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального закона от 31.07.2023 №389-ФЗ </s>

<s>[INST] Как получить подтверждение у налогового органа факта неполучения/получения социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, для представления в страховые организации и негосударственные пенсионные фонды? [/INST] По общему правилу указанные сведения необходимо получать непосредственно в налоговом органе по месту учета налогоплательщика.   С 01.01.2024 года получение данной информации страховой организацией или негосударственным пенсионным фондом возможно напрямую от налогового органа в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена данной информацией.   Обращаем внимание, что присоединение организаций к такому взаимодействию с налоговыми органами осуществляется в добровольном порядке.Источник:Статья 213, статья 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Организация представила сведения о расходах на медицинские услуги в отношении супруги. При этом у супруги отсутствуют доходы в 2024 году. Социальный налоговый вычет по данным расходам хочет заявить супруг. Что необходимо сделать? [/INST] В рассматриваемом случае налогоплательщикам необходимо обратиться в организацию, которая оказывала услуги и представила сведения, для направления ею в налоговый орган:   - аннулирующих сведений в отношении супруги;   - сведений о фактических расходах супруга на оказанные медицинские услуги.Источник:Подпункт 3 пункта 1 статьи 219, пункт 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации;Приказ ФНС России от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@ </s>

<s>[INST] В какой налоговый орган необходимо подавать заявление на возврат государственной пошлины при обращении в суд? [/INST] Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика государственной пошлины.Источник:Пункт 3 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Какой Удостоверяющий центр выдает «Обезличенную» электронную подпись кредитным организациям, операторам платежных систем? [/INST] «Обезличенную» электронную подпись кредитным организациям, операторам платежных систем, а также индивидуальным предпринимателям, осуществляющие свою деятельность, указанную в части 1 статьи 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» можно получить в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации.Источник:Пункт 3 часть 2 статьи 17.2 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» </s>

<s>[INST] Какой Удостоверяющий центр выдает «Обезличенную» электронную подпись государственным, бюджетным и муниципальным организациям? [/INST] «Обезличенную» электронную подпись государственным, бюджетным и муниципальным организациям можно получить в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства.Источник:Статья 17.4 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» </s>

<s>[INST] Какие документы необходимы юридическому лицу/индивидуальному предпринимателю для получения «Обезличенной» электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России или у его доверенного лица? [/INST] Для получения «Обезличенной» электронной подписи юридическому лицу/индивидуальному предпринимателю необходимо представить в Удостоверяющий центр ФНС России или к его доверенному лицу следующие документы:   • Письмо на официальном бланке с приложением копии распорядительного документа о создании информационной системы, либо иного документа на основании которого данное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель осуществляет функции оператора информационной системы;   • Документ, удостоверяющий личность заявителя (паспорт);   • СНИЛС;   • ИНН – юридического лица и (или) физического лица.   • USB-носитель ключевой информации (токен), сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (USB-А) для записи на него ключевой информации.Источник:Пункт 5 часть 1 статьи 17.2 и пункт 1 статьи 17.3 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» </s>

<s>[INST] В течении какого времени будет размещена машиночитаемая доверенность (МЧД) в Едином блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (МЧД) после ее создания? [/INST] При загрузке машиночитаемой доверенности через интерактивный сервис, расположенный на официальном сайте по адресу https://m4d.nalog.gov.ru, срок проверки доверенности, а также указанных в ней полномочий, в условиях штатной работы указанного сервиса может занимать до 24 часов.Источник:Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»;Постановление Правительства Российской Федерации от 21.02.2022 №223 «Об утверждении организационно-технических требований к порядку хранения, использования и отмены указанных в статьях 17.2 и 17.3 Федерального закона «Об электронной подписи» доверенностей» </s>

<s>[INST] Могут ли организация или индивидуальный предприниматель оформить машиночитаемую доверенность (МЧД) на аутсортинговую организацию для направления документов в электронном виде в налоговый орган (для представления интересов в налоговом органе)? [/INST] Да, могут, поскольку уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.   С 1 марта 2024 года устанавливается обязанность для уполномоченных представителей налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек, а также налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов) для которых обязанность представлять отчетность в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота предусмотрена частью второй Налогового кодекса Российской Федерации применительно к конкретному налогу (страховым взносам) осуществлять свои полномочия на основании доверенности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.   В настоящее время электронная доверенность оформляется и направляется в налоговые органы в соответствии с приказом ФНС России от 30.04.2021 №EД-7-26/445@ «Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме и порядка ее направления по телекоммуникационным каналам связи».Источник:Пункт 1 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 14 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2023 №389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» </s>

<s>[INST] В каких случаях возможен перевыпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) с помощью Личного кабинета юридического лица/Личного кабинета индивидуального предпринимателя? [/INST] При наличии:   - действующего сертификата (срок действия не истек/не отозван),   - исправного ключевого носителя,   - доступности сервисов личного кабинета налогоплательщика. </s>

<s>[INST] Какие налоговые ставки предусмотрены для налогообложения доходов физических лиц (не являющихся налоговыми резидентами РФ), полученных, начиная с 1 января 2021 года? [/INST] Налоговая ставка в размере 30% установлена в отношении всех доходов(1*), получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.   За исключением:    1) доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 15%;   2) доходов, полученных:   - от осуществления трудовой деятельности(2*), некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации;   - от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста(3*) в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 №115-ФЗ;   - от осуществления трудовой деятельности участниками(4*) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию;   - от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами(5*) или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах";   - от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;   - в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации (по доходам, полученным с 01.01.2023);применяется налоговая ставка:    13% - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 млн. руб. или равна 5 млн. руб.;650 тыс. руб. и 15% от суммы соответствующих доходов, превышающей 5 млн. руб. - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 млн. руб.   Исключение: Налоговые агенты в отношении доходов, полученных в 2021-2023гг., применяют такие ставки к каждой налоговой базе отдельно.   3) доходов, полученных до 1 января 2029 года, в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, применяется налоговая ставка в размере 5%.    Необходимое условие для применения ставки 5%: иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, либо организации, удовлетворяющие условиям(6*), являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 года.Источник:(1*) Пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации;(2*) Статья 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации;(3*) Федеральный закон от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;(4*) «Государственная программа по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом», Утверждена Указом Президента Российской Федерации от 22.06.2006 №637;(5*) Федеральный закон от 19.02.1993 №4528-1 «О беженцах»;(6*) Пункт 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Физическое лицо работает по трудовому договору у нескольких работодателей. Как ему реализовать право на получение социального налогового вычета (СНВ) за собственное лечение по основному месту работы и по месту работы по совместительству? [/INST] Для получения у нескольких работодателей СНВ за собственное лечение налогоплательщику следует направить в налоговый орган по месту учета «Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации».   В разделе 1 данного заявления указываются сведения о всех работодателях (ИНН, КПП), конкретные суммы вычетов, которые планируется получить у каждого из работодателей.   В случае подтверждения права налогоплательщика на получение СНВ у нескольких работодателей налоговым органом будет выдано соответствующее количество уведомлений. В каждом уведомлении указываются сведения о конкретном работодателе, его ИНН/КПП, налоговом периоде, за который предоставляется вычет, и размере вычета.   Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.Источник:Пункт 2 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации;Приложение №1к Приказу ФНС России от 17.08.2021 №ЕД-7-11/755@ </s>

<s>[INST] Физическое лицо работает по трудовому договору у нескольких работодателей. Как ему реализовать право на получение имущественного вычета по НДФЛ (ИНВ) в отношении расходов на приобретение квартиры по основному месту работы и по месту работы по совместительству? [/INST] Для получения у нескольких работодателей ИНВ по НДФЛ в связи с приобретением жилья налогоплательщику следует направить в налоговый орган по месту учета «Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации».   В разделе 2 данного заявления указываются сведения о всех работодателях (ИНН, КПП), конкретные суммы вычетов, которые планируется получить у каждого из работодателей.   В случае подтверждения права налогоплательщика на получение ИНВ у нескольких работодателей налоговым органом будет выдано соответствующее количество уведомлений. В каждом уведомлении указываются сведения о конкретном работодателе, его ИНН/КПП, налоговом периоде, за который предоставляется вычет, и размере вычета.   Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.Источник:Пункт 8 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации;Приложение №5 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 №ЕД-7-11/755@ </s>

<s>[INST] Можно ли погасить задолженность за счет суммы ранее зарезервированной для уплаты имущественных налогов? [/INST] Да, если до 1 декабря появится недоимка по иным налогам и денег на ЕНС будет недостаточно, резерв по имущественным налогам физического лица будет отменен и сумма резервов погасит обязательства с более ранним сроком.Источник:п.4 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации; ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации;п. 5 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Могут ли списать средства с ЕНС индивидуального предпринимателя, в счет уплаты имущественных налогов физического лица? [/INST] Поскольку ЕНС у налогоплательщиков – физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, один, ЕНП распределяется по всем обязательствам, вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата. При формировании сводного налогового уведомления, имеющаяся сумма на ЕНС, резервируется налоговым органом для уплаты имущественных налогов. Если до 1 декабря появится недоимка по иным налогам и денег на ЕНС будет недостаточно, резерв будет отменен и сумма резервов погасит обязательства с более ранним сроком.Например: 13 сентября налогоплательщик получил сводное налоговое уведомление с информацией об обязанности по уплате имущественных налогов по сроку уплаты 01декабря в сумме 100 руб.16 октября налогоплательщиком производен платеж на ЕНП в сумме 100 руб. 17 октября (то есть до наступления срока уплаты) внесенная сумма на ЕНП распределится в счет уплаты имущественных налогов по сроку уплаты 01 декабря.28 октября наступает обязанность по уплате авансового платежа по УСН на основании ранее направленного уведомления об исчисленных суммах.Если на ЕНП отсутствуют средства, по сроку 28 октября производится автоматическое перераспределение суммы 100 руб. с имущественных налогов в УСН без начисления пеней.Таким образом, налогоплательщик исполнит обязанность по уплате УСН, но до 01 декабря ему потребуется внести на ЕНП 100 руб. для исполнения обязательств по имущественным налогам.Источник:Пункт 4 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации; статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как поступить плательщику страховых взносов в случае:- несогласия с графиком представления рассрочки, указанным в Уведомлении о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120516);- получения Уведомления о непредоставлении рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120517);- несогласия с суммой представленной рассрочки, указанном в Уведомлении о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов (КНД 1120516)? [/INST] Плательщику страховых взносов необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета.Источник:Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» </s>

<s>[INST] Можно ли при заполнении Расчета по страховым взносам* округлить сумму? [/INST] При заполнении Расчета по страховым взносам* сумма исчисляется и отражается в рублях и копейках без округления.Источник:*Приказ ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@ «Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме»;Пункт 5 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Нужно ли сдавать персонифицированные сведения о физических лицах, которые являются руководителями некоммерческих организаций (НКО)? [/INST] Не требуется представлять в налоговые органы персонифицированные сведения о физических лицах, которые являются руководителями НКО, в случае если они работают безвозмездно и между НКО и руководителем нет трудового договора или договора ГПХ на оказание управленческих услуг.Источник:Письмо ФНС России от 20.06.2023 №БС-4-11/7761@ </s>

<s>[INST] Юридическое лицо регистрировалось с помощью электронного сервиса «Государственная онлайн-регистрация» бизнеса. Были получены документы, связанные с государственной регистрацией, в том числе и устав с отметкой регистрирующего органа, в форме электронных документов, подписанных УКЭП регистрирующего органа. По прошествии времени юридическое лицо обратилось за совершением нотариальных действий, в которых нотариусом было отказано на основании истечения срока действия УКЭП, проставленной на документах.Какова причина и что следует предпринять в создавшейся ситуации? [/INST] Документы, связанные с государственной регистрацией, в том числе учредительный документ юридического лица с отметкой регистрирующего органа, направляются регистрирующим органом не позднее одного рабочего дня, следующего за днём истечения, установленного для государственной регистрации срока, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Кроме того, регистрирующий орган по запросу заявителя выдаёт составленные регистрирующим органом на бумажном носителе документы, подтверждающие содержание электронных документов, связанных с государственной регистрацией. * Предоставленный нотариусу электронной документ должен быть подписан квалифицированной электронной подписью. Квалифицированная электронная подпись лица, от которого исходит документ, должна быть проверена и подтверждена ее принадлежность. ** Электронная подпись признаётся действительной при условии, если сертификат ключа проверки электронной подписи был действителен на момент подписания электронного документа (при наличии достоверной информации о моменте подписания электронного документа), либо является действующим на момент проверки, в случае если момент подписания электронного документа не определен. Достоверной информацией о дате и времени подписания электронного документа является метка доверенного времени. *** В настоящее время Федеральной налоговой службой прорабатывается вопрос о проставлении метки доверенного времени на учредительных документах юридического лица, направляемых регистрирующим органом в соответствии с пунктом 3 статьи 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Ориентировочный срок реализации 2024 год. Для решения ситуации, возникшей у юридического лица, следует обратиться в налоговый орган по месту нахождения юридического лица, уполномоченный на предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ документов, за повторной выдачей документов на бумажном носителе в порядке получения содержащихся в ЕГРЮЛ сведений и (или) документов. ****Источник:* Пункт 3 статьи 11 Федерального закона от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;**Статьи 103.8, 103.9, 103.9-1 «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате» (утв. ВС РФ 11.02.1993 №4462-1) (ред. от 10.07.2023);***Статья 11, пункт 19 статьи 2 Федерального закона от 06.04.2011г. №63-ФЗ «Об электронной подписи»;****Пункт 17 Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом ФНС России от 19.12.2019 г № ММВ-7-14/640@ </s>

<s>[INST] Какие существуют индикаторы риска в рамках государственного контроля (надзора) в отношении соблюдения законодательства РФ о применении ККТ? [/INST] Для того чтобы налоговые органы могли определить степень риска нарушения обязательных требований в рамках государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ и решить, нужно ли проводить контрольные (надзорные) мероприятия разработаны индикаторы риска. Индикатором риска в рамках государственного контроля (надзора) за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ является: - отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных данных в виде фискальных документов в автоматизированной информационной системе налоговых органов при наличии зарегистрированной ККТ; - доля фискальных документов, в которых указан признак расчета «Возврат прихода», составляет 30 и более % от общего количества фискальных документов с признаком расчета «Приход», сформированных в течение 30 календарных дней (за исключением фискальных документов, сформированных пользователями ККТ, оказывающими услуги ломбардов); - доля фискальных документов - кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) составляет 30 и более % от общего количества фискальных документов, сформированных в течение 30 календарных дней.  Источник:Часть 9 статьи 23 Федерального закона от 31.07.2020 №248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ»;Приказ Минфина России от 06.06.2023 №88н «Об утверждении перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований по федеральному государственному контролю (надзору) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] Возможно ли получить в регистрирующем органе (в налоговом органе, уполномоченном на предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП документов)копии документов из ЕГРЮЛ/ ЕГРИП на прекратившее деятельность юридическое лицо (индивидуального предпринимателя) в связи с добровольной ликвидацией (прекращением деятельности), исключением из ЕГРЮЛ/ЕГРИП по решению регистрирующего органа, исключением из ЕГРЮЛ субъекта МСП по решению его учредителей? [/INST] Нет. Действующее законодательство о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не содержит положений о порядке выдачи копий документов из ЕГРЮЛ/ ЕГРИП на прекратившее деятельность юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, вне зависимости от способа прекращения им деятельности.*В отношении прекратившего деятельность юридического лица (индивидуального предпринимателя) возможно бесплатно получить сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в виде электронной выписки на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Выписка из соответствующего реестра будет содержать все сведения о регистрационных действиях с даты создания юридического лица (открытия ИП) по дату прекращения деятельности юридического лица (ИП).** Источник:*Статьи 4,5,6 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; Административный регламент предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, утвержденный Приказом ФНС России от 19.12.2019 года № ММВ-7-14/640@**www.nalog.gov.ru </s>

<s>[INST] Обязан ли гражданин РФ, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, в случае снятия его с регистрационного учёта по месту жительства и последующей регистрации по месту пребывания, представить документы в регистрирующий орган для внесения изменений в ЕГРИП? [/INST] Да, обязан.* Изменения в сведениях о индивидуальных предпринимателях (российских гражданах), за исключением сведений, полученных от органов, осуществляющих регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства в соответствии с пунктами 3 (место жительства) и 8 (смена паспортных данных) статьи 85 Налогового Кодекса Российской Федерации, подлежат учету налоговым органом по месту жительства индивидуального предпринимателя на основании сведений, содержащихся Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.**Если гражданин РФ, зарегистрированный в качестве ИП, снят с регистрационного учёта по месту жительства и зарегистрирован по месту пребывания,*** то в течение семи рабочих дней со дня такой регистрации он обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по прежнему месту жительства.Для внесения изменений в ЕГРИП необходимо представить:****- подписанное заявителем Заявление по форме №Р24001;- копии документов, подтверждающих изменение ранее внесенных в ЕГРИП сведений об индивидуальном предпринимателе (копия свидетельства о регистрации по месту пребывания, копия паспорта гражданина Российской Федерации, которая должна содержать страницы с пятой по двенадцатую, с проставленными отметками о регистрации гражданина и снятии его с регистрационного учета по месту жительства);При внесении изменений заявителем является индивидуальный предприниматель.Государственная пошлина за внесение изменений в ЕГРИП не взимается.Источник:*Пункты 4, 5 статьи 5, *****статья 22.2 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;**Пункт 3 статьи 84, пункты 3,8 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации;***Пункты 12, 33 Постановления Правительства РФ от 17.07.1995 № 713 (ред. от 06.06.2023) «Об утверждении Правил регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации и перечня лиц, ответственных за прием и передачу в органы регистрационного учета документов для регистрации и снятия с регистрационного учета граждан Российской Федерации по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации»; </s>

<s>[INST] Возможно ли отменить процедуру исключения юридического лица (субъекта МСП) из ЕГРЮЛ в связи с решением учредителей (участников) о продолжении деятельности? [/INST] Процедуру исключения из ЕГРЮЛ возможно отменить до внесения регистрирующим органом в ЕГРЮЛ записи об исключении юридического лица (субъекта МСП) из ЕГРЮЛ в связи с ранее принятым решением учредителей о прекращении деятельности.* В случае принятия решения учредителями (участниками) юридического лица о продолжении деятельности и отмене исключения юридического лица (субъекта МСП) из ЕГРЮЛ необходимо направить в регистрирующий орган заявление.При этом приложение к заявлению вышеуказанного решения не требуется. До соответствующей доработки программных средств возможно использование формы заявления, которое заполняется и направляется в регистрирующий орган посредством сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».** Заявление подписывается усиленными квалифицированными электронными подписями учредителей (участников) юридического лица. Если в юридическом лице учредителями являются только физические лица (граждане РФ), то подписать заявление возможно с помощью мобильного приложения «Госключ».Источник:*пп.б) Пункта 11 статьи 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;** www.nalog.gov.ru </s>

<s>[INST] Каким образом самозанятый может оплатить страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию? [/INST] При добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию рассчитанные суммы страховых взносов можно оплатить через мобильное приложение "Мой налог" или веб-версию приложения "Мой налог". Для оплаты страховых взносов через мобильное приложение «Мой налог» необходимо выбрать раздел «Прочее» - «Социальный фонд России» (или перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее выбрать раздел «Управление взносами».Для оплаты страховых взносов через веб-версию приложения «Мой налог» необходимо выбрать раздел «СФР» (или перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее раздел «Управление взносами».Самозанятый может уплатить рассчитанную сумму страховых взносов сразу за год, либо указать произвольную сумму для оплаты. Источник:п. 25 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 №ЕД-7-20/106@ «Об утверждении Порядка использования мобильного приложения «Мой налог». </s>

<s>[INST] Подлежат ли ежегодной индексации ставки торгового сбора на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год? [/INST] Ставки торгового сбора подлежат ежегодной индексации на коэффициент- дефлятор*, установленный на соответствующий календарный год, если это предусмотрено нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), при условии, что в соответствующем субъекте Российской Федерации предусмотрена индексация размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующим видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.**Источник:*Пункт 7 статьи 415 Налогового кодекса Российской Федерации, ** Подпункт 6 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Как поступить налогоплательщику в случае ошибочного предоставления в налоговый орган уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора? [/INST] В случае ошибочного представления организацией или индивидуальным предпринимателем уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (в случае, когда они не признаются плательщиками торгового сбора), на основании которого осуществлена постановка на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора, налогоплательщики вправе представить в соответствующий налоговый орган заполненное в произвольной форме заявление с указанием наименования организации (фамилии, имени, отчества (при наличии) индивидуального предпринимателя), идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), причин представления такого заявления и копии соответствующего ошибочно поданного уведомления. В этом случае налоговым органом осуществляется снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя, поставленных на учет в налоговом органе в качестве плательщиков торгового сбора, в связи с ошибочной постановкой на учет.Источник:Письмо ФНС от 20 августа 2015 г. № ГД-4-3/14721@ «Об ошибочном предоставлении уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора» </s>

<s>[INST] Заработная плата работникам организации за несколько месяцев 2023 года была выплачена с задержкой. Можно ли применить стандартный налоговый вычет (СтНВ) в случае задержки выплаты заработной платы, если выплаченный работнику доход за несколько месяцев превысил 350 000 рублей? [/INST] Налоговый Кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление СтНВ за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, но были трудовые отношения.   Таким образом, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, СтНВ предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.   Например, если заработная плата за январь - апрель 2023 года выплачена работнику организации в апреле 2023 года в сумме, превышающей 350 000 рублей, то СтНВ за январь - март 2023 года предоставляется при исчислении НДФЛ при выплате дохода в апреле 2023 года, при этом за апрель 2023 года СтНВ не предоставляется.Источник:Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации;Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 №4431/09 по делу №А38-661/20084-77 </s>

<s>[INST] Заработная плата работникам организации за несколько месяцев 2023 года была выплачена с задержкой. Как правильно отразить доход работников в приложении №1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ? [/INST] 1. С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяться как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.   Если заработная плата работникам организации за несколько месяцев 2023 года выплачивается с задержкой, такой доход относится к месяцу, в котором он был выплачен работникам. Следовательно, указанный доход (код дохода «2000») отражается в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год с указанием в поле «месяц» порядкового номера месяца 2023 года, в котором доход был выплачен работникам.Источник:Статья 223 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Можно ли подать документы на перевыпуск квалифицированной электронной подписи (КЭП) ЮЛ/ИП в Удостоверяющий центр ФНС России, при условии, что ранее КЭП выдана в отделение доверенного лица Удостоверяющего центра ФНС России? [/INST] Да, можно. Отличий в сертификатах, полученных в местах выдачи доверенных лиц УЦ ФНС России и в местах выдачи Удостоверяющего центра ФНС России в территориальных налоговых органах, нет. Заявитель получает квалифицированный сертификат проверки электронной подписи УЦ ФНС России (КСКПЭП) в удобном для себя месте выдачи. Далее, заявитель вправе продлять КСКПЭП через Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ/ИП. </s>

<s>[INST] Может ли ЮЛ/ИП подать заявление на прекращение срока действия квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее - КСКПЭП) через интерактивный сервис Личный кабинет налогоплательщика юридического лица/Личный кабинет индивидуального предпринимателя? [/INST] В сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» нет такой функции. Подать заявление на прекращение сертификата можно только при личном обращении в УЦ ФНС России.   Для прекращения срока действия квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее - КСКПЭП) заявление, составляется в утвержденной форме*, подписывается собственноручно владельцем КСКПЭП и производится личная идентификация владельца КСКПЭП.   В случае перевыпуска КСКПЭП через личный кабинет налогоплательщика заявление на отзыв сформируется автоматически. Источник:*Документы УЦ ФНС России, Форма заявления на прекращение действия сертификата для ЮЛ и ИП:https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/ucfns/el_sign _basic_provisions/ </s>

<s>[INST] Какие документы необходимо при себе иметь индивидуальному предпринимателю при перевыпуске КСКПЭП в Удостоверяющем центре ФНС России или у доверенного лица Удостоверяющего центра ФНС России? [/INST] Для того чтобы перевыпустить индивидуальному предпринимателю квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России (далее – УЦ ФНС России) или у доверенного лица УЦ НС России индивидуальному предпринимателю необходимо представить:    • документ, удостоверяющий личность;    • USB-носитель ключевой информации (токен) для записи КСКПЭП и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (возможно представление нового токена, либо который был использован при создании запроса на первичное изготовление КСКПЭП и генерации ключевой информации ключа электронной подписи).    А также оригиналы, копии или сведения из следующих документов:   дополнительные сведения:    • СНИЛС;    • ИНН;    • ОГРНИП     Также, индивидуальный предприниматель может перевыпустить КСКПЭП в интерактивном сервисе «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Источник:Пункт 2 статьи 18 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» (в редакции 04.08.2023) </s>

<s>[INST] Какие документы необходимо при себе иметь юридическому лицу при перевыпуске КСКПЭП в Удостоверяющем центре ФНС России или у доверенного лица Удостоверяющего центра ФНС России? [/INST] Для того чтобы перевыпустить юридическому лицу квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России (далее – УЦ ФНС России) или у доверенного лица УЦ НС России лицу, имеющему право действовать от имени юридического лица без доверенности необходимо представить:    • документ, удостоверяющий личность;    • USB-носитель ключевой информации (токен) для записи КСКПЭП и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (возможно представление нового токена, либо который был использован при создании запроса на первичное изготовление КСКПЭП и генерации ключевой информации ключа электронной подписи).    А также оригиналы, копии или сведения из следующих документов:    дополнительные сведения:     • СНИЛС;    а) ИНН заявителя физического лица;    б) ИНН организации;    в) ОГРН юридического лица;    г) документ, подтверждающий право заявителя действовать от имени юридического лица без доверенности.     Также, руководитель организации может перевыпустить КСКПЭП в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Источник:Пункт 2 статьи 18 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» (в редакции от 04.08.2023) </s>

<s>[INST] Какие документы необходимо представить руководителю филиала/представительства иностранного юридического лица (иностранный гражданин, гражданин РФ) для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи в УЦ ФНС России или у доверенного лица УЦ ФНС России? [/INST] Для получения руководителю филиала/представительства иностранного юридического лица (иностранный гражданин, гражданин РФ) квалифицированной электронной подписи в УЦ ФНС России или у доверенного лица УЦ ФНС России необходимо представить:   - Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина (паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина);   (В случае если документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина, предоставляется на иностранном языке, к такому документу прикладывается его перевод на русский язык, заверенный нотариусом);   - СНИЛС;   (Номер лицевого счета пенсионного страхования иностранным гражданам можно получить через своего работодателя, либо самостоятельно обратившись в любое территориальное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации);    - ИНН;   (В случае отсутствия ИНН иностранный гражданин вправе обратиться в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, с заявлением о постановке на учет).   - USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах).   А также оригиналы следующих документов:    дополнительные сведения:    • ИНН юридического лица – иностранной организации,    • КПП и номер записи об аккредитации филиала/представительства иностранной организации,    • нотариально удостоверенную доверенность о наделении на территории РФ руководителя филиала/представительства иностранного юридического лица необходимыми полномочиями.Источник:Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» (в редакции Федерального закона от 04.08.2023 №457-ФЗ) </s>

<s>[INST] Можно ли на официальном сайте ФНС России получить информацию о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ? [/INST] Да, можно. Получить информацию о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ можно, воспользовавшись электронным сервисом, «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в электронном виде», размещенным на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Сервисы и госуслуги\Сведения из реестров». Для поиска сведений, внесенных в Единый государственный реестр юридических лиц, достаточно заполнить одно из обязательных полей сервиса: «ОГРН/ИНН» или «Наименование юр.лица». Для уточнения запроса по наименованию можно дополнительно заполнить поле «Регион места нахождения». </s>

<s>[INST] Каким образом составляется решение о приведении учредительных документов юридического лица в соответствие с законодательством Российской Федерации? [/INST] Указанное решение составляется в свободной письменной форме и принимается всеми участниками юридического лица.   Из решения должно быть понятно - кто, где и когда его принял, а также в чем его суть.   В решении отражаются дата и место его составления, название юридического лица, информация о его участниках. Рассматриваются вопросы, связанные с приведением учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации, в том числе об утверждении учредительного документа в новой редакции.   В случае назначения нового руководителя в решении одновременно может быть отражено положение об избрании единоличного исполнительного органа юридического лица.Источник:Гражданский кодекс Российской Федерации;Федеральный закон от 21.11.2022 №451-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»;Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] Как избежать ошибок при оформлении заявления о государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя? [/INST] Заполнить заявление о государственной регистрации юридического лица по форме № Р11001 или индивидуального предпринимателя по форме № Р21001 можно через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенный на сайте ФНС России, который учитывает требования к оформлению указанных заявлений и позволяет избежать лишних ошибок при их заполнении.   Заполнить соответствующие заявления по формам №Р18003 или №Р18004 можно с помощью программы подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР).Источник:Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;Федеральный закон от 21.11.2022 №451-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» </s>

<s>[INST] Каким образом пройти процедуру приведения учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации обществу с дополнительной ответственностью и сменить организационно-правовую форму на общество с ограниченной ответственностью, учредителями которого являются физические лица свыше 1000 человек? [/INST] Согласно действующему законодательству число участников общества с ограниченной ответственностью (ООО) не должно быть более пятидесяти.   Соответственно, привести учредительные документы в соответствие с законодательством Российской Федерации и стать ООО с указанным количеством участников не представляется возможным   Вместе с тем в акционерном обществе по общему правилу число акционеров, вне зависимости от его типа (публичное или непубличное), не ограничено   Таким образом, при приведении учредительных документов в соответствие с российским законодательством указанным обществом может быть выбрана организационно-правовая форма акционерного общества.    Необходимо учитывать, что в форме заявления в обязательном порядке должны быть отражены сведения о держателе реестра акционеров акционерного общества.   Также действующее законодательство не содержит ограничений по количеству участников (пайщиков) в производственном кооперативе.Источник:Федеральный закон от 21.11.2022 №451-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»;Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»;Федеральный закон от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» </s>

<s>[INST] К кому нужно обратиться физическому лицу для получения «Справки о доходах и суммах налога физического лица» по форме КНД 1175018? [/INST] «Справку о доходах и суммах налога физического лица» по форме КНД 1175018 можно получить у налогового агента (тот, от кого физическое лицо получило доход), которым чаще всего является работодатель, написав соответствующее заявление.Источник:Пункт 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Утрачивает ли силу государственная регистрация ИП - иностранного гражданина (лица без гражданства) в случае аннулирования документа, подтверждающего его право временно или постоянно проживать в Российской Федерации? [/INST] Да. Документами, подтверждающими право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, являются разрешение на временное проживание либо вид на жительство.*    В случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа государственная регистрация данных гражданина либо лица без гражданства в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу со дня аннулирования указанного документа или окончания срока его действия.**     Временно пребывающий иностранный гражданин зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не может.***Источник:*, ***Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;**Пункт 11 статьи 22.3, ***подпункт «е» пункта 1 статьи 22.1Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;***Письмо Минфина России от 17.11.2021 №03-12-09/92807 </s>

<s>[INST] Допускается ли юридическому лицу, находящемуся в процедуре ликвидации, вносить изменения в учредительный документ? [/INST] Нет. С момента внесения в ЕГРЮЛ записи о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, не допускается государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы ликвидируемого юридического лица, а также государственная регистрация юридических лиц, учредителем которых выступает указанное юридическое лицо, или внесение в ЕГРЮЛ записей в связи с реорганизацией юридических лиц, участником которой является юридическое лицо, находящееся в процессе ликвидации.*Источник:*Пункт 2 статьи 20 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] В каких случаях юридическое лицо не исключается из Единого государственного реестра юридических лиц после принятия решения о предстоящем исключении по инициативе регистрирующего органа? [/INST] Регистрирующий орган не принимает решение об исключении юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц по своей инициативе в случае:*    а) если в регистрирующий орган направлены возражения (с приложением подтверждающих документов) на предстоящее исключение юридического лица или заявление (для НКО) о продолжении уставной деятельности в установленные действующим законодательством сроки;    б) при наличии у регистрирующего органа сведений о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица, о проводимых в отношении юридического лица процедурах, применяемых в деле о банкротстве;    в) при устранении юридическим лицом обстоятельств, которые послужили основанием для принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении, а именно: устранении признаков недействующего юридического лица и/или устранения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ.Источник:*Пункт 7 статьи 22, подпункт «и.2 пункта 1 статьи 5, пункт 1, подпункт «б» пункта 5 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] Какой порядок направления возражений на предстоящее исключение юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц по инициативе регистрирующего органа? Каковы последствия отсутствия возражений на предстоящее исключение? [/INST] Возражения против предстоящего исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц могут быть направлены в регистрирующий орган:   а) в случае принятия решения о предстоящем исключении на основании признаков недействующего юридического лица или невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей, или наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, или принятия арбитражным судом судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом, поданного федеральным органом, уполномоченным Правительством Российской Федерации на представление в деле о банкротстве* - самим юридическим лицом, его кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении;    б) в случае принятия решения о предстоящем исключении по основаниям, предусмотренным предусмотренных пунктом 4 статьи 7.8 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» - только кредиторами недействующего юридического лица или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ в срок не позднее чем шесть месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении;**   в) в случае принятия решения о предстоящем исключении в отношении некоммерческой организации в организационно-правовой форме товарищества собственников недвижимости или потребительского кооператива такое юридическое лицо может направить в регистрирующий орган заявление о продолжении уставной деятельности в срок не позднее чем три месяца со дня направления регистрирующим органом уведомления о принятии решения о предстоящем исключении.***    Возражения составляются в письменном виде с приложением документов, подтверждающих обоснованность данных возражений. Заявление от НКО (ТСН или потребительский кооператив) о продолжении уставной деятельности может быть составлено в простой письменной форме и подписано лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица.    Возражения (заявление для НКО) могут быть направлены в регистрирующий орган почтовым отправлением, представлены непосредственно, направлены в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет».    Если в течение указанных сроков возражения или заявление (для НКО) не направлены, то регистрирующий орган исключает юридическое лицо из ЕГРЮЛ и вносит в ЕГРЮЛ запись об исключении юридического лица по решению регистрирующего органа.****Источник:*Пункт 1, подпункты «а», «б», «в» пункта 5, **пункт 7, ***пункт 4 статьи 21.1, ****пункт 7 статьи 22 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;*****Пункт 6 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] Принимается ли решение об исключении индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, если ИП устранил обстоятельства, которые послужили основанием для принятия регистрирующим органом решения о предстоящем его исключении из ЕГРИП? [/INST] Нет. Регистрирующий орган не исключает индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей при устранении индивидуальным предпринимателем обстоятельств, которые послужили основанием для принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении.   Примером такого устранения обстоятельств может быть предоставление необходимой отчетности, уплата задолженности и т.п.Источник:Пункт 1, абзац 2 пункта 7 статьи 22.4 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» </s>

<s>[INST] Как узнать статус обращения по вопросам работы государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – Ресурс БФО), поданного в службу технической поддержки online-сервисов? [/INST] Статус обращения, поданного в службу технической поддержки online-сервисов, можно проверить в разделе «Обратная связь» в подразделе «Проверка статуса», указав номер поданного заявления.Источник:Руководство пользователя </s>

<s>[INST] Нужно ли организациям представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Росстат? [/INST] Нет. Обязательный экземпляр отчетности необходимо представлять только в ФНС России, а организациям, поднадзорным Банку России, необходимо представлять отчетность только в Банк России.Источник:ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» </s>

<s>[INST] Почему бухгалтерская (финансовая) отчетности организации отсутствует в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – Ресурс БФО)? [/INST] Отчетность может отсутствовать в Ресурсе БФО по одной из причин:- организация не обязана представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в целях формирования Ресурса БФО;- организация не зарегистрирована в качестве хозяйствующего субъекта в соответствии с ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;- организация находится в состоянии реорганизации или ликвидации и последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица не представляется в Ресурс БФО;- организация не исполнила свое обязательство по представлению обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в целях формирования Ресурса БФО;- доступ к бухгалтерской (финансовой) отчетности ограничен на основании пункта 9 статьи 18 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».Источник:ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О бухгалтерском учете».Постановление Правительства РФ от 16.09.2022 № 1624 «О порядке ограничения и возобновления доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, и о признании утратившими силу некоторых решений Правительства РФ» </s>

<s>[INST] Кто может подать заявление на ограничение/возобновление доступа к информации, содержащейся в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – Ресурс БФО)? [/INST] Заявление на ограничение/возобновление доступа к информации, содержащейся в Ресурсе БФО, подписывается ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени организации.Источник:Приказ ФНС России от 14.10.2022 № ЕД-7-1/939@ «Об утверждении формы, формата и порядка предоставления заявления об ограничении (возобновлении) доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности» </s>

<s>[INST] Правомерно ли взыскание задолженности в принудительном порядке (взыскание со счетов должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежных средств по поручению налогового органа о взыскании задолженности, а также за счет иного имущества судебным приставом – исполнителем), с участников СВО? [/INST] В отношении граждан Российской Федерации, призванных в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации предельные сроки направления требования об уплате задолженности, а также принятия решения о взыскании в соответствии со статьей 46 НК РФ увеличиваются на 6 месяцев.Иные меры поддержки в части ограничения принятия налоговыми органами мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, как в отношении граждан, призванных на военную службу в Вооруженные Силы Российской Федерации по мобилизации, а также заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, выполнения задач в условиях чрезвычайного или военного положения, вооруженного конфликта, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрены.В целях приостановления взыскания денежных средств банком или иной кредитной организацией со счета должника и (или) иного имущества территориальным органом Федеральной службы судебных приставов налогоплательщик или член семьи должника (с приложением документов, подтверждающих родство члена семьи) имеют право обратиться в банк или к судебному приставу-исполнителю, исполняющему соответствующее поручение о взыскании задолженности.Источник:Пункт 8 Постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874;Статья 7 Федерального закона от 29.12.2022 № 603-ФЗ </s>

<s>[INST] Правомерно ли банк приостановил операции по счетам должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, (заблокировал счет) при взыскании задолженности по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности? [/INST] Налоговый орган принимает решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств только в отношении индивидуальных предпринимателей, налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, не утративших статус индивидуального предпринимателя на дату вынесения решения о взыскании, индивидуальных предпринимателей, не являющихся налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации (расчеты по страховым взносам), а также нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов.Принятие налоговым органом решений о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в отношении должников - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, НК РФ не предусмотрено.В случае если банки и иные кредитные организации принимают решение о приостановлении операций по счетам должников – физических лиц при направлении налоговым органом в банк поручения на перечисление суммы задолженности, должнику необходимо обратиться в банк или иную кредитную организацию для решения данного вопроса.Источник:Статья 76 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Правомерно ли списание банком со счета должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежных средств с доходов, на которые не может быть обращено взыскание? [/INST] Взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 НК РФ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».Взыскание денежных средств банками не может быть обращено на пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, средства материнского (семейного) капитала, денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью, в связи со смертью кормильца, пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, различные компенсационные выплаты и другое.Банки и иные кредитные организации должны самостоятельно контролировать правомерность сохранения размера прожиточного минимума при взыскании задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, на основании имеющегося в банке заявления должника о сохранении прожиточного минимума, а также удержание денежных средств с доходов, на которые не может быть обращено взыскание.В случае выявления подобных случаев, должнику необходимо обратиться в банк, который осуществляет взыскание по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности.Источник:Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации;Пункт 1 статьи 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» </s>

<s>[INST] Правомерно ли списание банком со счета должника – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, всех денежных средств, находящихся на счете, по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности? [/INST] Взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 НК РФ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».Кредитная организация сохраняет прожиточный минимум на счете должника-гражданина на основании его заявления о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно в сумме прожиточного минимума трудоспособного населения. Соответственно, кредитная организация при исполнении исполнительных документов, предъявленных к обслуживаемым ей счетам должника-гражданина, при наличии заявления такого гражданина о сохранении прожиточного минимума руководствуется указанным заявлением, в том числе, в целях определения размера, подлежащего сохранению прожиточного минимума.Обеспечение иммунитета прожиточного минимума возможно только на одном счете должника-гражданина из всех открытых ему счетов в различных кредитных организациях Российской Федерации.В целях сохранения части дохода на счете должник имеет право обратиться в банк, исполняющий поручение о взыскании задолженности, с заявлением о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно в размере прожиточного минимума на одном из счетов должника.Источник:Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации;Статья 8 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» </s>

<s>[INST] Правильно ли, что взысканные и перечисленные банком денежные средства по судебному приказу погашают задолженность, образовавшуюся за более ранние (иные) периоды, не указанные в судебных актах? [/INST] Денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);5) пени;6) проценты;7) штрафы.Источник:Пункт 9 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации;Статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации </s>

<s>[INST] Вправе ли налоговый орган взыскивать задолженность по обязательным платежам с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, со счетов в банке самостоятельно? [/INST] С 01.01.2023 внесены изменения в НК РФ, в соответствии к которыми взыскание задолженности за счет имущества физического лица, которое производится в отношении денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 НК РФ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» для обращения взыскания на денежные средства по судебному акту.Источник:Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации </s>