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001.030.6627.004 | 24/10/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Postergar pago del IVA | A) Acogidos la letra D del artículo 14 de la Ley del Impuesto a la Renta (nuevos regímenes tributarios), o B) Con régimen general de contabilidad completa o simplificada, con promedio de ingresos anuales del giro no mayores a 100.000 UF en los últimos tres años anteriores. Los requisitos que deben cumplir los contribuyentes descritos en las letras A) y B) son los siguientes: 1.-Estar inscritos para ser notificados vía correo electrónico. 2.-No tener morosidad reiterada en el pago del IVA o en el Impuesto a la Renta, (a excepción de deuda pagada o con convenio de pago vigente). Durante los últimos 36 meses. Para los efectos, se entiende como morosidad reiterada: i. Morosidad IVA: a tres períodos tributarios con morosidad en los últimos 36 meses. ii. Morosidad Renta: a un año tributario con morosidad en los últimos 36 meses. 3.-No encontrarse como No Declarante de: i. IVA: en los últimos 36 meses. ii. Renta: últimos 3 años. Mayor información puede ser consultada en el sitio web SII, sección Normativa y legislación, opción Circulares, Circular 25 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6627.htm | ¿Quiénes pueden postergar el pago íntegro del IVA por 2 meses y qué requisitos se deben cumplir? |
001.030.1220.013 | 09/02/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | A) Los contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y los exportadores podrán recuperar hasta el 100% del Impuesto Específico al Petróleo Diésel, en la medida que no sea utilizado en vehículos destinados a transitar por carretera. B) Las empresas de transporte de carga (propietarias o arrendatarias con opción de compra de camiones), tanto nacional, como por sus transportes de carga desde Chile al exterior y viceversa, que utilicen petróleo diésel en camiones, con un peso bruto vehicular igual o superior a 3.860 kilos, tienen derecho a rebajar de su débito fiscal, por concepto del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el porcentaje a que se refiere el inciso segundo del artículo 2° de la Ley N ° 19.764 el que es de un 25% del Impuesto Específico al Petróleo Diésel soportado en sus adquisiciones, sin perjuicio de las excepciones que se determinan en las leyes que se indican seguidamente. En efecto, de acuerdo a lo dispuesto por el inciso segundo del artículo 2° de la Ley N° 19.764 y artículo 2° transitorio de la Ley N° 20.278, publicada en el Diario Oficial de 24.06.2008, los porcentajes a recuperar, por los períodos que se señalan, son los siguientes: a) Entre el 1° de julio del año 2006, y el 30 de junio del año 2008, ambas fechas inclusive (actual inciso 2° del Art. 2° de la Ley N° 19.764): 25%. Dicho porcentaje rigió respecto del impuesto específico que se encontraba recargado en las facturas emitidas por las empresas distribuidoras o expendedoras de combustible a partir del 01.07.2006 y hasta el 30.06.2008. b) Entre el 1° de julio del año 2008, y el 30 de junio del año 2009, ambas fechas inclusive (Art. 2° transitorio Ley N° 20.278): 80%. Dicho porcentaje rigió respecto del impuesto específico que se encontraba recargado en las facturas emitidas por las empresas distribuidoras o expendedoras de combustible a partir del 01.07.2008 y hasta el 30.06.2009. c) A partir del 1° de julio del año 2009 (actual inciso 2° del artículo 2° Ley N° 19.764): 25%. Dicho porcentaje rige respecto del impuesto específico que se encuentre recargado en las facturas emitidas por las empresas distribuidoras o expendedoras de combustible a partir del 01.07.2009. De acuerdo con la Ley N° 20.360, publicada en el Diario Oficial del 30.06.2009, artículo segundo transitorio, excepcionalmente, durante el período comprendido entre el 1 de julio del año 2009 y el 30 de junio del año 2010, ambas fechas inclusive, el porcentaje a que se refiere el inciso segundo del artículo 2° de la ley Nº 19.764, es el que resultaba de la aplicación de la escala siguiente, en función de los ingresos anuales del contribuyente durante el año calendario inmediatamente anterior: a) 80% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido iguales o inferiores a 18.600 UTM. b) 50% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido superiores a 18.600 y no excedan de 42.500 UTM. c) 38% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales sean superiores a 42.500 UTM. De acuerdo con la Ley N° 20.456, publicada en el Diario Oficial del 29 de Julio del 2010, excepcionalmente, durante el período comprendido entre el 1 de julio del año 2010 y el 30 de noviembre del año 2011, ambas fechas inclusive, el porcentaje a que se refiere el inciso segundo del artículo 2° de la ley Nº 19.764, será el que resulte de la aplicación de la escala siguiente, en función de los ingresos anuales del contribuyente durante el año calendario inmediatamente anterior: a) 63% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido iguales o inferiores a 18.600 UTM. b) 39% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido superiores a 18.600 y no excedan de 42.500 UTM. c) 29,65% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales sean superiores a 42.500 UTM. Por su parte, de conformidad con la Ley N° 20.561, publicada en el Diario Oficial de Enero del 2012, excepcionalmente, durante el periodo comprendido entre el 01 de diciembre del año 2011 y el 31 de diciembre del año 2012, ambas fechas inclusive, el porcentaje a que se refiere el inciso segundo del artículo 2° de la ley Nº 19.764, será el que resulte de la aplicación de la siguiente escala, en función de los ingresos anuales del contribuyente durante el año calendario inmediatamente anterior: 1) 80% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido iguales o inferiores a 2.400 unidades de fomento. 2) 70% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido superiores a 2.400 y no excedan de 6.000 unidades de fomento. 3) 52,5% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido superiores a 6.000 y no excedan de 15.000 unidades de fomento. 4) 31% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido superiores a 15.000 unidades de fomento. En atención a la Ley 20.658 de fecha publicación 31.01.2013, se modifica plazo de reintegro parcial del Impuesto al Petróleo Diésel para las empresas de transporte de carga, además de cambiar otros aspectos de este mecanismo, disponiendo en su artículo único lo siguiente: Excepcionalmente, durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2014, ambas fechas inclusive, el porcentaje a que se refiere el inciso segundo del artículo 2° de la ley Nº 19.764, que establece el reintegro parcial de los peajes pagados en vías concesionadas por vehículos pesados y establece facultades para facilitar la fiscalización sobre combustibles, será el que resulte de la aplicación de la siguiente escala, en función de los ingresos anuales del contribuyente durante el año calendario inmediatamente anterior: 1) 80% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido iguales o inferiores a 2.400 unidades de fomento. 2) 70% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido superiores a 2.400 y no excedan de 6.000 unidades de fomento. 3) 52,5% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido superiores a 6.000 y no excedan de 20.000 unidades de fomento. 4) 31% para los contribuyentes cuyos ingresos anuales hayan sido superiores a 20.000 unidades de fomento. Mediante la Ley 20.809, publicada en el Diario Oficial el 30.01.2015, artículo 1, se renueva la aplicación del mecanismo y beneficio tributario antes abordado, al sustituirse en el artículo único de la Ley N° 20.658, los guarismos 2013 y 2014, por 2015 y 2018, respectivamente. De acuerdo con la Ley 21.139, publicada en el Diario Oficial el 02.02.2019, artículo 1, se renueva la aplicación del mecanismo y beneficio tributario antes abordado, al sustituirse en el artículo único de la Ley N° 20.658, los guarismos 2015 y 2018, por 2019 y 2022, respectivamente. Finalmente, la Ley N° 21.537, publicada en el Diario Oficial el 24.01.2023, artículo 2, renueva la aplicación del mecanismo y beneficio tributario señalado, al sustituir en el artículo único de la Ley N° 20.658, el guarismo 2022 por 2023. Por otra parte, debe tenerse presente que a contar de la vigencia de la Ley N° 20.493, publicada en el D.O. del 14.02.2011, es decir, por las adquisiciones de petróleo diésel efectuadas desde el 24.02.2011, los contribuyentes indicados que tienen derecho a la recuperación del Impuesto Específico al petróleo diésel de acuerdo a lo dispuesto en la Ley N° 18.502 y Artículos 1° y 3° del Decreto Supremo del Ministerio de Hacienda. N° 311, de 1986, deberán recuperar el Impuesto Específico a los Combustibles, considerando sus componentes base y variable. Si el componente variable de este impuesto, consignado en las respectivas facturas, fuere negativo y el valor absoluto de éste sea superior al componente base, el monto a recuperar como crédito por Impuesto Específico a los Combustibles dará negativo, en este caso su valor absoluto deberá ser sumado a los débitos del Impuesto al Valor Agregado, salvo que se encuentre en la situación del párrafo siguiente. Las empresas referidas cuyos ingresos anuales del año calendario anterior, por las ventas, servicios u otras actividades de su giro, propios y de sus relacionados, hayan sido inferiores al monto señalado en el inciso quinto del artículo 1°, en concordancia con el artículo segundo transitorio, de la Ley N° 20.493, deberán efectuar dicha recuperación sólo por el monto del impuesto específico equivalente al componente base, sin considerar el componente variable. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Legislación, Normativa y Jurisprudencia, opción Circular N° 40, de 2008, Resolución N° 113, de 2009, Circular N° 5, de 2010, Resolución N° 42 de 2011, y Circular 51 de 2012, y en Leyes indicadas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1220.htm | ¿Quiénes son los contribuyentes beneficiados con la recuperación del Impuesto Específico al Petróleo Diesel y en qué porcentajes? |
001.112.1443.006 | 09/12/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Dar aviso de pérdida y/o recuperación de cédula de identidad ¿Qué sanciones puedo tener? | Además, en lo civil, es necesario considerar el procedimiento para eximirse de responsabilidad ante un posible extravío, robo o hurto de la Cédula de Identidad y de otros documentos de identificación, el que se encuentra contenido en la Ley N° 19.948, publicada en el Diario Oficial el 25 de mayo de 2004. . | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_1443.htm | ¿A qué se expone un contribuyente que pierde su Cédula de Identidad y RUT? |
001.012.1564.008 | 12/09/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Además, es condición que al emitir ambos tipos de documentos tributarios sean efectuados por el mismo vendedor, según lo dispuesto en el artículo 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 103, de 1979. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1564.htm | ¿Es posible despachar productos con una guía de terceros, y luegos facturarlos con facturas propias? |
001.105.2261.008 | 06/02/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Antecedentes para el llenado del Formulario de Inicio de Actividades Domicilio | Además, es posible informar como domicilio comercial en el aviso de Inicio de Actividades la dirección de la casa habitación, si es que dicha actividad se desarrolla en forma itinerante, como es el caso del comercio ambulante. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, RUT e inicio de actividades, Inicio de activdades, Ayudas, opción "¿Cómo se hace para...?", Inicio de actividades de personas naturales, jurídicas y otras. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_2261.htm | ¿En un aviso de Inicio de Actividades puede informarse como domicilio comercial la dirección de la casa habitación? |
001.120.2263.010 | 18/01/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica ¿Cómo puedo emitir una boleta de honorarios electrónica? | Adicionalmente, en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Boleta de Honorarios Electrónica, Emisor de boleta de honorarios, opción Emitir boleta de honorarios electrónica, se ofrecen las siguientes alternativas para la emisión de estos documentos electrónicos: Por contribuyente Por contribuyente con datos usados anteriormente Por usuario autorizado Por usuario autorizado con datos usados anteriormente Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online menú Boletas de Honorarios Electrónicas, Emisor de boleta de honorarios, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2263.htm | ¿La emisión de una Boleta de Honorarios Electrónica también puede realizarse a través de la opción -por contribuyente con datos usados anteriormente-? |
001.002.5479.007 | 23/05/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto adicional | Cabe señalar además que si las Personas Naturales o Jurídicas acreedoras o beneficiarias de las rentas, se encuentran en cualquiera de las circunstancias señaladas en la parte final del Inciso Primero del Artículo 59 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, el Impuesto Adicional que afecta a tales rentas se aplicará con una tasa de 20%. Tenga presente además que el artículo 59 fue modificado por la Ley N° 20.780, de 29 de septiembre de 2014, sobre reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario, sobre las que se imparten instrucciones contenidas en las Circulares dictadas en los años 2014 y siguientes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 08 de 2007, concordada con la Circular 55 del 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5479.htm | ¿Paga Impuesto a la Renta una consultoría realizada en Chile por extranjeros no residentes y financiada por un banco alemán en virtud de un contrato con un Gobierno Regional? |
001.007.6961.004 | 26/07/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración Jurada anual sobre Operaciones en el Exterior | Cabe señalar que el artículo 2 N° 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta define por "renta percibida", aquella que ha ingresado materialmente al patrimonio de una persona, motivo por el cual, no se requiere que las rentas hayan sido remesadas o repatriadas a Chile, bastando con que estas hayan sido depositadas en una cuenta corriente en el exterior del contribuyente para que se entiendan percibidas, toda vez que han ingresado materialmente a su patrimonio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6961.htm | ¿Deben declararse las rentas depositadas en una cuenta corriente en el exterior que no han sido remesadas a Chile? |
001.002.2034.014 | 19/04/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Depósitos a plazo por 57 bis | Cabe señalar que el artículo 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), fue derogado a partir del 1° de enero del 2017, por la Ley N° 20.780, del 2014, por lo cual los contribuyentes de Impuesto Global Complementario o Impuesto Único de Segunda Categoría a contar de la fecha indicada, no pueden sujetar sus nuevas inversiones al beneficio tributario que contemplaba el artículo 57 bis de la LIR. Adicionalmente, la Ley N° 20.780, del 2014, reguló el tratamiento tributario aplicable, a contar del 1° de enero del 2017, a las inversiones efectuadas con anterioridad al año comercial 2015 acogidas al artículo 57 bis de la LIR, que el contribuyente mantuviera al 31 de diciembre del 2016; y de las inversiones efectuadas durante los años comerciales 2015 y 2016 acogidas al artículo 57 bis de la LIR. Respuesta anterior a la derogación: Sí, un chileno que vive en el extranjero, pero que ahorra en el país, puede acogerse a los beneficios del artículo 57 bis, letra A, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, siempre y cuando obtenga rentas que deba declarar en Chile (rentas de fuente chilena y extranjera) y, al mismo tiempo, que no haya perdido el domicilio o residencia en el país. . | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2034.htm | ¿Un chileno que vive en el extranjero, pero que ahorra en el país, puede acogerse a los beneficios del artículo 57 bis, letra A, de la Ley de la Renta? |
001.023.3871.004 | 03/02/2023 | Información General Deberes tributarios | Cabe señalar que el inversionista extranjero deberá informarse sobre trámites no tributarios, por ejemplo, en el Registro Civil respecto de la inscripción en el Registro de Vehículos Motorizados. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Ayuda ¿Cómo se hace para?, Registro de contribuyentes opción Iniciar actividades personas naturales. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_023_3871.htm | ¿Qué trámites debe efectuar un turista extranjero para comprar un automóvil en Chile? |
001.004.7429.003 | 28/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros. 2020 Información General del Proceso de Reavalúo | Con la entrada en vigencia de la Ley N° 21.078, sobre Transparencia del Mercado del Suelo e Impuesto al Aumento de Valor por Ampliación del Límite Urbano, son las municipalidades las que deben informar al SII la nómina de propiedades correspondientes a sitios no edificados, propiedades abandonadas o pozos lastreros, ubicadas en las áreas urbanas de cada comuna. De este grupo de propiedades, aquellas que se encuentren afectas, pagarán una sobretasa del 100% respecto de la tasa vigente del impuesto, con excepción de aquellas que se encuentre ubicadas en las áreas de extensión urbana o urbanizables, y de las localizadas fuera de los límites del área geográfica donde se prestan los servicios públicos de distribución de agua potable y de recolección de aguas servidas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7429.htm | ¿Quién define cuáles son los sitios no edificados, propiedades abandonadas o pozos lastreros y a cuáles de ellos se les cobra la sobretasa? |
001.030.0661.007 | 22/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Crédito fiscal | Con respecto al descuento que puede llegar a pretender la empresa a través de la liquidación de sueldo, del Impuesto al Valor Agregado soportado en el pago de la mudanza, será un asunto que quedará sujeto a las cláusulas pactadas en el contrato de trabajo suscrito por las partes involucradas, y que no corresponde que sea usado como gasto necesario dentro de la empresa. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0661.htm | ¿Una empresa puede hacer uso del Impuesto al Valor Agregado (IVA) recargado en una factura por la mudanza de un funcionario, o descontarlo en su liquidación de sueldo? |
001.330.8327.007 | 06/06/2023 | Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor | Cuando el bien pertenezca a más de una persona se emitirá un giro por el total, a nombre de uno de los copropietarios. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, opción Resoluciones, en Resolución Exenta SII Nº 125 de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/impuestos_ap/001_330_8327.htm | ¿Quién es el responsable de pagar el impuesto si varias personas son propietarias del mismo bien de alto valor? |
001.004.1803.008 | 26/12/2022 | Bienes Raíces Declaración sobre enajenación de bienes raíces Sobre el llenado del formulario 2890 | Cuando se trate de un predio agrícola los roles correspondientes a los lotes serán otorgados por el SII, en la medida que éstos se enajenen. En caso de enajenarse varios lotes y se mantiene el predio con uso agrícola o forestal, podrá solicitarse la fusión de los lotes en un único rol de avalúo. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, opción Circulares, en Circular N° 7 y opción Resoluciones, en Resolución N° 07, ambas de Enero del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_1803.htm | ¿Al adquirir un predio agrícola que tiene un plano de subdivisión inscrito en el conservador de Bienes Raíces, se debe hacer efectiva la subdivisión y solicitar los roles correspondientes o se puede comprar la propiedad como un todo con el rol actual e inscribirla como tal? |
001.030.7404.005 | 04/10/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Postergar pago del IVA en 12 cuotas | Código 772: almacenará la suma de los códigos 774 de los Períodos Tributarios10/2019;11/2019 y 12/2019 Código 773: permite indicar que se acoge a la postergación del pago de IVA en 12 cuotas. Código 774: indica entre paréntesis el porcentaje del IVA postergado en 12 cuotas Código 775: estará habilitado desde el periodo tributario 01/2020 hasta 12/2020, para que el contribuyente reintegre cada una de las cuotas postergadas mes a mes. Mayor información disponible en el sitio Web, sección Normativa y Legislación, opción Resoluciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7404.htm | ¿Cómo se solicita el beneficio de Postergación pago del IVA (en 12 cuotas)? |
001.030.6557.003 | 16/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Declaración de impuestos en el formulario 50 Antecedentes para confeccionar la declaración del formulario 50 | Código 793: registre el código determinado por la Subsecretaría de Pesca y Acuicultura para cada Unidad de Pesquería (tipo de producto marino) de la cual tenga una licencia transable de pesca y por la cual tenga que pagar impuesto específico según el artículo 43 ter de la Ley 18.892 (introducido por la Ley N° 20.657). Código 794: registre el monto en pesos del Impuesto Específico establecido en el artículo 43 ter de la Ley 18.892, de acuerdo con lo informado por el Ministerio de Economía, Fomento y Turismo, mediante resolución (para el año 2014 la N° 97 de 30.06, de la Subsecretaría de Pesca y Acuicultura), para cada contribuyente y por cada Unidad de Pesquería. Se hace presente que deberá presentarse un F50 por cada Unidad de Pesquería que tenga asociada Impuesto Específico. En caso de que desee presentar un solo F50, coloque un cero (0) en el código 793 y registre la suma total de los impuestos informados en Resolución del Ministerio, en código 794. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N°69 del 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6557.htm | ¿En qué línea del Formulario 50 debe declararse el Impuesto Específico Artículo 43 ter, Ley 18.892, sobre Licencia transable de pesca clase A? |
001.012.1946.007 | 02/12/2022 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Situaciones especiales | Dada esta situación, el contribuyente podrá solicitar la autorización de facturas ante el Servicio de Impuestos Internos si es que cumple con los requisitos generales para hacerlo, el cual, previo a su autorización, procederá a verificar la actividad que generará la emisión de las facturas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1946.htm | ¿Cuáles son las condiciones para que un contribuyente que sólo emite boletas pueda comenzar a utilizar facturas? |
001.004.7271.002 | 26/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019 Pago de Contribuciones | De acuerdo con lo establecido en el artículo 3°, de la Ley N° 17.235 sobre Impuesto Territorial, si con ocasión de un reavalúo las contribuciones aumentan en más de un 25% respecto de las que debieron cobrarse el segundo semestre de 2018, y tienen una cuota trimestral reavaluada superior a $8.275, las contribuciones netas se benefician con alza gradual. Es decir: Las cuotas 1 y 2 de contribuciones, del primer semestre de 2019, no podrán aumentar en más de un 25% de lo que debió haberse cobrado en el segundo semestre de 2018. En el caso de los sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros, cuyos reavalúos se realizan anualmente, el segundo semestre de 2019 las cuotas se incrementarán en hasta un 10% semestral. Por su parte, para propiedades que al segundo semestre de 2018 se encontraban exentas del pago de contribuciones, y que producto de este proceso de reavalúo pasan a estar afectas, es decir, que por primera vez pagarán contribuciones, y cuya nueva cuota neta sea mayor a la cuota fijada como mínima, al 1 de enero de 2019, pagarán como máximo dicho monto en las primeras dos cuotas de contribuciones, correspondientes al primer semestre, incrementando su valor en hasta un 10% en el semestre siguiente. En el caso de que la nueva cuota sea menor o igual a la cuota mínima , al 1 de enero de 2019, no aplica este beneficio de alza gradual, por lo que deberán pagar el total de la contribución. Este beneficio no aplica a las componentes de giro de contribuciones asociadas a las sobretasas, ya sea la sobretasa fiscal del 0,025% o la sobretasa del 100% para sitios no edificados. Para mayor información consulte la Guía para el Cálculo de Contribuciones, paso N° 4, Alza Gradual de Contribuciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7271.htm | ¿Qué pasa si mi cuota de contribuciones del primer semestre de 2019 aumentó en más de un 25% respecto de lo que debí haber pagado en el segundo semestre de 2018? |
001.004.7434.002 | 29/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros. 2020 Pago de Contribuciones | De acuerdo con lo establecido en el artículo 3°, de la Ley N° 17.235 sobre Impuesto Territorial, si con ocasión de un reavalúo las contribuciones aumentan en más de un 25% respecto de las que debieron cobrarse el segundo semestre de 2019, y tienen una cuota trimestral reavaluada superior a $8.525, las contribuciones netas se benefician con alza gradual. Es decir: Por su parte, para propiedades que al segundo semestre de 2019 se encontraban exentas del pago de contribuciones y que producto de este proceso de reavalúo pasan a estar afectas, es decir, que por primera vez pagarán contribuciones, y cuya nueva cuota neta sea mayor a la cuota fijada como mínima al 1 de enero de 2020, pagarán como máximo dicho monto en las primeras dos cuotas de contribuciones, correspondientes al primer semestre, incrementando su valor en hasta un 10% en el semestre siguiente. En el caso de que la nueva cuota sea menor o igual a la cuota mínima, al 1 de enero de 2020, no aplica este beneficio de alza gradual, por lo que deberán pagar el total de la contribución. Este beneficio no aplica a las componentes de giro de contribuciones asociadas a las sobretasas, ya sea la sobretasa fiscal del 0,025% o la sobretasa del 100% para sitios no edificados. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7434.htm | ¿Qué pasa si mi cuota de contribuciones del primer semestre de 2020 aumentó en más de un 25% respecto de lo que debí haber pagado en el segundo semestre de 2019? |
001.004.7043.002 | 29/06/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2018 Información Reavalúo | De acuerdo con lo establecido en el artículo 149° del Código Tributario, los contribuyentes pueden reclamar del avalúo que el SII ha determinado para su bien raíz. Esta reclamación debe realizarse directamente en el Tribunal Tributario y Aduanero que corresponda a la jurisdicción de su bien raíz. No se requiere abogado para presentar reclamación a dicho Tribunal. Para mayor información sobre la ubicación de los Tribunales, consultar www.tta.cl. El período para presentar un reclamo ante dicho Tribunal es de 180 días hábiles (lunes a sábado) a contar del día siguiente del término de exhibición del rol de avalúo por parte de la Municipalidad respectiva. Este plazo se suspende si el contribuyente presenta un recurso de reposición administrativo frente al SII, reiniciándose en cuanto éste sea notificada o se cumpla el plazo para dar respuesta, el cual es de 90 días hábiles (lunes a viernes) contados desde su presentación. La presentación de un reclamo de avalúo sólo podrá fundarse en alguna de las siguientes causales: · Errores en la determinación de la superficie de los terrenos o construcciones. · Aplicación errónea de las tablas de clasificación de las construcciones y de los terrenos en la propiedad o en una parte de ella. · Errores de transcripción, de copia o de cálculo. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7043.htm | Si no estoy de acuerdo con el nuevo avalúo que el SII ha determinado para mi bien raíz por el Reavalúo 2018, ¿Dónde puedo reclamar? |
001.012.2729.004 | 05/01/2022 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Emisión y corrección | De esta manera, para cumplir con esta condición, es necesario que la emisión esté relacionada sólo con una factura, de acuerdo con lo dispuesto en el Oficio N° 0105, de 1990, y a lo establecido en el artículo 57 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2729.htm | ¿Una Nota de Crédito, puede corregir el error identificatorio de más de una factura que ha sido emitida por el mismo contribuyente? |
001.004.7266.002 | 25/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019 Información General del Proceso de Reavalúo | De este grupo de propiedades, aquellas que se encuentren afectas, pagarán una sobretasa del 100% respecto de la tasa vigente del impuesto, con excepción de las que se encuentren ubicadas en las áreas de extensión urbana o urbanizables, y de las localizadas fuera de los límites del área geográficas donde se prestan los servicios públicos de distribución de agua potable y de recolección de aguas servidas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7266.htm | ¿Quién define cuáles son los sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros y a cuáles de ellos se les cobra la sobretasa? |
001.112.3924.007 | 04/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Sobre documentos tributarios Pérdida de documentos | Debe avisar al SII el hecho de la recuperación de los documentos. El contribuyente presenta los documentos perdidos antes que se notifique Acta de Denuncia por la pérdida no fortuita. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_3924.htm | ¿Qué pasa si después de comunicar al SII la pérdida de documentos los encuentro? |
001.012.2109.007 | 17/08/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad principal Libro caja, diario y mayor | Deberá considerarse, además, el libro especial denominado Registro de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría, y los libros auxiliares que exija la ley o el SII, como es el caso del Libro Auxiliar de Remuneraciones. Los documentos tributarios que las disposiciones tributarias vigentes autoricen a ser emitidos en papel, como los señalados precedentemente, no requerirán de la aposición física del timbre de cuño y, su autorización constará en los sistemas del SII. Los contribuyentes deberán realizar este trámite a través de las aplicaciones dispuestas para tal efecto en el sitio web www.sii.cl o presencialmente en la unidad del SII, correspondiente a su casa matriz. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 29, de 1975. y Resoluciones, opciones Resolución Nº 2154, de 1991 y Resolución N° 113, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2109.htm | ¿Cuáles son los principales libros de contabilidad que debe llevar un contribuyente que se encuentra bajo el régimen de Renta Efectiva? |
001.030.7018.002 | 25/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Propuesta Formulario 29 | Dependiendo del tipo de propuesta o contribuyente, cuando se seleccione el Periodo Tributario, la aplicación identificará que flujo le corresponde al contribuyente. Independiente de esto, el contribuyente en cualquier flujo podrá declarar un formulario en pantalla o subir vía Upload su F29. Los principales flujos son: Propuesta Completa: Este es el flujo que se despliega cuando el contribuyente registra operaciones de compra y venta para las cuales es posible ofrecer todos sus códigos de IVA. Sólo si el contribuyente no ha modificado la caracterización de sus compras o no ha aceptado o modificado los asistentes, se le desplegaran mensajes de advertencia (sólo para el caso que corresponda). Propuesta Parcial: Este es el flujo que se despliega cuando el contribuyente posee operaciones de compra y venta para las cuales no hay propuesta de códigos de Formulario 29 (por ejemplo: Liquidaciones Factura). Trabajador Independiente: Este es el flujo para personas naturales de 2da categoría que sólo tiene emisión de Boletas de Honorarios Electrónicas. Sistema de Tributación Simplificada del IVA (Art. 29 DL 825): Si bien actualmente no tenemos información a proponer, si podemos distinguir este tipo de contribuyentes y ofrecerles sólo los códigos que le corresponden, además de advertirles cuando intentan declarar un periodo que no les corresponde. Sin Movimiento: Para el caso de los contribuyentes Facturadores Electrónicos para los cuales no se registre ninguna operación en el RCV, se les ofrecerá inmediatamente el declarar sin movimiento cuando ingresen. Caso con Declaración Vigente: Este es el flujo cuando el contribuyente intenta declarar un periodo en que ya tiene declaración vigente. Caso con situaciones inconclusas: Este es el flujo para los contribuyentes que tienen información guardada en el SII. Otros casos: Para cualquier otro caso, se desplegarán las opciones de declaración estándar. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7018.htm | ¿Cuáles son los principales flujos de navegación en la propuesta de Formulario 29? |
001.002.1153.010 | 23/03/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Impuesto único a los trabajadores | Desde el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaracilón de renta, opción Consulta y seguimiento, Información de sus ingresos, agentes retenedores y otros.
En esta aplicación la persona dispone de información sobre sus rentas, para lo cual se debe verificar la totalidad de ellas, ya sea que provengan simultáneamente de más de un empleador o pagador de remuneraciones (sueldos, pensiones o montepíos) en un mes, como las que no. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1153.htm | ¿La jubilación debe ser considerada como renta? |
001.030.7408.004 | 04/10/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Postergar pago del IVA en 12 cuotas | Disminución de las ventas del mes de octubre en comparación con los doce meses anteriores: Mayor a Menor a Porcentaje que puede postergar 10% 30% 20% 30% 50% 40% 50% 70% 60% 70% 75% Si el contribuyente tiene el atributo SPIV vigente, al ingresar al F29 se desplegará mensaje indicándole que tiene la opción de postergar el pago del IVA en 12 cuotas, para ello debe seleccionar el cód. 773 del F29, en el caso del formulario completo del F29, para los contribuyentes que no tienen propuesta de F29. Si el contribuyente tiene Propuesta de F29, se despliega el mismo mensaje que en formulario completo, con el formulario customizado de fondo indicando que tiene la opción de postergar el pago del IVA en 12 cuotas, para ello debe seleccionar el cód. 773 del F29. La opción de postergar el IVA en 12 cuotas, sólo aplicará para las declaraciones presentadas dentro del plazo legal. El contribuyente en caso de decidir no postergar este impuesto (12 cuotas), podrá seguir optando por la opción actual de postergación de IVA (postergación del 100% del IVA en 2 meses seleccionando el cód. 756 del F29) En el caso de las empresas que sólo emitan boletas de ventas, la postergación será siempre de un 50% para ello se debe seleccionar el código 773 del F29. Mayor información disponible en el sitio Web, sección Normativa y Legislación, opción Resoluciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_7408.htm | ¿En que consiste el beneficio de Postergación del pago del Impuesto al Valor Agregado, Ley N°21.207? |
001.030.5704.003 | 10/07/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Declaración de impuestos en el formulario 50 Antecedentes para confeccionar la declaración del formulario 50 | El Componente Fijo del Impuesto Específico a los vehículos que usan gas como combustible, independiente de la región del país, se calculaba de acuerdo con la siguiente tabla: TABLA CONFORME AL ARTICULO 1° DE LA LEY N° 18.502, de 1986, y a la LEY 20.052, de 2005 Tipo de Vehículo (*) Descripción Impuesto Anual Gas Gas Natural Comprimido (GNC) Gas Licuado Petróleo (GLP) Componente fijo (UTM/AÑO) Componente fijo (UTM/AÑO) Taxi colectivo Automóviles de alquiler, servicio Individual o colectivo, con o sin taxímetro, movilización colectiva de pasajeros que no sean autos de alquiler, camiones, tractocamiones, etc. 4,0 UTM 4,0 UTM Dicho impuesto estuvo vigente hasta el 30 de abril de 2008, ya que la Ley 20.265, de 2008, eliminó el componente fijo de los Impuestos al Gas Natural Comprimido y Gas Licuado de Petróleo, a contar del 1 de mayo de 2008. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 34, de 2002, y en la Ley 20.265, de 2008. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_5704.htm | ¿Cómo debía determinar, declarar y pagar el Componente Fijo del Impuesto Específico al Gas Natural Comprimido o Gas Licuado de Petróleo, en el año 2008, un contribuyente que explota un taxi colectivo en la Región de Magallanes (XII) y que utiliza cualquiera de estos combustibles? |
001.004.6902.002 | 21/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios no Edificados 2017 | El Reavalúo No Agrícola de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2017, es un proceso que, de acuerdo a lo estipulado en la Ley de Impuesto Territorial, en su artículo 3°, debe realizar el SII con vigencia al 1 de enero de cada año, con el fin de actualizar los avalúos fiscales de estos bienes raíces. En este proceso, sólo se reavalúan los sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros que se ubiquen en las áreas urbanas. Por su parte, las áreas urbanas se definen como el territorio inserto dentro del límite urbano y éste incluye en su interior el área de extensión urbana. Las propiedades abandonadas a reavaluar fueron informadas al SII por la municipalidad respectiva, según lo establecido en la Resolución Exenta N° 149, del 27 de noviembre de 2006. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, en el portal del Reavalúo de sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros 2017, bloque de “Información y ayuda”, opción “Normativa relacionada”, Ley N° 17.235 sobre Impuesto Territorial. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6902.htm | ¿Qué es el Reavalúo No Agrícola de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2017? |
001.004.7041.002 | 29/06/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2018 Información Reavalúo | El Reavalúo de Bienes Raíces No Agrícolas 2018 es un proceso que, de acuerdo con lo estipulado en el artículo 3 de la Ley N° 17.235 sobre Impuesto Territorial, debe realizar el SII para actualizar los avalúos fiscales de todos los bienes raíces no agrícolas de todo el país. Se exceptúan de este Reavalúo, los bienes raíces agrícolas. Usted puede obtener mayor información respecto de este proceso en el sitio Web del SII: www.sii.cl, en el Portal correspondiente, disponible en el menú Opción Servicios online, opción Avalúos y contribuciones de bienes raíces. Cualquier ciudadano puede obtener el avalúo de un bien raíz con sólo conocer su dirección, accediendo al menú principal Avalúos y contribuciones de bienes raíces, submenú Consulta avalúos y certificados, opción Cartografía Digital SII Mapas, donde visualizará información georeferenciada de los bienes raíces por comuna, como avalúo y destino. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7041.htm | ¿Qué es el Reavalúo de Bienes Raíces No Agrícolas 2018? |
001.004.7422.003 | 28/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros. 2020 Información General del Proceso de Reavalúo | El Reavalúo no Agrícola de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2020, es un proceso que, de acuerdo a lo estipulado en la Ley de Impuesto Territorial, en su artículo 3°, debe realizar el SII a partir del 1 de enero de cada año, con el fin de actualizar los avalúos fiscales de estos bienes raíces. En este proceso solo se reavalúan los sitios no edificados, propiedades abandonadas o pozos lastreros que se ubiquen en las áreas urbanas. Estas propiedades fueron informadas al SII por las distintas municipalidades, según lo establecido en el artículo 8° de la Ley 17.235 sobre Impuesto Territorial. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, en el portal del Reavalúo de sitios no edificados, propiedades abandonadas o pozos lastreros 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7422.htm | ¿Qué es el Reavalúo no Agrícola de Sitios no Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros 2020? |
001.030.6008.005 | 03/05/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Devolución de IVA Devolución de IVA exportadores Cómo declarar por Internet | El SII podrá ofrecer un llenado parcial de la Declaración Jurada Detalle de Exportaciones de Bienes y Servicios (Formulario 3601), sobre la base de la información proporcionada por el Servicio Nacional de Aduanas. Asimismo, el SII podrá confeccionar un llenado parcial del Formulario 3600 de Solicitud de Devolución IVA Exportador, considerando la información entregada por el contribuyente, por medio del Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos, así como de la(s) Declaración(es) Jurada(s) de IVA Exportador, previamente presentada(s) (si es procedente). Puede obtener mayor información relacionada a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, Solicitud de devoluciones, Solicitud Devolución IVA Exportador (F3600), opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6008.htm | ¿En qué consiste el llenado parcial de un formulario, propuesto por el SII? |
001.004.7047.002 | 04/07/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2018 Beneficios | El Servicio de Impuestos Internos envía propuestas de beneficio por correo a los beneficiarios. Este proceso se realiza los segundos semestres de cada año. Si Ud. piensa que cumple los requisitos del beneficio y no ha recibido carta, puede acudir a la Oficina de Avaluaciones del SII que corresponda a la comuna de su bien raíz. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7047.htm | ¿Cómo puedo postular al beneficio de rebaja de contribuciones al adulto mayor? |
001.004.3846.008 | 06/07/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Avalúo o tasación | El avalúo de terreno se determina multiplicando la superficie de terreno por el valor unitario ($/m2) respectivo, de acuerdo con lo indicado en el plano de valores de terreno que se encuentra en exhibición en la oficina del SII correspondiente a la jurisdicción del bien raíz. El valor unitario de terreno se obtiene multiplicando el valor por m2 de la zona donde se ubica la propiedad por el factor de ajuste indicado en el plano, para la manzana predial en que se ubique el predio. El avalúo de las construcciones se determina multiplicando la superficie de la construcción por el valor unitario ($/m2) respectivo. Cada construcción es tasada considerando su clase o material estructural y su calidad. El valor unitario de la construcción se debe ajustar, además, por la antigüedad de la edificación y condiciones especiales, como, por ejemplo, si corresponde a una mansarda, subterráneo, piso zócalo, etc. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta N° 132, de 2012 (para destino no habitacional) y Resolución Exenta N° 108, de 2013 (para destino habitacional) | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_3846.htm | ¿Cómo se determina el avalúo fiscal de un predio de la serie no agrícola? |
001.004.7431.003 | 29/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros. 2020 Catastro de Propiedades | El avalúo de un bien raíz correspondiente a sitios no edificados, propiedades abandonadas o pozos lastereros, se determina utilizando las medidas de terreno registradas en el SII, lo que se denomina catastro físico de los bienes raíces, más tablas de valores unitarios de terrenos también determinadas por el Servicio. Este catastro se actualiza periódicamente, con información proveniente de distintas fuentes, como propietarios de los bienes raíces, municipalidades, Ministerio de Bienes Nacionales, entre otros. Los valores unitarios de terrenos para el Reavalúo 2020 constan en los anexos de la Resolución Exenta N° 145, de 2019 y sus posteriores modificaciones y se encuentran registrados en los planos de precios de terrenos, disponibles para su consulta en el Portal de Reavalúo de Sitios No edificados 2020. Los avalúos de terrenos pueden ser modificados por ajustes, los que están normados en el Anexo N° 2, de la Resolución Exenta señalada en el inciso anterior, y se relacionan con condiciones particulares del bien raíz, como la relación frente – fondo o la superficie. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7431.htm | ¿Cómo puedo calcular el avalúo de mi bien raíz reavaluado en 2020? |
001.004.6908.002 | 21/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios no Edificados 2017 | El avalúo se calcula con la información de las características de la propiedad y las tablas de valores de terrenos y construcciones, estas últimas, si existieran. La descripción de los terrenos y las construcciones de una propiedad constituyen lo que se denomina el catastro físico de los bienes raíces, administrado por el SII. Este catastro se construye con información que se actualiza periódicamente por el SII, con información proporcionada por los propietarios de los bienes raíces y por los municipios. El valor de los terrenos se encuentra registrado en los planos de precios de terrenos, los cuales se encuentran disponibles para su consulta en el sitio Web del SII, en el portal del Reavalúo de sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros 2017, opción “Consultar planos por región, tablas de coeficientes guías y fichas de áreas homogéneas” del bloque “Planos de precios de Terrenos”. Si su bien raíz fue declarado propiedad abandonada por su municipio y tiene construcción, podrá consultar los valores unitarios definidos por el SII para cada tipología constructiva, en el Anexo N°4 de la Resolución Exenta N° 129 de 30.12.2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6908.htm | Mi propiedad fue considerada en el Reavalúo de sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros 2017 ¿Cómo puedo calcular su avalúo? |
001.004.6320.003 | 17/01/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo 2013 | El avalúo se calcula con la información de las características de la propiedad y las tablas de valores de terrenos y construcciones. La descripción de los terrenos y las construcciones de una propiedad constituyen lo que se denomina el catastro físico de los bienes raíces, administrado por el SII. Este catastro se construye con información que se actualiza periódicamente por el SII, con información proporcionada por los propietarios de los bienes raíces y por los municipios. El valor de los terrenos se encuentra registrado en los planos de precios de terrenos, los que se exhiben en las Direcciones Regionales del SII de la jurisdicción que corresponda en cada caso; asimismo, se encuentran disponibles para su consulta en el sitio web del SII, sección Servicios online, Avalúos y Contribuciones de bienes raíces, Reavalúo de bienes raíces, Reavalúo de bienes raíces no agrícolas, no habitacionales, 2013, opción Información y Ayuda. El valor unitario de las construcciones, definido por el SII para cada tipología constructiva, puede ser consultado en el Anexo N° 5 de la Resolución Exenta N°132, de 31.12.2012. Aplicando estos valores a los metros cuadrados del terreno y construcciones, puede ser calculado el avalúo total de la propiedad. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6320.htm | ¿Cómo puedo calcular el avalúo de mi propiedad al año 2013? |
001.003.7664.002 | 23/01/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Incorporación | El contribuyente que opte por utilizar un Sistema de Emisión de Boletas Electrónicas disponible en el mercado, deberá requerir su habilitación, cumpliendo un proceso de certificación. Este proceso tiene por objetivo verificar que el contribuyente cumple con los requisitos necesarios para emitir boletas electrónicas y/o boletas no afectas electrónicas que exige la Resolución N° 74 del 2020. En caso de no aprobar el proceso, no podrá emitir los referidos documentos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica, opción Boleta Electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7664.htm | ¿Cómo debe ser presentada la solicitud para ser habilitado cómo emisor de boletas electrónicas de ventas y servicios? |
001.019.4938.011 | 03/11/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Auxiliar de registro de Impuesto de Timbres y Estampillas ¿Cómo informar el libro auxiliar de registro al SII? | El formato del nombre SSAAAARRRRRRV.ZIP se compone por: SS: Semestre que se informa, coincidente con el semestre al que pertenece el mes de la fecha de emisión informada para todas las operaciones en dicho mes, excepto las operaciones codificadas con tipo de operación 9, 13, 14, 15, 25, 26 y las indicadas con código de norma que establece una exención = “27” AAAA: Año por el que se genera el archivo. RRRRRRRRRV Rut Informante y dígito verificador El Formato de presentación se encuentra actualizado y publicado en el sitio Web del SII, específicamente en el menú Declaraciones Juradas, opción Declaración Jurada de Impuesto de Timbres y Estampillas. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución N° 02, de 2005 y Resolución N° 87, de 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_4938.htm | ¿Cuál es la forma correcta de denominar los archivos del Auxiliar de Registro de Impuesto de Timbres y Estampillas que deben ser enviados según lo establece la Resolución N° 2 de 2005, complementada por las Resoluciones N° 140, de 2006; N° 87, de 2007 y N° 43, de 2008? |
001.012.1745.005 | 22/09/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura “Venta Exenta a Zona Franca Primaria” Emisión y corrección | El incumplimiento de la obligación detallada anteriormente, hará aplicable lo dispuesto en el N° 5, del artículo 23°, del Decreto Ley N° 825, de 1974, y de la sanción establecida en el N° 10, del artículo 97°, del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 82, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1745.htm | ¿Cómo se debe cumplir la emisión documentaria al producirse ventas que se originen en una zona franca de extensión y que recaigan sobre vehículos importados de zona franca con Solicitud Registro de Factura (SRF)? |
001.012.1566.007 | 12/09/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | El infractor, en la medida en que se cumplan las condiciones exigidas, podrá acogerse al procedimiento establecido en la Circular N° 1, de 2004, la cual establece la política de aplicación de sanciones por las infracciones tributarias allí indicadas y posibles condonaciones. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Infracciones, pago de giros y condonaciones, Infracciones, Ayudas, opción ¿Cómo se hace para? Solicitar condonación de intereses y multas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1566.htm | ¿Qué ocurre si se emiten documentos tributarios que no han sido timbrados por el SII? |
001.004.5981.010 | 21/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2009 | El monto de avalúo de las casas patronales que no se considera en el avalúo para determinar el Impuesto Territorial es de $7.181.504, en moneda al 1 de enero de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5981.htm | ¿Cuál es el monto de avalúo de las casas patronales que no está considerado en el avalúo total? |
001.030.0433.010 | 06/06/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Devolución de IVA Devolución de crédito fiscal IVA por cambio de sujeto | El plazo que tendrán los vendedores de trigo para presentar la solicitud que permita recuperar el Crédito Fiscal por la venta de trigo será dentro del mes siguiente de efectuada la retención. Esta solicitud debe ser realizadaa través de la Declaración Jurada, Formulario 3560 (F3560), denominado “Solicitud de Devolución de IVA, por Cambio de Sujeto”, la cual se encuentra en una aplicación habilitada en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos, www.sii.cl, a través del cual se envía dicha solicitud. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución 192 de 2010 y Resolución N° 4 de 2022. Adicionalmente, puede consultar esta materia en la opción Circulares, Circular N° 61 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0433.htm | ¿Cuál es el plazo para presentar la solicitud que permita recuperar el Crédito Fiscal por la venta de trigo? |
001.002.2903.005 | 28/12/2022 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | El plazo que tiene un contribuyente para recuperar las retenciones y Pagos Provisionales Mensuales (PPM) que no presentó su Declaración de Impuesto a la Renta por no estar obligado a hacerla es de tres años contados desde el acto o hecho que le sirva de fundamento. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, donde encontrará el Código Tributario, específicamente el Artículo 126. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en la Circular Nº 72, de 2001. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2903.htm | ¿Cuál es el plazo que tiene un contribuyente para recuperar las retenciones y Pagos Provisionales Mensuales (PPM) que no presentó su Declaración de Impuesto a la Renta por no estar obligado a hacerla? |
001.170.6646.003 | 21/11/2022 | Tasación fiscal de vehículos Impuesto a emisiones contaminantes vehículos nuevos | El precio de venta incluye el Impuesto al Valor Agregado (IVA), de tal forma que para el cálculo de este impuesto adicional se utilizará el valor “total” que aparece en la factura, en tanto que en la importación directa el precio de venta corresponde al “valor final aduanero”, compuesto este último por el valor aduanero o en su defecto el valor CIF, más los gravámenes aduaneros y el Impuesto al Valor Agregado establecido en el Decreto Ley N° 825 de 1974, conforme a lo dispuesto en la letra a) del artículo 16 del mismo cuerpo legal. Puede obtener mayor información sobre la materia en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 119 del 2014. Adicionalmente, en el menú Tasación fiscal de vehículos, opción Impuesto a emisiones contaminantes vehículos nuevos, se habilitó un Asistente de cálculo de impuesto a emisiones contaminantes, que permite simular el valor que se deberá pagar.
| https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/tasac_fiscal_vehiculos/001_170_6646.htm | ¿Cómo se obtiene el precio de venta en las compras nacionales y en las importaciones directas de vehículos motorizados nuevos, para su inclusión en la fórmula de cálculo del Impuesto Adicional a los vehículos motorizados nuevos livianos y medianos? |
001.004.6319.004 | 17/01/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo 2013 | El propietario podrá revisar el detalle catastral de su propiedad: superficie de terreno, factores de ajuste aplicados al avalúo de terreno, clasificación y superficie de las construcciones entre otros, ingresando a www.sii.cl, sección Servicios online, Avalúos y Contribuciones de bienes raíces, Reavalúo de bienes raíces, Reavalúo de bienes raíces no agrícolas, no habitacionales, 2013, opción Consulta de información de propiedades, Consulta reavalúo bienes raíces no agrícolas, no habitacionales, 2013. Sólo se podrá acceder a las propiedades que, en las bases de datos del SII, aparezcan registradas a nombre de la persona que consulta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6319.htm | ¿Cómo puedo conocer los datos que el SII registra sobre mi propiedad correspondiente al reavalúo año 2013? |
001.007.8292.002 | 22/10/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2023 Instrucción y Plazos 2023 | El retardo u omisión en la presentación de la declaración jurada se sancionará de acuerdo con lo dispuesto en el Nº 1 del artículo 97 del Código Tributario. Su presentación en forma incompleta o errónea será sancionada de acuerdo con el N° 3 del artículo 97 del mismo cuerpo legal. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta Nº75, de 2022 y Resolución Exenta Nº 95, de 2022 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8292.htm | ¿Existe alguna sanción por el retardo u omisión en la presentación de la Declaración Jurada 1953 denominada “Declaración Jurada Anual sobre bienes físicos del activo inmovilizado e ingresos operacionales de proyectos de inversión”? |
001.003.7186.002 | 08/08/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica E-Factura | En algunos casos puede que la aplicación no logre escanear el timbre electrónico, lo cual puede deberse a alguno de los siguientes motivos: - Timbre electrónico ilegible: El timbre presenta errores de estructura que hacen imposible una correcta lectura por parte de la aplicación. - Timbre electrónico inválido: El timbre está confeccionado correctamente, pero presenta errores en la información que contiene. - No lectura de timbre: El timbre se encuentra mal impreso o dañado, lo cual impide su lectura. La aplicación incorpora una opción para consultar manualmente los documentos, con excepción de las boletas electrónicas. Para ello, debe ingresar a la opción “Verificar Contenido” en el menú de la aplicación e ingresar la información solicitada. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7186.htm | ¿Qué puedo hacer si no logro escanear el timbre electrónico de un documento con e-Factura? |
001.120.8259.003 | 17/08/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica Boleta de honorarios electrónica Plataformas digitales Ley N°21.431 | En ambas situaciones antes indicadas, el trabajador independiente está obligado a declarar el Formulario 22 en la Operación Renta en el año siguiente.Respecto a la identificación de la plataforma digital no residente en Chile, en el campo donde se debe indicar el RUT, (independientemente de si es persona natural o jurídica), se debe utilizar el RUT 44.444.446-0 además del nombre del extranjero. Se recuerda que si lo señalado es mal utilizado, es decir, si se usa el RUT para rentas de honorarios para personas con domicilio y residencia en Chile, será sancionado de acuerdo a las normas del Código Tributario. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Servicios Online, Boletas de honorarios electrónicas, Emisor de boleta honorario, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_8259.htm | ¿Cuál es el régimen de tributación de un trabajador independiente de una plataforma digital de servicios? |
001.012.2650.007 | 10/05/2023 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Emisión y corrección | En efecto, la forma de emisión de la Nota de Crédito no se altera por el hecho de que el IVA no se puede rebajar en la determinación del Débito Fiscal del vendedor emisor. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2650.htm | ¿Cuál debe ser la forma de emitir una Nota de Crédito en la cual no se puede rebajar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) por haber transcurrido un plazo mayor a seis meses? |
001.012.3136.006 | 21/12/2022 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | En el caso de que el contribuyente haya adquirido un teléfono público para explotarlo directamente, deberá emitir una boleta al final del día por la totalidad del dinero recaudado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3136.htm | ¿Es necesario emitir una boleta por la totalidad del dinero recaudado en un teléfono público? |
001.120.8256.002 | 17/08/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica Boleta de honorarios electrónica Plataformas digitales Ley N°21.431 | En el caso de tratarse de un trabajador dependiente, la relación laboral se limita a un contrato de trabajo regular, normado por el Código del Trabajo. En cambio, en caso de tratarse de un trabajador independiente, la relación corresponde a una prestación de servicios a honorarios desde el trabajador independiente a la plataforma digital de servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_8256.htm | ¿Cómo se define la calidad un trabajador de plataforma digital de servicios, cuántas clases de trabajadores hay y qué relación laboral se les reconoce? |
001.030.1060.009 | 14/09/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Plazos de declaración de IVA | En el caso especial de que la presentación del Formulario 29 sea con la modalidad por Internet con Pago, por parte de contribuyentes que cumplan con los requisitos que se indican a continuación, el plazo de vencimiento será el día 20 del mes siguiente al período tributario que se desea declarar: Que sean contribuyentes de la primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta como Facturadores Electrónicos, o de la segunda categoría y emisores de Boletas de Honorarios Electrónicas. Este requisito no será exigible a los contribuyentes que, según la actividad económica que desarrollen, no se encuentren obligados a emitir documentación tributaria. Los plazos señalados precedentemente, para declaraciones con pago del impuesto que venza en día feriado, sábado o el 31 de diciembre, situación que prorrogará este vencimiento hasta el primer día hábil siguiente, según lo establecido en el artículo 64° de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, en concordancia con el artículo 36° del Código Tributario. En el caso contrario, en que dicha declaración sea "sin pago" y realizada por Internet, el plazo se amplía hasta el día 28 del mes siguiente al período tributario que se desea declarar , fecha que corresponde con la del vencimiento de las declaraciones "sin movimiento", las que sólo pueden ser presentadas ante el SII a través de medios electrónicos (Internet). Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Valores y fechas, opción Datos y valores de IVA, Calendario de IVA (PPM). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1060.htm | ¿Cuáles son los plazos para presentar el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo? |
001.112.2236.004 | 21/12/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Dónde timbrar documentos | En el sitio Web del SII no se encuentra la opción para el timbraje de hojas sueltas por Internet. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_2236.htm | ¿En qué parte del sitio Web del SII se encuentra la opción para solicitar el timbraje de hojas sueltas por Internet? |
001.012.5689.005 | 10/08/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Exportación Declaración mensual y anual | En esta situación, debe anular la factura de diciembre y emitir una nueva factura en el mes del conocimiento de embarque con el timbre respectivo de Aduanas; es decir, en enero. Por lo anterior, la declaración del Formulario 29 debe corresponderse con el último mes mencionado. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 55, de 1994. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_5689.htm | ¿En qué período tributario se declara una Factura de Exportación, emitida en diciembre, cuyo conocimiento de embarque (cumplido por Aduanas) fue durante enero? |
001.004.7259.002 | 23/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019 Información General del Proceso de Reavalúo | En este proceso solo se reavalúan los sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros que se ubiquen en las áreas urbanas. Estas propiedades fueron informadas al SII por las distintas municipalidades, según lo establecido en el artículo 8° de la Ley 17.235 sobre Impuesto Territorial. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Portal del Reavalúo de sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros 2019. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7259.htm | ¿Qué es el Reavalúo no Agrícola de Sitios no Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019? |
001.004.0742.006 | 15/04/2021 | Bienes Raíces Sobre los bienes raíces | En general, se considerará que una propiedad tiene destino habitacional cuando, habiendo sido construida para vivienda, al menos un 80% de la edificación es ocupada para fines habitacionales.
Por consiguiente, se considerará destino principal habitacional, cuando en parte de una vivienda se instale un pequeño comercio, una microempresa familiar, se desarrollen labores artesanales o actividades relacionadas con el ejercicio de una profesión, casos en los cuales, la superficie ocupada para estos fines, en general, no podrá ser mayor al 20% del total, en la medida que se mantenga como uso principal del inmueble la habitación.
No obstante, un inmueble con destino habitacional será clasificado con destino comercio cuando, efectivamente, sea destinado total o parcialmente para el expendio y/o venta de bebidas alcohólicas, establecimiento de juegos electrónicos, salones de pool o billar, juegos de azar u otras actividades que provoquen ruidos u olores molestos y, además, cuyo giro esté prohibido por ordenanzas locales o municipales, siempre y cuando no cumpla con lo establecido en el inciso 6, del artículo 2, de la Ley N° 17.235 sobre Impuesto Territorial.
Cabe señalar, además, que habiendo resolución municipal que autorice el cambio de destino del inmueble, razón por la cual éste ha perdido su calidad de vivienda, el SII modificará el destino principal del predio.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Avalúos y Contribuciones de bienes raíces, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_0742.htm | ¿En qué casos un inmueble con destino habitacional debe ser clasificado como de tipo comercial? |
001.105.2094.006 | 07/02/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Contribuyentes con rentas efectivas | En la eventualidad de que el contribuyente cambie su domicilio u otro antecedente tributario, deberá seguir las instrucciones contenidas en la Circular N° 17, de 1995. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el siguiente link: Microempresas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_2094.htm | ¿Qué debe hacer ante el SII un contribuyente que tiene Inicio de Actividades vigente y que se acoge a la normativa de la Micro Empresa Familiar (MEF) en su municipalidad respectiva? |
001.030.1642.006 | 10/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Corregir o rectificar declaraciones del formulario 50 | En la oficina del SII correspondiente al domicilio del contribuyente o de la casa matriz, si es que existen sucursales. Para ello, se deberá presentar, además de la declaración que registra las correcciones, los documentos que respalden dichas correcciones, según el impuesto que se rectifique y que están precisados en la Circular N° 37, de 2004. Estos antecedentes serán revisados por un funcionario del SII habilitado para ello. De existir una diferencia que genere un mayor pago, se emitirá uno o más giros, los que podrán ser pagados en cualquiera de las instituciones recaudadoras autorizadas. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 37 y Circular N° 48, ambas de 2004. Adicionalmente este tema puede ser cosultado en Resolución N° 19, de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1642.htm | ¿Dónde y qué antecedentes se deben presentar para la rectificatoria del Formulario 50 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo? |
001.160.8061.001 | 05/05/2023 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las herencias | En la sección MISII ingresar RUT y clave Tributaria del solicitante, luego presionar botón ingresar. Seleccionar trámites en línea, luego la opción Clave tributaria y Representantes electrónicos. Finalmente, elegir la opción Representantes electrónicos y “Administrar representantes electrónicos, donde podrá ingresar a la persona que usted estime conveniente para realizar trámite de formulario 4412. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8061.htm | ¿Cómo debe ingresar al formulario un mandatario para cumplir con el objeto del mandato y realizar una declaración de herencia en representación de su mandante? |
001.004.7267.003 | 26/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019 Catastro de Propiedades | En la sección tasación del terreno encontrará la cantidad de metros correspondientes al frente, los metros cuadrados de superficie del predio, el área homogénea y la comuna en que se ubica la propiedad. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Servicios online, sección Avalúos y Contribuciones Bienes Raíces. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7267.htm | ¿Cómo puedo conocer los datos que registra el SII sobre mi bien raíz reavaluado en 2019? |
001.004.5884.004 | 16/06/2023 | Bienes Raíces Modificación e inscripción de bienes raíces en el SII | En primer lugar, deberá disponer del Certificado de Número Municipal vigente, el cual se solicita en la Dirección de Obras Municipales de la comuna del bien raíz. Con dicho certificado podrá solicitar una modificación de la Dirección del bien raíz vía internet en la página del SII www.sii.cl o en cualquier oficina del Servicio de Impuestos Internos, o bien, a la Oficina de Convenio Municipal de la comuna donde se encuentran los predios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5884.htm | ¿Qué puedo hacer si un inmueble no agrícola está registrado en el SII con dirección predial distinta a la que figura en la escritura de transferencia? |
001.004.5399.003 | 15/05/2023 | Bienes Raíces Contribuciones ¿Quiénes deben pagar contribuciones? | En primer lugar, el SII cobra las contribuciones de bienes raíces en cuatro cuotas anuales, con vencimiento en los meses de abril, junio, septiembre y noviembre. Si las contribuciones no se pagan dentro de plazo, el Servicio de Tesorerías le aplica reajustes e intereses mensuales. En caso de dificultades con el pago, consulte por convenios de pago en la Tesorería General. El incumplimiento en el pago puede terminar derivando en que el Servicio de Tesorerías requiera el remate del bien raíz. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5399.htm | ¿Qué ocurre si no puedo pagar las contribuciones dentro de plazo? |
001.002.5360.007 | 23/01/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | En primer término, debe hacerse presente que la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, reemplazó al régimen de la letra A del artículo 14 ter, quedando derogado a contar del 1° de enero de 2020. Respuesta anterior: De acuerdo con las disposiciones contenidas en el artículo 14 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta, a los contribuyentes acogidos a dicho artículo no les corresponde realizar depreciación, sino que ésta se representa como un egreso en la determinación de la renta líquida imponible cuando dichos bienes son adquiridos. Puede ver mayor información sobre el tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, Circular 69 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5360.htm | ¿Cómo debo efectuar la depreciación del activo fijo en el Sistema de Tributación Simplificada del artículo 14 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta? |
001.105.1013.012 | 29/08/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Plazo para presentar el aviso de inicio de actividades | En relación al aviso de Inicio de Actividades ante el SII, éste debe realizarse dentro de los dos meses siguientes a aquel en que comienza la actividad comercial, según lo establecido en el Artículo 68 del Decreto Ley N° 830, de 1974, sobre Código tributario. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú RUT e inicio de actividades, opción Ayudas "¿Cómo se hace para...?", Iniciar actividades de personas naturales, jurídicas y otras. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_1013.htm | ¿Pueden comprarse mercaderías antes de que se inicie un negocio? |
001.002.1588.006 | 03/08/2023 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | En relación con los ingresos obtenidos y la determinación de que estén afectos o no al Impuesto al Valor Agregado (IVA), exige analizar la naturaleza de los ingresos obtenidos y el lugar en que se prestaron los servicios, para así establecer la declaración mensual a través del Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Legislación tributaria y Convenios Internacionales, Legislación tributaria básica, opción Ley sobre impuesto a la Renta, específicamente en su artículo 3, y en el artículo 2 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1588.htm | ¿Cómo se declaran los ingresos obtenidos por la prestación de servicios realizados a una empresa que no está constituida en Chile? |
001.012.2099.005 | 07/05/2021 | Documentos tributarios Boletas Boletas de honorarios Boletas de honorarios en papel Requisitos de diseño y formato | En tanto, la normativa sobre la emisión de Boletas de Honorarios Electrónicas se encuentra en la Resolución Exenta N° 83, de 2004. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Ayuda, Aprenda Sobre, Contribuyentes, Contribuyentes individuales opción Profesionales y trabajadores independientes. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2099.htm | ¿Qué normativa regula el formato de las boletas y Libros de Honorarios? |
001.012.6649.006 | 03/03/2023 | Documentos tributarios Boletas Comprobante de pago electrónico | Es el que pago que realiza el cliente por la compra de bienes o utilización de servicios, por medio de “tarjetas de crédito”, “tarjetas de débito” u otros medios de pago electrónicos, debiendo quedar dicha transacción anotada detalladamente en los registros de venta del contribuyente y, además, ser directamente identificable por el administrador de medios de pago electrónicos. Para estos efectos, no se considerarán como pagos por medios electrónicos, las transferencias remotas de dinero realizadas por el cliente al vendedor a través de cuentas bancarias. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución SII Ex. N° 176, del 2020, complementada por Resolución SII Ex. 76, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_6649.htm | ¿Qué es Pago a través de medio electrónico? |
001.064.6076.002 | 09/08/2022 | Factura de Inicio Antecedentes generales | Es el receptor quien retiene los impuestos. Se otorga mientras el SII efectúa la verificación del domicilio del contribuyente al dar aviso de Inicio de Actividades. Los contribuyentes de la primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta, que soliciten un aviso de Inicio de Actividades, y que se encuentren en proceso de verificación por parte del SII (plazo no superior a 60 días) pueden solicitar el timbraje inmediato de facturas de inicio. Esta nueva ley busca agilizar las operaciones para la formalización del aviso de Inicio de Actividades de nuevas empresas, según lo establecido en el nuevo artículo 8° quáter, del Código Tributario, incorporado por el artículo 2° de la Ley N° 20.494, de 2011. Puede obtener mayor información en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 12. de 2011. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_inicio/001_064_6076.htm | ¿Qué es la Factura de Inicio? |
001.112.2450.007 | 03/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Máquinas de impresión Impresoras fiscales | Es importante destacar que mediante Resolución N° 165, publicada el 22 de diciembre del 2020, el SII mantuvo hasta el 28 de febrero del 2021 la validez como boleta de los vales electrónicos y vales en reemplazo de boletas emitidos por máquinas registradoras, terminales de punto de venta e impresoras fiscales. De esta forma y de acuerdo con la Resolución N° 165, a partir del 1 de marzo los contribuyentes que utilicen vales electrónicos y/o vales en reemplazo de boletas, deberán usar alguna de las alternativas disponibles para la emisión de boletas de ventas de bienes y servicios electrónicas (el sistema gratuito del SII o las opciones de mercado). La siguiente respuesta es válida hasta el 28.02.2021: No, todo queda registrado en la tarjeta fiscal y por ende afecto a IVA, sólo existen autorizaciones especiales como las donaciones, que se deben solicitar en forma particular y ser resueltas por la Subdirección de Fiscalización del SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_2450.htm | ¿Se pueden efectuar a través de una impresora fiscal ventas exentas (cigarrillos y otras) del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.003.6389.003 | 27/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Configuración de su Computador | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6389.htm | ¿Qué significa el siguiente mensaje, Actualización automática del Plug In de firma digital requiere conexión como administrador en el PC? |
001.003.6330.004 | 29/08/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación de mercado Certificación | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV). Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Factura electrónica, Sistema de facturación de mercado, Ayudas, opción Más información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6330.htm | ¿Cómo averiguo el estado de envío de la Información Electrónica de Compras y Ventas (IECV), para avanzar en la certificación? |
001.030.6009.004 | 03/05/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Devolución de IVA Devolución de IVA exportadores Cómo declarar por Internet | Es importante señalar que algunas observaciones del Formulario 3600 no se podrán corregir por Internet. Por ende, deberá concurrir a la oficina del SII correspondiente a su domicilio para rectificar dicho formulario. Por otra parte, existirán ciertas restricciones para rectificar cuando la solicitud esté siendo revisada por un fiscalizador o cuando existan respuestas pendientes por parte de la Tesorería General de la República. Puede obtener mayor información relacionada con este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, Solicitud de devoluciones, Solicitud Devolución IVA Exportador (F3600), opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6009.htm | ¿Es posible rectificar por Internet la Solicitud de Devolución IVA Exportador o una Declaración Jurada de IVA Exportador? |
001.030.1645.004 | 10/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración del formulario 50 Corregir o rectificar declaraciones del formulario 50 | Es necesario considerar, además, que si la rectificatoria implica cambios a grupos de impuestos, la aplicación podrá generar uno o más giros. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 37 de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1645.htm | ¿Pueden consolidarse los datos de varias declaraciones del mismo período tributario en una sola rectificatoria del Formulario 50 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo? |
001.004.6905.002 | 21/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios no Edificados 2017 | Es una instancia que permite a los contribuyentes reclamar por el nuevo avalúo asignado, en caso de considerar que existen errores fundados en su determinación, según las disposiciones del artículo 149 del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, en el portal del, Reavalúo de sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros 2017, bloque de “Información y ayuda”, opción “Procedimiento de reclamo”. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6905.htm | ¿De qué se trata el proceso de Reclamación de Avalúo, sobre Reavalúo de sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros 2017? |
001.004.7272.002 | 26/05/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros 2019 Pago de Contribuciones | Esta sobretasa no será aplicada en áreas de extensión urbana o urbanizables, las que estarán previamente determinadas por instrumentos de planificación territorial. Tampoco se aplicará dicha sobretasa a los inmuebles localizados fuera de los límites del área geográfica donde se prestan los servicios públicos de distribución de agua potable y de recolección de aguas servidas, de acuerdo a lo establecido en el artículo 8° de la Ley N°17.235 sobre Impuesto Territorial. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7272.htm | ¿En qué consiste la sobretasa del 100% aplicada a los predios que sea vean afectados por el Reavalúo no Agrícola 2019? |
001.002.1358.021 | 11/04/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2018 Declaración de Renta Formulario 22 de renta | Este año el contribuyente puede solicitar Pago Diferido por Internet siempre y cuando no tenga deuda y no se encuentre en la nómina de no condonable. Para ello debe ingresar a sii.cl, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Más información. Para aquellos contribuyentes que Internet no autorice deberán presentarse en oficina a solicitarlo. Para ello, el contribuyente deberá efectuar la correspondiente solicitud mediante la presentación del Formulario 2117, consignando el monto de impuesto que desea diferir. Dicho monto deberá ser autorizado por el Director Regional respectivo, para luego ser ingresado a los sistemas del SII. · Además, deberá presentar su Cédula de Identidad vigente. · Los representantes de Personas Jurídicas deberán acudir a la Unidad correspondiente al domicilio del contribuyente, portando la respectiva escritura pública que acredite la representación legal, junto con el RUT de la empresa y su Cédula de Identidad vigente. · Los mandatarios de las personas indicadas en los puntos anteriores, deberán acudir a la Unidad correspondiente al domicilio del contribuyente con los documentos del representado señalados anteriormente (exceptuando la mencionada escritura pública), o bien, con fotocopias legalizadas de los mismos; su Cédula de Identidad vigente; y un poder específico suscrito ante notario, en el cual el propio contribuyente o el representante legal autoriza al mandatario para que solicite el Pago Diferido en dicha Unidad del SII. Este trámite podrá materializarse, posteriormente, sólo si el contribuyente realiza su Declaración de Renta vía Internet La correspondiente solicitud para acogerse al Pago Diferido y la presentación del Formulario 22 por Internet debe ser realizada impostergablemente dentro del plazo legal establecido, es decir, hasta el 30 de abril de 2018. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1358.htm | ¿Es posible diferir el pago del Impuesto a la Renta en el Año Tributario 2018? |
001.004.7443.003 | 12/09/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2020 | Este detalle puede ser obtenido en la página web del Servicio, Seleccione [Servicios Online], [Avalúos y Contribuciones de bienes raíces], [Consulta avalúos y certificados], [Consultar antecedentes de un bien raíz]. Para acceder a la consulta es preciso ingresar RUT y Clave Tributaria, que le permite operar en el sitio Web del SII. Luego seleccione la región y comuna en la que se encuentra ubicada la propiedad e ingrese el rol de la misma. En la aplicación se podrá acceder a las propiedades que, en las bases de datos del SII, aparecen registradas a nombre de la persona que consulta. De lo contrario sólo accederá a la información básica de la propiedad. En caso de que sea necesario modificar el nombre del propietario, se dispone de dos opciones: a) Solicitud de Modificación en Línea: Para realizar solicitudes vía internet el solicitante debe tener clave tributaria y un correo electrónico válido para ser notificado por correo electrónico. Contando con ambos requisitos, puede solicitar la modificación ingresando al sitio Web del SII. Seleccione [Servicios Online], [Avalúos y Contribuciones de bienes raíces], [Solicitudes], [Solicitudes de Bienes Raíces], [Ingresar solicitud]. Luego, ingrese con su Clave Tributaria o Certificado Digital y seleccione [Continuar]. Escoja un tipo de solicitante. En la opción “Mis Propiedades”, se desplegarán los inmuebles que se registran a su nombre en el Sistema de Bienes Raíces y en los otros dos casos, debe seleccionar la comuna y rol de avalúo del inmueble objeto de la solicitud o la dirección del bien raíz. Identificado el inmueble, ingrese el motivo de la solicitud, seleccionando “Solicitud de Catastro Legal”. Luego seleccione la materia “Nombre o Rut del propietario”. Adjunte la documentación Obligatoria y luego ingrese los fundamentos de la solicitud. Grabe la solicitud y si esta todo correcto, envíela. b) Solicitud de Modificación Presencial: El cambio de propietario de un bien raíz puede ser realizado en cualquier Oficina del Servicio de Impuestos Internos o en caso de existir, en la Oficina de Convenio Municipal de la comuna donde se encuentra el predio, debe solicitar la “Modificación del nombre y/o RUT del propietario” aportando la documentación requerida. En ambos casos, la documentación requerida es: Para cambio de nombre propietario: Escritura de compraventa debidamente inscrita en el Conservador de Bienes Raíces respectivo, menor a tres meses o Certificado de Dominio Vigente menor a 30 días. Corrección del nombre del propietario y/o Rut registrado en el SII: Cédula de identidad. En caso que la solicitud se realice a través de Internet, el plazo para resolución de esta solicitud es de 10 días hábiles, mientras que, en las oficinas del Servicio de Impuestos Internos es automático. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7443.htm | ¿Cómo puedo obtener el detalle de la información catastral de mi propiedad (antecedentes registrados en el SII)? |
001.003.3664.006 | 18/10/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Factura de Compra Electrónica | Este documento es emitido por el comprador y reemplaza a la Factura de Venta, que tendría que haber emitido el vendedor, de no existir la medida de Cambio de Sujeto del impuesto. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3664.htm | ¿Qué es la Factura de Compra Electrónica? |
001.012.1171.005 | 30/08/2023 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | Este mismo comerciante establecido podrá vender sus productos en la vía pública, siempre y cuando posea las correspondientes autorizaciones de organismos competentes, entre las que se cuenta el permiso municipal respectivo. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1171.htm | ¿En términos tributarios, qué se requiere para que un comerciante establecido pueda vender sus productos en la vía pública? |
001.002.1396.007 | 10/08/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | Estos desembolsos deben adicionarse o agregarse al valor del activo inmovilizado correspondiente a su monto, y en conjunto con el del bien, quedan sujetos a las normas sobre revalorización y depreciación de activos a que se refieren respectivamente los Artículos 41, N° 2, y 31, N° 5, de la Ley sobre Impuesto a la Renta. En consecuencia, los efectos tributarios que las “mejoras útiles” ocasionan respecto de los bienes del activo inmovilizado, es que aumentan tanto el valor de éstos como la vida útil o duración probable de los citados bienes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, Legislación tributaria y convenios internecionales, Legistación tributaria básica, opción Ley sobre impuesto a la Renta, específicamente en el Artículo 31, N° 5. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en el menú Valores y fechas, Otros valores, opción Tabla de vida útil de los bienes físicos del activo fijo o inmovilizado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1396.htm | ¿Qué tratamiento tributario tienen las mejoras del activo fijo en relación con su vida útil? |
001.120.8260.003 | 21/08/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica Boleta de honorarios electrónica Plataformas digitales Ley N°21.431 | Haber dado aviso de Inicio de Actividades de segunda categoría ante el SII. Realizar actividades sujetas a impuestos por el Art. 42, N° 2, de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Contar con una Clave Secreta que permita acceder a las aplicaciones dispuestas para los contribuyentes en la Oficina Virtual del SII. Se recuerda que a partir del 1 de enero de 2021, se inició la obligatoriedad de emitir las Boletas de Honorarios Electrónicas para quienes hayan emitido electrónicamente estos documentos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta N° 83, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_8260.htm | ¿Cuáles son los requisitos para que un trabajador independiente de una plataforma digital de servicios, pueda emitir Boletas de Honorarios Electrónicas? |
001.003.3770.008 | 20/10/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Emisor Electrónico | Información Electrónica de Ventas: Mensualmente, durante el mes siguiente. Se deberá enviar el resumen del período anterior, junto con el detalle del total o parte de los documentos registrados. Esto último, de acuerdo con lo establecido para la descripción de formato, publicado en el sitio Web del SII. Información Electrónica de Compras: Mensualmente, durante el mes siguiente. Se deberá enviar el resumen del período anterior, junto con el detalle del total de los documentos registrados, tanto electrónicos como no electrónicos. Libro de Guías de Despacho Electrónicas: Este archivo no debe enviarse al SII, salvo que sea requerido en forma especial para fines de fiscalización. Una vez adquirida la calidad de emisor electrónico, el contribuyente debe enviar la información electrónica de compras y ventas. Se hace presente que la obligación de enviar la información electrónica de compras y ventas, se debe realizar aún cuando en el período no tenga movimientos de documentos electrónicos como en papel. Adicionalmente si no es contribuyente del IVA, es requisito del sistema de facturación electrónica enviar la información electrónica de compras y ventas. Cuando el SII necesite información de los Libros de Compras y Ventas de un emisor electrónico, la información deberá ser entregada por los medios y formato que se establece en las letras siguientes: Si la información requerida es del período en curso o de los dos períodos anteriores al actual en curso, ésta podrá ser solicitada en forma impresa o a través de medios tecnológicos. En el caso de su entrega por medios tecnológicos, se podrá entregar toda la información de acuerdo con el formato de los archivos Información Electrónica de Ventas y Compras establecido y publicado por el SII en su sitio Web. Si la información es de períodos anteriores a aquellos señalados en la letra precedente, y corresponde a períodos en que el contribuyente estaba autorizado como emisor electrónico, la información se solicitará sólo a través de medios tecnológicos, según el formato del archivo Información Electrónica de Compras y del archivo Información Electrónica de Ventas; vale decir, no será exigida en forma impresa. Si la información también es de períodos anteriores a los señalados en la primera viñeta, pero corresponde tanto a períodos en que el contribuyente estaba autorizado como emisor electrónico como a períodos en que el contribuyente no era emisor electrónico, podrá optar por entregar toda la información por medios electrónicos, de acuerdo con el formato del archivo Información Electrónica de Ventas y Compras, establecido y publicado por el SII en su sitio Web. En caso de no utilizarse esta opción, es necesario hacer entrega de la información de los Libros de Compras y Ventas, correspondientes a los períodos en que no estaba autorizado como emisor electrónico, en forma impresa y en papel foliado, timbrado por el SII. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Normativa y legislación, Resoluciones, Resolución N° 45 de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3770.htm | ¿Cuáles son los plazos para el envío de los informes electrónicos de un emisor electrónico al SII? |
001.004.2205.008 | 11/09/2023 | Bienes Raíces Contribuciones Pago de contribuciones Acerca del pago de contribuciones | La "Ley del Mono" es un beneficio para regularizar ampliaciones y nuevas construcciones edificadas antes del 4 de febrero de 2016. En esas circunstancias, el contribuyente reconoce que tenía una ampliación o construcción antes de dicha fecha, por lo tanto, el SII puede aplicar la retroactividad de tres años, especificada en el artículo 200 del Decreto Ley N°830 sobre Código Tributario. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Avalúos y Contribuciones de bienes raíces, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_2205.htm | ¿Es posible realizar cobros retroactivos de contribuciones a propiedades acogidas a la -Ley del Mono-? |
001.002.2403.006 | 15/11/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Regimen opcional del 14 bis | La Ley N°20.780 del año 2014, deroga el régimen especial de tributación establecido en el artículo 14 bis de la LIR, no obstante ello, las disposiciones transitorias establecen que aquellos contribuyentes que al 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos al régimen del 14 bis, podrán mantenerse en él hasta el 31 de diciembre de 2016, en tanto cumplan los requisitos para tal efecto. Respuesta anterior: Los contribuyentes del régimen opcional del artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta deben permanecer en el régimen optativo, al menos, por tres ejercicios comerciales consecutivos. No obstante lo anterior, los contribuyentes acogidos al artículo 14 bis quedarán excluidos del régimen optativo y obligados a declarar sus rentas bajo el régimen general del Impuesto a la Renta, a partir del mismo ejercicio en que: Sus ingresos anuales por ventas, servicios u otras actividades de su giro, superan el equivalente de 7.000 Unidades Tributarias Mensuales (UTM); o, Sus ingresos anuales, provenientes de actividades descritas en los numerales 1 ó 2 del artículo 20 de esta ley, superen el equivalente a 1.000 Unidades Tributarias Mensuales (UTM). Para estos efectos, se deberá aplicar las normas de los incisos segundo y tercero del artículo 14 bis, como si hubiesen puesto término a su giro el 31 de diciembre del año anterior. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa, opción Circulares, consultando la Circular N° 05, de 2009, y la Circular N° 55 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2403.htm | ¿Por cuánto tiempo deben permanecer los contribuyentes bajo el régimen opcional del artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta ? |
001.002.2275.007 | 25/11/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Regimen opcional del 14 bis | La Ley N°20.780 del año 2014, deroga el régimen especial de tributación establecido en el artículo 14 bis de la LIR, no obstante ello, las disposiciones transitorias establecen que aquellos contribuyentes que al 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos al régimen del 14 bis, podrán mantenerse en él hasta el 31 de diciembre de 2016, en tanto cumplan los requisitos para tal efecto. Respuesta válida hasta el 31 de diciembre de 2014: Los requisitos para acogerse a los beneficios tributarios del artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta, son los siguientes: 1.- Los contribuyentes obligados a declarar renta efectiva, según contabilidad completa, por rentas del artículo 20 de la ley sobre Impuesto a la Renta, que: sus ingresos anuales por ventas, servicios u otras actividades de su giro, en los últimos tres ejercicios, no hayan excedido un promedio anual de 5.000 Unidades Tributarias Mensuales (UTM), y no posean ni exploten, a cualquier título, derechos sociales o acciones de sociedades, ni formen parte de contratos de asociación o cuentas en participación en calidad de gestor. 2.- Los contribuyentes que den aviso de Inicio de Actividades podrán ingresar al régimen optativo si su capital propio inicial es igual o inferior al equivalente de 1.000 UTM, correspondientes al mes en que ingresen. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares. consultando la Circular N°05, de 2009 y la Circular N°55 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2275.htm | ¿Cuáles son los requisitos para acogerse a los beneficios tributarios del artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta? |
001.004.5983.002 | 23/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2009 | La Ley N° 17.235 sobre Impuesto Territorial establece en su artículo 3° que, producto de la entrada en vigencia de un reavalúo, ninguna propiedad aumentará en más de un 25% su cuota de contribución respecto de la que pagaba en el semestre inmediatamente anterior, siempre que la cuota trimestral reavaluada sea superior a $5.000 al 1 de enero de 2003; vale decir, $6.358 actualizados al 1 de enero de 2009. De acuerdo con la ley, para el segundo semestre de aplicación del reavalúo agrícola, las cuotas podrán aumentar hasta en un 10% con respecto al semestre anterior. Para las propiedades que pasen de exentas a afectas al pago de contribuciones, por efecto de este reavalúo, se les considerará una cuota base trimestral de $5.087 en moneda al 1 de enero de 2009, para calcular el porcentaje de incremento de contribución, por lo que al agregar el 25% de incremento máximo permitido por ley, estas propiedades pagarán como máximo $6.358, actualizados al 1 de enero de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5983.htm | ¿Existe un beneficio de incremento gradual de contribuciones para los bienes raíces sujetos al reavalúo agrícola? |
001.004.7042.002 | 29/06/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2018 Pagos contribuciones | La Ley N° 17.235 sobre Impuesto Territorial establece un impuesto a los bienes raíces, el cual se distribuye íntegramente entre los Municipios, siendo una parte principal de su financiamiento directo. La gran mayoría de las comunas aporta el 60% de lo recaudado por Impuesto Territorial al Fondo Común Municipal, con excepción de las comunas de Santiago, Providencia, Las Condes y Vitacura, que aportan el 65% de este impuesto a este Fondo Común. Dicho Fondo se distribuye entre las comunas, de acuerdo a factores como el nivel de pobreza y la cantidad de predios que no pagan contribuciones existentes en ella. Las contribuciones de bienes raíces se destinan al financiamiento de bienes y servicios que mejoran la calidad de vida en las comunas, permitiendo a los municipios realizar avances en áreas como iluminación, salud, educación, áreas verdes, zonas de recreación, entre otras. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7042.htm | ¿Por qué se pagan contribuciones en Chile? |
001.030.6089.008 | 21/03/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Modificaciones Formulario 50 Ley N° 20.343 y Ley N° 20.493 de 2011 | La Ley N° 20.765, sobre nuevo mecanismo de estabilización de precios de los combustibles, Diario Oficial 09.07.2014, deroga a partir de la fecha en que éste entra en plena operación, los Títulos I y II de la Ley N° 20.493, a saber: TÍTULO I
De los Mecanismos de Protección a los Contribuyentes de los Impuestos Específicos a los Combustibles establecidos en la ley N° 18.502.- TÍTULO II
Del Sistema de Protección al Contribuyente ante variaciones de los Precios de los Combustibles.- La Ley N° 20.493 crea nuevos Mecanismos de Protección a los Contribuyentes de los Impuestos Específicos a los Combustibles, ya establecidos en la Ley N° 18.502, con el objeto de facilitar el ajuste de los Impuestos Específicos a los Combustibles a las nuevas condiciones de precios de venta internos de la gasolina automotriz, petróleo diésel y del gas natural comprimido y gas licuado de petróleo, ambos de consumo vehicular, motivadas por cambios en sus cotizaciones internacionales. Dichos mecanismos operarán, principalmente, a través de incrementos y rebajas a los Impuestos Específicos a los Combustibles, establecidos en la Ley N° 18.502. Se hace presente que la Ley N° 20.493 rige desde el jueves 24 de febrero de 2011, atendida que su fecha de publicación en el diario Oficial fue el 14 de febrero de 2011 (entró en vigencia a partir del jueves de la semana siguiente a la de publicación de la citada ley). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Servicios online, menú Impuestos mensuales, opción Ayudas. Además en la sección Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 41 del 2011, y Resolución N° 9 de 2014, concordada con la Resolución N° 69 de 2014, que sustituye estructura y contenido del Formulario N°50 sobre declaración y pago simultáneo mensual de impuesto a partir del 01 de Febrero del 2014, todas disponibles en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6089.htm | ¿Cómo se modifica el Impuesto Específico a los Combustibles luego de la entrada en vigencia de la Ley N° 20.493, de 2011? |
001.002.4640.006 | 13/10/2023 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | La determinación de la base imponible, para los casos que se indican, es la siguiente: Para los subdistribuidores de gas licuado de petróleo la base imponible de los PPM, en el primer ejercicio y de pérdidas tributaria, es el margen de comercialización. Desde el segundo ejercicio comercial y en los casos de no existir pérdida, se aplica la regla general contenida en el Artículo 84, letra a) de la Ley de la Renta, es decir, la base imponible son los ingresos brutos. Para los distribuidores al por menor de combustibles líquidos cómo la gasolina, petróleo y querosén, la base imponible de los PPM es el margen de comercialización. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 16 de 1991. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4640.htm | ¿Cuál es la base imponible de los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) en caso de los subdistribuidores de gas licuado de petróleo y de los distribuidores al por menor de combustibles líquidos cómo la gasolina, petróleo y querosén? |
001.012.1213.006 | 01/09/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | La educación se exime del IVA sólo respecto de los ingresos que perciba en razón de su actividad docente, propiamente tal, según lo dispuesto en el artículo 13, N° 4, de la Ley sobre Impuesto a la Ventas y Servicios. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 11, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1213.htm | ¿Debe emitirse una boleta por los servicios de actividad docente (IVA)? |
001.030.6630.003 | 22/12/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Postergar pago del IVA | La gradualidad se aplicó con las siguientes reglas: Puede obtener mayor información relativa al tema, en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, donde encuentra la Circular 25, de 2020 y la Resolución N° 110 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6630.htm | ¿Cuáles fueron las reglas para aplicar la gradualidad de la postergación del IVA? |
001.105.0133.007 | 15/12/2021 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Antecedentes generales | La obtención de RUT vía internet puede efectuarla el representante legal o uno de los socios consignados en el extracto de constitución publicado en el Diario Oficial. El Inicio de Actividades vía internet lo puede efectuar el contribuyente con su rut y clave tributaria. Los contribuyentes excluidos de acuerdo a la norma tributaria de realizar estos trámites por internet, podrán hacerlo en las oficinas de SII, y los puede realizar el contribuyente, el (los) representante(s) o una persona con poder ante notario, ministro de fe del SII u oficial del Registro Civil (donde no exista notario). Estos trámites deben ser efectuados en la oficina del SII que tenga jurisdicción sobre el domicilio del contribuyente. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Ayuda, "¿Cómo se hace para....?, opción Iniciar actividades de personas naturales y jurdicas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_0133.htm | ¿Dónde y quién puede realizar la Inscripción al Rut y aviso de Inicio de Actividades? |
001.004.7433.002 | 29/08/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas o Pozos Lastreros. 2020 Pago de Contribuciones | La rebaja del avalúo generará cuotas de reemplazo, las que se informan a la Tesorería General de la República para que se efectúen los ajustes a la Cuenta Única Tributaria, si las cuotas de contribuciones ya fueron pagadas. Para mayor información respecto de las nuevas cuotas y el abono correspondiente, el contribuyente debe contactar directamente a la Tesorería General de la República. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7433.htm | ¿Debo realizar algún trámite para que las contribuciones pagadas dentro del plazo sean rebajadas de futuras cuotas, al acogerse la impugnación o reclamo presentada? |
001.004.7045.003 | 29/06/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo No Agrícola 2018 Información Reavalúo | La rebaja del avalúo generará las respectivas cuotas de reemplazo que se informan a la Tesorería General de la República para que, en caso de haberse pagado las cuotas normales, efectúe los ajustes a la Cuenta Única Tributaria. Para mayor información respecto de las nuevas cuotas y el abono de lo anteriormente pagado, el contribuyente debe contactar directamente a la Tesorería General de la República (www.tesoreria.cl). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7045.htm | ¿Debo hacer algún trámite para que las cuotas de contribuciones pagadas dentro del plazo se rebajen de las contribuciones futuras, en caso de haberse acogida la impugnación al avalúo fijado en el Reavalúo de Bienes Raíces No Agrícolas 2018? |
001.030.0432.008 | 06/06/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Devolución de IVA Devolución de crédito fiscal IVA por cambio de sujeto | La solicitud de devolución de Créditos Fiscales por ventas en que opera el Cambio de Sujeto debe solicitarse a través de la Declaración Jurada, Formulario 3560 (F3560), denominado “Solicitud de Devolución de IVA, por Cambio de Sujeto”, la cual se encuentra en una aplicación habilitada en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos, www.sii.cl, a través del cual se envía dicha solicitud. Período solicitado (mes y año). En el caso de devoluciones de anticipo, se deberá indicar el mes y año correspondiente al último período de acumulación de remanente de anticipo. Identificación del contribuyente. Caracterización del cambio de sujeto. Resumen de la solicitud de devolución de retención, con identificación del cambio de sujeto, monto neto e IVA retenido en pesos, asimismo, monto devolución solicitado en pesos y en unidades tributarias mensuales. Datos del Formulario 29, correspondiente al período solicitado en la devolución. Antecedentes de la devolución anterior, si la hubiere. Detalle crédito fiscal del periodo recargado en documentos de terceros y propios. Detalle del débito fiscal con retención. Compras con retención de anticipo de IVA, en los casos que corresponda a este tipo de devoluciones. Devolución o crédito fiscal a recuperar. En el evento que el solicitante deseare que la devolución sea depositada en una cuenta de una entidad bancaria, deberá indicar el Número y Tipo de Cuenta. En caso de solicitudes de devolución de IVA por cambio de sujeto de 2 o más productos, asociados al mismo mes o período tributario, se deberá presentar un Formulario 3560 por cada uno de los productos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 4, de 2022. Adicionalmente, puede consultar esta materia en la opción Circulares, Circular N° 61, de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0432.htm | ¿Qué información debe tener la solicitud de devolución de Créditos Fiscales por ventas en que opera el Cambio de Sujeto? |
001.002.1272.012 | 27/07/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | Las Comunidades, Cooperativas, Sociedades de Personas y Sociedades por Acciones (SpA), conformadas en todo momento, desde que se incorporan a este régimen y mientras se mantenagan acogidos a él, sólo por comuneros, cooperados, socios o accionistas personas naturales. El total de sus ventas o ingresos netos anuales no pueden exceder de 9.000 UF o en conjunto de ingresos de empresas relacionadas. No pueden explotar, derechos sociales, acciones de sociedades o cuotas de fondos de inversión, salvo que los ingresos de estas inversiones anuales, no excedan del 10% de los ingresos brutos totales del año comercial respectivo. Los contribuyentes que inicien actividades en la explotación de bienes raíces agrícolas, podrán incorporarse al régimen de renta presunta dentro del plazo del artículo 68 del CT, siempre que su capital efectivo no exceda de 18.000 UF. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, Circular N° 37, de 2015, modificada por la Circular N°39 de 2016, que instruyen sobre esta materia. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en la Ley sobre impuesto a la Renta, donde encontrará el artículo 20, N° 1, letra b), que regula las actividades agrícolas y la Renta Presunta y Circular N° 21, de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1272.htm | ¿Cuáles son los requisitos para mantener el régimen de Renta Presunta de una actividad agrícola? |
001.004.2056.006 | 08/09/2023 | Bienes Raíces Contribuciones Pago de contribuciones Acerca del pago de contribuciones | Las contribuciones son reajustadas en el mismo porcentaje en que se reajusta la base de cálculo que corresponde al avalúo. Los avalúos de los bienes raíces agrícolas y no agrícolas, vigentes al 31 de diciembre y 30 de junio de cada año, se reajustan semestralmente a contar del 1 de enero y 1 de julio, respectivamente, en el mismo porcentaje que experimente la variación del índice de Precios al Consumidor (IPC) en el semestre inmediatamente anterior a aquél en que deben regir los avalúos reajustados, de acuerdo con lo establecido en el artículo 9, de la Ley sobre Impuesto Territorial. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Avalúos y contribuciones de bienes raíces, opción Ayudas, Preguntas Frecuentes de Contribuciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_2056.htm | ¿Cómo son reajustadas las contribuciones de Bienes Raíces? |
001.002.3395.012 | 26/03/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Sociedad de profesionales | Las rentas que las sociedades de profesionales clasificadas en la Primera Categoría repartan a sus socios, deberán ser declararlas por estos en la sección Rentas Afectas a Impuesto Global Complementario o Adicional del Formulario 22, según corresponda, sin perjuicio que la respectiva sociedad deba declarar el Impuesto de Primera Categoría en la sección Impuestos Anuales a la Renta de su Formulario 22, considerando el régimen tributario al que se encuentra acogida. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Declaración de renta, opción Ayudas donde encontrará las Instrucciones Formulario 22. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3395.htm | ¿Cómo tributan las Sociedades de Profesionales que optan por las normas de Primera Categoría, respecto a la sociedad y los socios? |
001.002.2687.029 | 29/03/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2019 Declaración de Renta Información de ingresos y agentes retenedores | Las retenciones y pagos provisionales mensuales (PPM) registradas en el formulario 29 período diciembre de 2018, al ser presentados y pagados fuera de plazo, tienen el siguiente tratamiento en la declaración de renta del año tributario 2019: • Las Retenciones de impuestos efectuadas durante el año 2018, según lo dispuesto en el artículo 74 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, deben ser consideradas para el año tributario 2019, siempre y cuando hayan sido efectivamente practicadas por el agente retenedor. Al respecto, se señala que las retenciones que se registran en el código 198 de la declaración anual a la renta, deben corresponder al total de las retenciones efectuadas entre los meses de enero a diciembre del año respectivo, ambos meses inclusive, no siendo procedente considerar la fecha de entero en arcas fiscales de las citadas retenciones. • Por su parte, si los PPM no se enteraron dentro del año 2018, o dentro del plazo legal en el caso del PPM de diciembre de 2018, entonces no deben ser considerados para el año tributario 2019. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, Servicios Online, Declaración de Renta, opción Ayudas, donde encuentra el Suplemento de Renta, específicamente las instrucciones para la línea de retenciones del recuadro N° 1 de honorarios, código 198 del formulario 22 de renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2687.htm | ¿Las retenciones y PPM registrados en el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de diciembre de 2018, al ser presentado y pagado fuera de plazo, debe ser considerado en la Declaración de Renta del año tributario 2019? |