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|---|---|---|---|---|---|
001.012.0238.006 | 13/06/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | Se debe tener presente que en la actualidad, la mayoría de los documentos tributarios se deben emitir en formato electrónico, salvo las excepciones que contempla la ley.
Respuesta anterior:
No existe impedimento ni perjuicio al interés fiscal si en los talonarios de las facturas, Facturas de Compra, Guías de Despacho, Notas de Débito, Notas de Crédito, Liquidaciones y Liquidaciones Facturas, se ubique el triplicado a continuación del original, de manera que el orden establecido sea: Original-Duplicado-Triplicado-Cuadruplicado u Original-Triplicado-Cuadruplicado-Duplicado.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 33, de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0238.htm | ¿Cómo se compaginan los ejemplares de los documentos? |
001.012.1739.006 | 22/09/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas electrónico | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
No existe un formato en particular para que sean impresos los Libros de Compra y Ventas Electrónicos, puesto que los emisores de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) no están obligados a mantener una versión impresa de él, y sólo deberán hacerlo si así lo requiere el SII, situación en la cual deberán ajustarse | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1739.htm | ¿En qué formato deben ser impresos los Libros de Compra y Ventas electrónicos? |
001.012.3517.007 | 27/12/2022 | Documentos tributarios Vales de venta Puntos de ventas | Cabe señalar que la Resolución Exenta N° 108 de 2020, deja sin efecto a contar del día 1 de enero de 2021, para aquellos contribuyentes emisores de factura electrónica y el 1 de marzo de 2021, para aquellos contribuyentes que no tengan tal calidad, las instrucciones contenidas en las Resoluciones Exentas N° 6761 de 1998, N° 24 de 2002, N° 53 y N° 111 de 2004, relativas a las autorizaciones otorgadas para la utilización de máquinas registradoras, terminales de puntos de venta e impresoras fiscales, para la emisión de vales en reemplazo de las boletas de ventas y servicios y N° 48 de 2016 y N° 8 de 2018 sobre autorizaciones otorgadas para la utilización de vales electrónicos en reemplazo de las boletas de ventas y servicios.
Respuesta anterior:
No existe un procedimiento definido, puesto que por las ventas que efectúen comerciantes minoristas a consumidores finales no existe obligación de emitir boleta, según lo dispuesto en la Resolución Exenta N° 22, de 2007. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3517.htm | ¿Existe un procedimiento para emitir vales por ventas de cigarrillos en los puntos de ventas (terminales computacionales) autorizados por el SII? |
001.012.3391.004 | 05/07/2022 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | La Ley N° 21.210 publicada el Diario Oficial el 24 de febrero de 2020, que Moderniza la Legislación Tributaria, establece la obligatoriedad de emitir las boletas de ventas y servicios en formato electrónico, a contar de 6 meses desde su publicación en el Diario Oficial, plazo que fue ampliado por la Ley N° 21.256, hasta el 1 de enero del 2021 para los contribuyentes emisores de facturas electrónicas, y hasta el 1 de marzo del 2021, para aquellos que no tengan tal calidad.
Respuesta con anterioridad a la entrada en vigencia de la obligatoriedad del uso de Boleta de Ventas y Servicios Electrónica:
No, debe mantener la numeración correlativa, puesto que la numeración de las boletas de ventas y servicios es única y nacional, independiente de la forma en que las emita, ya sea manual o mecanizada.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, donde podrá encontrar la Resolución Exenta N° 2107, de 1983, y la Resolución Exenta N° 5285, de 1993. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3391.htm | ¿Al cambiar la emisión de boletas de ventas y servicios, de manual a computacional, puedo partir con la numeración correlativa desde el 1, aun cuando sea diferente a la anterior? |
001.012.1012.009 | 20/07/2023 | Documentos tributarios Vales de venta Puntos de ventas | Cabe señalar que la Resolución Exenta N° 108 de 2020, deja sin efecto a contar del día 1 de enero de 2021, para aquellos contribuyentes emisores de factura electrónica y el 1 de marzo de 2021, para aquellos contribuyentes que no tengan tal calidad, las instrucciones contenidas en las Resoluciones N° 6761 de 1998, N° 24 de 2002, N° 53 y N° 111 de 2004, relativas a las autorizaciones otorgadas para la utilización de máquinas registradoras, terminales de puntos de venta e impresoras fiscales, para la emisión de vales en reemplazo de las boletas de ventas y servicios y N° 48 de 2016 y N° 8 de 2018 sobre autorizaciones otorgadas para la utilización de vales electrónicos en reemplazo de las boletas de ventas y servicios.
Respuesta anterior:
No, el SII no puede autorizar un sistema computarizado de punto de venta comprado en el extranjero por un particular en reemplazo de boletas manuales, ya que sólo autoriza el uso de máquinas e impresoras fiscales solicitadas por importadores y/o vendedores. En la eventualidad de que un contribuyente desee utilizar máquinas o impresoras fiscales en reemplazo de boletas manuales, deberá acreditar que la máquina se encuentra dentro de las autorizadas previamente por el SII.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 24, de 2002 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1012.htm | ¿El SII puede autorizar un sistema computarizado de punto de venta comprado en el extranjero, en reemplazo de boletas manuales? |
001.012.3422.003 | 09/03/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | La Ley N° 21.210 publicada el Diario Oficial el 24 de febrero de 2020, que Moderniza la Legislación Tributaria, establece la obligatoriedad de emitir las boletas de ventas y servicios en formato electrónico, a contar de 6 meses desde su publicación en el Diario Oficial, plazo que fue ampliado por la Ley N° 21.256, hasta el 1 de enero del 2021 para los contribuyentes emisores de facturas electrónicas, y hasta el 1 de marzo del 2021, para aquellos que no tengan tal calidad.
Respuesta anterior:
No, en los cambios de mercadería, en cumplimiento de una garantía, no se configura una venta gravada con Impuesto al Valor Agregado, por lo que no existe obligación de emisión documentaria, siempre y cuando sea un producto del mismo valor, según lo dispuesto en los artículos 2, 8, 52 y 53 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 134, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3422.htm | ¿Al realizar cambios de mercadería por garantía, es necesario dar una nueva boleta? |
001.012.1612.005 | 13/09/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
No, la autorización no se extenderá a los libros de Compras y Ventas conforme a lo señalado en la Resolución N° 62, de 2008. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1612.htm | ¿Una empresa autorizada para llevar contabilidad en moneda extranjera, puede llevar el Libro de Compra y Ventas en esta misma moneda? |
001.012.0884.008 | 17/07/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | Se recuerda que, en la actualidad, la mayoría de los documentos tributarios se deben emitir en formato electrónico, salvo las excepciones contempladas en la ley.
Respuesta anterior:
No, los documentos tributarios en formularios continuos que se presentan a timbraje no requieren autorización previa por parte del SII. En todo caso, para el timbraje de este tipo de documentación debe cumplirse con el procedimiento administrativo, señalado en la Circular N° 19, de 1995, en que se imparten instrucciones sobre timbraje de documentos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0884.htm | ¿Las facturas, guías y boletas de formularios continuos que deben timbrarse, requieren que su formato sea autorizado previamente por el SII? |
001.112.3497.007 | 03/03/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Requisitos para timbrar De identificación | En la actualidad la gran mayoria de los documentos tributarios se deben emitir en formato electrónico, salvo las excepciones contempladas en la ley.
Respuesta anterior:
No, puesto que no está autorizado dicho procedimiento, de acuerdo con las instrucciones contenidas en la Circular N° 19, de 1995. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_3497.htm | ¿Puedo timbrar documentos llevando una fotocopia legalizada ante Notario del Rut de la empresa? |
001.012.1544.006 | 11/09/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad principal Libro caja, diario y mayor | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
No, un contribuyente por norma general no puede eximirse de mantener ejemplares impresos de los libros contables. Dentro de las excepciones en torno a este tema, se cuentan los Libros de Compras y Ventas llevados en sistemas computacionales, los que deben ser impresos sólo si es requerido por el SII, según lo dispuesto en la Resolución Exenta N° 3477, de 2000, y el Libro de Retenciones, en el caso que, expresamente, señala la Resolución Exenta N° 112, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1544.htm | ¿Puede un contribuyente eximirse de mantener ejemplares impresos de los libros contables? |
001.112.2866.007 | 06/06/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Características de los documentos a timbrar | Ley N° 21.242, de junio de 2020, estableció la obligatoriedad en la emisión de boletas de honorarios electrónicas, a partir del 1 de enero de 2021 para aquellos contribuyentes que hayan emitido este documento tributario en formato electrónico hasta el 23 de junio de 2020, y a partir del 1 de julio de 2021 para todos los demás casos.
Respuesta anterior:
No, un profesional con ampliación de giro, al contar con una segunda profesión, no puede timbrar talonarios de Boletas de Honorarios de manera independiente por cada actividad, puesto que la numeración de esta documentación tributaria debe ser de tipo única nacional, y en ellos deben indicarse todas las actividades declaradas por el contribuyente ante el SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_2866.htm | ¿Un profesional con ampliación de giro, al contar con una segunda profesión, puede timbrar talonarios de Boletas de Honorarios de manera independiente por cada actividad? |
001.012.0986.006 | 19/07/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley.
Respuesta anterior:
No, una factura no puede presentarse de la forma descrita. Si el sector destinado al detalle no es el suficiente para incluir los bienes vendidos o servicios prestados, se debe continuar en otro ejemplar del mismo talonario de facturas hasta completar la descripción de los artículos que comprende la operación comercial.
Hay que considerar que la única forma de que una factura no señale el detalle de la operación en su cuerpo, es que haya sido emitida en su reemplazo una guía de despacho y contenga tal detalle. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0986.htm | ¿Una factura puede contar con una hoja anexa para incluir su detalle por falta de espacio? |
001.012.3087.005 | 27/12/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley.
Respuesta anterior:
Los datos para el caso de facturas en papel, son los que se indican a continuación, cuando el contribuyente pudiera estar excepcionalmente autorizado por la normativa tributaria:
Nombre o Razón Social del impresor de los textos y su domicilio.
Optativamente, puede incluirse el teléfono, Rut y nombre de fantasía, entre otros.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 33, de 1985. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3087.htm | ¿Qué datos debe registrar el pie de imprenta en las facturas? |
001.110.1567.005 | 15/12/2022 | Actualización de información Medios para presentar el aviso de modificaciones Antecedentes generales de las modificaciones | Se recuerda que en la actualidad, la mayoría de los documentos tributarios deben ser emitidos en formato electrónico, salvo las excepciones contempladas en la ley.
Respuesta anterior:
Los documentos tributarios timbrados por el SII deben ser destruidos en los casos de:
Cambio de razón social
Cambio de actividad o giro
Optativamente en situaciones distintas a las mencionadas, se puede seguir utilizando los documentos timbrados sin emitir, señalando los nuevos antecedentes con un timbre de goma.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 17, de 1995. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_1567.htm | ¿En qué situaciones de modificaciones deben ser destruidos los documentos tributarios timbrados por el SII? |
001.012.0233.006 | 12/06/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley.
Respuesta anterior:
Una factura debe contar con cuatro ejemplares, según el siguiente detalle:
Original - Cliente: Se entrega al comprador.
Duplicado - SII: Queda en poder del vendedor.
Triplicado - Control Tributario: Se entrega al comprador.
Cuadruplicado - Cobro Ejecutivo-Cedible: Queda en poder del vendedor.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Legislación Tributaria Básica, Decreto Supremo N° 55, de Hacienda de 1977, Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, específicamente en su artículo 69. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en Resolución N° 14, de 2005. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0233.htm | ¿Cuántos ejemplares debe llevar una factura y cuál es el destino de cada ejemplar? |
001.012.3733.005 | 09/12/2022 | Documentos tributarios Boletas Boleta de prestación a servicios a terceros Anulación | Ley N° 21.242, de junio de 2020, estableció la obligatoriedad en la emisión de boletas de honorarios electrónicas, a partir del 1 de enero de 2021 para aquellos contribuyentes que hayan emitido este documento tributario en formato electrónico hasta el 23 de junio de 2020, y a partir del 1 de julio de 2021 para todos los demás casos. Lo anterior tambien es válido para las boletas de prestación de servicios de terceros.
Respuesta anterior:
Para anular una Boleta de Prestación de Servicios de Terceros se debe tener ambos ejemplares, original y copia, y colocar la palabra "Nula". Al reverso del original, se debe anotar la fecha, el nombre completo, dirección, Rut y firma del prestador del servicio.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 551, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3733.htm | ¿Cómo se anula una Boleta de Prestación de Servicios de Terceros por haber cometido un error al momento de su emisión en papel? |
001.012.0256.007 | 16/06/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Anulación | La Ley N° 21.210 publicada el Diario Oficial el 24 de febrero de 2020, que Moderniza la Legislación Tributaria, establece la obligatoriedad de emitir las boletas de ventas y servicios en formato electrónico, a contar de 6 meses desde su publicación en el Diario Oficial, plazo que fue ampliado por la Ley N° 21.256, hasta el 1 de enero del 2021 para los contribuyentes emisores de facturas electrónicas, y hasta el 1 de marzo del 2021, para aquellos que no tengan tal calidad.
Respuesta anterior:
Para anular una Boleta de ventas y servicios se deben tener ambos ejemplares, original y copia, y colocar la palabra "Nula". Al reverso del original, se debe anotar la fecha, el nombre completo, dirección, Rut y firma del comprador.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 134, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0256.htm | ¿Cómo se anula una Boleta de ventas y servicios? |
001.012.0241.004 | 13/06/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley.
Respuesta anterior:
Para anular una factura se deben tener todos los ejemplares (original y copias) y colocar la palabra nula. Si se desea emitir una nueva factura de reemplazo, se debe indicar la siguiente leyenda: "Esta factura reemplaza la factura número xxx, de fecha xxx". | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0241.htm | ¿Qué requisitos deben cumplirse para anular una factura? |
001.003.3669.004 | 20/10/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Factura de Compra Electrónica | A contar del 03-09-2019, fecha de vigencia de la Resolución N° 99, de 2019, cuando exista transporte de bienes corporales muebles con un documento tributario electrónico, deberá generarse en formato digital el DTE, ser enviado por medios electrónicos, y se deberá portar la representación gráfica o impresa de estos documentos tributarios, durante el traslado.
Respuesta anterior:
Para operar con Factura de Compra Electrónica, el adquirente de un producto o beneficiario del servicio deberá emitir dicho documento, según indica la Resolución Exenta N° 107, de 2005, bajo las siguientes modalidades, que dependen de las características del vendedor o prestador del servicio:
El vendedor o prestador de servicios opera con documentos no electrónicos y confecciona la Guía de Despacho no electrónica correspondiente a la transacción: En este caso, la Factura de Compra Electrónica deberá ser emitida haciendo referencia a la Guía de Despacho no electrónica recibida del vendedor. El mismo procedimiento se aplicará si la Factura de Compra Electrónica corresponde a varias Guías de Despacho no electrónicas de un mismo periodo.
Para efectos del respaldo de la operación, el emisor electrónico deberá emitir y entregar al receptor no electrónico una representación impresa del documento electrónico, de acuerdo con lo indicado en el número 5) del resolutivo cuarto, de la Resolución Exenta N° 45, de 2003. Dicho ejemplar deberá ser emitido, sin perjuicio de las impresiones que se requieren para efectos del transporte de bienes corporales muebles en vehículos destinados al transporte de carga o de la Ley N° 19.983.
La Guía de Despacho recibida por el emisor electrónico, así como la representación impresa de la Factura de Compra Electrónica recibida por el vendedor, deberán ser guardadas por cada una de las partes para su posterior revisión por el SII, por un período de 6 años, contados desde la emisión del documento, de acuerdo a lo señalado en el artículo 200 del Código Tributario contenido en el artículo 1° del Decreto Ley N° 830, de 1974.
El vendedor o prestador de servicios es emisor electrónico autorizado por el SII: En este caso, al ser tanto comprador como vendedor emisores de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE´s) autorizados por este SII, no se requerirá la emisión de representaciones impresas para el respaldo de la operación. Lo anterior será aplicable sin perjuicio de las representaciones impresiones del documento electrónico que se requieran para efectos del transporte de bienes corporales muebles en vehículos destinados al transporte de carga o de la Ley N° 19.983.
En los casos en que el vendedor emita Guías de Despacho Electrónicas, la Factura de Compra Electrónica deberá emitirse haciendo referencia a dichos documentos.
El mismo procedimiento se aplicará si la Factura de Compra Electrónica corresponde a varias Guías de Despacho no electrónicas de un mismo periodo tributario.
El vendedor o prestador de servicios no posee documentación tributaria: En este caso, el emisor electrónico deberá emitir la Factura de Compra Electrónica, imprimiendo al menos dos ejemplares de su representación impresa; uno para control tributario en el caso de traslado de mercaderías, y un segundo que conservará el vendedor.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, sección Factura Electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3669.htm | ¿Cómo se debe operar al emitir una Factura de Compra Electrónica? |
001.105.0650.006 | 22/07/2022 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Medios para presentar el aviso de inicio de actividades Por papel | Se recuerda que a contar del 01.06.2020 el trámite de de Inicio de actvidades y obtención de Rut debe ser presentado por internet, debiendo el contribuyente completar el Formulario y adjuntar los antecedentes en el desarrollo del mismo trámite, por lo cual para su ingreso solo requiere Rut y Clave Tributaria, salvo los casos excluidos de realizar las presentaciones por Internet que establece la norma tributaria.
Respuesta anterior:
Para vender y distribuir bienes se requiere, desde el punto de vista tributario, cumplir con los siguientes pasos:
1.- Dar aviso de Inicio de Actividades e Inscripción en el Rol Único Tributario, cuando corresponda.
2.- Timbrar documentos y libros tributarios.
3.- Si ha comprado mercaderías y, una vez cumplidos los puntos 1 y 2, se debe realizar la venta y distribución de dichos bienes, documentando tal operación con facturas o boletas, según corresponda.
4.- Con respecto a la importación de bienes, es necesario contactarse con un agente de Aduanas, quien indicará los pasos que deben contemplarse en la internación de bienes al país.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección "¿Cómo se hace para ...?", opciones Iniciar actividades de personas naturales y jurdicas y Timbraje de documentos, y en la sección Preguntas Frecuentes, opción Facturas, Guías de Despacho, Notas de Débito y Notas de Crédito. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_0650.htm | ¿Qué se debe hacer para vender, distribuir e importar bienes? |
001.002.1874.007 | 07/11/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Regimen opcional del 14 bis | La Ley N°20.780 del año 2014, deroga el régimen especial de tributación establecido en el artículo 14 bis de la LIR, no obstante ello, las disposiciones transitorias establecen que aquellos contribuyentes que al 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos al régimen del 14 bis, podrán mantenerse en él hasta el 31 de diciembre de 2016, en tanto cumplan los requisitos para tal efecto.
Respuesta anterior:
Para los efectos de determinar las bases imponibles de los impuestos de Primera Categoría, Global Complementario o Adicional, según corresponda, deberán llevar el Libro de Inventario y Balance, donde registrarán todos los retiros en dinero o en especies que efectúen los propietarios, socios o comuneros, y todas las cantidades que distribuyan, a cualquier título, las Sociedades Anónimas o en comandita por acciones. Lo anterior, según lo dispuesto en la Circular N° 59, de 1991.
Por lo anterior, no estarán obligados a llevar el detalle de las utilidades tributarias y otros ingresos que se contabilizan en el Registro de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría y Utilidades Acumuladas, practicar inventarios, aplicar la corrección monetaria referida en el artículo 41, efectuar depreciaciones, así como tampoco a confeccionar el balance general anual.
Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares consultando la Circular N°05, de 2009 y la Circular N°55 de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1874.htm | ¿Qué libros de contabilidad debe llevar de manera obligatoria el contribuyente que se acoge al beneficio tributario del artículo 14 bis de la Ley de la Renta? |
001.012.1346.008 | 07/11/2022 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de control Libro de control de informes Z | Cabe señalar que la Resolución Exenta N° 108 de 2020, deja sin efecto a contar del día 1 de enero de 2021, para aquellos contribuyentes emisores de factura electrónica y el 1 de marzo de 2021, para aquellos contribuyentes que no tengan tal calidad, las instrucciones contenidas en las Resoluciones N° 6761 de 1998, N° 24 de 2002, N° 53 y N° 111 de 2004, relativas a las autorizaciones otorgadas para la utilización de máquinas registradoras, terminales de puntos de venta e impresoras fiscales, para la emisión de vales en reemplazo de las boletas de ventas y servicios y N° 48 de 2016 y N° 8 de 2018 sobre autorizaciones otorgadas para la utilización de vales electrónicos en reemplazo de las boletas de ventas y servicios.
Respuesta anterior:
No existe exención de llevar el Libro de Control de Informes Z para los contribuyentes autorizados para usar máquinas registradoras y emitir vales en reemplazo de boletas de ventas y servicios, según la normativa vigente. Al contrario, es un requisito llevar el Libro de Control de Informes Z para aquellos contribuyentes que cuentan con autorización para llevar máquinas registradoras y emitir vales en reemplazo de boletas de ventas y servicios. La exención sólo está prevista para las empresas autorizadas para usar impresoras fiscales, de acuerdo con la Resolución N° 24, de 2002.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Ayudas, ¿Cómo se hace para?, Solicitudes y actualización de información, Maquinas registradoras, Solicitar la emisión de vales en reemplazo de boletas mediante máquinas registradoras | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1346.htm | ¿Existe exención de llevar el Libro de Control de Informes Z para los contribuyentes autorizados para usar máquinas registradoras y emitir vales en reemplazo de boletas de ventas y servicios? |
001.003.3434.007 | 09/03/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Factura de Exportación Electrónica | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Sí, deben ser registradas en la Información Electrónica de Compras y Ventas (IECV), bajo el código de documento 110 y de acuerdo con las instrucciones descritas en el formato definido para la IECV, consultable en el sitio Web del SII (www.sii.cl), menú Factura Electrónica, Sistema de Facturación Propia o de Mercado, sección Ayudas, Instructivo técnico, opción Descripción Formato de Documentos Electrónicos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Factura Electrónica, Sistema de facturación propio o de mercado. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_3434.htm | ¿Las Facturas de Exportación Electrónicas, las Notas de Crédito de Exportación Electrónica y las Notas de Débito de Exportación Electrónica emitidas, deben ser registradas en la Información Electrónica de Compras y Ventas (IECV)? |
001.012.3808.004 | 28/07/2022 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas electrónico | Téngase presente que a contar del 01 de enero del 2017, por disposición de la Ley N° 20.780 de 2014, se deroga el artículo 14 bis de la Ley de la Renta, quedando vigente por los años comerciales 2015 y 2016, según normas transitorias de la ley antes citada.
Respuesta anterior:
Sí, ya que cumplen con los requisitos solicitados para acogerse al sistema, según lo dispuesto en la Resolución Exenta N° 150, de 2005.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Libros Contables Electrónicos. Además en el menú Normativa y legislación, | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3808.htm | ¿Los contribuyentes del artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta pueden acogerse al sistema de Contabilidad Electrónica? |
001.012.1698.007 | 21/09/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
Sí, una institución pública debe llevar el Libro de Compra y Ventas por facturas recibidas por parte de sus proveedores, siempre y cuando sea un contribuyente afecto al Impuestos al Valor Agregado (IVA) e Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios, de acuerdo con lo establecido en los artículos 59 al 63 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, Circulares, opción Circular N° 38, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1698.htm | ¿Una institución pública debe llevar el Libro de Compra y Ventas por facturas recibidas por parte de sus proveedores? |
001.012.1043.007 | 24/07/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
No es obligatorio llevar un Libro de Compra y Ventas si se realizan, de manera exclusiva, servicios exentos de impuesto, puesto que esta obligatoriedad es sólo para los vendedores y prestadores de servicios afectos a los impuestos contemplados en la Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios, según lo descrito en el artículo 59 de dicho cuerpo legal. La situación anterior no impide implementar un Libro Auxiliar, con el fin de facilitar la centralización en los libros de contabilidad principal, y así dar cumplimiento a la obligación que pudiera afectar la presentación del Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 38, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1043.htm | ¿Es obligatorio llevar un Libro de Compra y Ventas si se realizan sólo servicios exentos de impuesto? |
001.012.1293.008 | 05/09/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
No es posible pegar hojas computacionales al Libro de Compra y Ventas timbrado, pues las operaciones deben registrarse directamente en cada hoja del Libro Auxiliar, según lo establecido en los artículos 59 al 63 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular N° 38, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1293.htm | ¿Es posible pegar hojas computacionales al Libro de Compra y Ventas timbrado? |
001.012.1852.006 | 24/11/2022 | Documentos tributarios Facturas Facturas de Compra Emisión y corrección | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica, factura de compra, y otros documentos en formato electrónico, para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley.
Respuesta anterior:
Una Factura de Compra no puede ser anulada, puesto que la normativa legal vigente no autoriza la anulación de documentos tributarios después de emitidos. Sólo se permite que el contribuyente, al percatarse de un error al momento de su confección, pueda colocar en el original y en todas sus copias la palabra “anulada”, y luego realizar la emisión de un nuevo documento tributario en forma correcta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 1496, de 1976. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1852.htm | ¿Cómo puede ser anulada una Factura de Compra? |
001.002.5073.006 | 04/07/2022 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Regimen opcional del 14 bis | La Ley N°20.780 del año 2014, deroga el régimen especial de tributación establecido en el artículo 14 bis de la LIR, no obstante ello, las disposiciones transitorias establecen que aquellos contribuyentes que al 31 de diciembre de 2014 se encuentren acogidos al régimen del 14 bis, podían mantenerse en él hasta el 31 de diciembre de 2016, en tanto cumplan los requisitos para tal efecto.
Respuesta anterior:
Debe incorporar a contar del 1 de enero del año en que queda sometido al régimen común, al registro FUT como utilidad afecta al Impuesto Global Complementario o Adicional sin derecho a crédito, el incremento del capital propio inicial al ingresar al régimen especial y sus respectivos aumentos de capital, comparado con el capital propio final al salir de él, determinados dichos patrimonios de acuerdo con la modalidad indicada en el inciso tercero del artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 59, de 1991, Circular N° 49, de 1997, Circular 05, de 2009 y Circular N° 55, de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_5073.htm | ¿Cuál es la situación del FUT de un contribuyente que se cambia del régimen del artículo 14 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta al régimen de tributación normal, luego de los tres años que señala la ley? |
001.012.2047.006 | 21/12/2021 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de control Libro registro de la renta líquida imponible de 1° categoría y fondo de utilidades tributables (FUT) | La ley N° 20.780, de 2014, ha reemplazado en su totalidad el artículo 14 de la Ley de la Renta y con tal modificación el FUT deja de operar a contar del 01.01.2017, entregándose disposiciones transitorias para los años 2015 y 2016, que afectan el tratamiento del FUT acumulado, retiros en exceso, los retiros y reinversiones, donde para esta última se debe tener presente las instrucciones entregadas Resolución Ex. N° 105, de 2015.
Respuesta anterior:
Los contribuyentes que deben llevar el Libro de Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) son aquellos que tributan en la primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta, con rentas efectivas, demostradas mediante contabilidad completa y balance general.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en el artículo 14. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta Nº 2154, de 1991. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2047.htm | ¿Qué contribuyentes deben llevar el Libro de Fondo de Utilidades Tributarias (FUT)? |
001.012.1896.006 | 28/11/2022 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
No, las entidades fiscales no están liberadas de la obligación de llevar Libro de Compra y Ventas por el solo hecho de ser un organismo del Estado, puesto que dicha obligación nace en la medida que la entidad sea vendedor o prestador de servicios afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, específicamente en los artículos 3, 6, 59 y 62. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1896.htm | ¿Las entidades fiscales están liberadas de la obligación tributaria de llevar el Libro de Compra y Ventas? |
001.012.1883.006 | 25/11/2022 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad principal Libro caja, diario y mayor | La ley N° 20.780, de 2014, ha reemplazado en su totalidad el artículo 14 de la Ley de la Renta y con tal modificación el FUT deja de operar a contar del 01.01.2017, entregándose disposiciones transitorias para los años 2015 y 2016, que afectan el tratamiento del FUT acumulado, retiros en exceso, los retiros y reinversiones, donde para esta última se debe tener presente las instrucciones entregadas en la Resolución N° 105, de 2015.
Respuesta anterior:
No, un contribuyente autorizado a llevar contabilidad computacional no está obligado a comprar un software especial para llevar el Libro FUT.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución Exenta N°, 4228, de 1999. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1883.htm | ¿Un contribuyente autorizado a llevar contabilidad computacional, debe comprar un software especial para llevar el Libro de Fondo de Utilidades Tributarias (FUT)? |
001.112.1746.006 | 16/08/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Situaciones especiales | Se debe tener presente que, en la actualidad la mayoría de los documentos tributarios deben ser emitidos en formato electrónico, salvo las excepciones que contempla la ley.
Respuesta anterior:
Sí, puesto que es un requisito para realizar posteriormente un nuevo timbraje, el que deberá mantener la numeración única nacional correlativa. La modificación de información que puede dar origen a la destrucción de documentos dice relación generalmente con modificaciones de razón social, giro o de transformación de sociedad, debiendo observarse en estos casos el procedimiento administrativo dispuesto en la Circular N° 17, de 1995.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Ayuda, menú ¿Cómo se hace para?, opción Modificar y actualizar la información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_1746.htm | ¿Deben ser destruidos los documentos tributarios timbrados cuando se le agrega nueva información? |
001.012.3283.005 | 05/07/2022 | Documentos tributarios Guía de Despacho Emisión y corrección | Téngase presente qué a partir del 17 de enero de 2020, será obligatorio emitir el documento guía de despacho en formato electrónico, de acuerdo a lo indicado en la Ley 21.131 del 16 de enero de 2019 “Ley de pago a treinta días”. Esto significa que las guías de despacho emitidas en forma manual y timbradas en el SII ya no serán válidas.
Respuesta anterior:
Sí, considerando que la normativa legal dispone que debe emitirse una guía de despacho por cualquier traslado de bienes corporales muebles, especialmente el artículo 55 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Normativa y legislación, opción Circular N° 103, de 1979, y Resolución N° 99, de 2019. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3283.htm | ¿Debe emitir una Guía de Despacho por los artículos ya vendidos, pero que el cliente los devuelve para ser revisados por falla técnica, una empresa que cuenta con un servicio técnico ubicado en otro domicilio? |
001.012.1925.007 | 28/11/2022 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Declaración mensual y anual | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
La declaración de las ventas inferiores al monto mínimo, mantienen el mismo procedimiento de determinación; vale decir, la emisión de una boleta diaria por el total de ventas inferiores al monto mínimo, la que debe ser agregada en el Libro de Compra y Ventas, junto con las demás emitidas durante el día.
Al final del período se declara el total de boletas emitidas durante el mes en el nuevo Formulario 29, registrándolas en la línea 10, códigos 110 y 111.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online Impuestos mensuales, opción Declaración mensual (F 29). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1925.htm | ¿Cómo se declaran las ventas inferiores al monto mínimo en el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos? |
001.003.4678.008 | 23/01/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Información Electrónica de Compra y Venta | Es importante recordar quede acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Debe ingresarse informando sólo el tipo de documento (factura, nota de crédito, nota de débito, etc.), que corresponde a un documento anulado, e indicar su número de folio.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, Factura electrónica, opción Sistema de facturación Gratuito. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_4678.htm | ¿Cómo se ingresa un documento tributario no electrónico anulado en el Libro de Ventas Electrónico en el Sistema de Facturación Gratuito del SII? |
001.120.2237.006 | 05/06/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Recepción de boleta de honorarios electrónica Organismos públicos como receptores de boletas de honorarios electrónicas | Ley N° 21.242, de junio de 2020, estableció la obligatoriedad en la emisión de boletas de honorarios electrónicas, a partir del 1 de enero de 2021 para aquellos contribuyentes que hayan emitido este documento tributario en formato electrónico hasta el 23 de junio de 2020, y a partir del 1 de julio de 2021 para todos los demás casos.
Respuesta anterior:
No, ya que la emisión de las Boletas de Honorarios Electrónicas por parte de las personas que prestan servicios a organismos públicos no es obligatoria. Sin embargo, por razones de buen servicio, los organismos públicos pueden establecer exigencias con respecto a la recepción de documentos, en atención al Oficio 341, del 30 de marzo de 2004, del Ministerio de Hacienda.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Boletas de Honorarios Electrónicas, Emisor de boleta de honorarios, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_2237.htm | ¿Las personas que prestan servicios a organismos públicos están obligadas a utilizar Boletas de Honorarios Electrónicas? |
001.012.1175.006 | 30/08/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Anulación | La Ley N° 21.210 publicada el Diario Oficial el 24 de febrero de 2020, que Moderniza la Legislación Tributaria, establece la obligatoriedad de emitir las boletas de ventas y servicios en formato electrónico, a contar de 6 meses desde su publicación en el Diario Oficial, plazo que fue ampliado por la Ley N° 21.256, hasta el 1 de enero del 2021 para los contribuyentes emisores de facturas electrónicas, y hasta el 1 de marzo del 2021, para aquellos que no tengan tal calidad.
Respuesta anterior:
No, las boletas que han sido timbradas en las oficinas del SII mediante el cuño seco, ya sean de honorarios o de ventas, están legalmente autorizadas desde el número inicial hasta el final. Es posible que en los números intermedios no se distinga dicho timbre, pero no significa que deban anularse.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Situación Tributaria, opción Consultar timbraje de documentos, donde podrá verificar los documentos autorizados mediante el timbraje. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_1175.htm | ¿Deben ser anuladas las boletas en que no se distingue el timbre de cuño del SII? |
001.002.0892.010 | 20/12/2022 | Renta FUT Retiros | La ley N° 20.780, de 2014, ha reemplazado en su totalidad el artículo 14 de la Ley de la Renta y con tal modificación el FUT deja de operar a contar del 01.01.2017, entregándose disposiciones transitorias para los años 2015 y 2016, que afectan el tratamiento del FUT acumulado, retiros en exceso, los retiros y reinversiones, donde para esta última se debe tener presente las instrucciones entregadas en la Resolución N° 105, de 2015.
Respuesta anterior:
Sí, una Persona Natural, al ser dueña de una EIRL, puede hacer retiros de las utilidades tributarias provenientes del FUT, afectándolas con el impuesto personal correspondiente. Dicha Persona Natural tributará sólo con los Impuestos Global Complementario o Adicional, según sea su domicilio o residencia.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios online, Declaración de Renta, Menú Ayuda, donde encontrará el Suplemento Tributario, en el que se encuentran las instrucciones para los retiros de utilidades tributarias que deben registrarse en la línea 1 del Formulario 22 de Renta. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0892.htm | ¿Pueden ser realizados retiros efectivos, debidamente registrados en el Fondo de Utilidades Tributarias (FUT), desde una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL) que tributa con el Impuesto a la Renta? |
001.002.1372.013 | 23/03/2023 | Renta Venta de acciones | El Artículo 18º ter fue derogado a contar el 01 de octubre 2010 según ley 20448. El artículo único de la Ley 20466, publicado el 30.09.2010, dispuso que cualquier referencia al presente artículo derogado que se haga en las leyes, debe entenderse hecha al Art. 107 de la ley de la renta. Circular N°68, de 2010, modificada por la Cicular N°39, de 2022.
Respuesta anterior:
La tributación en la venta de acciones adquiridas a través de una OPA no se gravará con impuestos, según lo señalado en el artículo 18 ter y/o 107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, así como tampoco se declarará el mayor valor obtenido si cumplen con los siguientes requisitos a la fecha de la enajenación:
Que su enajenación se produzca en una bolsa de valores del país o del extranjero. En este último caso, la operación debe ser autorizada por la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS), o bien a través de un proceso de oferta pública para la adquisición de acciones, regido por el Título XXV de la Ley N° 18.045.
Que al momento de la enajenación, la acción tenga presencia bursátil, entendiéndose como tal a lo establecido en el N° 1 del artículo 13° del Decreto Ley N° 1.328, de 1976.
Debe considerarse, además, que la exención de impuesto establecida en el artículo 18 ter y/o107 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, regirá respecto del mayor valor que se obtenga a partir del 7 de noviembre de 2001, pero sólo en relación con aquellas acciones que hayan sido adquiridas después del 19 de abril de 2001.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Legislación, normativa y jurisprudencia, opción Circular N° 07, de 2002, que instruye acerca de la tributación en los mayores valores generados en la venta de acciones, de acuerdo con el artículo 18 ter de la Ley de la Renta. Adicionalmente, en la Circular N° 33, de 2002 y Circular N° 44, de 2016, se hallan instrucciones para no declarar los mayores valores generados en la venta de acciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1372.htm | ¿Cómo tributa la venta de acciones adquiridas a través de la opción de compra de Acciones (OPA)? |
001.120.0607.006 | 28/03/2023 | Boletas de honorarios electrónicas Emisor de boleta de honorarios Emitir boleta de honorarios electrónica ¿Cómo puedo emitir una boleta de honorarios electrónica? | Ley N° 21.242, de junio de 2020, estableció la obligatoriedad en la emisión de boletas de honorarios electrónicas, a partir del 1 de enero de 2021 para aquellos contribuyentes que hayan emitido este documento tributario en formato electrónico hasta el 23 de junio de 2020, y a partir del 1 de julio de 2021 para todos los demás casos.
Respuesta anterior:
Pueden emitir Boletas de Honorarios Electrónicas por Internet los contribuyentes de la segunda categoría de la Ley de la Renta que cumplan con los siguientes requisitos:
Haber dado aviso de Inicio de Actividades de segunda categoría ante el SII.
Realizar actividades gravadas por el art. 42, N° 2, de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
No registrar anotaciones negativas en el sistema del SII que restrinjan el timbraje de boletas de honorarios.
Contar con una Clave Secreta que permita acceder a las aplicaciones dispuestas para los contribuyentes en la Oficina Virtual del SII.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, Resoluciones, opción Resolución Exenta N° 83, de 2004. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/boleta_honorario_electr/001_120_0607.htm | ¿Quiénes pueden emitir Boletas de Honorarios Electrónicas por Internet? |
001.002.1415.013 | 20/03/2023 | Renta FUT Reinversión de utilidades | La ley N° 20.780, de 2014, ha reemplazado en su totalidad el artículo 14 de la Ley de la Renta y con tal modificación el FUT deja de operar a contar del 01.01.2017, entregándose disposiciones transitorias para los años 2015 y 2016, que afectan el tratamiento del FUT acumulado, retiros en exceso, los retiros y reinversiones, donde para esta última se debe tener presente las instrucciones entregadas en la Resolución Ex. N° 105, de 2015.
Respuesta anterior:
La sociedad receptora de la reinversión debe comunicar al SII, mediante una Declaración Jurada a través del Formulario 1821, de las reinversiones recibidas dentro del año comercial, teniendo como plazo para hacerlo hasta el 26 de marzo del año siguiente.
Situación tributaria de retiros destinados a reinversión según normas de la letra c) del N° 1 de la letra A) del Artículo 14 de la Ley de la Renta.
Si no se formaliza la reinversión de las sumas retiradas dentro de los veinte días siguientes a aquél en que se efectúo el retiro, será considerado como retiro tributable con los impuestos a la Renta correspondientes.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones y Circulares, opción Resolución Exenta N° 51, de 2001 y Circular N° 15, de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1415.htm | ¿Cuál es el plazo con el que cuenta una sociedad receptora para informar una reinversión al SII? |
001.002.1501.011 | 28/03/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | La ley N° 20.780, de 2014, reemplazó en su totalidad el artículo 14 de la Ley de la Renta y con tal modificación el FUT dejó de operar a contar del 01.01.2017, entregándose disposiciones transitorias para los años 2015 y 2016, que afectaron el tratamiento del FUT acumulado, retiros en exceso, retiros y reinversiones, donde para esta última se debió tener presente las instrucciones entregadas en la Resolución Ex. N° 105, de 2015.
Respuesta anterior:
No, una empresa que registra pérdidas y que cuenta con saldos en el FUT suficiente para absorberlas no puede suspender el pago de los PPM.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, donde encuentra el, Oficio N° 3163, de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1501.htm | ¿Una empresa que registra pérdidas, pero que cuenta con el saldo del Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) suficiente para absorberlas, debe suspender sus Pagos Provisionales Mensuales (PPM)? |
001.002.1480.009 | 08/09/2023 | Renta Créditos y beneficios tributarios Créditos tributarios PPM | La ley N° 20.780, de 2014, ha reemplazado en su totalidad el artículo 14 de la Ley de la Renta y con tal modificación el FUT deja de operar a contar del 01.01.2017, entregándose disposiciones transitorias para los años 2015 y 2016, que afectan el tratamiento del FUT acumulado, retiros en exceso, los retiros y reinversiones, donde para esta última se debe tener presente las instrucciones entregadas Resolución Ex. N° 105, de 2015.
Respuesta anterior:
Los contribuyentes que presenten pérdidas tributarias y no tengan saldos positivos en el Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) para absorberlas, podrán suspender los Pagos Provisionales Mensuales por los ingresos correspondientes al primer trimestre posterior al 31 de diciembre, opción que se puede mantener en la medida que la situación de pérdida tributaria persista en los trimestres siguientes. Para estos efectos, los contribuyentes deberán determinar un balance general con su respectiva renta líquida imponible e informar del resultado tributario negativo en el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre impuesto a la Renta, específicamente el artículo 90. Adicionalmente esta materia puede ser consultada en el, Oficio N° 3163, de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1480.htm | ¿Qué deben hacer los contribuyentes que presenten pérdidas tributarias al declarar los Pagos Provisionales Mensuales (PPM)? |
001.002.1788.006 | 18/11/2022 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Boletas de honorarios Antecedentes generales de sueldos y honorarios | Ley N° 21.242, de junio de 2020, estableció la obligatoriedad en la emisión de boletas de honorarios electrónicas, a partir del 1 de enero de 2021 para aquellos contribuyentes que hayan emitido este documento tributario en formato electrónico hasta el 23 de junio de 2020, y a partir del 1 de julio de 2021 para todos los demás casos.
Respuesta anterior:
Sí, es posible emitir la primera Boleta de Honorarios timbrada si se dio aviso de Inicio de Actividades hace varios años, pues los documentos timbrados por el Servicio de Impuestos Internos van a tener validez hasta que sean considerados no válidos o sean declarados nulos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, Boletas de Honorarios Electrónicas, Emisor de boleta de honorarios, opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_1788.htm | ¿Es posible emitir la primera Boleta de Honorarios timbrada si se dio aviso de Inicio de Actividades hace varios años? |
001.105.2833.008 | 17/02/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Contribuyentes nacionales Pequeños contribuyentes | Se recuerda que a contar del 01.06.2020 este trámite debe ser presentado por internet, debiendo el contribuyente completar el Formulario y adjuntar los antecedentes en el desarrollo del mismo trámite, por lo cual para su ingreso solo requiere Rut y Clave Tributaria, salvo los casos excluidos de realizar las presentaciones por Internet que establece la norma tributaria.
Respuesta anterior:
Los casos excluidos de presentar el trámite de Modificaciones por Internet, al dar aviso de dicho trámite en las oficinas del SII correspondiente al domicilio del contribuyente.
Sí, los pequeños contribuyentes, contenidos en el Artículo 22 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, deben presentar aviso de Inicio de Actividades según lo dispuesto en el Artículo 68 del Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario, puesto que las personas que realizan actividades clasificadas en la Primera Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta deben dar aviso de Inicio de Actividades dentro de los dos meses siguientes a aquél en que comiencen sus actividades, sin distinguir el régimen para la determinación de sus impuestos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, RUT e inicio a actividades, Inicio de actividades, opción Ayudas, ¿Cómo se hace para...?, Inicio de actividades personas naturales, jurídicas y otras. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_2833.htm | ¿Los pequeños contribuyentes, contenidos en el Artículo 22 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, están obligados a presentar el aviso de Inicio de Actividades? |
001.003.7455.004 | 10/03/2023 | Factura Electrónica Boleta electrónica de ventas y servicios | A partir de agosto de 2022, se elimina la obligación de enviar el Resumen de Ventas Diarias. Por lo tanto, el Registro de Compras y Ventas se alimentará de las boletas electrónicas recibidas en el SII.
Respuesta anterior:
Si, a partir de enero 2020, la información contenida en el “Resumen de Ventas Diarias” (Ex Reporte Consumo de Folios) es registrada automáticamente por este Servicio en su “Registro de Compras y Ventas” disponible en el sitio web del SII, específicamente en el Registro de Ventas del contribuyente, formando parte de su Propuesta del Formulario 29.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Servicios online, menú Boleta Electrónica, opción Boleta electrónica de ventas y servicios. Además, en la sección Normativa y legislación, menú Resoluciones 2020, opción Resolución N° 74 de 2020. y Resolución N° 53 de 2022. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_7455.htm | ¿La información de las ventas con boletas electrónica es registrada automáticamente en mi Registro de Ventas? |
001.112.0632.008 | 07/07/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Cuándo timbrar documentos | Se debe tener presente que, en la actualidad, la mayoría de los documentos tributarios deben ser emitidos en formato electrónico, salvo las excepciones que contempla la ley.
Respuesta anterior:
Sí, existe un horario especial pero sólo en algunas oficinas del SII. Este servicio se otorga a quienes timbran volúmenes importantes de documentos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en la oficina del SII correspondiente a su domicilio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0632.htm | ¿En las oficinas del SII existe un horario para el timbraje masivo de documentos tributarios? |
001.003.1933.007 | 28/11/2022 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que acorde a las Resoluciones N°61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Sí, se deben registrar en los Libros de Compra y Ventas electrónicos las compras o ventas no electrónicas, pues este libro debe contener el detalle de todas las operaciones de compras y ventas, tanto las respaldadas en documentos físicos como documentos electrónicos.
Puede obtenerse mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resolución N° 45 de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_1933.htm | ¿Se deben registrar en los Libros de Compra y Ventas eléctronicos las compras o ventas no electrónicas? |
001.012.6435.002 | 28/12/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Se recuerda que en la actualidad, la mayoria de los documentos tributarios deben ser emitidos en formato electrónico, salvo las excepciones contempladas en la ley.
Respuesta anterior:
Si, puede utilizar todos aquellos documentos que se encuentren timbrados, mientras no exceda la fecha de vigencia del documento.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Resoluciones, opción Resolución N°10, de 2014. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_6435.htm | Si ahora pertenezco a la Unidad Norte, ¿Puedo emitir los documentos que me quedaron timbrados cuando pertenecía a la Dirección Regional Santiago Centro o a la Dirección Regional Santiago Poniente? |
001.105.0977.010 | 28/08/2023 | RUT e Inicio de actividades Inicio de actividades Iniciar Actividades Profesionales, ocupaciones lucrativas y otros | Ley N° 21.242, de junio de 2020, estableció la obligatoriedad en la emisión de boletas de honorarios electrónicas, a partir del 1 de enero de 2021 para aquellos contribuyentes que hayan emitido este documento tributario en formato electrónico hasta el 23 de junio de 2020, y a partir del 1 de julio de 2021 para todos los demás casos.
Respuesta anterior:
Sí, es necesario dar aviso de inicio de actividades antes de emitir una boleta de honorarios, ya sea en forma electrónica o manual. La medida anterior se debe a que estos documentos tributarios deben estar autorizados por el SII, facultad que exige, entre otros requisitos, acreditar, previamente, el cumplimiento del aviso de Inicio de Actividades.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en sitio Web del SII, sección Servicios online, menú RUT e inicio de actividades, opción Ayudas, como se hace para..? Iniciar actividades de personas naturales y jurídicas y sección Servicios online, menú Boletas de honorarios electrónica. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/rut_inicio_actividades/001_105_0977.htm | ¿Es necesario dar aviso de Inicio de Actividades antes de emitir una boleta de honorarios? |
001.012.3162.004 | 04/07/2022 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Emisión y corrección | Cabe señalar que la Resolución Exenta N° 108 de 2020, deja sin efecto a contar del día 1 de enero de 2021, para aquellos contribuyentes emisores de factura electrónica y el 1 de marzo de 2021, para aquellos contribuyentes que no tengan tal calidad, las instrucciones contenidas en las Resoluciones Exentas N° 6761 de 1998, N° 24 de 2002, N° 53 y N° 111 de 2004, relativas a las autorizaciones otorgadas para la utilización de máquinas registradoras, terminales de puntos de venta e impresoras fiscales, para la emisión de vales en reemplazo de las boletas de ventas y servicios y N° 48 de 2016 y N° 8 de 2018 sobre autorizaciones otorgadas para la utilización de vales electrónicos en reemplazo de las boletas de ventas y servicios.
Respuesta anterior:
Sí, es obligatorio considerando los requisitos de emisión establecidos por el SII para el documento tributario citado en primer término. Excepcionalmente, en el caso de que más de un vale de venta esté relacionado con un mismo cliente, puede mediar una sola Nota de Crédito, por ser inoficioso hacer más de una.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 134, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3162.htm | ¿Es obligatorio emitir una nota de crédito por cada vale de venta emitido por una máquina registradora, autorizada por el SII, y que es anulado por no hacerse la venta? |
001.112.2226.005 | 20/02/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Requisitos para timbrar De antecedentes | Se debe tener presente que, en la actualidad, la mayoría de los documentos tributarios se deben emitir en formato electrónico, selvo las excepciones que contempla la ley.
Respuesta anterior:
Sí, es posible conseguir por Internet el Formulario 4418 y acceder, posteriormente, a la autorización para el timbraje de documentos que dan derecho a la utilización del Crédito Fiscal.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, Circulares, opción Circular Nº 10, de 1998. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_2226.htm | ¿Es posible conseguir por Internet el Formulario 4418 de Solicitud de Verificación de Actividad para obtener timbraje de documentos con derecho a Crédito Fiscal de IVA? |
001.112.2812.006 | 06/01/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Quién debe timbrar documentos | Se debe tener presente que en la actualidad, los documentos tributarios deben emitirse en formato electrónico.
Respuesta anterior:
Sí, las Sociedades de Profesionales pueden timbrar Boletas de Prestación de Servicios de Terceros, ya que pueden emitir este tipo de documentos los comerciantes, industriales, cooperativas, empresas del Estado, empresas semifiscales, empresas de administración autónoma y, en general, todas aquellas obligadas a llevar contabilidad, de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución Exenta N° 551, de 1975. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_2812.htm | ¿Las Sociedades de Profesionales pueden timbrar Boletas de Prestación de Servicios de Terceros? |
001.012.0998.007 | 20/07/2023 | Documentos tributarios Libros contables y tributarios Libros de contabilidad auxiliares Libro de compras y ventas | A contar del 01 de Agosto de 2017 el Registro de Compras y Ventas (RCV) reemplaza la obligación de llevar el Libro de Compras y Ventas, como también de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas para los contribuyentes que están autorizados como emisores electrónicos.
Así mismo, estarán eximidos de llevar el Libro de Compras y Ventas los contribuyentes no sujetos al sistema de facturación electrónica, o que emitan otro tipo de documentos tributarios electrónicos que no requieren ser enviados al Servicio de Impuestos Internos, tales como boletas, vouchers u otros, siempre que la información relativa a sus ventas y prestaciones de servicios, la complementen en el Registro de Ventas informando los Resúmenes correspondientes.
Respuesta anterior:
Sí, las anotaciones en el Libro de Ventas deben efectuarse diariamente, aunque no es necesario imprimirlas a diario cuando se llevan bajo un sistema computacional, debiendo hacerlo sólo cuando así lo requiera el SII, según lo dispuesto por la normativa vigente y de forma especial en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_0998.htm | ¿Si el Libro de Ventas diarias está sujeto a contabilidad computacional, debe llenarse a diario en todas las sucursales? |
001.012.2666.005 | 05/01/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Requisitos de diseño y formato | Se debe tener presente que en la actualidad, los documentos tributarios deben ser emitidos en formato electrónico.
Respuesta anterior:
Sí, los contribuyentes pueden imprimir en sus documentos tributarios, además de sus datos de identificación, un nombre de fantasía, pues así lo permite la normativa relacionada con los requisitos legales y reglamentarios de los documentos autorizados por el SII, las que se detallan de manera especial en las instrucciones contenidas en la Circular Nº 19, de 1995. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2666.htm | ¿Los contribuyentes pueden imprimir en sus documentos tributarios, además de sus datos de identificación, un nombre de fantasía? |
001.110.3409.007 | 28/06/2023 | Actualización de información Tipos de modificaciones Modificación a los giros o actividad económica | La Ley N° 21.242, de junio de 2020, estableció la obligatoriedad en la emisión de boletas de honorarios electrónicas, a partir del 1 de enero de 2021 para aquellos contribuyentes que hayan emitido este documento tributario en formato electrónico hasta el 23 de junio de 2020, y a partir del 1 de julio de 2021 para todos los demás casos.
Respuesta anterior:
Sí, ya que en estos casos está permitido estampar la nueva actividad con un timbre de goma, según lo señalado en la Circular N° 19, de 1995.
Se recuerda que las Boletas de Honorarios Electrónicas pueden ser emitidas por el contribuyente de manera directa desde el sitio Web del SII, en el menú del mismo nombre.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Boletas de honorarios electrónicas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/solic_actualiz_info/001_110_3409.htm | ¿Puedo seguir usando mis boletas de honorarios antiguas después de haber comunicado al SII el cambio de mi actividad profesional? |
001.012.3288.005 | 05/07/2022 | Documentos tributarios Boletas Boleta de compraventa y servicios Emisión | Cabe señalar que la Resolución Exenta N° 108 de 2020, deja sin efecto a contar del día 1 de enero de 2021, para aquellos contribuyentes emisores de factura electrónica y el 1 de marzo de 2021, para aquellos contribuyentes que no tengan tal calidad, las instrucciones contenidas en las Resoluciones Exentas N° 6761 de 1998, N° 24 de 2002, N° 53 y N° 111 de 2004, relativas a las autorizaciones otorgadas para la utilización de máquinas registradoras, terminales de puntos de venta e impresoras fiscales, para la emisión de vales en reemplazo de las boletas de ventas y servicios y N° 48 de 2016 y N° 8 de 2018 sobre autorizaciones otorgadas para la utilización de vales electrónicos en reemplazo de las boletas de ventas y servicios.
Se recuerda, además, que para aquellos contribuyentes que actualmente son emisores de facturas electrónicas, la obligación de emitir boletas electrónicas o boletas no afectas o exentas electrónicas es a contar del 01 enero del año 2021. Para los contribuyentes que no emiten facturas electrónicas, la obligación comienza a contar del 01 de marzo de 2021.
Respuesta anterior:
Sí, ya que la emisión de vales mediante estas máquinas, autorizadas por el SII, es procedente sólo en el lugar en que están autorizadas para operar. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3288.htm | ¿Una empresa que emite en su local comercial boletas por medio de máquinas registradoras, puntos de ventas o impresoras fiscales, autorizadas por el SII, puede emitir boletas manuales cuando vende en terreno? |
001.012.2737.004 | 05/01/2022 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Emisión, requisitos y autorización de la tercera copia | Se debe tener presente que la Ley N° 20.727 de 2014, hace universal y obligatorio el uso de la factura electrónica para todos los contribuyentes con actividad económica de primera categoría, en reemplazo de los documentos físicos o de papel, según los plazos que señala la mencionada Ley.
Respuesta anterior:
Un contribuyente que tiene facturas timbradas, cuya tercera copia corresponde a un control interno, cobranza u otra copia voluntaria, a partir del 15 de abril de 2005 deberá cumplir con la nueva tercera copia obligatoria de facturas. Por ende, deberá confeccionar esta copia de acuerdo a lo que señala la Resolución Exenta N° 14, de 2005 y timbrarla en las oficinas del SII. La tercera copia voluntaria, que corresponde a control interno, cobranza u otro destino, podrá seguir manteniéndola, de este modo quedará con 2 copias llamadas “cuadruplicado”. A contar del período tributario de octubre, fecha en que termina el período de validez de las normas transitorias, estipuladas en la Resolución Exenta N° 14, de 2005, si el contribuyente desea mantener la(s) copia(s) voluntaria(s) deberá modificar la distribución de los ejemplares, de manera tal que la única copia que se llame “cuadruplicado” sea la exigida por la Ley 19.983, en tanto que las copias voluntarias deberán seguir a ésta como “quintuplicado”, “sextuplicado”, y así sucesivamente.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Preguntas frecuentes, Documentos tributarios, opción Nuevos requisitos de las facturas con mérito ejecutivo. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2737.htm | ¿Qué debe hacer un contribuyente que tiene facturas timbradas, cuya tercera copia corresponde a un control interno, cobranza u otra copia voluntaria? |
001.012.2252.006 | 11/08/2023 | Documentos tributarios Facturas Factura no Gravada o Exenta de IVA Emisión y corrección | Se recuerda que a contar del 01.06.2020 el trámite de inicio de actividades debe ser presentado por internet, debiendo el contribuyente completar el Formulario y adjuntar los antecedentes en el desarrollo del mismo trámite, por lo cual para su ingreso solo requiere Rut y Clave Tributaria, salvo los casos excluidos de realizar las presentaciones por Internet que establece la norma tributaria.
Respuesta anterior:
Una corporación sin fines de lucro para emitir facturas exentas de IVA por las operaciones comerciales y, cumpliendo con los requisitos que dispone la Resolución Exenta Nº 6080, de 1999, debe haber dado aviso de Inicio de Actividades ante el SII y observar el procedimiento de timbraje instruido en la Circular Nº 19, de 1995.
Puede obtener mayor información en el siguiente link: Organizaciones sin fines de lucro. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2252.htm | ¿Qué debe hacer una corporación sin fines de lucro para emitir facturas exentas del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.003.1634.006 | 14/09/2023 | Factura Electrónica Conozca sobre Factura Electrónica Aspectos Generales Definiciones Libros de Compra y Venta Electrónicos | Es importante recordar que de acuerdo a las Resoluciones N° 61 y N° 68, ambas de 2017, a contar del período de agosto de 2017, la IECV ha sido reemplazada por el Registro de Compras y Ventas (RCV).
Respuesta anterior:
Un emisor de DTE debía registrar las Facturas Electrónicas recibidas en los Registros Electrónicos de Compras y en el Libro de Compras y Ventas, siguiendo las siguientes instrucciones:
a) Información Electrónica de Compras: Este archivo está constituido por un sector que corresponde al detalle por documento y otro sector que corresponde a la información de resumen del período, la que se genera mensualmente. Cada vez que se emite o recibe un documento electrónico correspondiente a compras o ajustes de este tipo de operaciones, se deberá registrar la información del documento en este archivo electrónico. Al finalizar el período tributario, se deberá incorporar la información de los documentos no electrónicos de este tipo de operaciones y generar el resumen del período.
b) De la información de los Libros de Compras y Ventas: La autorización para emitir documentos electrónicos no exime al contribuyente de la obligación de mantener actualizados los Libros de Compras y Ventas, según lo dispuesto en el Título XIV del Reglamento del DL N° 825, de 1974. Sin embargo, el contribuyente autorizado como emisor electrónico no estará obligado a mantener estos libros en medios impresos.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resolución Exenta N° 45, de 2003. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_1634.htm | ¿Cómo debía registrar un emisor de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) las Facturas Electrónicas recibidas en los Registros Electrónicos de Compras y en el Libro de Compra y Ventas? |
001.002.4438.007 | 04/09/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos aceptados | Respuesta desde el año comercial 2020: De acuerdo a la Ley 21.210 del 24 de febrero de 2020, que estableció modificaciones al Artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta, admitiendo gastos que, si bien no tienen una vinculación directa con la obtención de rentas ni con el desarrollo de nuevos proyectos, igualmente dicen relación con la mantención de la actividad o negocio, como por ejemplo: Gastos por defensa judicial o administrativa relativa al funcionamiento o a las operaciones del negocio o empresa. No, ya que las sumas que se acuerden pagar para que una persona deje de cometer un acto ilegal, no son un gasto necesario para producir la renta, conforme a la normativa vigente al 31.12.2019. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y legislación, opción "Legislación tributaria y convenios internacionales", "Legislación tributaria básica", Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente el Artículo 31; y en la misma sección, opción Circulares, "Circulares 2020", podrá encontrar la Circular 53 del 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4438.htm | ¿Constituye gasto aceptado el pago en dinero que realiza una empresa inmobiliaria, por acuerdo extrajudicial, a una persona para que desaloje un terreno que mantenía en forma ilegal? |
001.002.4472.007 | 31/08/2023 | Renta Impuestos de la Ley de la Renta Impuesto de primera categoría Renta líquida imponible | Respuesta desde el año comercial 2020: De acuerdo a la Ley 21.210 del 24 de febrero de 2020, que estableció modificaciones al Artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta, se afirma que se aceptarán como gasto las gratificaciones legales y contractuales, siempre que los mismos guarden relación directa con la naturaleza de la actividad de los trabajadores en la empresa. Tratándose de pagos voluntarios por estos conceptos, se aceptarán como gasto, cuando se paguen o abonen en cuenta y se retengan o paguen los impuestos que sean aplicables. Este pago debe ser agregado a la Renta Líquida Imponible de una Sociedad Anónima, pues se trata de un gasto rechazado. Luego, se desagrega porque se afectará con el Impuesto Único del 40%, según artículo 21° de la Ley de la Renta, vigente a la fecha. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, sección Normativa y Legislación, menú Legislación tributaria y convenios internacionales, opción Legislación tributaria básica, Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en el Artículo 21 y 31; y la Circular N° 53 del año 2020, ubicada en la misma sección, menú Circulares, opción Circulares 2020. Además, puede encontrar el Ord. N° 215 de 1978, en la sección Normativa y Legislación, menú Administrador de contenido normativo, en búsqueda por N° y tipo de documento. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4472.htm | ¿Cómo debe ser considerado un pago de gratificación voluntaria en la Renta Líquida Imponible de una Sociedad Anónima (SA)? |
001.002.3105.005 | 23/03/2023 | Renta Gastos tributarios Gastos rechazados Tributación Gastos Rechazados al Año Tributario 2013 | Respuesta válida hasta el año tributario 2013: Los gastos rechazados pagados se entienden retirados al término del ejercicio, por lo tanto, su tributación está en función del tipo jurídico a esa fecha, que en la situación planteada corresponde a una Sociedad Anónima la cual debe tributar por esos gastos con un 35% de acuerdo con el Artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Se hace presente que a contar del año tributario 2014, la tributación establecida por el artículo 21 de la Ley de la Renta, está instruida de acuerdo a la Circular N° 45 de 23 de septiembre de 2013, debido a la sustitución de dicho artículo por la Ley N° 20.630 de 2012. Posteriormente, la Circular 71 de 2015, instruye sobre el aumento la tasa del impuesto a 40% a contar del 01 de enero de 2017. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 45, de 2013. y Circular N° 71, de 2015. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3105.htm | ¿Cómo se deben declarar los gastos rechazados pagados en una Sociedad de Responsabilidad Limitada al transformarse en Sociedad Anónima (S.A.)? |
001.004.5984.003 | 23/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2009 | Respuesta válida para Reavalúo 2009. Para calcular la cuota de contribución neta de un predio agrícola, se aplica la tasa vigente del impuesto sobre el avalúo fiscal afecto (avalúo afecto = avalúo total – avalúo exento) de la propiedad, el que es igual al avalúo total menos el avalúo exento, y es, lo que determina el impuesto anual. Este impuesto se gira en 4 cuotas con vencimiento de pago en los meses de abril, junio, septiembre y noviembre de cada año. Ejemplo: Avalúo Total = $15.000.000 Avalúo Exento = $11.397.562 Avalúo Afecto = $3.602.438 Tasa vigente del impuesto = 0.86%. Contribución Neta Anual = $3.602.438 * 0.86% El valor de la contribución neta anual de la propiedad es de $30.981, el que deberá ser pagado en 4 cuotas de $7.745 cada una (sin considerar el reajuste por IPC). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5984.htm | ¿Cómo se calcula la cuota de contribución neta de un predio agrícola? |
001.004.5979.003 | 21/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2009 | Respuesta válida para Reavalúo 2009. La tasa del Impuesto Territorial vigente (Reavalúo Agrícola 2009) para el cálculo de las contribuciones de los predios agrícolas es de un 0,86%. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5979.htm | ¿Cuál es la tasa vigente del Impuesto Territorial para el cálculo de las contribuciones que debe pagar un bien raíz agrícola? |
001.004.5745.001 | 10/02/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo No agrícola Reavalúo de Sitios no Edificados 2015 | Respuesta válida para Reavalúo 2015 Para calcular la cuota de contribución neta de un sitio no edificado, se aplica una tasa del 1,2 % sobre el avalúo fiscal afecto de la propiedad, lo que determina un impuesto anual. Este impuesto se gira en 4 cuotas a cancelar en los meses de abril, junio, septiembre y noviembre de cada año. Ejemplo: A un sitio no edificado que tiene un Avalúo afecto de $ 8.403.600, se le aplica la tasa del Impuesto del 1,2%. Por lo tanto: $ 8.403.600 x 1.2% = $100.843. El valor de la contribución neta anual de la propiedad es $ 100.843, el que deberá ser pagado en 4 cuotas de $25.211 cada una. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_5745.htm | ¿Cómo se calcula la cuota de contribución neta de un sitio no edificado? |
001.004.7447.004 | 13/09/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2020 | Respuesta válida para Reavalúo Agrícola 2020.
La Exención General Agrícola, fijada en la Res, Ex. SII N°12, del 24 de enero de 2020, es de $ $24.222.145, valor expresado en pesos al primer semestre de 2020. Esto significa, que todo bien raíz agrícola con un avalúo total igual o inferior a dicho monto se encuentra exento en un 100% del pago de contribuciones. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7447.htm | ¿Cuál es el monto de avalúo exento agrícola? |
001.004.7446.002 | 13/09/2023 | Bienes Raíces Sobre el avalúo o tasación de bienes raíces Reavalúo Agrícola Reavalúo Agrícola 2020 | Respuesta válida para Reavalúo Agrícola 2020.
La tasa del Impuesto Territorial vigente para el cálculo de las contribuciones de los predios agrícolas es de un 0,514%. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/bienes_raices/001_004_7446.htm | ¿Cuál es la tasa vigente del Impuesto Territorial para el cálculo de las contribuciones que debe pagar un bien raíz agrícola? |
001.030.1603.005 | 09/08/2022 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Formulario 29 de IVA Llenado de líneas Retenciones de renta y PPM | Retenciones sobre rentas de capitales mobiliarios. Retención Impuesto Único a los Trabajadores. A nivel de la línea prevista para declarar este impuesto debe tenerse presente el crédito por donación de la Ley N° 20.444, de 2010 (Código 735). Retención segunda categoría. Retención directores de Sociedades Anónimas (S.A.). Retención a suplementeros. Retención por compras de productos mineros. Retención sobre cantidades pagadas en cumplimiento de seguros dotales. Retención sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario (APV). Además, se deben declarar los Pagos Provisionales Obligatorios (PPM) de los contribuyentes de la primera y segunda categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Se recuerda que los PPM voluntarios se declaran y pagan en el Formulario 50 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, sección Servicios online, menú Impuestos mensuales, Declaración mensual (F29), opción Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_1603.htm | ¿Qué conceptos se declaran en el recuadro del Impuesto a la Renta del nuevo Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos? |
001.002.4145.006 | 03/03/2021 | Renta Declaración de renta Devolución de renta ¿Recibió cheque o depósito de su devolución? | Revisar durante las próximas semanas si su declaración cambia de estado, porque se realizarán periódicamente nuevos controles que liberarán declaraciones con este tipo de impugnaciones. De persistir la observación tendrá que esperar la notificación de carta con observaciones que llegará a su domicilio en los meses calendarizados; donde se le informará la fecha en que tendrá que concurrir a la oficina del SII y cuáles son los antecedentes que tendrá que presentar ese día. Esta carta también es publicada en Internet, Servicios Online, Declaración de Renta, opción Consulta y seguimiento, donde puede ver el estado de Declaración. Mayor información disponible en el sitio web del SII, Servicios Online, Declaración de Renta, opción Consulta y Seguimiento. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4145.htm | ¿Qué sucede con la devolución de renta cuando ha sido observada por el domicilio? |
001.007.8097.002 | 14/06/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2022 Instrucción y Plazos 2022 | Se actualiza la tabla del capítulo IV. SECCIÓN B: Rentas atribuidas a un establecimiento permanente situado en el exterior, Rentas Inmobiliarias y Beneficios Empresariales Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente la Resolución Exenta Nº 109, de 2020 y Resolución Exenta Nº 128, de 2021 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8097.htm | ¿Qué modificaciones presenta la Declaración Jurada 1929 (DJ sobre operaciones en el exterior)? |
001.007.8095.003 | 14/06/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2022 Instrucción y Plazos 2022 | Se agrega columna sobre: 3% adicional Préstamo tasa 0% Cambios a raíz del libro de remuneraciones electrónicos Dirección del Trabajo Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta Nº 153, de 2020 y Resolución Exenta Nº 128, de 2021 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8095.htm | ¿Qué modificaciones presenta la Declaración Jurada 1887 en el Año Tributario 2022? |
001.007.8098.002 | 14/06/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Información DJ 2022 Instrucción y Plazos 2022 | Se agrega columna: Créditos sin derecho a devolución Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resoluciones, específicamente en Resolución Exenta Nº 127, de 2020 y Resolución Exenta Nº 128, de 2021 | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_8098.htm | ¿Qué modificaciones presenta la Declaración Jurada 1943 (DJ sobre contribuyente acogidos al art 14 letra B) Nos 1 y 2, y art 34 LIR).? |
001.310.8223.004 | 22/03/2023 | Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia Antecedentes generales | Se aplica a partir del mismo año comercial de la solicitud y por los tres años comerciales siguientes, pudiendo ser prorrogado o renovado, si así lo solicita el contribuyente. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/acuerdos_ant_pt/001_310_8223.htm | ¿Desde cuándo se aplica un acuerdo suscrito? |
001.180.7562.003 | 06/12/2022 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Medidas tributarias | Se benefician las personas naturales y los contribuyentes que cumplan los requisitos para acogerse al régimen del artículo 14 letra D) de la Ley sobre Impuesto a la Renta, a saber: Contribuyentes de los Regímenes Propyme y Propyme Transparente Contribuyentes Independientes. Dichos contribuyentes podrán recibir su devolución de impuesto, si corresponde, en el mes de abril de 2020, siempre que declaren hasta el 19 de abril de 2020, conforme con calendario disponible en sitio web del SII en la sección Destacados Renta 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7562.htm | ¿Qué contribuyentes son beneficiados con la devolución anticipada de renta año tributario 2020? |
001.180.7563.003 | 06/12/2022 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Medidas tributarias | Se benefician los contribuyentes que cumplan los requisitos para acogerse al régimen del artículo 14 letra D) de la Ley sobre Impuesto a la Renta (contribuyentes de los Regímenes Propyme y Propyme Transparente), quiénes podrán diferir el pago del impuesto hasta el día 31 de julio, sin intereses. Para esos efectos, tendrá la opción de solicitarlo del mismo modo que el año tributario (AT) 2019, en la declaración renta online AT 2020, y mientras lo estén solicitando, se les informará que este pago no tendrá intereses. En el caso que el contribuyente no esté solicitando el beneficio en la aplicación, le aparecerá un mensaje en la misma navegación de la declaración de renta, señalando que puede optar a este beneficio, pudiendo solicitarlo en la misma declaración de renta AT 2020. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7563.htm | ¿Qué contribuyentes son beneficiados con la prórroga del plazo del pago del impuesto a la renta año tributario 2020? |
001.180.7565.003 | 06/12/2022 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Medidas tributarias | Se benefician los contribuyentes que establece el artículo 42 N° 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, con régimen de honorarios, a los cuales se les realizó retención de impuestos o que enteraron la retención en los F29, en los periodos tributarios de enero y febrero de 2020, conforme a la normativa de la Ley sobre Impuesto a la Renta. A dichos contribuyentes, se les devolverá los montos de los periodos señalados, que les fueron retenidos por las empresas, en las cuales prestaron sus servicios o que ellos mismos pagaron a través de F29. Está devolución no será mediante solicitud administrativa, sino que se realizará de manera automática y lo montos correspondientes serán depositados en las cuentas bancarias registradas en el Servicio de Impuestos Internos y/o en Tesorería General de la República el 24 de abril, o posteriormente vía cheque o pago por caja. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7565.htm | ¿Qué contribuyentes son beneficiados con la devolución de retenciones a la renta en los meses de enero y febrero de 2020? |
001.180.7561.004 | 06/12/2022 | Medidas tributarias de apoyo a Personas y Pymes Medidas tributarias | Se benefician todos los contribuyentes obligados a su pago (artículo 84, letra a), de la Ley del Impuesto a la Renta). La liberación referida, comprende a la declaración que se efectúe a través de los formularios 29 y 50, de los meses respectivos. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/medidas_apoyo_pyp/001_180_7561.htm | ¿Qué contribuyentes son beneficiados con la liberación de la obligación de declarar y pagar Pagos Provisionales por los periodos tributarios marzo, abril y mayo de 2020? |
001.002.0504.015 | 06/03/2023 | Renta Declaración de renta Declaración de renta fuera de plazo | Se considera que una Declaración de Renta está fuera de plazo cuando es presentada después del 2 de mayo. Se recuerda que están excluidas de este grupo las declaraciones "sin pago" enviadas por Internet, las cuales son consideradas "fuera de plazo" si se presentan después del 9 de mayo. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, Servicios online, Declaración de Renta, menú Ayudas. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_0504.htm | ¿A partir de cuándo se considera que una Declaración de Renta está fuera de plazo? |
001.290.7980.002 | 06/12/2022 | Beneficios MYPES Bono Alivio MYPES Solicitud | Se considerarán como rubros especialmente afectados aquellos que se dedican a gastronomía, eventos, cultura, turismo y servicios de turismo, belleza y peluquerías, gimnasios, transportes escolares, jardines infantiles, ventas y mercados en ferias, entre otros servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/benef_mypes_072021/001_290_7980.htm | ¿En qué consiste el Bono de Alivio para rubros especiales? |
001.002.3519.006 | 06/09/2023 | Renta Rentas de segunda categoría, sueldos y honorarios Impuesto único a los trabajadores | Se debe aplicar la tabla del Impuesto Único de Segunda Categoría del mes de enero. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Legislación tributaria y convenios internacionales, Legislación tributaria básica, Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente en los Artículos 45 y 46. Adicionalmente, puede consultar esta materia en el menú Servicios online, sección Declaración de renta, opción Ayudas, Más información, Datos informativos Operación Renta, Valores y fechas, Datos y valores de Renta, Impuesto Único de Segunda Categoría (Artículo 43 N° 1 LIR). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3519.htm | ¿Cuál es la tabla de Impuesto Único que se debe utilizar para determinar la retención del Impuesto Único, si la remuneración es de enero y se paga los primeros días de febrero? |
001.112.0299.006 | 19/10/2022 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Dar aviso de pérdida y/o recuperación de cédula de identidad ¿Qué debo hacer si recupero la cédula? | Se debe comunicar al SII la recuperación de la cédula para que se proceda a levantar la señal de pérdida. Para esto, puede darse aviso a través de la aplicación existente en el sitio web del SII o hacerse personalmente en la unidad del Servicio de Impuestos Internos correspondiente al domicilio, presentando la siguiente documentación: Formulario 2117 , de solicitud, con los datos de identificación del contribuyente y con los datos de la recuperación de cédula (tipo de documento perdido, fecha de aviso de pérdida y fecha de la pérdida). Documento recuperado (Cédula Nacional de Identidad o de Extranjero o cédula de RUT de Extranjero). Cédula de Identidad vigente o pasaporte en caso de extranjeros sin Cédula de Identidad. En caso de que una persona tenga más de un aviso de pérdida de Cédula de Identidad o de RUT, el último aviso prevalecerá sobre los anteriores. Por lo tanto, si se comunica al SII la recuperación de una cédula que fue extraviada antes de haber dado el último aviso de pérdida, será este último aviso el que tenga carácter de vigente, por lo que la cédula recuperada no tendrá validez en trámites tributarios ante el SII. Lo anterior es válido sólo para las cédulas RUT no electrónicas, solicitadas antes del 01-07-2016, las que estarán vigentes hasta 31-12-2017. Para la cédula RUT electrónica aplica la invalidación a través del sitio web del SII. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0299.htm | ¿Qué pasa si encuentro la cédula después de comunicar su pérdida al SII? |
001.019.5748.006 | 26/04/2023 | Impuesto de Timbres y Estampillas Determinación del impuesto | Se debe considerar la UTM correspondiente al mes en que se suscriba el acta de protesto, considerando la fecha de devengo del impuesto. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Circular N° 4, de 1988. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/otros_impuestos/001_019_5748.htm | ¿Cuál es la Unidad Tributaria Mensual (UTM) que se utiliza para el cálculo del monto máximo del impuesto indicado en el artículo 4, del Decreto Ley N° 3475, de 1980, que afecta a las actas de protesto de letras de cambio y pagarés a la orden? |
001.003.6333.003 | 07/03/2023 | Factura Electrónica Sistema de facturación gratuito del SII Sistema de Tributación Simplificada | Se debe considerar que el Artículo 14 Ter de la Ley de la Renta, fue derogado con la entrada en vigencia de la Ley 21.210, sobre Modernización Tributaria, cuerpo legal que fue publicado en el Diario Oficial el 24 de febrero de 2020.
Respuesta anterior:
El Artículo 14 ter N°3 ii) de la Ley sobre Impuesto a la Renta, indica que se aceptará como egreso de la actividad el 0,5% de los ingresos del ejercicio, con un máximo de 15 unidades tributarias mensuales y un mínimo de 1 unidad tributaria mensual, vigentes al término del ejercicio, por concepto de gastos menores no documentados, créditos incobrables, donaciones y otros, en sustitución de los gastos señalados en el artículo 31.
Es decir, (Ingresos del ejercicio)* 0.5%, pero con tope mínimo de una UTM vigente al término del ejercicio.
Adicionalmente, puede revisar las Guías Paso a Paso dispuestas en www.sii.cl, Sistema de facturación gratuito del SII, Ayudas, Guías de ayuda. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/factura_electronica/001_003_6333.htm | ¿Cómo debe ingresar está información un contribuyente que no ha podido cerrar el año contable pasado, debido a que el sistema de Tributación Simplificada arroja un error en el cálculo de las UTM relacionadas a los gastos no documentados? |
001.112.0156.005 | 12/06/2023 | Peticiones Administrativas y otras Solicitudes Timbraje de documentos Cuándo timbrar documentos | Se debe considerar que en la actualidad la mayoria de los documentos tributarios se emiten en formato electrónico, debiendo para ello el contribuyente ingresar al sitio web del SII, e ingresar a la opción que necesite.
Respuesta anterior:
Sí, de hecho se recomienda que cada vez que se concurre a timbrar documentos deben ser revisados, de modo de timbrar todo lo necesario en una sola operación. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/petic_adm_otras_solic/001_112_0156.htm | ¿Se pueden timbrar en una sola operación distintos tipos de documentos tributarios ante el SII? |
001.012.2698.006 | 01/02/2023 | Documentos tributarios Mérito ejecutivo de la tercera copia de la factura Otorgamiento del recibo de las mercaderías entregadas o servicios prestados Acuse de recibo | Se debe consignar el "recibo" de las mercaderías entregadas o servicios prestados, independiente de la persona que cumple con la entrega del bien de la siguiente forma: a) Indicar el recinto y la fecha de entrega de las mercaderías o de la prestación del servicio. b) Señalar el nombre, Rut y firma de la persona que recibe las mercaderías o el servicio prestado. Debe hacerse en el momento de la entrega real o simbólica de las especies. En el caso de un servicio prestado, al momento de recibir la factura. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Preguntas Frecuentes, Documentos tributarios, opción Nuevos requisitos facturas con mérito ejecutivo. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2698.htm | ¿Es posible realizar el acuse de recibo en una factura, estampando los datos con un timbre de goma? |
001.007.4020.010 | 19/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta Problemas o errores al enviar la declaración jurada | Se debe descargar la última versión del software requerido en la página web del SII, menú Declaraciones Juradas. Esta actualización no provoca que los archivos generados anteriormente se pierdan. Puede obtener mayor información relativa al tema en el sitio web del SII, menú Declaraciones Juradas, opciones Software de Declaraciones Juradas | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_4020.htm | ¿Qué debo hacer en la aplicación de Declaraciones Juradas cuando aparece el mensaje-debe actualizar el software para declarar-? |
001.030.5206.003 | 21/09/2023 | Impuestos Mensuales F29 - F50 Declaración de IVA Antecedentes para confeccionar la declaración Pagos provisionales mensuales (PPM) | Se debe determinar el 10% del valor corriente en plaza de los vehículos que explota, y compararlo con el valor que tenga la Unidad Tributaria Anual (UTA) en cada mes. Si de esta comparación resulta menor o igual el 10%, en ese mes se exime de hacer Pagos Provisionales Mensuales (PPM). Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circulares, Circular N° 51, de 1997. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_5206.htm | ¿Cómo se determina la excepción de la obligación de efectuar Pagos Provisionales Mensuales (PPM) detallados en el artículo 84, letra e), de la Ley sobre Impuesto a la Renta? |
001.002.3460.004 | 13/09/2023 | Renta Corrección monetaria | Se debe determinar los componentes en materia prima y mano de obra directa, de los productos que fueron producidos pero no vendidos al término del ejercicio comercial, aplicando para la materia prima el costo de reposición, de acuerdo a los criterios definidos en el Artículo 41, inciso 1°, N° 3, letra e) de la Ley sobre Impuesto a la Renta y para la mano de obra el valor que ésta tenga en el último mes de producción, excluyéndose las remuneraciones que no correspondan a dicho mes. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Ley sobre Impuesto a la Renta, específicamente lo dispuesto en el Artículo 41, inciso 1°, N° 3, letra e). | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3460.htm | ¿Cómo se debe aplicar la corrección monetaria a los productos que fueron producidos pero no vendidos al término del ejercicio comercial? |
001.012.4264.005 | 14/08/2023 | Documentos tributarios Boletas Boleta de prestación a servicios a terceros Emisión | Se debe emitir por cada traslado y dentro de los cinco días hábiles siguientes al retorno del vehículo. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y legislación, opción Resoluciones, Resoluciones 1992, donde encontrará la Resolución N° 188 del 23 enero de 1992. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_4264.htm | ¿Cuál es el plazo para emitir la Hoja de Ruta que emiten las empresas de transporte terrestre? |
001.012.3327.002 | 05/07/2022 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Emisión y corrección | Se debe emitir una Nota de Crédito de Exportación. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Ayuda, opción Aprenda Sobre..., Contribuyentes, Actividades Sujetas a Regímenes Especiales y Franquicias, Exportadores. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3327.htm | ¿Qué documento se debe emitir si un extranjero devuelve la parcialidad o totalidad de una exportación? |
001.012.3407.005 | 08/03/2023 | Documentos tributarios Nota de crédito y débito Emisión y corrección | Se debe emitir una Nota de Débito o Nota de Crédito, dependiendo si aumenta o disminuye el importe facturado previamente, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 21, 24 y 57 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_3407.htm | ¿Cuál es el procedimiento que debe observarse para salvar errores de monto o valor indicado en una Factura de Venta emitida y declarado el Impuesto al Valor Agregado (IVA)? |
001.012.2506.005 | 03/01/2022 | Documentos tributarios Facturas Factura de Venta Emisión y corrección | Se debe emitir una factura cuando el adquirente es otro vendedor (comerciante) o prestador de servicios. En los demás casos, como norma general para un extranjero, se deben emitir boletas. Una situación especial corresponde a la emisión que realiza una empresa hotelera que se encuentra registrada, para estos efectos, ante el Servicio de Impuestos Internos y que haya prestado servicios de su rubro a turistas extranjeros, sin domicilio o residencia en Chile. En esta situación, se deberá emitir una “Factura de Exportación”, expresada en moneda extranjera, en la que deberá acreditarse la calidad de turista de la persona que ingresó al país. En esa misma “Factura de Exportación” se deberá consignar la identificación y calidad de extranjero del turista. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y legislación, opción Circular N° 14, de 1989, Circular Nº 19, de 1995 y Circular Nº 17, de 1991. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_2506.htm | ¿Qué documentos de ventas deben ser emitidos en Chile a un extranjero? |
001.330.8330.007 | 06/06/2023 | Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor Impuesto a Aviones, Helicópteros, Yates y Vehículos de alto valor | Se debe gestionar con la entidad correspondiente esta situación, solicitando los documentos y/o certificados que acrediten la condición de pérdida total del Avión, Helicóptero, Yate o Vehículo de alto valor, los que deben ser presentados mediante una solicitud ante el Servicio. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/impuestos_ap/001_330_8330.htm | ¿Qué debo hacer si tengo un Avión, Helicóptero, Yate o Vehículo de alto valor con pérdida total, al 31 de diciembre del año anterior? |
001.007.7960.001 | 03/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País (F 1937) | Se debe indicar el monto total del impuesto a la renta pagado durante el ejercicio que se informa de todas las entidades que integran o pertenezcan al grupo en la o las jurisdicciones correspondientes. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7960.htm | En la sección B del Formulario 1937, ¿qué se debe informar como impuesto pagado? |
001.007.2486.011 | 12/10/2022 | Declaraciones Juradas de Renta ¿Cuáles son los tipos de declaraciones juradas que se deben presentar? Declaraciones juradas por rentas o retenciones nacionales Declaración jurada por arriendo de bienes no agricolas | Se debe informar en la Declaración Jurada, Formulario 1835, si corresponde, por el arriendo pagado individualmente por cada oficina, considerando el total del avalúo del bien raíz y no una proporción de éste. Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Ex. N° 19, de 2005, Resolución Ex. N° 30, de 2005, Resolución Ex. N° 64, de 2005, Resolución Ex. N° 12, de 2015 y Resolución Ex. Nº128, de 2021. Adicionalmente puede consultada esta materia en la pagina web del SII en Servicios Online, menú Declaraciones Juradas, sub menú Declaraciones Juradas de Renta, opción Ayudas en Mas Información. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_2486.htm | ¿Cómo se debe informar el arriendo de una propiedad que se divide en 10 oficinas, y cuyo avalúo fiscal es de $50.000.000? |
001.007.7959.001 | 03/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País (F 1937) | Se debe informar la suma de las utilidades (o pérdidas) antes de impuesto a la renta de todas las entidades integrantes residentes en el país correspondiente. Dicha utilidad (o pérdida) deberá incluir todos los ingresos y gastos extraordinarios. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7959.htm | En la sección B del Formulario 1937, ¿cómo se deben informar la columna “Ganancia (Pérdida) antes de impuesto”? |
001.007.7962.001 | 03/05/2023 | Declaraciones Juradas de Renta Declaración Jurada anual sobre el Reporte País por País (F 1937) | Se debe informar la suma de los valores libro netos de los activos tangibles de todas las entidades integrantes, residentes en el país o los países correspondientes. Respecto a los establecimientos permanentes, los activos deben ser informados en relación al país en que estos se encuentran ubicados. Asimismo, los activos tangibles, para estos efectos, no incluyen efectivo, equivalentes a efectivo, intangibles o activos financieros. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/declaraciones_juradas/001_007_7962.htm | En la sección B del Formulario 1937, ¿qué se debe informar como “Activos Tangibles (distintos a Efectivo o Equivalentes a Efectivo)”? |
001.046.5865.008 | 21/08/2023 | Consulta Proveedores Campañas Políticas Aplicación Consulta Proveedores Campañas Politícas | Se debe ingresar al sitio Web del Servicio de Impuestos Internos, sección servicios online, menú Situación Tributaria, Consultar y revisar situación tributaria, opción Consultar proveedores de campañas políticas. Una vez hecho lo anterior, la aplicación solicitará al consultante que ingrese su RUT y Clave Tributaria. Esta última es la misma que se requiere para navegar en www.sii.cl. | https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/cons_provee_camp_polit/001_046_5865.htm | ¿Cómo se accede a la aplicación Consulta Proveedores Campañas Políticas? |