بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا ان شاء الله
هذا اليوم بموضوع جديد اللي هو قسم الكفالات
المصرفية من
المعلوم أن البنكيمنع عملائه التسهيلات الإيتمانية
التسهيلات الإيتمانية تعني قيام البنك بمنح العميل
تسهيل اللي هو يتمثل في قيمة مبلغ من المال لأجل
استفادة منه هذا التسهيل إما أن يكون على شكل تسهيل
مباشر أو غير مباشرلو تم عملية الدفع مباشرة من
البنك إلى العميل هتسمى تسهيلات مباشرة لو تم الدفع
بعد زوال شرط التعليق يسمى تسهيل غير مباشر بمعنى
عندما يقوم البنكبمنح تسيلات اتمانية على شكل سلف
قروض حسابات جان مدينة خاصة كمبيلات يترتب عليها
قيام البنك بدفع أموال للعميل هذه تسمى تسيلات
اتمانية مباشرة لأن الدفع تمئي بشكل مباشر نوع آخر
من تسيلات اتمانية غير مباشرة يعني معلقة على شرط
معلقة على أمر معينهذا الأمر لو تحقق أو حدث وقوع
هذا الأمر هنا بتتم عملية الدفع وقيام المالك بالدفع
هذا الكلام تستيلات مباشرة أخدناها في المراحل
السابقة فيما يتعلق موضوع التستيلات غير المباشرة
اللي
هو موضوعنا اليوم اللي هو الكفالات المصرفية بمعنى
يعني الكفالة المصرفية تعتبر تثيير اقتماني غير
مباشر؟ نعم لأنه في أي لحظة ممكن البنك أن يضطر إلى
دفع قيمة الكفالة الكل ماعرف أيش معنى الكفالة يعني
شخص بيكفل شخص آخر بمبلغ معين من المال هذه الكفالة
لا تتم من قبل شخص طبيعي لشخص طبيعي إنما تتم من قبل
شخص اعتباري اللي هو البنك إلى أشخاص طبيعيين أو
أشخاص اعتباريينلان خلينا نصور أنفسنا احنا بنورد
اجهزة حسوب انا مورد بورد اجهزة حسوب المكان المعين
صاحب العمل اللي هو انا بده يورد اصالحه اجهزة
الحسوب هذا بدي يضمن ان هذه الأجهزة سليمة ايش
هيقوللي اعطيني ضمانة احنا لما نروح السوق كده
تشتروا اي جهاز بتقولوا اعطولي ضمانة تاخدوا ضمانة
من من البائع نفسه هذا ضمانة ضعيفةفي حالة التوردات
الكبيرة، في حالة إنشاءات، في حالة إنشاء الطرق، في
حالة إنشاء العمارات، إنشاء المساكن، هذا بدنا هناك
ضمانة الضمانة هنا مابتنفعش من الشخص اللي بنفذ
العمل لأن هو أساسا كيبقى حد يضمن نفسه فهنا هنضطر
نطلب ضمانة من مين؟ نطلب ضمانة من طرف تالت أصبح في
عندى تلت أطراف في صاحب العمل وفي المقاول اللي بدي
يقوم بالعمل أو يورد التعهدات اللي مضطر إليها وفي
طرف تالت اللي هو ال bank اللي هو بدي يصدر الضمانة
لهذا السبب هنجد أن الكفالات المصرفية التي تصدر
يوجد لها ثلاث أطراف الطرف الأول عبارة عن المصرف
فهذا المصرف المصرف هو المصدر للكفالة والكفالة هي
الضمانة يعني ايش الضمانة بتقول بتقول احنا بنك
فلسطينمضمن السيد فلان على أن يقوم بتنفيذ العمل
المتفق عليه حسب المواصفات والشروط الواردة في كراس
المواصفات أو كراس العطاءات أو حسب شروط العقد الآن
وجود طرف تاني يضمن المسألة بيعطي مصداقية وبيعطي
ثقة لصاحب العمل ان المسألة بتتم بشكل سليم ايش
الطرف التاني؟ الطرف التاني عبارة عن عميل وهو
العميل المقفول المضموناللي بضمنه البنك طالب اصدار
الكفالة، هذا هو مصدر الكفالة، هذا هو ويف الذي يطلب
اصدار الكفالة، هذا الشخص اللي هو التاني بطلب اصدار
الكفالة لمين؟ للمستفيد اللي هو الطرف التالت هذا،
هو الذي تصدر لصالح الكفالة، وبتاع الكفالة المصرفية
عبارة عن تلت أطراف، الطرف الأول البنك نعتبرنا هو
مصدر الكفالة، الطرف آخر العميلالمضمون وهو الذي
يطلب إصدار كفالة لصالح الشخص المستفيد السؤال ممكن
أطره عليكم الآن هنا في عند البنك وعند العميل هذا
عميل البنك أصبح لابد أن يكون له حساب جاري في البنك
طيب المستفيد هل لازم يكون له حساب جاري في البنك؟
ليس شرطا إذا كان .. كان بها لما لم يكن ليس هناك
شرطا أن يكون لهذا المستفيد حساب جاري في البنك يعني
علاقة العميل مع البنك متى هتصدر هذه الكفالات
ولماذا هتصدر؟ في عقود الإنشئاتأنا عارف في عقود
إنشاءات يعني عايز أعمل طريق عايز أعمل عمارة عايز
أعمل برج عايز أعمل كذا خاصة في الدوائر الحكومية
بيقولك صاحب العمل أنا بدي كفالة حتى نجيب هذه
الكفالة مين هي كفانة لابد أن تكون هذه الكفالة
صادرة من جهة اعتبارية تحترم تعهداتها أين هي الجهة
التي تحترم تعهداتها هو البنك مش حلية أحسن من البنك
قُتال البنك أصبحالبنك ضمن نشاطه إصدار الكفالات
المصرفية طب ماذا يستفيد البنك من عملية إصدار
الكفالة المصرفية وشوفه المخاطرة اللي بتحملها البنك
يستفيد من إصدار الكفالة المصرفية لأنه طبيعي
التعامل المصرفي أن يقوم بكفالة الآخرين مقابل حصوله
على عمولة لا تتعدى 1% من قيمة الكفالةمشان ياخد
واحد من الكفالات دايما مبلغها كبيرة مليون او اتنين
مليون او بيكون العالم ببلغ مش هينا بياخد واحد في
المئة او اقل من واحد في المئة كعمولة مقابل إصدار
الكفالة طب هذه مخاطرة عالية لأن ممكن البنك في اي
لحظة يتعرض لطلب من المستفيد المستفيد يقول للبنك يا
بنك ادفع قيمة الكفالةمصطلح أدفع قيمة الكفالة هنطلق
عليه مصطلح مصرفي تسييل الكفالة تسييل .. مش تسييل
.. تسييل الكفالة يعني تحويل قيمتها من ورقة عادية
شبه نقدية إلى ورق .. إلى ورق نقدي عادي خلّيني
أتصور متى تحدث هذه المشكلة المستفيد يطلب المصرف
تسييل الكفالة إذا حدثت مشكلة بين اتنين هدولمشكلة
يعني يعني العميل اللي بنفذ العمل مثلا أخل
بالمواصفات أخل بالتزاماته ماوفاش فيه تأخير في
العمل هيتطر المستفيد يلجأ ال bank يقوله يقول
العميل يا بتنفذ العمل حسب المواصفات يا بتطر سهل
كفالة وبتاني يعتبر ايه زي ورقة ضغط عالميا على هذا
العميل او هذا الشخص المضمون او هذا المتاحد او
المقاول ان يقوموا بتنفيذ العمل حسب المواصفات
المتفاق عليها إلى قبل ان اتعرضالى موضوع الكفالات
من حيث أنواعها
هنا
مدرسة كفالة موجود بنق فلسطين على سبيل المثال الى
المستفيد هنا مكتب اسم المستفيد من هو مستفيد فلانمن
المستفيد هنا الذي تصدر صالحه الكفالة بقول نحن بنك
فلسطين نكفل بهذا الخطاب شركة أو السيد كذا كذا
بمبلغ وقدر وكذا وذلك لمدة من وإلى يعني كفالة إلى
مدة زمنية تبدأ و تنتهي وذلك عن مقابل مثلا مقابل
نهاية ابتدائي أو ما شبه ذلك ونتعهد بأن ندفع لكم
المبلغ المذكور عند أول مطالبة بشأن الكفالة تكون
جيدة و فيها ثقة كاملة يجب أن يتم دفع قيمتها عندما
يقوم الشخص اللي هو صاحب العمل بالمطالبات بدون
مراوغة و بدون تأخير عند أول مطالبة ترد إلينا منكم
بدون النظر إلى أي اعتراض يعني حتى لو اعترض الشخص
هذا ما هي الكفالة لابد أن تتم دفعها مع ملاحظة
إعادة أصل هذه الكفالة عند انتهاء الكفالةيعني شرط
حتى ننهي موضوع الكفالة لابد أن نعيد الأصل إلى
البنك الآن إيش أنواع الكفالات ولماذا تصدر وإيش
المجالات اللي احنا بتلزمنا هذه الكفالات في إصدارها
في
عندى أول نوع من أنواع الكفالات الكفالة الابتدائية
الكفالة الابتدائية هي الكفالة التي يصدرها البنك
بناء على طلب عميله الإصالح المستفيد عند دخول
العطاءات وانتوا عارفين ايش مفهوم العطاءات؟ العطاء
عبارة عن ايه؟ عبارة عن offer بيسموه offer او
tender اللي بيقدموا المقاول عندما يتم الاعلان عن
مناقصة معينة يعني offer بالإنجليز offer offer او
tender
بحدث مثلا صاحبي عمل بقولك و الله انا عايز مثلا
وزارة الأشغال العامة تقولك و الله عايزين نعمل طريق
مثلا من طريق بحر من الشمال إلى الجنوب من غزة إلى
غاية مثلا دير البلحة هات طريق اللي بتتم تنفيذه
هيتم العلاقة عنه في الصحفةهيتقدم المقاولين بعروضهم
العرض اللي هيتقدم بيه مش هقولك أنا بنفسه بالسعر
كذا كذا طبعا يسبق هذا الأمر قبل أن تقدم العروض أن
يكون الجهاز الهندسي في هذه في صاحب العمل قعد
مواصفات إيش مواصفاته الطريقة اللي عايزه نعملهم
أداش الطول، العرض، المواصفات، أداش بالنسبالي كميات
السمنت، أداش الحديد، أداش كل ما يتعلق بالتفاصيل
الدقيقة لتنفيذ هذا المشروع بيكون حاطه فيه جدول
اسمه جدول الكمياتجد ولا كميات؟ يعني إيش كميات
المواد المطلوبة لتنفيذ هذا العمل؟طبعا مكتب الهندسي
عند صاحب العمل بكون شغال في هذا الأمر و بتم طرح
العطاء و بتم عملية اللي هو تقديم المغلفات من قبل
المقاولين او المتعاهدين اللي بشعروا بنفسهم الكفاءة
يتقدموا في هذا العطاء ايش مع العطاء؟ يعني عبارة عن
عرض بيقدموا المقاول و هذا العرض بيكون بالظرف
المختوم و بيكون هنا كيميات موجودة و هنا فئة السعر
طبعا الكميات يكون حددها صاحب العمل فات السعر تترك
لمين للمقاولة اللي حدد قيمتها وبتيجي عملية يجهلها
المبلغ وبتم عملية الضرب بيطلع في نهاية قيمة هذا
العطاء يقوم المقاول بارفاق العطاء تبعه هذا في ظرف
نقب ظرف وبارفق مع العطاء حاجة اسمها خطاب ضمان
ابتدائي وبعد شوية هنعرف ايش اهمية وجود خطاب الضمان
الابتدائيبرفقه في صرف مغلق و بسكر عليه و بدعوه في
دائرة اللوازم ضمن صندوق مخصص لاستقبال هذه العطلات
في يوم محدد بعد أسبوع أو بعد عشرة أيام حسب الإعلان
اللي موجود يحضر جميع المقاولين و يتم فتح المظاريف
بحضورهم هبقولكوا الألية اللي بتتم طبعا المهندسين
بيقوموا بهذا الشغل و انتوا كمحاسبين بتكونوا عارفين
الألية لأنوا أحيانا بيكونوا عضاء في نفس اللي جانوا
بتنفتح هذه المغلفاتالمغلفات التي يتم فتحها تقرأ
محتوياتها بحضور الجميع بقول مثلا شركة الف العرض
اللي قدم منها مثلا مليون دينار لازم يكون مرفق مع
هذا العرض خطاب ضمان صادر عن بنك اسمه خطاب ضمان
ابتدائي كام يطور قيمة خطاب الضمان ابتدائي عادة
عادة واحد في المية من قيمة العطاء يعني لو واحد قدم
عطاءه بنوفز هذا الطريق بقيمة مليون دينار واحد في
المياه كام يعني عشر تلاف دينار لازم يكون موجود
عنده خطاب ضمان قيمته عشر تلاف دينار صاحب العمل
بيحددش قيمة خطاب الضمان بنسبة معينة من قيمة العطاء
اللي بيقدمه مين اللي هو صاحب المقاولالان شركة
تانية شركة بقى عطاها تسعة مائة ألف بديوا يكونوا
عندها خطاب ضمان بقيمة كام تسعة ألف واحد شركة gmail
انا مش ماعوش خطاب ضمان هقولوا انت الان مرفوض و
بطلع من برا اللعبة هذه وبالتالي لا يدخل في عملية
الممارسة في الأسعار لأن هذا الشخص ماالتزمش بسلوط
العطاء نفسه وبعد شوية هنعرف ليش ايه أهمية وجود
خطاب ضمانالان بعد ما تم قراية الأسعار و أصبعت
الأسعار صارت مكشوفة للجميع بخرج المقاولين و بتشكل
لجنة فنية لدراسة ما هي أنسب العروض الموجودة مين هي
طورة أفضل العروض القائمة هلأ؟ هل ناخد مؤشر السعر؟
هنقول نعمهل ناخد مؤشر قوة الشركة وقدرتها على
التنفيذ خلال الفترة الزمانية المتفق عليها؟ هل ناخد
في الاعتبار تقيد هذه الشركة بالمواصفات الفنية
المتفق عليها؟ هذه الاعتبارات التلاتة تُأخد من قبل
اللجنة الفنيكا معايير لاختيار الشركة التي سيتم
رسوو العطاء عليهاصح مؤشر السعر مؤشر جيد ولكن لو
جدنا مؤشر السعر .. السعر في مشكلة أنه أقل شركة ..
أحسن شركة عاملة السعر هي طلعت شركة في السوق
صناعتها سيئة تعاملها مع ال bank سيء في أمور معينة
في حاجات واحدة وبتالي تستبعد حتى بهذا الأمر ليه؟
لأن المصلحة العمل تقتضي أن هذا الشخص اللي يقوم
بتنفيذ العمل قادر على تنفيذه ويتقيد بالمواصفات
المتفاق عليها بتم رسوم العطاء مثلا على شركة BAO
نفترض
أصبح الشركات التانية الآن انتهى دورها و بنستدعيها
و بنقول يا شركات التانية اتفضلوا ياخدوا خطابات
الضمان اللى قدمتهوا لنا لأنه خلاص تم الترسي على
شركته بقى يقوم صاحب العمل باستدعاء الشركة بقى بقول
اتعالى بتم توقيع عقد عندما يتم توقيع العقد مع
الشركة بقى نقوم بتسليمها موقع العمل هي موقع العمل
اتفضلوا ايه اشتغلوا يا شركةفي هذه الحالة خطاب
الضمان الابتدائي ليس له قيمة و هنطلب منه خطاب ضمان
اخر اسمه خطاب ضمان نهائي اصبح خطاب الضمان
الابتدائي انتهى ليس له ضرورة و هتحولنا الان الى
خطاب ضمان جديد اسمه خطاب ضمان نهائي الان بعد الشرح
هذا حد بيقدر يستنتج ليش خطاب الضمان الابتدائي كان
له ضرورة او اهمية
أحسنت، ممتاز، لو فرض .. خلينا ناخد العكس، لو فرض
الشركة باعت بعد إحنا ما قدمت قناة، انت رسل عطى
عليكيشعرت الشركة بقى إنه غير قادر على التنفيذ شعرت
إنه عندها عمل آخر أفضل من العمل اللي بتعطيه أنا
أصبح أمامها فرصة أيش تتنصل و تنسحب من هذا الاتفاق
في الحالة دي ما هو الرادع إنه بتنسحبش وجود خطاب و
ضمان ابتدائي أصبح خطاب و ضمان ابتدائي لأنه وصلنا
لقناعة أنه ضروري مشان يعكس جدية الشركات عندما تقوم
بتقديم العطاء تبعهاإذا كان مافيش خطاب ضمان
ابتدائي، مافيش جدية، كل شركة من الشركات يكون تقدم
وتنسحب في أي لحظة، مش كده ولا لأ؟ وبتالي، خطاب
الضمان ابتدائي يعكس جدية الشركات اللي دخلت في
العطاء من البداية، ماحد ماجهاش كل واحد يقول، انا
بتخش في العطاء اللي تبعه، في الآخر يهرب، وبتالي،
هذا هو أهمية ودور خطاب الضمان ابتدائي، خطاب الضمان
ابتدائي هذاهيتحول إلى خطاب ضمان نهائي مش نفسه يعاد
إلى ال bank من قبل صاحب العمل ويطلب صاحب العمل من
العميل اللى هو مين المقاول عميل ال bank المقاول أن
يحضر خطاب ضمان أقوى من خطاب الضمان الأول اللى هو
سموه خطاب ضمان نهائي خطاب الضمان النهائي قيمته 10%
متعرف عليه من قيمة العقديعني هنفذ العقد مثلا بكام
ات مليون هنطلب منه يدفعنا كام يعني ميت ألف دينار
مش هيدفعهم cash اننا هنا، هيروح البنك هناك هيروح
البنك ايه؟ هيقول البنك اعطيني خطاب ضمان نهائي
لصالح مثلا جهة معينة، لصالح وزارة الأشغال بقيمة
ميت ألف دينار هنا السؤال بتطرح نفسه مش هنخش في
قضية تانية لما البنك الآن بدي نصل اعطي خطاب ضمان
لهذا العميل اللي اسمه BA شركة BA
سأصدر بنك خطاب و الضمان خطاب و الضمان هصدر لمن؟
لصالح صاحب العمل اللي يومين هو وزارة الأشغال طب
وزارة الأشغال الأن في ده خطاب و الضمان في أي خلاف
بينها و بين الشركة بقى هتطلب وزارة الأشغال من مين؟
من ال بنك تسييل خطاب و الضمان يعني تحويل هذه
الورقة إلى سيولةطب لما راح البنك بدى يحول السيولة
عشان يدفع المبلغ لصالح وزارة الأشغال وجد رصيد
الشركة بقى Zero مافيش عندها رصيد اصبح من دى يتحمل
المخاطرة؟ البنك البنك يتحمل مخاطرة قيمته 100 ألف
دينار مجرد خطاب ضمان واحد البنك لاترقب عمل عند
خطاب ضمان هيصدر عشرات ومئات الخطابات الضمان
وبالتالي أي هزة بسيطة هنا هتأثر على وضع البنك فكيف
البنك يضطر أن يحمي نفسه من هذه المخاطر؟لحماية
البنك نفسه مادة مخاطر في حاجة بيسموها الغطاء
النقدي هنتكلم عن موضوع تاني اللي هو الغطاء النقدي
احنا معلوم اننا طلعنا من الموضوع على ان واحد طلع
دوا مشان ايه الموضوع خشعنا الخط هذا السنانة الغطاء
النقدي ايش معنى كلمة الغطاء النقدي الغطاء النقدي
هو عذارة عن مبلغ بياخدوا البنك من العميل تبعهكنسبة
معينة من قيمة خطاب الضمان يعني ميجي بنك يقول لعملك
أنا بدي أعطيك خطاب ضمان قيمته 100 ألف و بدي أخد
منك غطاء نقدي 60% فرضا
خطاب الضمان بدي أصدر بنك قيمته 100 ألف دينار و
البنك هياخد غطاء نقدي قدره 60% إيش معنى كلمة غطاء
نقدي غطاء نقدي هو عبارة عن مبلة محتجز يقوم البنك
باحتجازه من الحساب الجاري للعميلووضعه في حساب جديد
اسمه حساب تأمينات نقدية اصبح القطاع النقدى هنحطه
في حساب اسمه حساب تأمينات نقدية يعني هننقله من
الحساب الدجارى الى حساب اخر برضه دائن حساب الدجارى
دائن طبعا انتوا عارفين هننقله من حساب الدجارى
الدائن للعمير ونحطه في حساب جديد اسمه حساب
التأمينات النقديةطب الأول عامل بدى يسحب، هلاقى
رصيد حسابه الدجاري، إيش صار فيه؟ هنخفض، بيقدر يسحب
من حساب التأمنات النقدية؟ لأ، لكن لو بقي هذا
المبلغ في حساب التأمنات النقدية، ممكن يسحب في أي
لحظة، مش كده ولا لا، أصبح إيش فائدة؟ ليش البنك
بيعمل كده؟ مشان يمنع العميل من عملية سحب المبلغ من
حسابه الدجاري لهذا العميلفي حساب الغطاء النقدى او
التامينات النقدية ايش ممكن عرفه هو عبارة عن مبلغ
محتجز من الحساب الجارى للعميلويتم وضعه في حساب خاص
اسمه تأمينات نقدية الهدف منه ايه انه حتى لايتمكن
العميل من السحب من هذا الحساب يعني لو انا العميل
وعندي قد ما عندى فلوس في حساب التأمينات النقدية
وقول ال bank اعطينى اسحب من حساب التأمينات اللى مع
السلامة لأنه لايتم السحب من اي مبالغ مستحق العميل
الا من خلال ايه اشتفقنا الحساب الجارىيعني واحد له
في التأمينات النقدية مليون دينار و رصيد حساب
الجاري صفر بيقدر أقول البنك ع الساحب ليمن الحتامة؟
لا يمكن الساحب لا يتم إلا من حساب الجاري طب كيف
فرضا أنتهى دور خطاب الضمان نعيد التأمينات النقدية
إلى الحساب الجاري العميل حتى يتمكن العميل من عملية
السحب أصبح كده ممكن نشبه التأمينات النقدية زي إيش
زي كده مبلغ معين بتدخل الواحد في مكان تاني ماحدش
بعرف عنه كده مشان ماحدش يقرب عليه بلزم وين عند
الضرورةنرجح للموضوع الأول الغطاء النقد اللي أخده
max 2% يعني حجز مبلغ من حساب جاري العميل لإيه؟
لمواجهة الظروف المستقبلية لمواجهة ظروف عدم التأكد
في حاجة عند ظهر العدم التأكد انه هل خطابه الضمان
يضطر ايش هيحدث فيه في المستقبل؟ هل هيطلب تسييله؟
هل مش هيطلب؟ هذه ظروف غامضة لا يعلمها ايه الا
القدر في هذه الحالةاحنا البنك مشان اتحوط لهذا
الأمر يقوم بحجز حاجة اسمها غطاء نقدي هذا الغطاء
النقدي لا يتم صرفه إلا عند زوال سبب إصدار خطاب
الضمان متزال سبب إصدار خطاب الضمان بتتم عملية رجع
قيمة غطاء النقدي باصلاح العميل وبالتالي عميل
باصلاح الصرف طيب الأهم هي الطراف لو فرضنا تم
التثيير .. اتفضل اتفضل اتفضل اتفضل اتفضل اتفضل
الحساب التجاري هو حساب تقنية الناس صحيح فمن قيمة
الخطاب او الحساب التجاري؟ لأ من قيمة الخطاب بس
يوضع في الحساب التجاري يوضع في الحساب التجاري لأن
الحساب التجاري مش ثابت احنا الهدف عندنا الشي اللي
هنسبوله 60% من قيمة التمانات يعني هذا ما نسميه
ماهيش هذا خطاب الضمان هذا خطاب الضمان مائة ألف
مائة ألف مضروبة في المائة ألف المبلغ اللي بطلع
هناك ال addition مابطلع المبلغ يعني ستين ألف6000
هاخدها من وين؟ من الحساب الجاري لو كان خطاب الضمان
أكتر من كده، مش هكون 62، رقم هذا هتغير الآن الـ60
ألف هذا مبلغ محتجز من قبل البنك في حساب خاص اسمه
تأمينات نقدية لو فرض أن صاحب العمل ومزارة الأشغال
طلبت تسيل خطاب الضمان مخاطرة البنك كم طلبت؟ 40 ألف
لأنه أستيحة زينها من أول و أربعين مخاطرة البنك
أحيانا البنك بيروح على حساب جار العميل ممكن يلاقي
فيه أربعين ألف يكون مالعيش هنفترض أسوأ الظروف كده
مخاطرة البنك؟ أربعين ألف لكن لو نقينا فيه رصيد في
حساب العميل مخاطرة البنك هتكون أيش؟ في حسب الرصيد
الموجودفكلما زاد قيمة الغطاء النقدي كلما قلت
مخاطرة البنك ولا زادت؟ قلت وبالتالي هناك علاقة
عكسيا إذا زاد هامش الغطاء النقدي انخفضت مخاطرة
البنك ولو قلت قل هامش الغطاء النقدي إيش بيصير في
مخاطرة البنك؟ بيزيد مخاطرة البنكأصبح من مصلحة
البنك أن يرفع قيمة الغطاء النقدي ولكن مصلحتي انا
كعميل ان اخفط ليه طيب؟ يعني اخلّي البنك المتغطين
المتعرضتين البنك مصلحته يرفع الغطاء النقدي مشان
يحمي نفسه المخاطرة وانا العميل مش مصلحته يرفع غطاء
بالضمان ليه؟ لأنه بيجمد جزء من أموالي بدون حركة
وان الأموال في حاجة إلها فهنا المتغطين المتغطين
هنا بتتم تشكيل لجنة دائما في البنوك لدراسة قيمة
هذه النسبة هذه خطيرةقطيرة إذا تعرض البنك إلى ضغط
لتسجيل خطاب الضمان ما الذي يقوم بإجراء الدراسة هذه
أولا بيكون من العناصر القيادية اللي في البنك دائما
من العناصر القيادية زي مثلا رئيس قسم التسللات
الإثمانية لأن هذا الكفالات المصرفية هي نوع من
التسللات الإثمانية ولكنها غير مباشرة أصبح رئيس قسم
التسللات الإثمانية واحد الأفراد من كمان رئيس قسم
الكفالات عشان نستفيد من خبرتهفي إصدار كفلات وضعه
مع الناس وبيعرف علاقته مع الناس وبالتالي بيعرف
علاقته مع الشركات وإيش وضعه تتسير أو ما تسيرش خطبة
في الضمان مين كمان بيكون شخصية قيادية إما يكون
مدير المحاسبة أو مدير التدقيق أو احد الشخصيات
القيادية أيضا بدرسه يا ترى كام ناخد غطاء نقدي من
الشركة بقى كام ناخد غطاء نقدي من الشركة Jeep كام
ناخد كذا كذا هذا القرار يكون قرار جماعي ولا يكون
قرارا فرديا ولو كانت قيمة خطاب الضمانعالية مع ذلك
خطايا النقد بتكون ايش مخطورة زادت و بتكون الخطايا
النقد اعلى في هذه الحالة قد تكون هذه الصلاحيات
ليست صلاحية البنك قد يكون صلاحية الإدارة العامة
للبنك الإدارة ايه القسوة المبنية لو المبلغ زاد عن
حد معين هنضطر ندخل في عملية جراحية و ناخد رأي من
البنك المركزي اللي هي سلطة النقد حول هذا العمر
الآن
هذا موضوع الغطاء النقدي دخلناه ضمن أنواع الكفالات
الآن كنا شرحنا عن الكفالة التدائية و ايش ضررتها و
شرحنا عن كفالة النهية بنرجع لموضوع الكفالة النهية
كفالة النهية اللي أخدناها ده قيمتها عادة عادة
معروف متعرف عليك و عرف دولة حوالي 10% و ختصل
أحيانا إلى 15% يعني من 10 إلى 15%الكفالة ان هي طرق
ايش اهميتها و ايش ضرورتها؟ ليش ضرورية؟ مالكفالة
بدأية عرفنا الجدية قصنا الجدية واخدنا كفالة كفالة
ليه؟ مشان هذه ايش نشعر بأن المقاول ملتزم بتنفيذ
العمل المتفق عليه حسب المواصفات يعني يمكن نسميها
ايش كفالة حسن التنفيذكفالة نضمن فيها أن المقاول
يقوم بتنفيذ العمل حسب المواصفات المتفق عليها لأن
طبعا المهندسين تبعينا مش هيكون واقفين عراس المقاول
في كل دقيقة ممكن يغش ولكن احنا موجود هذه كفالة و
اكتشفنا هناك في عمليات تلاعب او عمليات غير صحيحة
نهدد المقاول بها خطاب الضمان وبتالي يقوم بإصلاح ما
تم عمله هذا خطاب الضمان تبع الكفالة انهيه خطاب
الضمان التالي انه خطاب ضمان الدفع الصيانةقطاب ضمان
الصيانة بعد ما تم تنفيذ العمل و
اجتمل المقاول من التنفيذ بتم عملية استلام العمل
تشكل لجنة من الطرفين من صاحب العمل و من المقاول
بتم استلام العملفي هذا الحالة من تم استلام العمل
خلاص انتهى دور المقاول لكن ايش يضمننا ان هذا العمل
اللي اتنفذ ما تمش فيه غش احنا مااشي بناهوش بيسموه
احيانا العيوب الخفية عيب خفية ماكنش كان بيظهر
بيظهر بعد فترة معينة متى يظهر عيب الخفية بعد مرور
الزمن يعني الطريق عملنا طريق فرضا متى يظهر عيب
الطريق بعد على الاقل ست شهور بعد سنة لما يجعلها
المناخ يتغير مطر يصير فيه كذا يصير فيه يعرف ايش
بيصير في الطريق هذا وبتالي هناك خطاب ضمان صيانة
مدته مرتبطة بطبيعة العمل المنفذ، يعني فرضا بتنفذ
الطريقةكما هنا الطريق هذا مش هبين عيوبه صح ولا غلط
بده على الأقل سنة سنتين عشان تمشي عليها كده سيارات
كبيرة شويه و تشوف ايش بيصير فيه الحفر اللي بيصير
هذه أمامنا أصلا خطاب الضمان الصيانة بيكون منته كام
مش هقلش عنا سنة أو سنتين لو كنا بنعمل كوبري مثلا
الكوبري مش هيظهر معانا عيوب خلال سنة أو سنتين بده
أكتر ليه؟ لأنه بتشوف سيارات كبيرة تعد عليه و تشوف
درجة التحمل و درجة الاتزاز كلها ده وبتالي هنا خطاب
الضمان الصيانة هو خطاب الضمان
خلال مدة الصيانة هذه، لو حدث أي عيوب، وجود خطاب
الضمان هذا، إيش بشكل؟ بشكل نقطة ضغط على المقاول أن
يقوم إيه؟ بإعادة تصحيح أو ترميم الأخطاء اللي
ارتكبت في الماضي اسمه صيانة، مش هكذا في وجود خطاب
الضمان، حصير عمله إيه؟ مافيش قوة الزام على هذا
الشخص يقوم بإيش؟ بإعادة ترميم أو إصلاح ما كان قدما
اكتشافه من عيوبعادة نسبة خطاب الضمان الصيانة هي
تعدل 50% من قيمة خطاب الضمان النهائي يعني لو كانت
نسبة خطاب الضمان هي 10% كم يكون خطاب الضمان
النهائي 50%؟ كم يعني؟ 5% يعني قيمة خطاب الضمان
الصيانة دائما عادة مش قول يعني بشكل قطعي تعادل 50%
من قيمة الضمان النهائي أو من قيمة نسبة خطاب الضمان
النهائي يعني إيش؟ على اتنينفي خطاب ضمان رابع اسمه
خطاب ضمان الدفع المقدمة ايش خطاب ضمان الدفع
المقدمة هذا المصطلحات المفروض نعرفه ليه لأن بكرة
في الحياة العملية اشتغلتوا في وزارات هيلزمكوا
الكلام هذا اشتغلتوا في شركات هيلزمكوا الكلام هذا
اشتغلتوا في بنوك هيلزمكوا الكلام هذا وبالتالي هذا
الدرس مفيدلكوا هو محاسبيا سهل القيود لكن خينا
أعطيكوا الثقافة المتعلقة بهذا الأمر لأنه مفيدنا في
الحياة العملية ايش خطاب ضمان الدفع المقدمة فرض
المقاول اللي رسع لع
في بداية تلفزه وجهه مشاكل مالية يعني ماعندهوش قدرة
انه ايش ينفذمع نزلك ايش حصل فيه انا صاحب العمل؟
انا هتوقف عمله و المقاول هيفشل و الفشل هيكون يرجع
على اتنين بشكل سيء اصبح انا مصلحت العمل .. اقول
ايه مشكلتك يا مقاول؟ والله يبدوا يناقصوا عليه شوية
سيولة .. يبدوا شوية فلوس لأنه فيه مستحقات في مكان
معين و المستحقات تأخر دفعها انا كصاحب عمل اعطيه ..
ادفع .. اعطيه فلوس مشان يمشي العمل تبقى؟ والله
اقوله بدي اش مقعد مفروش كده؟ مصلحات العمل تمشي
وبالتالي بعطيه دفعة مقدلكن هذه دفعة العساب مش ايه
مافيش مقابلها مواد مافيش مقابلها عمل زى واحد يقوله
خد لك عشان تلاف دنار و تعشي تغليه و دار وجهه ماشي
مثلا، هذا مشكلة خطاب الضمان دفعة مقدمة لما يقوم
البنك بعمله هنا هالبنك هياخد دراسة مش دقيقة بس
أكثر من الدقة نفسها، ليه؟ لأن هذا الخطاب الضمان
أحيانا في مشاكل كتيرة لأنه يترتب عليه دفع مبالغ من
قبل صاحب العمل إلى المقاول دون أن يكون هناك عمل
على وجه الأرض مش موجودلهذا السبب ال bank لم يظهر
خطاب الضمان يتمنع و يحاول .. إيش يعمل في الغطاء
النقدى؟ يرفع هامش الغطاء النقدى .. إيش هامش يعني؟
لو كان هامش مثلا 60% الغطاء بالضمان نهائظه .. و
الهامش تفعيل مقدمة بتكون 80% لو كان 80% بتكون 100%
.. ليه؟ لأنه مسألة خطيرة طبعا كيف يتم استرداد قيمة
خطاب الضمان؟ اليوم أنا صاحب عمل أعطيته مقاول مبلغ
هذاو معايا خطاب ضمان يعني انا ضمن نفسي ان البنك
يغطيني في اي لحظة معينة لو صارت مشكلة كيف انا بدي
استدلت قيمة خطاب الضمان؟ جرت العادة في العقود
الإنشائية عقود المقاولات ان يتم استدلت قيمة خطاب
الضمان بنفس النسبة التي دفعة فيها يعني لو فرضت ان
انا صاحب العمل اعطيت المقاول مبلغ معين هذا مبلغ
معين يجب ان اكون مبني عن نسبة اداش النسبة؟ اقولت
لو اعطيت مثلا 20% من قيمة العقد20% من قيمة عقد
أعطيتها المقاول كدفعة مقدمة يعني اتبقاله 80% كيف
أسترد هذا المبلغ؟ بنفس هذه النسبة لأنه هناخد تمرين
بعد شوية ان شاء الله بنفس النسبة التي دفعت فيها
يتم استرداد من قيمة كل مستخلص يتم تقديمه لصاحب
العمل مستخلص هذا هو عبارة عن فتورةلكن مش هنطلق
عليه كلمة فاتورة لأن فاتورة لها علاقة بالعمليات
التجارية بيع و شراء بنقول فاتورة لكن في عمليات
الهندسية تسمى مصطلح مستخلص هو فاتورة لكن يطلق عليه
كلمة مستخلص فعمليات المستخلصات العمال تسمى مستخلص
أعمال ولكن في البيع و الشراء بنسميها فاتورة واضح؟
انا اليوم بصح المقاول هذا قدام المستخلص عقد قيمته
مليون فرض عقد قيمته مليونقدملي مستخلص بقيمة 100
ألف البناء
مقاول قدملي مستخلص بقيمة 100 ألف عشان انا ادفعله
قيمة الفتورة هذه اعطيه 100 ألف و لا استريد جزء من
تفع المقدمة استريد جزء لأنه انا اعطيته تفع المقدمة
اعطيته مثلا 20% من قيمة العقد يعني اعطيته 200 ألف
باستريد منها نسبة نفس النسبة هقول 100 ألف كام نسبة
اتنين ادفع كامة 20% أصبح 100 ألف ضارب 20 كام يعني
هنا باخد منهعشرين ألف دينار وبالتالي باخد من مائة
ألف اللي قدمها عشرين ألف دماغ يعني أنا بصرفله كم؟
تمانين ألف بصير رصيد الدفعة المقدمة .. إيش بصير في
رصيد الدفعة المقدمة؟ يتناقص كان متين ألف نقص عشرين
الدفعة التانية كمان بنقص إلى أن يصبح رصيد الدفعة
المقدمة سفر متى عند نهية العقدة لما نقول مضروبة في
العشرين في المية بنفس النسبةهنا كأنه بنحافظ على
أنه آخر دفعة تصرف للمقاول، بيكون رصيدة المقدمة A0
لكن لو غيرنا هذا النسبة، هيطلع في نهاية مشتة، مافي
علاقة ما بين اتنين في خطاب ضمان اخر اسمه خطاب ضمان
اعادة
بضايع والمعدات المستوردة هذا خطاب ضمان مهم أيضا،
كيف بضايع المستوردة؟ فرضا هذا المقاول بنفذ العملفي
لحظة من اللحظات كان عنده مكينات مكينة من مكينات
عنده خربت ومش عارفين نصلحها حاول استأجر مكينة
رافعة مثلا في البلد هنا مالقاش رافعة كلها مشولات
كلها في حالة عمل أصبح لافيش أمام المفارق اللي
يستورد البضاعة من برا هذه الرافعة استرادها من برا
هتكلفه درائب جمهورية ورسوم جمهورية أكتر من قيمة
الآن نفسها و أحيان أكتر من قيمة العقد أصبح هذا
المقاول في وضع سيء مش هيقدر ينفذه أصبحيش في صير
بالعكس ضرعاميا على صاحب العمل أصبح المشكلة أثنين
بتورطوا فيها فإيش بيعمل؟ بيكون في تسهيل اهتمان هنا
غير مباشر بيقولوا يا فلان استأجر هذه الرافعة أو
هذه المكينة من الخارجلفترة معينة لمدة العقد كام ست
شهور سنة لمدة السنة وما تدفعش عليها ضريبة جمهورية
مش عفاء كامل هو عفاء جزئي عفاء مؤقت من الضريبة
الجمهورية هت على البلد اشتغل فيها ورجح تاني كما
كانتفي هذه الحالة ايش الضامن على انه هذا المقاول
ان يعيد هذه المكينة الى الخارج دون انه يدفع عليها
ضريبة جمهوركية طب ماخلّبك ضريبة جمهوركية احيان
تساوي توصلها اكتر من 100% من قيمته لإن لو قال
قيمتها بثامليون بيدفع عليها ضريبة جمهوركية مليون
تاني كمان عامل اتنين مليون هو العقد نفسه مايعطيه
القيمة في هذه الحالة ايه بيعمل بصدر بقول عطيني يا
بنك خطاب ضمان اواجهه لمزارة المالية المزارة
المالية هي المسروعة على الضرايبتكفلني انت كبنق ان
هذه المعدات اللى ادخلتها في فلسطين سيعودها تانية
الى مصدرها خلال مدة من كذا الى كذا وإذا احنا
ماعدناهاش هاي خطاب الضمان كفالةطبعا فيها مخاطر هذه
كمان لإنه ممكن المقاول ياخد ال .. ياخد ال machine
و مايرجحاش و يبطى ربيحة طبعا ربيحة إيه إيش؟ هيبقى
بضعف ثمان إكسب هنا ال bank طبعا بياخد حضره من
العميل و برفع ايش بالنسبة لهمش تغطية النقدية بحاول
يخليه يبنيها في ال 100، 70، 80 بيظل علاقة كيف
يتفقوا على همش التغطية النقدية و اتفقنا من البداية
إنه كل ما زاد همش التغطية النقدية إيش بصي المخاطر
لل bank بتقل في خطاب ضمن .. ضمن تاني اسمه خطاب
الإفر
مش فاهم يا أخي حاضر .. اه .. مش هنسر .. بس الموضوع
أصلا هذا .. الآن خطاب الضمان اللي هو عادة بضايع
المعدات المستوردة انت صاحب عمل .. انت عندك بيت و
تبني فيه المقاول لزمه مكينة مش موجدة في البلد هضطر
يستوردها من برا أو يستأجرها يعني بتعرفيه .. عام حد
في حاجة في المحاسب يسموها اللي هو التأجير التمويلي
تأجير أصول .. تأجر الماكينة هذه .. لو تشتريها من
برا .. من هنا .. هتدفع عليه ضريبة جمهورية ..
فبنستورد الآلة .. خلال شهر بتكون عندنا الآلة هذه
.. مش هم .. المفروض تدفع عليه ضريبة جمهورية .. طب
مش هم ماتفعيش ضريبة جمهورية .. بدك واحد يكفلك أنك
الآلة هتتعديها لوين .. لمصدرها تاني .. انت جاه مش
هتشتغل فترة وقت و رجعها تاني .. هفهمت الفكرة وين ؟
فكيف نضمن أنك ترجع الماكينة تاني بإن واحد يكفل ..
مين يكفل في الحالة هذه .. البنعم سؤال؟ طبعا الان
الموضوع الأخير هنا في أنواع الكفالات كفالة الإفراج
المؤقت عن البضائع من الحضيرة الجمهورية هنا هيدخلنا
في موضوع تاني اسمه الاعتمادات المستندية احنا مش
هنتعمق كتير بس هنعطي كده نمحة بسيطة نفترض تاجر
استورد بضاعة من براالان طريقة استراد البضاعة من
الخارج كان تتم أن يذهب هذا المستورد برا هناك على
الصين و يجيب البضاعة و يجهوا بيها فيها الباخرة و
يدخلوا فيها البضاعة الموضوع اتطور الان صار في حاجة
اسمها الاعتمادات المستوردية هناخدها ان شاء الله في
المحاضرة القادمة و هنصرحكم بالتفصيل المستورد هنا
بيكون موجود في فلسطين لا داعي للذهاب إلى الصين حتى
يجيب بضاعته إلا إذا كان عايز يتفسح هذا موضوع تاني
البضاعة الموجودة في الخارج يتم استيراتها من خلال
فتح ما يُعرف بالاعتمادات المستندية الاعتمادات
المستندية لا تُفتح إلا بوجود مصرف في عندى أربع طرف
الاعتمادات المستندية شخص مستورد وفي شخص مصدر برا
وفي مصرفين في النص بربطه بين كل واحد مستورد عنده
مصرف هنا والمصدر عنده مصرف برا والمصرفين بناتهم
علاقة مافيش بناتهم علاقة بنخلق علاقة من خلال مصرف
أخرى بسيطةالان البضاعة شحنت من الصين فرضا ووصلت في
البحر عن طريق البخرة البضاعة مش هتيجي عن طريق البر
ولا عن طريق الطائرة هتيجي عن طريق البحر شحنت
البضاعة البضاعة لما شحنت معها مستندات مع كابتن
السفينة مستندات تشير ان هذا البضاعة هي أساسا موردة
لصالح العميل فلان في فلسطين مين بيكون بيحمل
مستندات؟ كابتن السفينة او ربان السفينة؟اسمه بوليسة
الشحن وصلت البضاعة هنا في الموانئة طب الشخص صاحب
البضاعة اللي هو أنا فرضا بيدروح اسحب بضاعتى من
الحضيرة الجمهورية او من الموانئة الجمهورية بيدروح
كده بتقولى و لا اكون معايا ورائد تثبت البضاعة
اليه؟ ايش المثبت البضاعة اليه؟ لما البضاعة شحنت من
الصين أساسا نسخة من المستندات أخدها من كابتن
السفينةاللي في شركة ناقلة نسخة من المستندات أخدها
المصرف اللي برا و المصرف اللي برا بعتها للمصرف
المحلي و المصرف المحلي مشان يعطيها لي أنا فتكوبك
كده صورة من المستندات لما تيجي البضاعة بكون أنا
المستندات عندي وصلت هنا بخد صورة المستندات من
البنك البنك المحلي لإنه بعتها للبنك الخارجي و
البنك الخارجي أخدها من وين؟ من المصدربقى أروح على
الحضيرة الجمهورية تفضّل هناك بضاعة وهذه مستنداتها
عندكونا بتطبخ البضاعة
الموجودة وبتأكد أن هذا بضاعة عليك وبيقول اتفضل
أسحب بضاعتك لكن إذا غابت هذه المستندات إيش أثبات
تبعها؟ ومتى تغيب هذه المستندات؟ بيصير في حالات
إخفاق معينة، إيش بيصير؟ هو الأصل، من يصل قبل
التاني؟ المستندات ولا البضاعة؟ المستنداتلأن
البضاعة بتيجي عن طريق البحر و المستندات بتيجي عن
طريق الجو مش ده يعني ابعتها عن طريق البحر لإنه
يقول إن هذك تمشي هذا نسخة المستندات بتيجي عن طريق
الجو إيش بيعمل المصارف؟ متفق عليه علميا كده مصرف
بشكل عام في لائحة الاعتمادات المستندية أن يجب على
كل مصرف أن يقوم بإرسال مستندات مرتين المرة الأولى
ابعتها في رحلة طائرة معينة مثلا جاعة فلسطينمش
هنقول نخلّيه تضيع هذه المسندة اول يوم الرحلة ضاعت
زي واحد بيبعت مثلا رسالة لرسالة بضيع رسالة كمان في
تاني يوم بيبعت نفس المسندة صورة طبق الأصل في طائرة
تانية برحلة تانية بيبعتها في رصيدة مش هنقول لو
ضاعت المسندة مضيعش النسخة التانية و اتنين زي بعض
هدف هي مش هم مضيعش لكن رغم ذلك في الحياة العملية
هناك ضايع خلاص بضيع بس الحالات مش كتيرة يعني بتصير
في واحد في المئة الان خليني أصور نوقف أن البضاعة
وصلت في الحضيرة الجمهوريةوالعميل ماوصلتوش
للمستندات بيقدر يسحب بضاعته مع ذلك اعتبر الدرج حرط
في حدود كام بيغلي طب ليش بيبقى العميل يغلي هنا بده
مستنداته بسرعة بده بضاعته بسرعة؟ حد بيقول لي ليش؟
اه ليش؟ هيخسر بضاعة اولا إلى جانب اقتصادي ان هذا
البضاعة ضيع عليه فرصة البيع تبعها كل ما يتأخر
البيع كل ما تأخر دوران البضاعة كل ما تأخر الربح
طيب رقم اتنينكلما تبكثت البضاعة في الحظيرة
الجمهورية كل مدى فعلها ايش؟ ارضيات اكتر، طب تلاتة،
ممكن البضاعة يجعلها مطر، يتعرض لتلف، يتعرض لبخر،
الموسم يضيع كمان زي ما قلته، يعني معنى ذلك انه
حرارة درجة العميل ايش ممكن حرارته ده؟ مش سبعة و
تلاتين درجة، مش سبعة و تلاتة فوق ولا اربعين درجة
معاوية، مابيغليطب ايش بدي اعمل في الحاجة؟ مين بدي
اقسم ان انا أخذ الفادة؟ هيروح البنك يبكي .. هيروح
البنك يبكي .. يا بنك انقذني .. اكفلني أمام وزارة
المالية و اشهد أن هذا البضاعة أقلي .. مش أنا
البضاعة تهاجم .. فشوف البنك يخمن خش في مخاطرة ..
فبصدر خطاب ضمان البنك .. باكفلني أنا .. و يقول
للحضيرة .. المدير الحضيرة الجمهورية في وزارة
المالية .. بقوله نشهد أن هذا البضاعة تخص فلان .. و
اللي أجى واحد في مستقبل يدعي البضاعة بتخصه هو أنا
اللي بتحمل المطبعا لو واحد تاني راح يكفل التاني
ماحش اي طرف فيه لكن كفارة المصرف ايه؟ موثوقة
معروفة بتحتاج متعودة وبتالي يتم الفراج عن هذه
البضاعة من الحضيرة الجمهورية هذا الهدف من ايه؟ من
اختبار الضمان الآن كل هالشرح هذا بإن نخلص فيه
لشوية قيود محاسبية بسيطة للغاية كل هالشرح كبير هذا
الشرح هنتعبت فيه شوية بس مش هنتفهموا أيش موضوع
الكفارات المصرفية لأنه هتفيدنا في الحياة العملية
خلّينا الآن ناخد الاحتمالات القائمة عندى عند
اصدار الكفالة عند
اصدار الكفالة المصرفية في قيد محاسب وحيد مش هنعمل
قيد دين هم قيد اصدار الكفالة وقيد التاني كيف احنا
نتعامل مع العميل كغطاء نقدى قيد دين المحاسبين
مافيش غيرهم في الدنيا عند اصدار الكفالةانتظر كيف
انا هنقول من حساب الخزينة او من الحسابات التجارية
يعني انتوا كبنك هتخصم على الحساب التجارى من هو ده
العميل طبعا حساب التجارى ده المظبوط هذا العميل
هتخصم على حسابه التجارى هنقول من الحسابات من حساب
الحسابات التجارية من هو ده العميل عميل البنك إلى
مذكورينهنعيد تاني كلام مكتوب حساب التامينات
النقدية و
حساب العمولة الطرف المديم القيد عبارة عن ايه عبارة
عن خصم مبلغ من الحساب الجاري للعميل يتمثل في ايه
يتمثل في قيمة التامينات النقدية فرضا نقول 60% و
العمولة 1% يعني و الوثن هنا ألفوهنا 60 ألف أقل من
حساب جاري العميل 61 ألف هذا
القيود المحاسب الأساسي خدنا احنا في محاسبة المصارف
في عنا حاجة بيسموها القيود النظامية البنك اللي
قاله مصدر خطاف ضمانأخذ البنك الآن تأمين نقدي 60%
إيش أنا أخد تأمين نقدي؟ خدني مش مشاهدة ما اللي
أخبطش يعني هو حجز من حسابي أنا إتجاري 60 ألف وحطه
في حساب جديد اسمه تأمينات نقدية البنك ما أخد
المبلغ ال و ال و صدره لأ هو حجزه في حساب تاني ليه؟
مشان يمنعني إيه؟ أسحب من هذا الحساب لأن الوسيلة
الوحيدة للسحب من خلال إيه؟ الحساب التجاريهنعمل
الآن قيد نظامي هذا القيد النظامي مفيد جدا ليستطيع
البنك في أي لحظة يتعرف على رصيد خطاب الضمانات
الأصدرها كلها بالكامل أيش انتهى و أيش ما انتهاش
أيش متبقي و أيش مش متبقي هذا الخطاب النظامي هكون
قيده من حساب تعهدات العملاء مقابل ضمانات إلى حساب
تعهدات البنكمقابل ضمنات او كفلات او ضمنات نفسهم
ماعارفش مشكلتهم او خطابات ضمان او خطاب كفالة
مصرفية لا القيد النظام هادر اي قيد نظام يتعمل لابد
ان يتعمل صفحة في سجل الأستاذ لو جيت انا فتحت صفحة
الأستاذ العام على تعهدات العملاءايش بيعطينا ايه؟
بيعطينا رصيد كل خطابات الضمان الصادرة لو فتحت
الأستاذ العام التاني هذا اللي هو اتعاودات البنك
ايه بيعطينا نفس الإجابة بس هنا بنروح على الطرف
الأيمن و هناك بنروح على الطرف ايه؟ الايصال يعني
اتنين زي ايه؟ اتنين بنظروا على بعض زي محاكا فخطاب
الضمان هنا اللي بيصدر الان لو أجى البنك المركزي
بيقول للبنوك يا بنوكأداش رصيد خطابات الضمان اللي
عندكم؟ نستطيع نتعرف عليه من أي لحظة ولا .. ولا
نجيبه ولا .. ولا نقعد نجمعه مجرد ما نفتح صفحة
الأستاذ العام كده هننظر إلى الرصيد .. أه رصيد
الحساب هذا أو رصيد الحساب هذا؟ اتنين يعطوا نفس
المعلومة طيب لو زاد رصيد خطابات الضمان عن حد معين
إيه؟ البنك الفلسطين مثلا نصد الخطابات ضمان وصلت
حوالي مثلا 100 مليونوأجى واحد عميل بيقوله بيدي
خطاب ضمان تانى، هل يحطي بنك فلسطين؟ ليش؟ طيب لأ
لأن البنك المركزي بيحط قيوة .. هو لايفش دافع هو،
لكن ممكن يصير دافعليش احنا سمينا غير مباشر؟ متى
يحدث الدفع لو كان صاحب العمل السيء لخطاب الضمان؟
أصبح بيسموه تسهيل غير مباشر، عشان أعيد للفكرة اللي
حكيناها في الأول لو صاحب العمل انتهى خطاب الضمان
بدون مشكلة، خلاص، مافيش مشكلة، مافيش تسهيل، هي
مجردة كفالة كده وانتهت، لكن متى يبدأ المشاكل لو
طلبت التسهيل؟ هنا بصير تسهيل اتماني، تحول من تسهيل
اتماني مباشر إلى عملية دفع فعلي، هنا بصير تسهيل
اتماني مباشرمعروف عند البنك المركزي دائما مشان
يحمي البنوك من المخاطر المستقبلية بقول للبنوك في
صقف معين يا بنك فلسطين انت قوتك في السوق وحجم
أعمالك وحجم وداعك ومركزك في السوق لا تسمح لك بأن
تصدر خطابة ضمان تزيد عن هذا الصقفطب ليش البنك
المركزي كده بيعمل كلام هذا؟ لأنه البنك المركزي
معني بحماية البنوك واحد مثلا كده زي اتاجر واحد
بيشتغل بضاعة كتيرة وفي الآخر ايش مابلاقاش يبيعها
ممكن يضارب نفسه الآن القرار هذا مشان يسيطر عليه
البنك المركزي هو انه اشتغل انا ماتدخلش فيك ولكن
عندك سقف معين اذا تجوز هذا سقف ممنوع تجوزه الا بعد
ما ترجعليهفهنا تقوم البنوك المركزية بوضع ثقوف على
خطابات الضمان التي تصدرها البنوك، هذه الثقوف عادة
بتكون مثلا أقولك والله 100% من قيمة رأس المالده
ربطه مع حجم معين، ايه ربطه معاه؟ ايه ربطه مع قيمة
رأس المال؟ أداش رأس مال ال bank؟ مثلا أقول مثلا
100 مليون أصبح معمنوع تصدر خطابات ضمان أكتر من 100
مليون رأس مالك مثلا 50 مليون، ممنوع تصدر خطابات
ضمان أكتر من 50 مليون ممكن يكون أقل، بس ممكنش يكون
أكتر من رأس المال، ليه؟ العقل يعني هو نوع من ربط
نسبة معينة مع شيء معين حتى يتم عملية الرقابة على
ما يتم إصداره من خطابات ضمانالان احنا عنا قيدين
محاسبين قيد نظامي وقيد الأساسي اللي هو ايه خصمنا
فيه من حساب الجار العميل وعملنا فيه حساب التأمنات
النقدية لأن احنا في مفترح طرق ما هي الطرق اللتي
أمامنا الآن احتمال أول أن يقوم صاحب العمل بتجديد
خطاب الضمان احتمال التاني أن يطلب تسيير خطاب
الضمان وهنا بدخلة إشكالياتالاحتمال الرابع ان صاحب
العمل يقول انتهى العمل ويقول الحمد لله مافيش مشاكل
ورجع خطاب الضمان هذه الاحتمالات القائمة هنا خلنا
ناخد الاحتمال البسيط الأول ان صاحب العمل جدد خطاب
الضمان ليه جدد؟ لأن خطاب الضمان إلى مدة زمنية
والمقاوم لم يخلص الشغل هنقوله خلاص نسمحك لابد في
هذه الحالة إيش نعمل عن جدد خطاب الضمان طيب جدد
خطاب الضمان لما جدد خطاب الضمان هل داعي نعمل قيد
نظامي؟ مافيش معمول من أولهل داعي لعمل قيد هدأ؟
معمول من أول كل ما في الأمر تجديد ورقة هنقول للبنك
يا بنك جدد خطاب الضمان، حيجدد أصبح إيش هناخد بس؟
هناخد عمولة أصبح في حال تمديد خطاب الضمان أو تجديد
خطاب الضمان لمدة جديدة لابد من استفائة العمولة إيش
هكون قيد العمولة؟ من حساب الحسابات التجارية إلى
حساب العمولةيطور السؤال بطرح نفسه الآن مش هما
ننساش هذه العمولة كيف تحسب؟ هنقول قيمة خطاب الضمان
مضروبة في نسبة العمولة مضروبة في المدة اه خلي بالك
المدة ليها تأثير لإن خطاب الضمان لمدة السنة عمولته
بتكون أكتر من خطاب الضمان لمدة أقل منها هنا هتقول
يعني قيمة الخطاب قيمة الضمان مضروبة في نسبة
العمولةمضروبة في المدة طب المدة مقصودة على 12
لأنها في المية للسنة وضعت المقطتانة الخيار التالي
اليوم احنا بنسيي الخطاب و الضمن يعني الشخص اللذي
يحمل الخطاب و الضمن مين اللي هو مين هو المستفيد
المصاحب العمل صار إشكالية بينه و بين المقاولي
هيقول البنك يا بنك سيي الخطاب و الضمنأصبح الآن الـ
Bank بدي يحول قيمة خطابه ضمن الورقة هذه العادية
ورقة شبه نقدية تحول إلى سيولة إيش بيكون يضطر القيد
المحاسبية؟ فلكن معاه شوية قيد المحاسب كان قاتل يجب
على ال bank أن يقوم بدفع القيمة لصالح مين المستفيد
أصبح قيد المحاسب يكون عن طرفين من حساب إلى حساب من
الطرف الدائم من هذا القيد؟لأ طرف الدائم لهذا
القيد، مش أنا صاحب العمل بالدولة البنك، يا بنك سيء
الخطاب و الضمان لصالحي، أصبح .. لأ بقيت حنا طرف
الدائم مش طرف مدينة، الحساب تجار العميل، أصبح
الحسابة .. أه الحسابات تجار .. مش العميل، الحسابات
تجار مين؟ المستفيدمش هو المستفيد هو اللي مسك خطاب
الضمان هو اللي بيهدد في المقاول امشي صح ولا أسيله
أصبح أنا في لحظة معينة اختلفت أنا و المقاول حاول
يغش مرة ماسمعش مني بقول له هاي خطاب الضمان سيله
بقول لبنك سيل خطاب الضمان بروح لبنك بسيل خطاب
الضمان خطاب الضمان قيمته 100 ألف دنار هاي 100 ألف
دنار أصبح أسجل لصالح عميل 100 ألف دنار لصالح
المستفيد أصلافرضا المستفيد مانوش حساب في ال bank
ايش مقول .. اهو الخزينة مش كده ولا .. اهو الخزينة
.. هاي الطرف الدائن من القيد طب يوضطر الطرف
المديني من القيد من هو .. حساب جاري العميل .. واحد
.. واحد بس الطرف الدائن من القيد .. مديني من القيد
هو حساب جاري العميل طب حساب جاري العميل مش قبل كده
احنا أخدنا .. حجزنا منه مبلغ اسمه تأمينات نقطية
وحجزناها بالنسبة معينة بنرجع التأمينات النقدية
للحساب الجاري وننهي القضية هذه من خلاص انتهى خطاب
الضمان أصبح بدل مارجحها الحساب الجاري باخدها و
بسكرها تاني مش احنا كنا هنا حساب التأمينات النقدية
مش كان طار فدائن هنا ولا لا الآن الخطاب الضمان
التأمينات النقدية اللي صادرة بشأن الخطاب الضمان
هلغيها لأنه هصادر التأمينات هنا فباجي هنا بقول من
حسمين مذكورينحساب التأمينات النقدية بخليها مدينة
ومن حساب الحسابات الجارية من هو العميل هنا
قبل ما انا مذكور التأمينات النقدية او الحسابات
الجارية من العميل الحسابات
الجارية العميل هنامش هاخد كل المبلغ لأن تأمينات
النقدية 60 ألف حقوق هنا 60 ألف أصبح كام أخد من
حساب جار العميل 40 ألف وانتهي المقصة الآن ال bank
خصم من حساب جار العميل 40 ألف واضح طب افرض لما خصم
على حساب جار العميل وجد أن حساب جار العميل رصيده
سفر
الحساب الجاري العميل للرصيده سفر ايش حصل في الحساب
الجاري العميل هيتكشف مش كده ولا لا صار كانوا ساحب
عالم مكشوف طيب ايش هيعمل البنت في الحلها دى فاش و
ده مشكلة عويصة هترجع المشكلة وجذورها الأساسيةليش
العميل هذا أساساً أخدنا منه غطاء نقدي 60%؟ لو كنا
أخدنا 70، أديش خطورة البنك صارت الآن؟ 30، لو خدنا
90، أديش خطورة البنك؟ هنا حصل المشكلة دي، من أصحاب
القرار اللي خلّه غطاء النقدي 60%؟ هيجيبهم هجر،
حقهم معاه، حيث يكونوا متواطئين مع العميل، فالقرار
غطاء النقدي قرار خطيرلو حنجحت المسألة فش مشكلة لكن
في حالة الفشل زي كده هنا هصير الخطة وصير المشاكل
الموجودة فالغطاء النقدي هنا لا يعتمد على قرار فردي
انما يعتمد على قرار جماعي من قبل البنك لأ ننتقل
للخيار الأخير اللي هو الخيار إيش؟ اللي هو إلغاء
الكفالة طبعا لما تم تسيير الكفالة هنا إيش بيصير في
قيد نظامي؟ يلغى القيد نظامي يتم إلغاء قيد النظام
كيف يلغي القيد نظامي؟من حساب ال .. إلى حساب تعهدات
العميل بظبط نقلبه للقيد النظامي لأن عملية الغاء
الكفالة كل ما نلغي في الكفالة فقط هنعمل شغلتين
هنلغي القيد النظامي و هنلغي القيد الأساسي بس القيد
الأساسي ايش هنعمل في التأمينات النقدية؟ يعني عند
الغاء الكفالة عند .. الغاء الكفالة مين بيبني
القرار لغاء الكفالة؟من يحملها؟ المستفيد هو اللي
بيحمل كفالة بيقول انا خلاص كفالة انتهت بالنسبالي
لكن متى المستفيد يقول هل واحد مستفيد مع الكفالة
بلغيها؟ متى لغيها؟ إذا انتهت العلاقة بينه و بين
العميل و العميل كويس و مافيش مشاكل يقول خلاص خد
كفالتك و مع السلامة مش كده ولا لا؟ أصبحيش أنا اعمل
واحد يلغى القيد المظامي اتنين
إعادة التأمينات النقدية اللى حجزتوها أنت و لا صالح
العميل واضح؟ الغطاء النقدى كيف نعيد التأمينات
النقدية؟ هنقول من حساب تأمينات نقدية خليها إلى
حساب الحسابات الجارية من هو العميل واضح؟ واضح ولا
عيد تانى؟هذه الاحتمالات القائمة فتحونا الان فتحونا
الان بس صفحة 190 فتحونا صفحة 190 افتح
صفحة 190
مش هاقتلف على الواحد سؤال رقم تماناش بقول في مالي
بعض العمليات اللي توقعت في قسم الكافلات في بنك
الإسكان صفحه
190 أخر سطر في صفحه 190 النقطة
الأولىوصدرت كفالة مصرفية لصالح مزارة الاسكان بناء
طلب العميل حاتم بقيمة عشرين ألف صالحة لمدة ست شهور
عمولها واحد فانية و تأمين نقدي خمسة وعشرين سهل ..
الآن بنعمل قيد .. قيد الكفالة قيدين .. هو قيد
نظامي وقيد خاص بالتمانات النقدية مش كده ولا لا؟
عشان العلمات الأمطازة ال fresh عندكم تكون حقها
هنقول قيد كالقاتى هنعمل قيد نظامى بقيمة الكفالة
بالكامل من حساب تعهدات العملاء مقابل
كفالات الى حساب تعهدات ال bank مقابل كفالات درس
سهل جدا هذا
قيد نظامى بقيمة الكفالة الصادرة
هنستوفي التأمين النقدي من حساب تجاري العميل من
حساب
الحسابات التجارية
من حساب الحسابات التجارية إلى
مذكورين
حساب التعملات النقدية هنقول مائة ألف عشرين ألف
مضروبة في كام في خمسة وعشرين في المية تطلع
خمس ألف
والعمولة بتطلع مية دنار كيف حسبنا العمولة عشرين
ألف ضرب واحد عالمية ضرب ستة على اتناشر بتطلع مية
دنار مية
دنار هتكون خمس تلاف ومية انتظر
فضل اكتب اسمك وراك طلبت مزارة الإسكان تجديد
الكفالة الموجودة .. مزارة الإسكان هي الصادر الصالح
الكفالة
ماشى هنقول فى الحلقة دى من حساب الحسابات الجارية
الى حساب العمولة من
حساب الحسابات الجارية الى حساب العمولة اه
اللى عشرين الف
من أعلى تطلع من الطلبات اللي رفع دي دقل شوية؟
فضلوا ناخد نقطة تالتة من السؤال و نكتفي بهذا القدر
ان شاء الله بس نحن نحن نحن نحن نحن نحن نحن نحن نحن
نحن نحن نحن نحن نحن نحن نحن نحن نحن نحن نحن نحن
نحن نحن نحن نحن نحن
نحن نحن نحن نحن نح
خلّيني أشوف النقطة رقم 3 بشوية فنيات بسيطة، بأن
خلال استريان الكفالة طلبت وزارة اسكان دفع ما قيمته
5000 دينار من قيمة الكفالة، الكفالة قيمتها كم هي؟
20، ووزارة اسكان قالت بديش تسيلها كلها، تسيل جزء
منها بس، 5000هل بالكوا هنا لما قلنا بنلغي الكفالة
او نسيي الكفالة ايش كنا ناخد التأمينات النقدية
نرجحها كلها تاني؟ هنا هنرجعي التأمينات النقدية
بنفس النسبة اللتي حجزت بيها اديش التأمينات النقدية
كانت؟ كانت عبارة عن 25% من قيمة كام؟ من قيمة
العشرين ألف هنا الخمس ألف .. كام ال 25% من قيمة
الخمس ألف؟
خلّيني أعمل قيدمة و أشرحها لكم إن شاء الله صح
.. بعد قليل .. إن الحساب يتجارى 5000 طلعيني
التامانات النقدية 5000
ضرب 25% و أحنا نقولكوا ليش الآن ضرب 25% .. 1250
التايمينة ألف متين و خمسين تلت تلاف و سبعة و مية و
خمسين اضغط ايه تسمى الكام؟ اضغط فيه قيد ماعملتهوش
عارف ايش هو؟ الغاء القيد النظامي بقيمة كام؟ الخمس
تلاف ممتاز فاهميني اني كويس معاهم نلغي القيد
النظامي بقيمة الخمس تلاف
هنا تعادلت لعملاء خمس
تلاف انا
بتشعركوا كيف تم حل هذه النقطة الفنية في الموضوع
الان
الشخص المستفيد من الكفالة هي وزارة الاسكان قيمة
الكفالة عشرين ألفمزارة الاسكان ما طلبت تسيل كفالة
بالكامل قالت يا بنك سيل رجع خمس تلاف فاس من
الكفالة يعني الكفالة بدأت بتكون عشرين هسيل كام
الآن؟ هدكوا معايا يعني مزارة الاسكان هي معاه
الكفالة قالت يا بنك خد الكفالة تبعك ادفع خمس تلاف
دينار و اعملي كفالة جديدة أصبح مش .. ممكن العشرين
يسطب عليها ويقعدوا ياخدوا ع مستعش، مظبطش، لازم
تطلع ورقة جديدة فالبنك الاسكان الآن هيطلع كفالة
جديدة بقيمة كام؟ 15أحنا كبنك أمام هذه المعطيات
هنعمل ايه؟ هنقول كالاتي أول قيد هنقول هاي حساب
جاري مستفيد خمس تلاف يعني احنا كبنك سجلنا مبلغ خمس
تلاف لحساب من وزارة الإسكان هنا وزارة الإسكان لو
وزارة الإسكان مالهاش حساب في البنك هنقول الحساب
إيش الخزين طيب مفروض أخصم القيمة بالكامل على
الحساب الجاري للعميلهل العميل هيحتج؟ لك لأ ما
تاخدش القيمة بالكام من حسابك الجارى، يعني المفروض
أقسم خمس تلات من حسابك الجارى، لو لأ مايحتج، ممكن
احتجوش صحيح، هيقوللي ايه؟ هيقوللي ما انت واخد
أساسا غطاء نقدي على كام قيمة خطاب الضمان، خطاب
الضمان لأنه صار خمستاشر، أصبح رجع جزء من التأمينات
النقدية، خد جزء منه، والباقي أقسم من حسابك الجارى
يعطر أيش الجزء اللى أخده من قيمة التأمينات
النقدية؟ هنقول المبلغ المرتجع كيمته كم أساساً؟
5000 أساساً لما أخدنا منكوا تأمينات نقدية أداش
كانت النسبة 25% 25% ضرب 5000 تساوي الجواب كم؟ 1250
أصبح مرجع جزء من التأمينات النقدية 1250 هنقول رصيد
التأمينات النقدية أداش كان دائم في الأول هنا بص
معاه هنا أداش تأمينات نقدية؟دينه 5000 خلّيتها
مدينة بـ 1250 قدش رصيد التأمنات النقدية؟ رصيد
التأمنات رصيد يعني لكي نفهم السؤال رصيد حساب
التأمنات النقدية الان 5000-1250 يسوى 3750
يطرد 3750 هل هي فعلا تقابل نفس النسبة للرصيد خطاب
الضمان الجديد و لا لأ قداش خطاب الضمان الجديد 15
يعني هذا تعادل 15 15000 طيب اضرب 15000 ضارب 25%
هتلاقي تساوي 3750 لما نشتغل على نفس النسبة هلاقي
في توازن ما بين قيمة خطاب الضمان و بين تأمينه
النقديزاد خطاب الضمان بزيادة التأمين النقدى، انخفض
خطاب الضمان بنخفض التأمين النقدى، بنفس النسبة،
هلقى فيه توازن ما بين الطرفين الأقل ماقلنا 1052
تأمينات نقدية، قداشر المبلغ المتبقي متم حسابي؟
3750