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001.019.2048.009 | 14/06/2023 | Impuesto de Timbres y Estampillas Aplicación del impuesto | Sí, una empresa chilena que obtiene un préstamo en una institución financiera en el extranjero, por el cual firma un mutuo, debe pagar el Impuesto de Timbres y Estampillas, devengándose el impuesto en los términos que establece el artículo 14 de la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, específicamente en Circular N° 41, de 1992. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_2048.htm | ¿Una empresa chilena, que obtiene un préstamo en una institución financiera en el extranjero, por el cual firma un mutuo, debe pagar el Impuesto de Timbres y Estampillas por esta operación? |
001.012.1551.006 | 12/09/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | Sí, una factura puede contener leyendas distintas a las estipuladas por la ley, siempre y cuando no sea contrario a los requisitos mínimos que deben cumplirse en la emisión de documentos tributarios y a las instrucciones que se hayan impartido en relación con dicha materia. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1551.htm | ¿Una factura puede contener leyendas distintas a las estipuladas por la ley? |
001.012.0990.008 | 19/07/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Sí, una factura puede incorporar en su detalle montos exentos, considerando que la obligación de emisión de facturas o boletas debe realizarse, incluso, cuando en la venta de los bienes o prestación de servicios no se apliquen los impuestos a las ventas y servicios, según lo dispone el artículo 52 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Mientras, la emisión de facturas no gravadas o exentas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) deben considerar las instrucciones impartidas en la Circular N° 39, de 2000. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0990.htm | ¿Una factura puede incorporar en su detalle montos exentos? |
001.017.1363.009 | 05/09/2023 | Beneficio Tributario para personas con créditos con garantía hipotecaria ¿Quiénes tienen derecho a la franquicia? | Sí, una persona de la segunda categoría de la Ley de la Renta que obtiene un crédito de fines generales con garantía hipotecaria tiene derecho al beneficio tributario del artículo 55 bis siempre que dicho crédito haya sido destinado a adquirir o construir una vivienda o a pagar un crédito con esas finalidades, incluidos los créditos complementarios o de enlace relacionados con una garantía hipotecaria. Serán excluidos de este beneficio todos aquellos créditos que no reúnan las características antes mencionadas; vale decir, que no se trate de créditos con garantía hipotecaria. Respecto a este punto, es necesario aclarar que no es requisito que el crédito respectivo sea garantizado con una hipoteca que recaiga sobre el mismo inmueble destinado a la habitación que se adquiere o construye con el citado crédito, pudiendo, por ende, garantizarse dicho crédito con una o varias hipotecas que recaigan sobre otros inmuebles. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, en Circular N° 87, de 2001. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_017_1363.htm | ¿Una persona de segunda categoría que obtiene un crédito de fines generales con garantía hipotecaria tiene derecho al beneficio tributario del artículo 55 bis de la Ley de la Renta? |
001.002.0720.009 | 05/06/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Sí, una persona natural que desarrolle actividades de Segunda Categoría puede declarar Inicio de Actividades para actividades de Primera Categoría como EIRL, pues según lo dispuesto en la Ley N° 19.857 se autoriza a toda persona natural el establecimiento de una empresa con estas características. Además, se señala que la EIRL es una persona jurídica con patrimonio propio, distinto al del titular, será siempre comercial, podrá realizar toda clase de operaciones, excepto las reservadas por la ley a las Sociedades Anónimas (SA).
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 27, de 2003 y Circular N° 31, de 2007, complementada por Circular N° 07, de 2008. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0720.htm | ¿Un contribuyente de la Segunda Categoría de la Ley de la Renta puede declarar Inicio de Actividades para una actividad de Primera Categoría como Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)? |
001.007.2549.015 | 27/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada por retenciones de Honorarios | Sí, una retención de honorarios enterada al fisco en marzo de 2016 por honorarios pagados en diciembre de 2015 debe ser informada en la Declaración Jurada 1879 de Retenciones efectuadas por Rentas Pagadas de los arts. 42, N° 2, y 48 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, ya que deben ser informadas todas las retenciones efectuadas el 2015, independiente de su fecha de pago. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Información y ayuda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_2549.htm | ¿Una retención de honorarios, enterada al fisco en marzo de 2016 por honorarios pagados en diciembre de 2015, debe ser informada en la Declaración Jurada 1879? |
001.002.4218.008 | 08/09/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto adicional | Sí, ya que al tratarse de un crédito otorgado por una empresa extranjera que no es una institución financiera, se afecta con la tasa de un 35%, monto que debe ser aplicado por la institución chilena que remesa la renta a la persona sin domicilio ni residencia en Chile. La retención determinada, debe ser declarada en el Formulario 50 de impuestos y enterada en arcas fiscales dentro de los 12 días del mes siguiente de efectuada la remesa. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre impuesto a la renta, específicamente el Artículos 59. A su vez, en la misma sección, menú Circulares, Opción Circulares 2020, encontrará la Circular N° 56 del año 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4218.htm | ¿Se afectan con Impuesto a la Renta los intereses pagados por créditos obtenidos en el extranjero en una empresa que no es una institución financiera para el financiamiento de una empresa chilena? |
001.002.3945.004 | 16/02/2021 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Impuesto único a los trabajadores | Sí, ya que constituye una rebaja a la renta para determinar la base imponible del Impuesto Único de Segunda Categoría. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Oficio N° 2988, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3945.htm | ¿La cotización Garantía Explícita de Salud (GES) se rebaja en la determinación de la renta afecta a Impuesto Único de Segunda Categoría? |
001.145.3346.007 | 13/04/2023 | Infracciones, Pago de giros y Condonaciones Infracciones Procedimiento Aplicación de Sanciones y Condonaciones (PASC) Requisitos para acogerse al PASC | Sí, ya que el aviso de Inicio de Actividades no es un requisito para acogerse a los beneficios del PASC, considerando que las infracciones que trata dicho procedimiento no siempre son cometidas por contribuyentes obligados a dar dicho aviso. Eventualmente, si se detecta una infracción en la que ha incurrido un contribuyente obligado a dar el aviso de Inicio de Actividades, que no ha cumplido con dicha obligación, éste se hará acreedor a una sanción extra, (Artículo 97 N° 1 del Código Tributario), si es que ya está vencido el plazo para dar el aviso. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opciones Circular N° 1 de 2004, Circular N° 42 de 2005 y Circular N° 58, de 2006. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/infracc_pagos_giros_cond/001_145_3346.htm | ¿Puedo acceder a los beneficios del Procedimiento de Aplicación de Sanciones y Condonaciones (PASC) si no tengo Inicio de Actividades? |
001.030.3362.003 | 12/04/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | Sí, ya que la actividad de turismo es un hecho gravado con Impuesto al Valor Agregado (IVA), de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 2° de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Lo anterior, sin perjuicio de la situación especial señalada en el Artículo 36, inciso 6°, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, opción Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia administrativa, Oficio N° 924 de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_3362.htm | ¿Están afectas con IVA las empresas dedicadas a viajes de turismo en embarcaciones marítimas? |
001.007.5129.007 | 29/12/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada por arriendo de bienes no agricolas | Sí, ya que la condición para que un bien raíz sea informado exige que este tenga un avalúo igual o superior a $30.000.000, sin distinguir si es afecto o exento, por lo que en el caso del ejemplo el avalúo es de $ 36.000.000 Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Declaraciones Juradas de Renta, Mas información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_5129.htm | ¿Se debe presentar la Declaración Jurada 1835, si el certificado de avalúo registra un monto exento y otro afecto y ambos suman $ 36.000.000 (Ejemplo: afecto $ 18.000.000 y exento hasta el año 2017 $ 18.000.000)? |
001.007.3303.010 | 19/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada por retenciones de Honorarios | Sí, ya que la información que se debe entregar en la Declaración Jurada 1879 se refiere a retenciones efectuadas, independiente que se hayan pagado al Fisco.
Tengase presente que a contar del año tributario 2020, se crea el “Registro Anual sobre retenciones efectuadas conforme a los artículos 42 N°2 y 48 de la Ley de Impuesto a la Renta”, materia sobre la cual se instruye en Resolución Exenta N° 14, de 2020, y exime a contribuyentes que se indican de la obligación de presentar la Declaración Jurada Formulario N° 1879, en los casos que se señalan. Tambien, le recordamos que la Ley N° 21.242, de junio de 2020, estableció la obligatoriedad en la emisión de boletas de honorarios electrónicas, considerando los siguientes plazos: Desde el 1 de enero de 2021 para aquellos contribuyentes que hayan emitido este documento tributario en formato electrónico hasta el 23 de junio de 2020. A partir del 1 de julio de 2021 para todos los demás casos. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Información y ayuda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_3303.htm | ¿Se declaran en el Formulario 1879 las retenciones de honorarios no ingresadas en arcas fiscales? |
001.105.4856.006 | 24/04/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Antecedentes para el llenado del Formulario de Inicio de Actividades Nombres o razón social | Sí, ya que la ley permite que dos sociedades tengan el mismo nombre; sin embargo, cada contribuyente debe ponderar las consecuencias que puedan darse en el ámbito civil y comercial. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, Circulares 2007, opción Circular N° 31, de 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_4856.htm | ¿Pueden existir dos personas jurídicas con la misma razón social? |
001.019.5152.006 | 20/06/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Aplicación del impuesto | Sí, ya que la remisión o condonación no se opone a la plena existencia del documento que da cuenta de la operación de crédito de dinero, que es el que determina la procedencia del hecho gravado y respecto del cual debe cancelarse el impuesto. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Oficio N° 3.076, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_5152.htm | ¿La condonación del saldo de una operación de crédito de dinero, se afecta con el Impuesto de Timbres y Estampillas? |
001.007.5155.009 | 29/12/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Quiénes deben presentar las declaraciones juradas por internet? | Sí, ya que las EIRL se consideran Sociedades de Personas para los efectos tributarios, por lo cual deben presentar declaraciones juradas.
Sin embargo, la declaración jurada 1886 solo fue exigible hasta el Año Tributario 2017.Tenga presente que, en el Diario Oficial de 29 de septiembre de 2014, se publicó la Ley N° 20.780, sobre reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opción Declaraciones Juradas de Renta, Más información.. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_5155.htm | ¿Una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL) debe presentar la Declaración Jurada 1886 sobre retiros y créditos correspondientes? |
001.002.4044.004 | 16/02/2021 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | Sí, ya que las pensiones son consideradas como renta de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 42 N° 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y por lo tanto deben ser declaradas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4044.htm | ¿Deben declararse como renta los montos o pensiones entregadas por el INP al amparo de la Ley 19.992? |
001.112.3633.011 | 09/08/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas ¿Cuáles son los tipos de solicitudes que se pueden hacer? Devoluciones | Sí, ya que los contribuyentes pueden solicitar la restitución de sumas pagadas indebidamente o en exceso a título de impuestos, reajustes, intereses y multas, según lo dispone el Artículo 126 del Código Tributario, sin distinguir si se trata de chilenos o extranjeros. Cabe mencionar que la Tesorería General de la República es el organismo encargado de emitir los cheques de devolución y que ese organismo cuenta con normas establecidas para el envío y depósitos de cheques por lo que este punto debe ser consultado directamente en dicho organismo. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_3633.htm | ¿Es posible solicitar la devolución de impuestos pagados indebidamente por parte de extranjeros que no residen en Chile? |
001.105.5282.005 | 21/04/2022 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Antecedentes generales | Sí, ya que no existe ninguna disposición que los exima de dar aviso de Inicio de Actividades. Sin embargo, según lo dispuesto en la Ley 16.441, los bienes y actividades desarrolladas en Isla de Pascua se eximen de todo tipo de contribuciones, con excepción del Impuesto Global Complementario. Por su parte, el inciso primero del artículo 2° de la Ley N° 20.809 publicada en el Diario Oficial el 30 de enero de 2015, señala que no constituyen renta los ingresos provenientes de bienes situados o de actividades desarrolladas en el Territorio Especial de Isla de Pascua, obtenidas por personas naturales domiciliadas o residentes en dicha isla, lo cual rige a contar del 31 de diciembre de 1968, según lo dispuesto en el inciso tercero del mismo artículo. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Oficio N° 4.976, de 2006, y en el menú Ayuda, opción ¿Cómo se hace para?, Iniciar actividades de personas naturales y jurídicas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_5282.htm | ¿Los hoteles de Isla de Pascua deben dar aviso de Inicio de Actividades? |
001.002.5736.005 | 12/05/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | Sí, ya que para que un gasto sea aceptado tributariamente en una empresa que declara en base a renta efectiva, debe cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Dentro de éstos, se mencionan los siguientes: a) Deben corresponder a gastos pagados o adeudados. b) Deben estar respaldados o justificados con la documentación legal correspondiente. c) Deben corresponder al período. d) Gastos necesarios para generar la renta. e) Deben ser del giro de la empresa. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5736.htm | ¿Es un gasto rechazado para el empleador una multa emitida por el poder judicial, en juicio, que favorece al empleado? |
001.002.5698.010 | 12/07/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | Sí, ya que quienes pueden suspender los PPM son los contribuyentes del Impuesto de Primera Categoría que determinen una pérdida, según lo dispuesto en el artículo 90 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, situación que comparten los contribuyentes acogidos a lo dispuesto en el artículo 14 ter y 14 quater de la norma legal mencionada. Sin embargo, debe hacerse presente que la Ley N° 21.210, publicada en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, reemplazó al régimen de la letra A del artículo 14 ter, quedando derogado a contar del 1° de enero de 2020.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Legislación y Normativa, sub menú Circulares, opción Circular N° 05, del 2009 , Circular N°63, de 2010 y Circular N° 52 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5698.htm | ¿Cuando un contribuyente del artículo 14 ter de la Ley sobre Impuesto a la Renta tiene pérdidas tributarias en un ejercicio comercial, puede suspender los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) con tasa del 0,25%? |
001.002.5102.003 | 18/02/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | Sí, ya que una de las condiciones de los gastos necesarios es que estén pagados o adeudados, de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5102.htm | ¿Para que sean aceptadas como gasto para el giro de la empresa las cuotas del arriendo vía leasing de un bien pueden estar adeudadas al término del ejercicio? |
001.180.7700.002 | 01/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Aporte fiscal para la clase media | Sí. De acuerdo a lo establecido en el artículo 12 de la Ley N° 21.252, en caso de haber obtenido un beneficio mayor al que le corresponda, según lo determine el SII, el exceso se deberá reintegrar en el proceso de declaración anual de impuesto a la renta siguiente a dicha determinación. Para estos efectos se aplicarán las normas sobre reajustabilidad e intereses establecidas en el artículo 53 del Código Tributario y la sanción que contempla el artículo 97 N° 11 del mismo Código, en caso que se haya obtenido un beneficio mayor por causa imputable al beneficiario.
Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7700.htm | Si el monto del Bono que recibí es mayor al que correspondía ¿debo reintegrarlo? |
001.300.8185.002 | 22/05/2023 | Subsidio Sueldo Mínimo MIPYMES 2022 Pago | Sí. De acuerdo a lo establecido en el artículo 23 de la Ley N° 21.456, la Tesorería General de la República está facultada para compensar y retener cualquier pago o devolución y realizar las acciones de cobranza judicial y extrajudicial que sean procedentes para obtener la devolución de cualquier monto del subsidio contemplado en este Título obtenido por el beneficiario o la beneficiaria sin cumplir con los requisitos legales o por un monto mayor al que le corresponda, según lo determine el Servicio de Impuestos Internos. Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, portal Subsidio Sueldo Mínimo MIPYMES. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/subsidio_smm/001_300_8185.htm | Si el monto del Subsidio recibido es mayor al que correspondía ¿se debe reintegrarlo? |
001.280.7939.003 | 10/08/2022 | Préstamo Solidario 2021 Prestamo Solidario Descuentos | Sí. De acuerdo a lo establecido en la Ley las deudas por pensión alimenticia decretadas judicialmente, podrán ser descontadas por la Tesorería General de la República (TGR), una vez que haya sido notificada de la resolución que ordena la retención o el embargo. La TGR está facultada para retener hasta un 75% del Bono Clase Media otorgado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_7939.htm | ¿Las deudas por pensión alimenticia ¿Se descontarán del Préstamo Solidario? |
001.270.7916.003 | 24/10/2022 | Bono Clase Media 2021 Descuentos al Bono Clase Media | Sí. De acuerdo a lo establecido en la Ley las deudas por pensión alimenticia decretadas judicialmente, podrán ser descontadas por la Tesorería General de la República (TGR), una vez que haya sido notificada de la resolución que ordena la retención o el embargo. La TGR está facultada para retener hasta un 75% del Bono Clase Media otorgado. Puede encontrar más información en la Resolución Ex. SII Nº39 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bono_cm_042021/001_270_7916.htm | Las deudas por pensión alimenticia ¿Se descontarán del Bono Clase Media? |
001.280.7947.003 | 05/10/2022 | Préstamo Solidario 2021 Préstamo Solidario para Pensionados Descuentos | Sí. De acuerdo a lo establecido en la Ley las deudas por pensión alimenticia decretadas judicialmente, podrán ser descontadas por la Tesorería General de la República (TGR), una vez que haya sido notificada de la resolución que ordena la retención o el embargo. La TGR está facultada para retener hasta un 75% del Préstamo otorgado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_7947.htm | Las deudas por pensión alimenticia ¿Se descontarán del Préstamo Solidario para pensionados?: |
001.180.7722.002 | 03/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Prestamo con tasa cero % | Sí. De acuerdo a lo señalado en el artículo 7 de la Ley N° 21.252, que creó el Beneficio, se establece que éste se devolverá al Fisco a través de la Tesorería General de la República, en cuatro cuotas anuales y sucesivas, sin multas ni intereses. Para provisionar el pago de cada una de estas cuotas, la ley estableció que a partir del 01 de septiembre de 2021 se aplicará una retención adicional de un 3% a la retención que se le aplica tanto a las Boletas de Honorarios Electrónicas (BHE) emitidas, como las Boletas de Prestación de Terceros Electrónicas (BTE) recibidas. Esta retención adicional se aplicará también a los sueldos que sean pagados por los empleadores. Los montos por este concepto de retención adicional se destinarán íntegramente a apoyar la devolución del préstamo solidario otorgado. Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7722.htm | ¿El Préstamo con tasa real 0% se debe reintegrar al Fisco? |
001.180.7763.001 | 22/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Devolución remanente crédito fiscal IVA | Sí. Deberá restituirse la cantidad reembolsada, o el saldo que proceda cuando el contribuyente ya haya restituido una parte del reembolso, en el caso de un término de giro.
Puede obtener más información relativa a este tema en la sección Normativa y legislación, menú Circulares, opción Circular N° 94, de 2001 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7763.htm | Si realizo término de giro ¿Debo restituir el reembolso del remanente de crédito fiscal IVA? |
001.003.7804.003 | 15/05/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios Sistema Gratuito de Emisión de Boletas SII | Sí. El Sistema de Emisión de Boletas Electrónicas del SII es independiente del Sistema de Facturación Gratuito del SII y de un software de facturación propio o de mercado. Para mayor información visite el Portal de Boleta Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7804.htm | ¿Puedo utilizar el Sistema de Emisión de Boletas SII, y a la vez, un software de mercado para emitir facturas electrónicas? |
001.180.7731.001 | 03/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Prestamo con tasa cero % | Sí. El artículo 9 de la Ley N° 21.252 señala que, en el caso de los empresarios individuales, estos deben adicionar un 3% en los Pagos Provisionales Mensuales Obligatorios que se declaren en los respectivos formularios de impuestos mensuales (formulario 29). Este pago adicional se deberá realizar a partir del día 01 de septiembre de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7731.htm | Como Empresario Individual ¿Estoy obligado a algún pago adicional para el reintegro del Préstamo con tasa real 0%? |
001.003.8351.001 | 16/01/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Factura Electrónica Emisión de documentos tributarios electrónicos | Sí. El intermediario debe emitir el documento tributario electrónico incluyendo en la sección de No Facturable en los campos pertinentes para ello la información sobre la operación en moneda extranjera como informativo Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, Resolución Ex. SII 66 de 2022; Resolución Ex. SII 98 del 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_8351.htm | ¿Se debe emitir el documento tributario si en la operación de compra venta de moneda extranjera no se cobra comisión? |
001.023.2186.011 | 03/02/2023 | Información General Oficina virtual del SII en internet | Sí. En el menú Ayuda, encontrará apoyo a los diversos trámites online de este Servicio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_023_2186.htm | ¿Es posible obtener ayuda para operar en la Oficina Virtual del SII? |
001.180.8031.001 | 02/06/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Medidas tributarias de apoyo a Pymes 2021 Devolución remanente crédito fiscal IVA | Sí. En este caso la ley establece que se deberá restituir todo o el saldo que proceda cuando el contribuyente de aviso de término de giro. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_8031.htm | ¿Se puede dar aviso de término de giro si aún no he terminado de restituir la devolución de remanente de crédito fiscal? |
001.120.7746.001 | 07/02/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Beneficio a Trabajadores Independientes Beneficio a Trabajadores Independientes | Sí. La Ley N° 21.252 introdujo modificaciones a la Ley que creó el Beneficio para trabajadores independientes, señalando que aquellos trabajadores independientes que cumplan con los requisitos para acceder al Bono lo pueden solicitar.
Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_7746.htm | Yo soy un trabajador independiente que trabaja con Boletas de Honorarios, ¿puedo solicitar el Bono de apoyo para la clase media? |
001.180.7690.002 | 01/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Aporte fiscal para la clase media | Sí. La Ley N° 21.252 introdujo modificaciones a la Ley que creó el Beneficio para trabajadores independientes, señalando que aquellos trabajadores independientes que cumplan con los requisitos para acceder al Bono lo pueden solicitar.
Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7690.htm | ¿Yo soy un trabajador independiente que trabaja con Boletas de Honorarios, ¿puedo solicitar el Bono? |
001.340.8422.001 | 19/06/2023 | Subsidio Sueldo Mínimo MIPYMES 2023 Pago | Sí. La Tesorería General de la República está facultada para compensar y retener cualquier pago o devolución y realizar las acciones de cobranza judicial y extrajudicial que sean procedentes para obtener la devolución de cualquier monto del subsidio contemplado en este Título obtenido por el beneficiario o la beneficiaria sin cumplir con los requisitos legales o por un monto mayor al que le corresponda, según lo determine el Servicio de Impuestos Internos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/subsidio_smm_2023/001_340_8422.htm | Si el monto del Subsidio recibido es mayor al que correspondía, ¿se debe reintegrar? |
001.180.7691.002 | 01/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Aporte fiscal para la clase media | Sí. La ley establece que los montos mensuales que se hayan solicitado y recibido como beneficio por el trabajador independiente en forma previa a la entrada en vigencia del Bono no le impiden que lo pueda solicitar.
Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7691.htm | Si yo accedí al Beneficio para trabajadores Independientes, ¿puedo solicitar el Bono? |
001.180.7729.002 | 03/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Prestamo con tasa cero % | Sí. La ley estableció que a partir del 01 de septiembre de 2021 se aplicará una retención adicional de un 3% a la retención que se le aplica a las remuneraciones que sean pagados por los empleadores. En efecto, el artículo 9 de la Ley N° 21.252 señala que, en el caso de las personas que reciben remuneraciones tales como sueldos, salarios, premios, gratificaciones, su empleador deberá efectuar una retención mensual de 3% de esas remuneraciones, pasando a tener él la obligación de pagar mensualmente este monto retenido. Para hacer efectivo esto, quienes hayan obtenido el Préstamo con tasa real 0% deberán informarlo a su empleador. Asimismo, el Servicio de Impuestos Internos notificará de tal situación a los empleadores desde que tenga la información a su disposición. Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7729.htm | Como trabajador dependiente ¿Estoy afecto a alguna retención legal para el pago de las cuotas anuales? |
001.180.7730.002 | 03/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Prestamo con tasa cero % | Sí. La ley estableció que a partir del 01 de septiembre de 2021 se aplicará una retención adicional de un 3% a la retención que se le aplica tanto a las Boletas de Honorarios Electrónicas (BHE) emitidas, como las Boletas de Prestación de Terceros Electrónicas (BTE) recibidas, con el fin de provisionar la devolución de estos préstamos . En efecto, el artículo 9 de la Ley N° 21.252 señala que, en el caso de las personas que reciben rentas por la emisión de Boletas de Honorarios, los receptores de dichas boletas deberán efectuar una retención de 3%, adicional al porcentaje de retención que se encuentre vigente a la fecha de la emisión de la boleta de honorario, pasando a tener él la obligación de pagar el total del monto retenido. Para hacer efectivo esto, el Servicio de Impuestos Internos comunicará de tal situación a los retenedores. En el caso de las boletas que se emitan sin retención, igualmente se debe adicionar un 3% en los Pagos Provisionales Mensuales que se declaren en los respectivos formularios de impuestos mensuales (formulario 29). Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7730.htm | Como trabajador independiente ¿Estoy afecto a alguna retención adicional para el pago de las cuotas anuales? |
001.038.1528.004 | 25/10/2022 | Denuncias de Evasión Tributaria ¿Cómo realizar una denuncia? Antecedentes a presentar | Sí. Para ello deberá ingresar al sitio web del SII, menú Contacto, Denuncia sobre evasión y elegir la opción "Complementa información de denuncias anteriores". Podrá agregar nuevos antecedentes en relación a la denuncia y al denunciado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/inf_general/001_038_1528.htm | ¿Es posible agregar nuevos antecedentes a una denuncia anteriormente efectuada? |
001.003.7002.003 | 22/12/2022 | Factura Electrónica Registro de Compras y Ventas | Sí. Se encuentra habilitada la opción para que en las facturas electrónicas que referencien guías de despacho, emitidas en el plazo legal establecido, se pueda informar que el acuse de recibo fue otorgado en las correspondientes guías de despacho. Para los casos en que una factura electrónica referencie a más de una guía de despacho, el acuse de recibo debe haber sido otorgado en todas ellas.
Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones y Circulares, opciones Resolución N° 61 del 12 de Julio de 2017,Circular N° 4 de 2017 y Circular N° 35 de 2017. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7002.htm | Si doy el acuse de recibo de mercaderías en la guía de despacho o en la representación impresa de la guía de despacho electrónica, ¿puedo utilizar el crédito fiscal en el periodo en que otorgué el acuse de recibo en la correspondiente guía? |
001.120.7658.002 | 17/05/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Beneficio a Trabajadores Independientes Beneficio a Trabajadores Independientes | Sí. Según lo establecido en el artículo 8 de la Ley N° 21.242, los trabajadores independientes que reciban el beneficio que contempla esa ley y cuyas rentas obtenidas durante todo el año 2020, divididas por 12, resulten en una cantidad igual o menor a $500.000, tendrá derecho a un subsidio para el reintegro del beneficio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_7658.htm | ¿Existe algún subsidio asociado al Beneficio para Trabajadores Independientes? |
001.002.7838.004 | 24/08/2023 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | Sí. Si eres influencer de Youtube, Tik Tok, Instagram y/u OnlyFans tienes la obligación tributaria de presentar la Declaración de Impuesto y pagar impuestos, ya sea que recibas dinero o canjes por promoción de marcas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_7838.htm | Si soy influencer, ¿debo declarar y pagar impuestos por los dineros o productos que recibo por hacer publicidad en Redes Sociales? |
001.270.7913.003 | 10/08/2022 | Bono Clase Media 2021 Incremento Familiar del Bono Clase Media | Sí. Si obtuvo el Bono Clase Media, este monto se verá aumentado si forma parte del Registro Social de Hogares y en su hogar viven también una o más personas con las siguientes características: Puede encontrar más información en la Resolución Ex. SII Nº39 de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bono_cm_042021/001_270_7913.htm | Soy beneficiario del Bono Clase Media y vivo en un hogar que forma parte del Registro Social de Hogares, ¿tengo otros beneficios? |
001.019.4951.008 | 16/11/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Auxiliar de registro de Impuesto de Timbres y Estampillas Aspectos técnicos | Sólo cuando se indica un Rol Único Tributario (RUT) chileno válido, y no está especificado un identificador de registro tributario extranjero (tax id). El Formato de presentación se encuentra actualizado y publicado en el sitio Web del SII, específicamente en el menú Declaraciones Juradas, opción Declaración Jurada de Impuesto de Timbres y Estampillas Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta N° 2, de 2005, modificada por Resolución Exenta Nº 140 de 2006, Resolución Exenta N° 87, de 2007 y Resolución Exenta Nº 43 de 2008. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_4951.htm | ¿Cuándo se acepta el código de país Chile en el Auxiliar de Registro de Impuesto de Timbres y Estampillas, creado por la Resolución Exenta N° 2, de 2005, complementada por las Resoluciones Exenta N° 140, de 2006, N° 87, de 2007 y N° 43, de 2008? |
001.019.4950.009 | 16/11/2022 | Impuesto de Timbres y Estampillas Auxiliar de registro de Impuesto de Timbres y Estampillas Aspectos técnicos | Sólo cuando se indica un Rol Único Tributario (RUT) chileno válido, y no está especificado un identificador de registro tributario extranjero (tax id). El Formato de presentación se encuentra actualizado y publicado en el sitio Web del SII, específicamente en el menú Declaraciones Juradas, opción Declaración Jurada de Impuesto de Timbres y Estampillas Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta N° 2, de 2005, modificada por la Res.Exenta N°140, de .2006 y Resolución Exenta N° 87, de 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_4950.htm | ¿Es posible dejar en blanco el código de país cuando se indica un Rut válido y no se informa un identificador de registro tributario extranjero (tax id)? |
001.004.4989.008 | 18/01/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios no Edificados 2015 | Sólo se reavalúan los sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros que se ubiquen en las áreas urbanas. Por su parte, las áreas urbanas son definidas por los diferentes instrumentos de planificación territorial. Las propiedades abandonadas a reavaluar fueron informadas al SII por la municipalidad respectiva, según lo establecido en la Resolución Exenta N° 149, del 27 de noviembre de 2006. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, en el portal del Reavalúo de sitios no edificados, propiedades abandonadas y pozos lastreros 2015, bloque de "Información y ayuda", opción "Normativa relacionada", Ley N° 17.235 sobre Impuesto Territorial. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_4989.htm | ¿Qué es el Reavalúo No Agrícola de Sitios No Edificados, Propiedades Abandonadas y Pozos Lastreros? |
001.112.2151.009 | 14/07/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Peticiones Administrativas Antecedentes generales | Sólo son reclamables las resoluciones administrativas comprendidas en los artículos 124 y 126 del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario, que se indican a continuación:
Art. 124
• Las que incidan en el pago de un impuesto, o bien en los elementos que sirven para determinarlo, siempre y cuando el contribuyente invoque un interés actual comprometido.
Art. 126
• Aquellas que no dan lugar a devoluciones de impuestos fundadas en pagos excesivos, como consecuencia de errores propios.
• Las que impiden la restitución de sumas pagadas doblemente, en exceso o indebidamente, a título de impuestos, reajustes, intereses y multas.
• Aquellas que no permiten la restitución de tributos que ordenen las leyes de fomento o que establezcan franquicias tributarias. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_2151.htm | ¿Son reclamables las resoluciones administrativas del SII que rechazan peticiones de un contribuyente? |
001.002.5452.005 | 23/09/2022 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Activo fijo | Sólo tiene derecho respecto a los camiones y camionetas de cabina simple, pues de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 33 bis, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, son los únicos vehículos que dan derecho a dicho crédito. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5452.htm | ¿Una empresa de Primera Categoría con renta efectiva, de giro rent a car, tiene derecho al crédito por la adquisición de bienes del activo fijo físico del Artículo 33 bis de la Ley de la Renta? |
001.003.3729.005 | 20/10/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Cesión de Documentos Tributarios Electrónicos | Sólo una Factura Electrónica por Archivo Electrónico de Cesión. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, menú Circulares, opción Circular N° 56, de 2013. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en la sección Servicios online, menú Factura Electrónica, opción Sistema de facturación de mercado, Registro Electrónico de cesión de créditos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3729.htm | ¿Cuántas Facturas Electrónicas cedidas pueden ir en el Archivo Electrónico de Cesión (AEC) en formato (xml)? |
001.007.6950.005 | 22/11/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración Jurada anual sobre Operaciones en el Exterior | También deberán informarse las inversiones que se hubieran enajenado durante el ejercicio comercial a que corresponde la declaración, detallando los antecedentes de la inversión en el exterior, quedando la columna “monto actualizado al 31.12” en blanco, las rentas o pérdidas del exterior, consistentes en el resultado positivo o negativo de dicha enajenación, y los impuestos pagados o retenidos en el exterior en los casos que proceda. Ejemplo: Enajenación de inversiones en el exterior ANTECEDENTES DE LAS OPERACIONES EN EL EXTERIOR RENTAS DEL EXTERIOR REGISTRO DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Y ENTIDAD EXTRANJERA CONTROLADA IMPUESTOS PAGADOS O RETENIDOS EN EL EXTERIOR, E IMPUESTO ADICIONAL N° OPERACIÓN NOMBRE O RAZON SOCIAL TAX-ID PAÍS RELACIÓN PARTICIPACIÓN MONTO ACTUALIZADO AL 31.12 RENTAS DEL EXTERIOR RENTAS PASIVAS PÉRDIDAS EN EL EXTERIOR INGRESOS PERCIBIDOS O DEVENGADOS COSTOS Y GASTOS PERCIBIDOS O DEVENGADOS AGREGADOS A LA RLI DEDUCCIONES DE LA RLI GASTOS RECHAZADOS AFECTOS AL ARTÍCULO 21 IMPUESTO A LA REMESA IMPUESTO A NIVEL DE LA ENTIDAD EXTRANJERA, ESTABLECIMIENTO PERMANENTE, O FILIALES DE LA ENTIDAD EXTRANJERA IMPUESTO ADICIONAL PAGADO EN CHILE TOPE CRÉDITO POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTRANJERO C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 O 9 o 13 O P O O O (blanco) P (blanco) P (blanco) (blanco) (blanco) (blanco) (blanco) P P (blanco) P O = O= Obligatorio P = Posible Finalmente, cabe señalar que deberán informarse los depósitos e inversiones en cuentas de seguros con ahorro celebradas con entidades situadas en el extranjero, aun cuando éstos sean administrados por una entidad extranjera controlada, manteniendo el riesgo de la inversión. Ver caso N° 12 del catálogo de esquemas tributarios sobre utilización de seguros con ahorro en el extranjero para evitar la aplicación del régimen de rentas pasivas del artículo 41 G de la Ley sobre Impuesto a la Renta, disponible en nuestro sitio web, menú Reforma Tributaria, sección destacados reforma tributaria, opción http://www.sii.cl/destacados/reforma_tributaria/catalogo_esquemas_tributarios.pdf . | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6950.htm | ¿Las inversiones realizadas en ejercicios anteriores, ¿deben ser informadas en cada uno de los periodos en que se mantenga la inversión en el extranjero, independiente de si éstas generan rentas? |
001.003.3437.005 | 09/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Factura de Exportación Electrónica | También incorpora elementos que permitirán satisfacer la necesidad de “trazabilidad documentaria” (antecedentes del origen, distribución y entrega) de los productos que se exportan; permitirá, junto a la Guía de Despacho Electrónica, la agilización del ingreso de mercaderías a la zona primaria; a la vez que posibilitará que los organismos que certifican el origen de las exportaciones (Sociedad de Fomento Fabril -Sofofa-, Comisión Chilena del Cobre -Cochilco, etc.) reduzcan los plazos para otorgarlo, toda vez que podrán realizar el trámite on line. Lo anterior no sólo permite la diferenciación como ventaja competitiva y otorga valor a la marca del exportador chileno que utiliza Factura de Exportación Electrónica, sino que permite mejorar el ciclo del negocio exportador, abrir nuevas oportunidades de mercados y posicionar la imagen país de Chile en el mundo.. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Factura electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3437.htm | ¿Cuáles son las ventajas de utilizar Factura de Exportación Electrónica, Nota de Crédito de Exportación Electrónica y Nota de Débito de Exportación Electrónica? |
001.110.6374.004 | 12/01/2022 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificación al nombre/apellidos y/o la razón social | También procede la destrucción de documentos tributarios sin utilizar, tales como facturas, guías de despacho y boletas, lo que debe efectuar en el Servicio, en un plazo de 30 días. Cabe señalar que la vigencia de las cédulas RUT otorgadas en formato plástico y las impresas en cartulina finalizó el 31 de diciembre de 2017. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Menú Normativa y legislación, opción Circular N° 23, de 2013, modificada por Circular N° 60, de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_6374.htm | Al realizar una modificación a la Razón Social de una sociedad constituida en el RES, ¿Qué trámites debo efectuar en el SII? |
001.160.3323.006 | 06/03/2023 | Herencias Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones Determinación del impuesto Impuesto a las donaciones | También procede rebajar del impuesto determinado el monto del gravamen antes pagado por el donatario por donaciones recibidas del mismo donante y que se hubieren sumado para los efectos de determinar a la base imponible del impuesto. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 19, de 2004, modificada por la Circular N°33, de 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_3323.htm | ¿Cuál es el tratamiento tributario de las donaciones anteriores recibidas de un mismo donante? |
001.160.8053.001 | 04/05/2023 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las herencias | También puede acercarse a la Oficina de nuestro Servicio, correspondiente al domicilio del declarante. Los funcionarios le solicitarán la fecha de defunción, información que se encuentra en el Certificado de defunción correspondiente. Recuerde que si el trámite lo realiza un tercero, debe presentar el(los) poder(es) notarial(es) y las cédulas de identidad correspondientes. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8053.htm | ¿Qué debo hacer cuándo al ingresar el RUT del causante, el SII no tiene fecha de defunción de éste? |
001.160.8054.001 | 04/05/2023 | Herencias Declarar, consultar y rectificar herencias y donaciones (F4412) Declarar impuesto a las herencias | También puede acercarse a la Oficina de nuestro Servicio, correspondiente al domicilio del declarante. Los funcionarios le solicitarán la misma información mencionada en párrafo precedente. Recuerde que si el trámite lo realiza un tercero, debe presentar el(los) poder(es) notarial(es) y las cédulas de identidad correspondientes. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/herencias/001_160_8054.htm | ¿Qué debo hacer cuándo en la aplicación del formulario se advierte que no corresponde el parentesco declarado entre el asignatario y el causante? |
001.004.6480.005 | 22/09/2023 | Bienes Raíces Contribuciones Rebajas Rebaja de Contribuciones Ley N° 21.210 | También puede llamar a la Mesa de Ayuda Telefónica del SII a los números 223951115 o 223951000. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6480.htm | ¿Cómo sé si recibí una propuesta de rebaja del Impuesto Territorial por otorgamiento del beneficio para el adulto mayor? |
001.004.6722.001 | 05/08/2022 | Bienes Raíces Comunicación de Tasación a Valor de Mercado de Bienes Raíces | Tasación comercial efectuada por una entidad bancaria. Se debe indicar el nombre del banco que emite la tasación comercial. Tasación comercial efectuada por un tasador o por una empresa o profesional del rubro inmobiliario. Se debe indicar el Rut de la empresa o del profesional que emite la tasación comercial. Tasaciones comerciales de inmuebles de características y ubicaciones similares, en la localidad respectiva. Se debe indicar el Rol del bien raíz con similares características. Valor de enajenación de otro inmueble de características y ubicaciones similares, en la localidad respectiva. Se debe a indicar el rol de la propiedad y los datos de la escritura: fojas, número y año. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución 127 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_6722.htm | ¿Qué información acredita la Comunicación de Tasación a Valor de Mercado de Bienes Raíces, Ley N° 20.780, de 2014? |
001.012.2345.009 | 19/01/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de remuneraciones | Tendrá la obligación de llevar el Libro de Remuneraciones si tiene 5 o más trabajadores, según lo señalado en el artículo 62 del Código del Trabajo. Si desarrolla una actividad en la que obtiene rentas de la primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta, que esté obligada por la ley tributaria a llevar contabilidad y que pague rentas del artículo 42°, N° 2, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, la Comunidad de Edificio se encontrará obligada a efectuar la retención del impuesto, con tasa del 10%, de acuerdo con los artículos 73° y 74° de la Ley sobre Impuesto a la Renta, con vigencia hasta el 31.12.2019, considerando que la determinación de la tasa provisional de retención de una Boleta de Honorarios Electrónica, será función de la tasa vigente en el año comercial respectivo, la que aumenta en 0,75% por año, a partir del año 2020, hasta llegar a 17% en el año 2028. Para el año comercial 2023 la tasa de retención es de 13%. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Jurisprudencia y tribunales, Jurisprudencia Administrativa, Ley de Impuesto a la Renta Oficio N° 926, de 2001. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2345.htm | ¿Las comunidades de edificios deben llevar un Libro de Remuneraciones y efectuar retenciones de renta por concepto de honorarios? |
001.340.8433.001 | 20/06/2023 | Subsidio Sueldo Mínimo MIPYMES 2023 Solicitud | Tener inicio de actividad en Primera Categoría como persona natural o jurídica, incluidas las cooperativas. Tener ventas y servicios del giro en tres meses consecutivos y que, en dichos meses, la proporción de las ventas y servicios anuales sea por un monto superior a 0,01 UF e iguales o inferiores a 100.000 UF anuales. En los tres meses señalados anteriormente tener 1 o más trabajadoras o trabajadores con sueldo mínimo o con ingresos entre $411 mil y $500 mil. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/subsidio_smm_2023/001_340_8433.htm | ¿Las empresas que iniciaron actividades desde el 8 de mayo de 2023, pueden solicitar el Subsidio? |
001.030.1554.009 | 04/07/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Impuesto al Valor Agregado Débito fiscal | Tenga en consideración que en el Diario Oficial de 29 de septiembre de 2014, se publicó la Ley N° 20.780, mediante la cual se efectuaron una serie de modificaciones a diversas normas tributarias, entre ellas algunas contenidas en el D.L. N° 825, de 1974, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (en adelante también "D.L. N° 825") que dan cuenta principalmente de la modificación del concepto de venta contenido en el N° 1 del artículo 2° del cuerpo legal mencionado, y de todas aquellas modificaciones que tuvieron que adecuarse para tal efecto. Además, se introducen algunas normas transitorias que regularan ciertas operaciones cuyo objeto principal son inmuebles. A su vez, conforme a la modificación introducida al artículo 55 de la Ley sobre impuestos a las ventas y servicios por la Ley 20899 publicada en el Diario Oficial el 08 de febrero de 2016, en el caso de la venta de bienes inmuebles, la factura deberá emitirse en la fecha de suscripción de la escritura de compraventa por el precio total, incluyendo las sumas pagadas previamente que se imputen al mismo a cualquier título. Por otra parte se hace presente que actualmente está vigente la Circular N° 26 de 1987, en cuyo contenido se encuentran las instrucciones impartidas por el Director Nacional del Servicio de Impuestos Internos, respecto de la Ley N° 18.630, la cual modificó algunas normas del D.L. N° 825, incorporando la actividad de la construcción al régimen del Impuesto al Valor Agregado. Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Ayuda, menú Aprenda sobre.., opción Contribuyentes. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en el menú Normativa y legislación, Circular N° 42 de 2015, modificada por la Circular 13 de 2016 respecto de materias que indica, Circular 26 de 1987, Circular N° 37, de 2020 y Oficio Nº 3836, de 2000. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1554.htm | ¿En qué momento debe declararse el Impuesto al Valor Agregado (IVA) al vender bienes en verde? |
001.002.4029.008 | 05/03/2021 | Renta Ingresos tributarios Ingresos renta | Tenga presente el nuevo régimen de tributación que afecta a las rentas provenientes de la explotación de bienes raíces no agrícolas, todo ello conforme a las modificaciones introducidas por la Ley N°20.780, sobre Reforma Tributaria y por la Ley N° 20.899. Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción jurisprudencia, Oficio N° 3745, de 2001. Además puede consultar el menú de Circulares, especialmente Circular N° 37 de 2015, modificada por la Circular 39 de 2016. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4029.htm | ¿Cómo tributa un contrato de arriendo de bienes raíces en que se pacta una renta anticipada por más de 2 años? |
001.002.6946.005 | 27/04/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | Tenga presente que, en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, se publicó la Ley N° 20.210, sobre reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario.
Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación Circular N° 37 del año 2015, complementada por la Circular N° 39 de 2016, modificada por la Circular Nª53 de 2020 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6946.htm | Para la valorización de otros activos fijos, ¿Qué se debe considerar al 31 de diciembre de 2015 o al 31 de diciembre de 2016?, para pasar de renta presunta a Renta Efectiva. |
001.002.6948.003 | 12/05/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | Tenga presente que, en el Diario Oficial de 24 de febrero de 2020, se publicó la Ley N° 20.210, sobre reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario.
Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación Circular N° 37 del año 2015, complementada por la Circular N° 39 de 2016, modificada por la Circular Nº53 de 2020 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6948.htm | Para otros activos, ¿A qué fecha se debe considerar el reajuste?, para pasar de renta presunta a Renta Efectiva. |
001.002.0659.015 | 17/03/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Gastos de capacitación Sence | Tienen derecho a la franquicia por gastos de capacitación (Sence) todos los contribuyentes de la Primera Categoría de la Ley de Impuesto a la Renta que tributen en base a renta efectiva o presunta, con excepción de aquellos cuyas rentas provengan únicamente de operaciones de depósitos de ahorro, dividendos, intereses, entre otros, y que se enumeran en las letras c) y d) del Nº 2 del artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el siguiente link: Beneficios Tributarios por Capacitación. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0659.htm | ¿Quiénes tienen derecho a utilizar la franquicia por gastos de capacitación (Sence)? |
001.017.0410.007 | 22/09/2022 | Beneficio Tributario para personas con créditos con garantía hipotecaria ¿Quiénes tienen derecho a la franquicia? | Tienen derecho al beneficio tributario de los intereses por Dividendos Hipotecarios con garantía hipotecaria las Personas Naturales afectos al Impuesto Único de Segunda Categoría.
Además, las Personas Naturales afectas al Impuesto Global Complementario, cualquiera que sea el tipo de rentas (efectivas o presuntas) que declaren en la base imponible de dicho tributo.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Ayuda, Aprenda Sobre, Contribuyentes, Actividades sujetas a regímenes especiales y franquicias, opción Beneficio tributario de rebaja de intereses (art. 55 bis) | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_017_0410.htm | ¿Qué personas tienen derecho al beneficio tributario de los intereses por Dividendos Hipotecarios con garantía hipotecaria? |
001.002.2087.011 | 29/04/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Contribuciones de bienes raíces | Tienen derecho al crédito por contribuciones de bienes raíces los siguientes contribuyentes: 1. Los contribuyentes que exploten, en calidad de propietario o usufructuario, bienes raíces agrícolas y la renta efectiva proveniente de su actividad, se acredite mediante una contabilidad completa; 2. Los contribuyentes agricultores que exploten, en calidad de propietario u usufructuario, bienes raíces agrícolas y la renta efectiva proveniente de su actividad, la acrediten mediante el sistema de contabilidad simplificado establecido en el DS N° 344 de 2004, del Ministerio de Hacienda; 3. Los contribuyentes que exploten, en calidad de propietario o usufructuario, bienes raíces agrícolas, y se encuentren acogido al régimen de renta presunta establecida en la letra a) del N° 2 del artículo 34 de la LIR; 4. Los contribuyentes que exploten bienes raíces agrícolas en calidad de propietario o usufructuario mediante su arrendamiento, subarrendamiento, usufructo u otra forma de cesión o uso temporal y la renta efectiva de dicha explotación se acredite según contrato; salvo aquellos que den dichos inmuebles en arrendamiento, subarrendamiento, usufructo u otra forma de cesión o uso temporal al cónyuge, conviviente civil, o parientes ascendientes o descendientes hasta el segundo grado de consanguinidad; o, a relacionados conforme con el artículo 8 número 17 del Código Tributario; o, al cónyuge, conviviente civil, o parientes ascendientes o descendientes hasta el segundo grado de consanguinidad de las personas señaladas en las letras c) y e) del artículo 8 número 17 del Código Tributario, ya referido; 5. Los contribuyentes que exploten bienes raíces no agrícolas en calidad de propietario o usufructuario mediante su arrendamiento, subarrendamiento, usufructo u otra forma de cesión o uso temporal y la renta efectiva de dicha explotación se acredite según contrato; salvo aquellos que den dichos inmuebles en arrendamiento, subarrendamiento, usufructo u otra forma de cesión o uso temporal al cónyuge, conviviente civil, o parientes ascendientes o descendientes hasta el segundo grado de consanguinidad; o, a relacionados conforme con el artículo 8 número 17 del Código Tributario; o, al cónyuge, conviviente civil, o parientes ascendientes o descendientes hasta el segundo grado de consanguinidad de las personas señaladas en las letras c) y e) del artículo 8 número 17 del Código Tributario, ya referido; 6. Las empresas constructoras e inmobiliarias por los inmuebles que construyan o manden a construir para su venta posterior respecto de las contribuciones de bienes raíces pagadas desde la fecha de la recepción definitiva de las obras edificadas, según certificado extendido por la Dirección de Obras Municipales. 7. Las personas naturales propietarias o usufructuarias de bienes raíces no agrícolas que declaren rentas efectivas por la explotación de dichos bienes mediante el respectivo contrato. (Crédito al Impuesto Global Complementario establecido en el N° 5 del artículo 56 de la Ley sobre Impuesto a la Renta). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Circulares, opción Circular N° 37, de 2015, Circular N° 39, de 2016 y Circular N° 28, de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2087.htm | ¿Quiénes tienen derecho a usar el crédito por el pago de contribuciones de bienes raíces? |
001.012.6188.007 | 27/01/2023 | Documentos tributarios Boletas Boletas de honorarios Rentas por Honorarios y Cotizaciones Previsionales | Toda persona natural, que ejerza individualmente una actividad mediante la cual obtiene rentas gravadas por el Artículo 42 N° 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, deberá cotizar al Sistema Previsional de Pensiones, de Salud y de Accidentes del Trabajo. la obligación previsional a partir de las rentas percibidas a contar del 01/01/2012, que comprendan: honorarios por actividades independientes; rentas por Boletas de Honorarios; rentas por Boletas de Prestación de Servicios de Terceros; o rentas por Participaciones en Rentas de Sociedad de Profesionales de Segunda Categoría. Las cotizaciones previsionales que se indican, deben cumplirse conforme se señala: a) Pensiones: las determinará el SII en el proceso de Declaración de Impuesto a la Renta en el mes de abril del año 2013 y años siguientes. b) Seguro Social contra accidentes del trabajo y enfermedades profesionales: debe ser pagado mensualmente y en el proceso de Declaración, antes mencionado, el SII efectuará una reliquidación. c) Salud: son obligatorias sólo a partir del año 2018. Sin embargo, se pueden realizar cotizaciones voluntarias en los años anteriores. Los 6 primeros años, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017 debe efectuar Cotizaciones Previsionales, no obstante, puede manifestar anualmente su voluntad de no cotizar, en el sitio web del SII. De acuerdo con las modificaciones introducidas por la Ley N° 20.894, de 2016, hasta el 31 de diciembre del año 2017, debe tenerse presente: Los trabajadores independientes señalados en el artículo 89 del decreto ley Nº 3.500, de 1980, podrán pagar la cotización del siete por ciento para financiar prestaciones de salud y la cotización para el Seguro Social contra Riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales de la ley Nº 16.744, en forma mensual e independiente. Estos pagos se realizarán sobre la renta imponible que declaren para cada una de estas cotizaciones, la que no podrá ser inferior a un ingreso mínimo mensual ni superior al límite imponible del artículo 16 del decreto ley Nº 3.500, de 1980. En el período señalado no se practicarán las reliquidaciones señaladas en el inciso quinto tanto del artículo 92 del decreto ley Nº 3.500, de 1980, como del artículo 88 del mismo cuerpo legal. Debe tenerse presente que la manifestación de renunciar a las cotizaciones previsionales, solo se pudo concretar hasta el año tributario 2018, por las rentas de honorarios del año comercial 2017, pasando a ser obligatorio desde el año tributario 2019. Actualmente, conforme la ley N° 21.133, publicada el 2 de febrero de 2019, el mecanismo es de carácter obligatorio y gradual de cotización, para incorporar a los trabajadores que emiten boletas de honorarios a los regímenes de Protección Social, contemplando incluso una alternativa de cotización inicial menor, para quienes no puedan destinar el total de su devolución de impuestos a los pagos previsionales. Puede obtener mayor información previsional, en el sitio web de la Subsecretaría de Previsión Social. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_6188.htm | ¿Qué aspectos se deben considerar para efectuar Cotizaciones Previsionales sobre las Boletas de Honorarios? |
001.007.7955.001 | 03/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País (F 1937) | Todas aquellas entidades matrices o controladoras de Grupos de Empresas Multinacionales (GEM) que tengan residencia en Chile para efectos tributarios, en la medida que los ingresos totales consolidados del grupo, en el periodo de declaración, sea al menos de 750 millones de euros, según el tipo de cambio observado al 1 de enero de 2015; o, en su defecto, aquella entidad integrante del GEM que, junto con tener residencia en Chile para efectos tributarios, haya sido designada como la única sustituta de la entidad matriz o controladora para efectos de presentar a nombre del GEM la Declaración Jurada “Reporte País por País” en la jurisdicción de residencia tributaria. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7955.htm | ¿Quiénes son los contribuyentes obligados a presentar la declaración jurada de Precios de Transferencia a través del Formulario N°1937? |
001.340.8434.001 | 20/06/2023 | Subsidio Sueldo Mínimo MIPYMES 2023 Antes de ingresar | Todas las Micro, Pequeñas y Medianas empresas que cumplen las condiciones deben solicitar el Subsidio desde el 20 de junio en sii.cl. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/subsidio_smm_2023/001_340_8434.htm | ¿Quién debe solicitar el Subsidio? |
001.002.0597.020 | 27/03/2023 | Renta Información Declaración de Renta AT 2018 Declaración de Renta Suplemento Tributario de Renta | Todas las Personas Naturales, sin perjuicio de las excepciones establecidas en la Ley, están obligadas a declarar las rentas obtenidas por concepto de inversiones. Dentro del contexto de los impuestos que afectan a las Personas Naturales, se debe hacer la siguiente distinción: a) Si la persona cuenta con domicilio o residencia en Chile; o bien, b) Si no cuenta con domicilio o residencia en Chile. En el primer caso, si la persona tiene domicilio o residencia en Chile, está afecta al Impuesto Global Complementario por todas sus rentas, ya sea del capital, del trabajo, sean de fuente chilena o extranjera. Una persona, bajo esta condición, estará afecta a este impuesto cuando el monto total de las rentas actualizadas al término del ejercicio sean superiores a $ 7.609.464 (13,5 UTA) a diciembre de 2017). En el segundo caso, si la persona no tiene domicilio o residencia en Chile, está afecta al Impuesto Adicional por las rentas de fuente chilena. Para la declaración y pago de impuestos, éste podrá ser retenido, cuando corresponda, por parte de la empresa, o bien mediante la presentación de la Declaración de Renta por parte del inversionista. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0597.htm | ¿Qué tipo de Persona Natural está obligada a declarar las rentas que producen sus inversiones y a partir de qué montos? |
001.180.7725.002 | 03/02/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Prestamo con tasa cero % | Todas las cuotas anuales se pagarán en el proceso de declaración anual de impuesto a la renta, debiendo pagarse la primera cuota en el proceso que se lleve a cabo en el año 2022. Para provisionar el pago de cada una de las cuotas, la ley estableció que a partir del 01 de septiembre de 2021 se aplicará una retención adicional de un 3% a la retención que se le aplica tanto a las Boletas de Honorarios Electrónicas (BHE) emitidas, como las Boletas de Prestación de Terceros Electrónicas (BTE) recibidas. Esta retención adicional se aplicará también a los sueldos que sean pagados por los empleadores. Los montos por este concepto de retención adicional se destinarán íntegramente a apoyar la devolución del préstamo solidario otorgado. Puede obtener mayor información consultado en nuestro sitio web sii.cl, sección Destacados Beneficios Clase Media. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7725.htm | ¿Cuándo se deberá pagar la primera cuota anual del Préstamo con tasa real 0%? |
001.280.8202.002 | 25/01/2023 | Préstamo Solidario 2021 Prestamo Solidario Devolución | Todas las cuotas anuales se pagarán en el proceso de declaración anual de impuesto a la renta, debiendo pagarse la primera cuota en el proceso que se lleve a cabo en el mes de abril del 2023. Para realizar el pago de las cuotas, la ley estableció que a partir del 01 de septiembre de 2022 se aplicará una retención adicional de un 3% a la retención que se le aplica tanto a las Boletas de Honorarios Electrónicas (BHE) emitidas, a las Boletas de Prestación de Terceros Electrónicas (BTE) recibidas y a los sueldos que sean pagados por los empleadores. Los montos por este concepto de retención adicional se destinarán a apoyar la devolución del Préstamo Solidario otorgado. Puede obtener más información relativa a la Normativa relacionada a la Ley N° 21.525, de 2020 y Ley N° 21.323, de 2021 o visite el Portal Préstamo Solidario 2021. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/prestamo_052021/001_280_8202.htm | ¿Cuándo se deberá pagar la primera cuota anual del Préstamo Solidario del Estado 2021? |
001.004.5965.002 | 01/12/2015 | Bienes Raíces Proceso de Declaración de Mejoras de Propiedades Agrícolas | Todas las declaraciones que sean presentadas a través de sii.cl tendrán la opción de imprimir un “Comprobante de Declaración de Mejoras”. Por su parte, aquellas que sean hechas por medio del Formulario 2826 en papel, en alguna oficina del SII, necesitarán una copia, la que deberá ser timbrada en la unidad receptora respectiva. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5965.htm | ¿Cómo se informa al contribuyente que la Declaración de Predios Agrícolas con Mejoras Costeadas por Particulares ha sido recibida? |
001.003.4572.006 | 19/04/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Postulación e Inscripción | Todo contribuyente con actividad(es) económica(s) clasificada(s) en la primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta, que se inscriba con su Certificado Digital en el Sistema de Facturación Gratuito del SII o bien, que realice el proceso de certificación y autorización del SII para ser emisor electrónico, en el sitio Web del SII (www.sii.cl), utilizando una aplicación contratada o adquirida en el mercado que le permita facturar electrónicamente. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_4572.htm | ¿Quiénes pueden operar como emisores de Facturas Electrónicas? |
001.007.7956.001 | 03/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País (F 1937) | Todos los conceptos que hagan referencia a variables monetarias deben ser informados en pesos chilenos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7956.htm | ¿En qué moneda se deben declarar los montos de la sección B del Formulario 1937? |
001.002.6096.007 | 26/12/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas efectivas Régimen Simplificado 14 Quáter | Todos los contribuyentes de la Primera Categoría que cumplan con los requisitos que al efecto establece el artículo 14 quáter, de la LIR se benefician con una exención del tributo de Primera Categoría hasta por una renta líquida imponible anual equivalente a 1.440 Unidades Tributarias Mensuales (UTM), en virtud del N°7 al artículo 40 de la LIR. Cabe señalar que la Ley N° 20.780, de 2014, derogó el artículo 14 quáter a contar del 1° de enero del año 2015. No obstante lo anterior, la misma ley también estableció que los contribuyentes que hasta el 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos a las disposiciones del artículo 14 quáter de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), podrán optar por mantenerse acogidos a dicho régimen hasta el 31 de diciembre de 2016. Los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos a la exención del artículo 14 quáter de la LIR, que a esa fecha cumplan con los requisitos que establece el inciso 1° de dicho artículo, y hagan uso del beneficio que establece el N° 7, del artículo 40 de la LIR en su declaración anual de impuestos a la renta correspondiente al año tributario 2015, podrán seguir haciendo uso de dicha franquicia hasta el 31 de diciembre de 2016, en los términos establecidos por las instrucciones de este Servicio vigentes hasta esta misma fecha, vale decir, podrán hacer uso de la exención en sus declaraciones anuales de impuestos correspondientes a los años tributarios 2016 y 2017, siempre que al término de los años comerciales 2015 y 2016, respectivamente, cumplan con los requisitos establecidos en el inciso 1° del artículo 14 quáter de la LIR. El incumplimiento de los requisitos señalados al término del año comercial 2014, 2015 o 2016, impiden el ejercicio de la exención en el año comercial respectivo, y en los años comerciales siguientes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Renta, sección Ayudas, opción Artículo 14 quáter. Adicionalmente en el menú Normativa y Legislación, opción Circulares, en Circular N° 63, de 2010, Circular N° 18, de 2011, Circular N°26, de 2012 y Circular N° 69, de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_6096.htm | ¿En qué consiste el beneficio del régimen simplificado del artículo 14 quáter de la Ley sobre Impuesto a la Renta LIR? |
001.004.1322.007 | 15/04/2021 | Bienes Raíces Contribuciones Listado de propiedades para el pago de contribuciones | Todos los contribuyentes pueden utilizar la opción Listado de Propiedades para el Pago de Contribuciones, siempre y cuando posean la Clave Secreta que les permita operar en el sitio Web del SII, la que puede ser obtenida en la sección Servicios on line, Clave secreta y Representantes electrónicos, menú Clave Secreta, opción Obtener clave secreta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_1322.htm | ¿Quiénes pueden utilizar la opción Listado de Propiedades para el Pago de Contribuciones? |
001.007.6383.008 | 17/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada de Precios de Transferencia Formulario 1907 | Todos los contribuyentes que, de acuerdo a las instrucciones contenidas en el Anexo N°2 de la Resolución N°14, de 31 de enero de 2013, la que fue derogada y refunde sus instrucciones por Resolución Nº 126 de 2016, deban presentar la Declaración Jurada de Precios de Transferencia podrán solicitar, por una vez, prórroga de hasta tres meses de plazo para la presentación de la citada declaración. La solicitud de prórroga señalada en el párrafo anterior, debe ser solicitada a través de internet, para ello debe ingresar en el sitio web del SII, en Servicios online, menú Peticiones administrativas y otras solicitudes, sub menú Peticiones administrativas y otras solicitudes, opción Ingresar Petición administrativa y otras solicitudes, seleccionar Peticiones administrativas, Ingrese su Rut y clave tributaria, seleccione la materia “Prorroga Declaración jurada anual sobre Precios de Transferencia (DJ 1907)” Si por cualquier motivo no fue posible realizar la solicitud por internet, debe ser presentada en la Dirección Regional correspondiente al domicilio del contribuyente o Dirección de Grandes Contribuyentes, según corresponda, a través del formulario 2117, con la suficiente anticipación para que el Director Regional o Director de Grandes Contribuyentes resuelva dentro del plazo. El plazo de prórroga que se otorgue deberá contarse a partir del día siguiente de la fecha del vencimiento original de la declaración (30 de junio para el AT 2023), independientemente de la fecha en que se presente la solicitud. Puede obtener mayor información en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, menú Resoluciones, donde encuentra la Resolución N° 14 de 2013, que fue derogada y refundida sus instrucciones por la Resolución 126 de 2016 . Adicionalmente puede obtener información en la misma página web en sección Normativa y Legislación, menú Circulares, especialmente la Circular N° 29 de 2013. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_6383.htm | ¿Quiénes pueden presentar la solicitud de prórroga establecida en el N°6 del artículo 41 E? |
001.180.8024.001 | 02/06/2023 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Medidas tributarias de apoyo a Pymes 2021 Disminución transitoria tasa de interés penal | Todos los giros por conceptos de contribuciones atrasadas que se emitan entre el 01 de julio y hasta el 31 de diciembre de 2021 podrán acceder a la disminución transitoria de la tasa de interés. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_8024.htm | ¿La disminución transitoria a cero de la tasa de interés penal para Pymes se aplica también a las contribuciones atrasadas? |
001.030.6088.005 | 16/08/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Modificaciones Formulario 50 Ley N° 20.343 y Ley N° 20.493 de 2011 | Transitoriamente, por el periodo comprendido entre el 24 de febrero de 2011 (fecha en que entra en vigencia la Ley N° 20.493) hasta el rediseño del Formulario 50, se debieron ocupar los mismos códigos vigentes. Para ello, se debió consignar en los códigos de fecha el último día en que rigió el impuesto vinculado a las operaciones en que se devengue el Impuesto Específico que se declara y paga en el plazo legal dispuesto por la normativa vigente. Posterior a ese período, debió aplicarse los códigos que contempla el nuevo diseño del formulario 50, conforme con lo establecido en la Resolución N° 41 del 2011, Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Impuestos mensuales, opción Declaración mensual (F50), Ayudas. Adicionalmente, puede consultar esta materia en menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 41 del 2011 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_6088.htm | ¿Cómo se declara y paga el Impuesto Específico a los Combustibles en el Formulario 50, a partir de la entrada en vigencia de la Ley N° 20.493, de 2011? |
001.002.4070.005 | 17/02/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | Tratándose de bienes que se han hecho inservibles para la empresa antes del término del plazo de depreciación que se les haya fijado, podrá aumentarse al doble la depreciación correspondiente. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 31° N° 5. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4070.htm | ¿Se puede aumentar la cuota de depreciación de equipos del activo fijo que se encuentran en el inventario, descontinuados y que no tienen soporte técnico por esta causa? |
001.105.6367.003 | 06/01/2022 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Antecedentes generales | Tratándose de la emisión de documentos electrónicos: Ingresando a la sección Servicios online, menú Factura electrónica, opción Sistema de facturación gratuito del SII, del sitio web del Servicio. El respectivo Representante legal deberá identificarse mediante Certificado Digital, rigiendo al efecto las instrucciones contenidas en la Resoluciones N° 45 de 2003, N° 86 de 2005 y N° 99 de 2014. Timbraje de boletas de ventas y servicios, boletas no afectas o exentas y guías de despacho por internet, ingresando al sitio web de SII, sección Servicios online, Autorización de Documentos Tributarios opción Solicitar Autorización de Documentos Tributarios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_6367.htm | Una sociedad constituida en el Registro de empresas y sociedades (RES) y que realizó su inicio de actividades en el SII ¿Puede solicitar inmediatamente timbraje de documentos? |
001.110.6699.006 | 28/11/2022 | Actualización de información Quiénes deben comunicar las modificaciones | Tratándose de las Sociedades por Acciones, Sociedades en Comandita por Acciones, Sociedades Anónimas Cerradas y Sociedades Anónimas de Garantía Recíproca, los cambios en la información que se produzcan con posterioridad a su constitución, se deben presentar por Internet, salvo los casos de excepción contenidos en la norma, en la página Web del SII, en Servicios online menú Actualización de Información opción Actualizar datos de identificación, debiendo el contribuyente completar el formulario correspondiente, disponible en sii.cl, y adjuntar los antecedentes que respaldan los cambios en el desarrollo del trámite, son los siguientes: Cambio de Representante Cambio de Actuación de Representante Cambios de Socios y Accionistas Entre algunos de los documentos obligatorios que debe subir por la aplicación cuando esté realizando el trámite de modificación por internet, son la escritura pública autorizada por el Notario otorgante del instrumento, o el documento autorizado ante Notario que corresponda, donde la persona jurídica designa cambio de Representantes o cambio de actuación de éstos o modifica los socios o accionistas. La obligación de dar aviso al Servicio deberá cumplirse dentro del plazo de dos meses contados desde que se efectúe la modificación respectiva o, si fuera procedente, desde la fecha de la inscripción respectiva en el Registro de Comercio correspondiente. En el caso de cambios de socios o accionistas, la obligación de dar aviso al Servicio dentro del plazo de los dos meses siguientes a la fecha de la respectiva modificación no rige para las sociedades de capital. Puede obtener mayor información respecto a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, submenú Circulares; en Circular N° 60, de 2015, concordada con la normativa contenida en la Ley 21.210 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_6699.htm | ¿En el caso de las Sociedades por Acciones, Sociedades en Comandita por Acciones, Sociedades Anónimas Cerradas y Sociedades Anónimas de Garantía Recíproca constituidas en el RES, que cambios deben ser realizados en el Servicio? |
001.007.8289.003 | 02/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2023 Instrucciones y Plazos 2023 | Tratándose de proyectos que se encuentren exentos de la contribución para el desarrollo regional en conformidad con el inciso final del artículo 1° del artículo trigésimo segundo de la Ley N° 21.210, no deberán presentar la señalada declaración jurada. Asi mismo, para el año tributario 2023 se crea la "Declaración jurada anual sobre Reporte de Saldos y Sumas de Abonos de Cuentas Finacieras", correspondiente al formulario N° 1955, cuyo formato e instrucciones de llenado se encuentran en los anexos N°s 1 y 2 de la Resolución Exenta N° 113, de 2022. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta Nº75, de 2022 , Resolución Exenta Nº 95, de 2022 y Resolución Exenta N° 113, de 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8289.htm | ¿Qué declaraciones Juradas se crean a contar del año tributario 2023? |
001.002.3680.008 | 04/03/2021 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Renta líquida imponible | Tributa de acuerdo a lo dispuesto en la letra e), del inciso 1°, del N° 8, del artículo 17 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), que a partir del 01 de enero de 2017, considera que si el mayor valor obtenido en la enajenación del derecho de propiedad intelectual o industrial, siempre que el enajenante sea el respectivo autor o inventor, tendrá el carácter de un Ingreso No Renta (INR), y como tal, no se afectará con impuesto alguno de la LIR. En consecuencia, la configuración del referido INR supone la concurrencia de los siguientes requisitos copulativos:
(a) El enajenante debe ser el respectivo autor a inventor.
(b) El autor o inventor no debe determinar el IDPC sobre rentas efectivas.
(c) La enajenación no debe ser efectuada a partes relacionadas en los términos del inciso 2°, del N° 8, del artículo 17 de la LIR.
En su defecto se aplicará la tributación normal con Impuesto de Primera Categoría, Global Complementario o Adicional, según corresponda.
Mayor información puede ser consultada en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Circulares, Circular N° 44 de 2016. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Administrador de Contenido Normativo (ACN), opción Ley de la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3680.htm | ¿Cómo tributa el mayor valor obtenido en la venta de derechos de propiedad intelectual o industrial? |
001.012.5040.008 | 29/08/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | Téngase presente que a contar del 01 de Agosto de 2017, el Registro de Compras y Ventas reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos, por lo cual la obligación anterior debiera ser muy poco usual. Respuesta anterior al 1° de Agosto de 2017: Debe ser un certificado simple firmado por el profesional contador, en el cual se indique la fecha en que lo llevó a cabo. Este certificado tiene una validez de tres días hábiles, incluido el del retiro. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Administrador de contenido normativo, Búsqueda por número y tipo de documento, Oficio N° 7319, de 1975. Además, lo dispuesto en el artículo 74 del Reglamento de la Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_5040.htm | ¿Cómo debe ser confeccionado el certificado de retiro de documentación, que emite el contador al contribuyente? |
001.030.1288.008 | 28/06/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Quienes deben presentar el formulario 29 Contribuyentes de primera categoría | Téngase presente que a contar del 01 de enero del 2017, por disposición de la Ley N° 20.780 de 2014, se deroga el artículo 14 bis de la Ley de la Renta, quedando vigente por los años comerciales 2015 y 2016, según normas transitorias de la ley antes citada. Sí, un contribuyente acogido al beneficio del artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta debía presentar mensualmente el Formulario 29, aunque no haya tenido movimiento. La declaración del Formulario 29 para un contribuyente afecto al IVA es independiente del régimen a la renta y deben presentarse declaraciones mensuales, aunque no realice operaciones gravadas en uno o más períodos tributarios, según lo dispuesto en los artículos 64 y 65 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular Nº 59, de 1991, y Circular N° 55, de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1288.htm | ¿Un contribuyente acogido al beneficio del artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta debe presentar mensualmente el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo, aunque no tenga movimiento? |
001.002.4105.008 | 22/02/2021 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Depósitos a plazo por 57 bis | Téngase presente que a contar del 01.01.2017 se deroga el artículo 57° bis, no obstante ello existen disposiciones transitorias que regularan el tratamiento tributario por las inversiones realizadas entre los años 2014 al 2016, así como el tratamiento al rescate de dichas inversiones o ahorros, conforme Ley N° 20.780 publicada en el diario Oficial del 29.09.2014. Respuesta anterior: Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Ayuda, Menú Aprenda Sobre, submenú Contribuyentes, opción Actividades acogidas a regímenes especiales y franquicias, Incentivos al Ahorro (art. 57 bis, cotizaciones previsionales, etc.). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4105.htm | ¿Cuál es la tributación que afecta la venta de acciones acogidas al Artículo 57 bis? |
001.002.5462.010 | 14/07/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Depósitos a plazo por 57 bis | Téngase presente que a contar del 01.01.2017, se derogó el Artículo 57 bis de la Ley de la Renta, conforme Ley 20.780 publicada en el Diario Oficial del 29.09.2014 Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circulares, Circular N°11 de 2015 Respuesta anterior: 1.-Los contribuyentes que, a pesar de estar acogidos al mecanismo de incentivo al ahorro del artículo 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta, cumpliendo con las formalidades que establece dicha norma legal y las instrucciones impartidas por el SII, no hicieron uso del crédito fiscal por los ahorros netos positivos informados por las instituciones receptoras en los años tributarios respectivos, se liberan de la obligación de enterar un débito fiscal en la Línea 26 del Formulario 22 de Renta AT 2020, por el ahorro neto negativo informado en el año correspondiente por la institución receptora respectiva. 2.- Lo anterior, en todo caso, no exime al contribuyente de la obligación de declarar la rentabilidad, las ganancias o utilidades que le hayan generado los instrumentos o inversiones acogidas al citado mecanismo de ahorro, respecto del cual ha renunciado voluntariamente al no hacer uso de los créditos fiscales por los ahorros netos positivos informados. Por lo tanto, los contribuyentes que se encuentren en tales casos están obligados a declarar en forma separada las rentas obtenidas de las inversiones efectuadas en el ejercicio en que éstas se generaron, rectificando para tales efectos la declaración de impuestos de los años tributarios respectivos, incluyendo o declarando la rentabilidad obtenida como una renta sometida al régimen general de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y no acogida al sistema de ahorro del artículo 57 bis de la Ley de la Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5462.htm | ¿Cuáles son los efectos tributarios para los contribuyentes que, voluntariamente, no han hecho uso de los Créditos Fiscales a que le dan derecho los saldos de ahorro neto positivo, determinados en el artículo 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta? |
001.002.2679.008 | 30/08/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Rentas presuntas | Téngase presente que a contar del 1° de enero de 2016, la Ley N° 20.780, publicada en el Diario Oficial de 29 de septiembre de 2014, modifica el régimen de renta presunta contemplado en la Ley del Impuesto la Renta (LIR), estableciendo nuevas reglas para acceder y mantenerse en dicho régimen, nuevas normas sobre la determinación de la base imponible afecta a impuesto, así como otras modificaciones que se analizan en la Circular N° 37, de 2015 modificada por la Circular N° 39, de 2016. De acuerdo a los requisitos que se deben cumplir para poder optar por esta forma de determinar y declarar la renta, dicho régimen de tributación está destinado a las micro y pequeñas empresas que, atendidas las condiciones en que desarrollan su actividad, pueden optar por tributar bajo sus reglas, las que resultan ser más simples y con una carga menor de obligaciones accesorias. De esta manera, se derogan tácitamente las disposiciones relacionadas con el régimen de renta presunta establecido en los artículos 20 N° 1, letra b) (explotación de bienes raíces agrícolas), 34 (actividad minera) y 34 bis (actividad del transporte terrestre de carga ajena y de pasajeros), todos de la LIR, según su texto vigente hasta el 31 de diciembre de 2015, incorporándose nuevas reglas para ese régimen en el artículo 34 de la LIR, según su texto vigente a contar del 1° de enero de 2016. Mayor información en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, menú Circulares, opción Circular 37 de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_2679.htm | ¿Se debe declarar Renta Presunta por una propiedad agrícola que se usa como parcela de agrado? |
001.002.4203.009 | 25/02/2021 | Renta Formulario 22 de renta Llenado de líneas | Téngase presente que con motivo de la Reforma Tributaria de la Ley N° 20.780, publicada en el Diario Oficial de fecha 29.09.2014, a contar del 01.01.2016 la tributación que afecta a las referidas rentas se simplifica, ya que a partir de la citada fecha, se elimina la renta presunta y la comparación con el 11% del avalúo fiscal del bien raíz para determinar la renta afecta; gravándose con el Impuesto de Primera Categoría e Impuesto Global Complementario solamente la renta efectiva proveniente del arrendamiento de los referidos bienes; quedando en todo caso, exenta del Impuesto de Primera Categoría, cuando dicha renta sea obtenida por una persona natural. Respuesta anterior: No tiene derecho al crédito por tratarse de una renta no afecta a Primera Categoría, de acuerdo al Artículo 39 N° 3 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, menú Administrador de Contenido Normativo, Ley de la Renta, especialmente artículo 39° N° 3. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4203.htm | ¿Tiene derecho al crédito de Primera Categoría, línea 4, código 603 del Formulario 22 de Renta, una renta presunta de un bien raíz no agrícola cuya renta no excede el 11% del avalúo fiscal? |
001.060.6066.002 | 28/12/2022 | Beneficio tributario por instalación de Sistemas Solares Térmicos Aspectos generales beneficio tributario SST | Téngase presente que el 05 de febrero de 2016 entró en vigencia la Ley N°20.897, que modifica la Ley N° 20.365, renovando la vigencia de la franquicia tributaria para la instalación de sistemas solares térmicos por el período 2015 a 2020 con nuevos requisitos y modificaciones al uso de la franquicia.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, Circulares, opciones Circular N° 50 de 2010, y Circular N°55 de 2016 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/beneficios_trib/001_060_6066.htm | ¿Hasta qué fecha regirá el Crédito por Sistemas Solares Térmicos (SST)? |
001.002.5158.009 | 03/03/2021 | Renta FUT Reinversión de utilidades | Téngase presente que el artículo 14 ter de la Ley sobre impuesto a la renta, fue derogado por la Ley N° 21.210, con vigencia 01 de enero 2020. Respuesta anterior: Se hace presente, que la Ley N° 20.780 de 2014, elimina el artículo 14 bis y sustituye a contar del 01.01.2017, el artículo 14 ter, por el artículo 14 ter letra A, que crea un régimen especial para micro, pequeñas y medianas empresas, contemplando normas transitorias para los año 2015 y 2016, conforme instrucciones contenidas en la Circular 43 de 2016. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 17, de 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5158.htm | ¿Los retiros de las empresas acogidas al Régimen de Tributación Simplificada del Artículo 14 ter pueden considerarse reinversión? |
001.002.3982.008 | 11/09/2023 | Renta Declaración de renta Antecedentes para confeccionar la declaración | Téngase presente que en el Diario Oficial del 29 de septiembre de 2014, se publicó la Ley N° 20.780, sobre reforma tributaria, que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario. Dentro de la Ley, se detalla un régimen opcional y transitorio de pago, sobre rentas acumuladas en el Fondo de Utilidades Tributables (FUT) al 31 de diciembre de 2014, y sobre los retiros en exceso que se mantengan a esa fecha, por el que podían optar las empresas, comunidades o sociedades contribuyentes del Impuesto de Primera Categoría (IDPC), obligados a declarar sobre la base de sus rentas efectivas, según contabilidad completa y que cumplieran con ciertos requisitos. En términos generales, hasta la fecha en que estuviera vigente el régimen de tributación de los excesos de retiros determinados (31.12.2014), correspondía a los cesionarios hacerse cargo de la tributación que proceda respecto de estos, en los ejercicios siguientes en que la sociedad obtenga utilidades tributables; ello dependerá del tipo de persona (cesionario) que se trate, conforme a lo dispuesto en el Artículo 14 de la Ley de la Renta, vigente a esa fecha. Se hace presente que para dichos efectos, el saldo de los retiros en exceso que se mantenían al 31 de diciembre de 2014, debían imputarse - al término de cada ejercicio comercial a continuación de los retiros, remesas o distribuciones efectuadas durante dicho ejercicio, debidamente actualizados - a los distintos registros en el siguiente orden y sólo hasta el monto de las rentas o cantidades acumuladas en cada uno de ellos: Rentas Atribuidas Propias (RAP), Diferencia entre Depreciación Acelerada y Normal (DDAN) y Rentas Exentas (REX). En ese marco normativo, la tributación de los excesos de retiros, determinados hasta el 31.12.2014, se regulaba cómo sigue: Si el cesionario es una Persona Natural: el retiro referido se entenderá hecho por él o los cesionarios Personas Naturales en la proporción correspondiente, gravándose con Impuesto Global Complementario o Adicional, según corresponda. Si el cesionario es una Sociedad de Personas: las utilidades que le correspondan por aplicación del retiro que se le imputa, se entenderán a su vez retiradas por sus socios en proporción a su participación en las utilidades. Si alguno de éstos es una sociedad, corresponderá gravar las utilidades que se le imputan con el impuesto del Artículo 21, inciso tercero de la Ley sobre Impuesto a la Renta o bien, entendiéndose retiradas por sus socios y así sucesivamente, según corresponda. Si el cesionario es una Sociedad Anónima en comandita por acciones: por la participación correspondiente a los accionistas, o un contribuyente del Artículo 58 número 1, deberá pagar el impuesto del 40% que se refiere el Artículo 21, inciso tercero de la Ley señalada, sobre el total del retiro que se le imputa. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web, sección Normativa y Legislación, menú Circulares, donde podrá encontrar las siguientes instrucciones: Circular N° 60 de 1990, Circular N° 70 de 2014, Circular N° 43 de 2020, Circular N° 62 de 2020 y Circular N° 73 de 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3982.htm | ¿Cuál es la tributación que afecta a los retiros en exceso de socios que venden sus derechos a los que permanecen en la sociedad? |
001.012.4854.011 | 03/08/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura no Gravada o Exenta de IVA Emisión y corrección | Téngase presente que en general, la Ley N° 20.727 del 31 de enero de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que indica la misma. Respuesta anterior a la publicación de la Ley N° 20.727: No, ya que las facturas exentas se pueden emitir en cualquier tiempo, ya que no están limitadas en su vigencia, lo anterior de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Exenta N° 14, de 2005. Para mayor información puede consultar el sitio web sii.cl, sección Servicios online, menú Factura electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_4854.htm | ¿Corresponde a una infracción emitir una factura exenta o no afecta con la leyenda -fecha vigencia emisión hasta el 31 de diciembre 2014- (impresa por error) con fecha posterior a la indicada? |
001.002.3782.003 | 08/02/2021 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Depósitos a plazo por 57 bis | Téngase presente que la Circular N° 11 de 2015, instruye sobre las modificaciones efectuadas por la Ley N° 20.780 de 2014 al beneficio tributario contenido en el artículo 57 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta a contar del 1° de enero de 2015, su derogación a partir del 1° de enero de 2017 y sobre el tratamiento del saldo de ahorro por las inversiones que se efectúen hasta el 31.12.2016 y se hayan acogido a dicha norma legal. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Renta, opción Ayudas. Adicionalmente puede consultar esta materia en el menú Ayuda, opción Aprenda Sobre, opción Contribuyentes, opción Actividades sujetas a regímenes especiales y franquicias, opción Incentivos al Ahorro (Art. 57 bis, cotizaciones previsionales, etc.) | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3782.htm | ¿Una persona que toma un depósito a plazo del 57 bis debe informar esta situación al Servicio de Impuestos Internos? |
001.105.6825.005 | 20/10/2022 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes extranjeros | Téngase presente que la Circular N° 57 de 2017, precisa el concepto de establecimiento permanente, en relación con la obligación de inscripción en el Rol Único Tributario, en los términos que instruye, especialmente en lo siguiente: "Ahora bien, con el fin de otorgar claridad acerca de quiénes se encuentran obligados a enrolarse en el RUT, de acuerdo al nuevo inciso segundo del artículo 3° del D.F.L. N°3 de 1969, se entenderá que una persona o entidad sin domicilio o residencia en el país posee un establecimiento permanente en Chile, cuando en este último realice todo o parte de sus actividades o negocios, a través de una agencia, sucursal, oficina u otro local o sitio. También, cuando un agente o representante actúe en el país por cuenta o beneficio de tales sujetos, realizando todo o parte de sus actividades, por ejemplo, cerrando negocios con clientes, o bien, desempeñando el rol principal que lleve a la conclusión de los mismos, excluyendo a los simples mandatarios que solo intervienen en gestiones o actos específicos, como por ejemplo, los mandatarios para fines de notificaciones judiciales o administrativas." | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_6825.htm | ¿Qué formulario debe utilizar una Agencia o Establecimiento Permanente para obtener RUT y/o dar aviso de Inicio de actividades en Chile? |
001.002.4034.009 | 19/02/2021 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios Impuesto de primera categoría | Téngase presente que la Ley N° 20.780, publicada en el Diario Oficial de 29 de septiembre de 2014, deroga a contar del 1° de enero del año 2015 los artículos 14 bis y 14 quáter de la LIR, modificando también una serie de normas relacionadas con aquellas. No obstante lo anterior, la Ley establece que los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos a las disposiciones del artículo 14 bis o del artículo 14 quáter de la LIR, podrán mantenerse en el régimen respectivo hasta el 31 de diciembre de 2016, en tanto cumplan los requisitos para tal efecto. Las instrucciones sobre el tema están contenidas en la Circular 69 de 2014. a.- De conformidad a lo dispuesto por el Art. 1º transitorio de la Ley Nº 18.775/89, los contribuyentes que tributan bajo las normas del Art. 14 bis de la Ley de la Renta, tienen derecho a un crédito equivalente al monto pagado por concepto de impuesto de Primera Categoría sobre las utilidades tributables no retiradas o distribuidas al 31 de diciembre del año anterior al cual se acogen al régimen optativo que establece dicha norma legal, el que debidamente actualizado en los términos que se indican en la letra siguiente, y luego, imputarse al impuesto anual de Primera Categoría a declarar en la Línea 32 por los retiros o distribuciones de rentas efectuados durante el año comercial 2008 (actualmente Línea 38 AT 2015). b.- En el caso de los contribuyentes que declararon crédito por este concepto en el Año Tributario 2008 (Código 236 Formulario Nº 22), el mencionado crédito equivaldrá al saldo declarado en dicho período tributario, reajustado en la VIPC del año 2008, equivalente al 8,9%, sin considerar el crédito por Impuesto de Primera Categoría que venga asociado a las utilidades tributables recibidas durante el ejercicio comercial 2008 de otras empresas o sociedades por los contribuyentes del artículo 14 bis de la Ley de la Renta, ya que no existe una norma legal expresa que permita el reconocimiento o recuperación de dicho crédito en este último caso. Por su parte, respecto de los contribuyentes que se acogieron a las normas del Art. 14 bis de la Ley de la Renta a contar del 01.01.2008, el mencionado crédito equivaldrá al monto que resulte de aplicar la tasa del impuesto de Primera Categoría que haya afectado a las utilidades tributables propias acumuladas en la empresa (10%, 15%, 16%, 16,5% ó 17% o la que corresponda en el caso de empresas que hayan estado acogidas a las normas del D.L. 889/75), sobre las rentas generadas hasta el 31 de diciembre del año anterior al que se acogieron al citado régimen, reajustadas en la misma VIPC de 8,9%, todo ello siempre y cuando las citadas utilidades hayan sido afectadas con el impuesto de Primera Categoría, sin considerar el crédito por Impuesto de Primera Categoría que venga asociado a las utilidades tributables recibidas durante el ejercicio comercial 2008 de otras empresas o sociedades por los contribuyentes del artículo 14 bis de la Ley de la Renta, ya que no existe una norma legal expresa que permita el reconocimiento o recuperación de dicho crédito en este último caso. c.- Cuando el monto del crédito por este concepto, determinado de acuerdo a la forma antes indicada, sea superior al saldo de impuesto de Primera Categoría determinado sobre los retiros o distribuciones actualizados, luego de haber rebajado los demás créditos de Primera Categoría, cuando procedan, sólo deberá anotarse el monto del citado crédito hasta completar dicho saldo de impuesto. El exceso del referido crédito podrá ser recuperado de este mismo tributo en los períodos siguientes, con el reajuste respectivo, hasta su total extinción; excedente que debió ser declarado en el Año Tributario 2009, en el Recuadro siguiente "Crédito Disponible" del Formulario Nº 22 (Código 236). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Legislación y Normativa, opción Circular Nº 59, de 1991, Circular N° 05, de 2009. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4034.htm | ¿Cómo se determina el crédito a imputar al Impuesto de Primera Categoría de un contribuyente del Artículo 14 bis? |
001.002.3984.008 | 23/02/2021 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | Téngase presente que la Ley N° 20.780, publicada en el Diario Oficial de 29 de septiembre de 2014, deroga a contar del 1° de enero del año 2015 los artículos 14 bis y 14 quáter de la LIR, modificando también una serie de normas relacionadas con aquellas. No obstante lo anterior, la Ley establece que los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos a las disposiciones del artículo 14 bis o del artículo 14 quáter de la LIR, podían mantenerse en el régimen respectivo hasta el 31 de diciembre de 2016, en tanto cumplieran los requisitos para tal efecto. Respuesta anterior: Sociedad Anónima: Con el Impuesto Único con tasa del 35% establecido en el Artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Empresario Individual y Sociedad de Personas: A nivel del Impuesto de Primera Categoría, el desembolso del gasto constituye un retiro de dinero, afectándose con el Impuesto de Primera Categoría señalado. Respecto al Impuesto Global Complementario o Adicional, según proceda, el desembolso constituye un gasto rechazado, afecto a los impuestos señalados, soportados por el dueño o socios de la empresa. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular Nº 59, de 1991, Circular N° 05, de 2009 y Circular 69 de 2014, Circular N° 48, de 2012. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3984.htm | ¿Cuál es la tributación que afecta a los gastos rechazados generados por un contribuyente del Artículo 14 bis de la Ley de la Renta? |