بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ محاضرتنا اليوم إن شاء
الله الموضوع قسم الإقراض والتسليف قسم الإقراض
والتسليف هو من الأقسام الأساسية في البنكلأنه يؤدي
وظيفة تشغيل الأموال ومن المعلوم أن الوظيفة
الأساسية الأولى البنك كما شرحنا سابقا هي قبول
الوداع الوظيفة التي تقابل عملية قبول الوداع هي منح
الإقراض والتسليف وبالتالي يعتبر هذا القسم من
الأقسام الهامة جدا في البنك بنظر إلى الخطورة التي
يقوم بتنفيذها ويتبنى هذه الخطورة من خلال عمليته
بطبيعة الحال قسم الإقراض والتسليف بالنظر إلى
الخطورة اللى بنطوي عليها عمليات التسليف والإقراض
فى البنك نجد أن هذا القسم يتم تعيين المسئول عنه من
الأشخاص ذوروتب القياديةوبالتالي لما يتم تعيين أي
شخص في قسم الخراض والتسليف لابد أن يكون هذا الشخص
من الأشخاص الذين عملوا في المصرف فترات طويلة عندهم
خبرة وبيع طويل في مجال التعامل المصرفي وهناك لجنة
تشكل في البنك عند اتخاذ قرار منح التسليفلأن قرار
مال تسليف قرار خطير ينطوي عليه منح أموال من البنك
إلى الأفراد أو في المجتمع طبعا منح الأموال هذه
فيها مخاطرة هذه المخاطرة مالية لعدم قدرة الشخص
المدين على استرداد الأموال على إرجاع الأموال التي
قام البنك بإقراضها لها وبالتالي نجد أن هذا القسم
بحتاج إلى عملية دقة في المتابعة ودقة في عملياتمنح
القرض من بدايته وبالتالي حتى لا يتعفى القرض لابد
ان يكون هناك دراسة مستفيدة لكل مقترض يقدم بطلب
لمنح قرض في البنك الآن من ناحية المحاسبية هلاقي
القسم سهل لكن من ناحية العملية والفنية من أكثر
الأقسام تعقيدا عندما يقرر البنك منح قرض لأحد عملاء
مش هنتعرف على قسم الإقراض خلّيني أخد الإقراض ماذا
يعني مفهوم كلمة الإقراض أخذنا سابقًا إقراض أو منح
الإيتمان يعني إما يكون هذا الإيتمان الإيتمان هو
الإقراض يعني الإيتمان سموه credit إما يكون على شكل
الصلف الصلف أو على شكل القروض أو قلنا حسابات جارية
مدينةوانا خاص من الكمبيلات كل هذه العناصر تدخل ضمن
قسم الاتمال خاص من الكمبيلات أخدنا نوع من الاتمال
ليه؟ لأن البنك بيشتري الكمبيلات و بيدفع مقابلة
مبلغ معين حسابات الجاري مدين أخدناها لأن بيقوم
البنك بيفتح حساب جاري مدين لشخص معين يعني بيمكن
هذا الشخص من العملية السحب دون أن يكون هناك رصيد
واخدت معرفة من حسابات تجاري المدينة القروض
والسلفيات هي القروض او السلف التي يقوم البنك
بمنحها ايش فرق يا طورة بين السلفة و بين القرض يعني
مثلا افضل
القرض يمنح البنك إلى العميل على شكل دفعات 3 إلى 4
إلى 5 دفعات بينما السلفة تدفع مرة واحدة عادة قيمة
السلفة مبلغ أيش أقل من قيمة القرض البنك عندما يقرر
منح القرض لا يمنح دفعة واحدة مثل السلفة لأنه حتى
يتأكد من أن القرض قد تم تشغيله في المكان الصحيح
وأنه سيؤدي في النهاية إلى قرض منتج يعني حقق عوائد
لأن نجاح المخترض يعتبر من نجاح البنك الآن أريد أن
أفرق في حاجة كنت تاخدوها في مبادئ الحاسب اسمها
السحب عن المكشوف يطر السحب عن المكشوف هل هي شبيهة
بموضوع الحسابات تجاري المدينة؟ لأ الأمر مختلف
الحساب التجاري المدين هو الحساب اللي بتنفتحه
بالتعاقد بين العميل وبين البنك على أن البنك يخصص
له ثقف معين لعمليات السحبالسحب المكشوف مش كده،
السحب المكشوف يتم على نفس الحساب الجارى، يعني في
عنده واحد عنده حساب جارى طبيعته دائما، عندك مثلا
حساب جارى فرضا فيه عشر تلاف دينار، العميل طلب من
البنك أنه يسحب 11، طب التغطية أدياش موجودة هنا؟
عشر، وبتقول ليه جوزن سحبه 11؟معنى ذلك لو كان وافق
البنك لهذا العميل على سحب المبلغ 11 ألف هنا الغطاء
اللى موجود هنا انكشف وبالتالي بيسموه سحب عن مكشوف
يعني تجوزنا الغطاء اللى موجود فالسحب عن مكشوف هو
عملية بتتم على نفس حساب الجار الدائل للعميلواضح؟
بينما الحساب اتجاري المدين هو حساب يتم فتحه للعميل
للتعامل من خلاله فيه عمليات السحب ثم عمليات الإداع
ولكن عمليات السحب عادة أكتر من عمليات الإداع
وبالتالي يظهر رصيد هذا الحساب دائما مدينا وهنا
مرتبط بثقف معين الآن بنتكلم عن العمليات المحاسبية
اللي بتتم في قسم الإقراض أولا عندما يتم منح
الإقراض
حلول من حساب الصلف أو من الحسابات الجارية سحب عن
المكشوف إذا كان عامل السحب عن المكشوف إلى حساب
الخزينة والفوائد والعمولة طبعا هنا واضح حساب الصلف
مدين حسابات جارية هذا حساب الجارية إيش مدينة ولا
دائنة
دائنة دائنة يعني مش حسابات جرامدية الحسابة جرامدية
دائنة بس ان كلمة دائنة لا تظهر وين لأنه معروف ان
كل الحسابات كلها ايش اساسا هي دائنة الى حساب
الخزينة الفائد و العمولة عند التزديد هكون قيد
محاسبي مباشرة من حساب الخزينة او الحسابات التجارية
الى حساب السلف هتلاقي اسهل القيود المحاسبية في هذا
القزيم مافيش ليه صعوبة يعني عند منح السلف هنقوم من
حساب السلفالى مذكورين انسوا القيد هذا من حساب
السلف الى مذكورين الخزينة والفوائد والعمولة عند
التزديد هكون من حساب الخزينة او الحسابات التجارية
ليش قلنا حسابات تجارية هنا يعني فرضا الشخص قال انا
مابديش احطيك cash اخصم من حساب التجاري هقول من
الحسابات التجارية ونقول إلى حساب السلف فكان
التسليب ضمان الشخصيةيعني ايه ضمان الشخصية؟ بتعرف
البنك اللي انا ماياته الصلفة للشخص، هيقوله اعطيني
واحد اكفلك، هذا اقل ايش؟ اقل ضمانة مطلوبة، فطبعا
هكون عندى فيه كفلة، عادة البنك ياخد توقيع او يحضر
اتنين كفلة يكفلوا هذا العميل، اتنين كفلة يضطروا
يكون حساباتهم في البنك وحساباتهم خارج البنك، لازم
يكون حساباتهم في البنك ليه؟ ليش طيب حساباتهم في
البنك؟مشان يضمن على أن البنك لو هذا العميل اللى
حصل على هذا القرض او السلفة مادفعش يكون في عنده
مقدرة على تنفيذ عملية الخصم من حساب العميل التانى
العميل اللى بيكفل هذا بيكون معطى تفيض بصبق للبنك
اي اللى اخصم من حسابه لأنه معروف ان الحسابات
الجارية لا يجوز المساس بها اطلاقاحسب القانون لا
يجوز المساس بالحسابات التجارية ولكن العميل الضامن
بيعطي تفييض البنك مسبقا بقوله يا عم يا بنك اخصم من
الحساب التجاري تبعي و تفييضه و توقع منه وبتالي لا
يستطيع العميل ان يعترض على هذه المثالة عند منح
الايتمان او التسليف طبعا نفس القيادة المحاسبة من
حساب السلفاو حساب القروض او الحسابات التجارية
المدينة ليش قلنا حسابات التجارية مدينة لأن هو حساب
جديد هنفتحه غير حساب تجارية سلف او قروض او حسابات
تجارية مدينة الى مذكورين الخزينة الفوائد العمولة
ممكن نقول بدا كلمة الخزينة ايش الحسابات التجارية
ايش الدائنة لا داعي نذكر كلمة دائنة حسابات
التجارية العاديةطبعا عند التزديد هنقل بالقيد من
حساب الخزينة الى حساب السلف او القروض او الحسابات
التجارية المدينة طب لو احد تم التزديد مش نقدا يعني
انا كعمير قلت للبنك اخصم من حساب التجارية ايش
ديكون هنا او الحسابات التجارية ايش هنا ده دائنة
الى الحسابات التجارية ايش هنا المدينة واضحة دي ليش
مرة حسابات تجارية دائنة ان انا باخصم عليها و
الحسابات التجارية المدينة بتصير في طرف الدائن لانه
مشان ايش نسكر هذا الحساب
لو فرضا ما تمش عملية السداد هيعمل bank A يعني
الشخص العميل المسحوب عليههذا القرض ما تمش عميل
السداد و فتالي في هذه الحالة هنترج عالميا على
الكفلاء هنقول من الحسابات التجارية الكفلاء هنخل
الكفلاء في طرف المدينة يعني الآن الحسابات التجارية
في الأول كانت الحسابات التجارية للشخص نفسه المقترض
الآن هو الحسابات التجارية الكفلاء أو حساب الخزينة
إلى حساب السلف والقروض الحسابات التجارية المدينة
بتلاحظوا ان ايه؟ ان نفس القيود تتكرر معانا في كل
حالة يعني هو نفس القيود تتكرر معانا في كل حالةإذا
كان التسليف وضبطا أوراق مالية أو تجارية إيش فرق
بين الأوراق المالية أو التجارية؟ الأوراق
المالية هي عبارة عن السهم والسندات، هذا خدتوا
انتوا قبل كده أوراق التجارية هي الأوراق اللي
متعاملة فيها في مجال التجارة، يعني في البيع
والشراء، اللي زي إيش يعني؟
اللي هي عبارة عن إيش يعني؟ كمبيلاتفأوراق القبض
والدفع نسميها في انبعاد المحاسب قبض ودفع للتاجر
لكن البنك مامسميها أوراق قبض ودفع نسميها campialات
لأن هي أساسا campialات بس اسمها ورقة دفع وورقة قبض
وورقة دفع من منظور الدفع وقبض من منظور الشخص اللي
قبض هي campialات الأوراق المالية اللي أسهم السندات
تباع وتشترع في البورصة الأوراق التجارية لا تباع
تشترع في البورصة إنما يتم استخدامها في عملية تزديد
المدفوعات من قبل البنوكالتسليف طبعا بضمان أوراق
مالية تلاحظوا أن البنك الآن هيستلم من العميل نوع
من الكفالة أو نوع من الضمانات هذه الضمانات عبارة
عن أوراق مالية أو أوراق تجارية وجالة العادة أنه
إحنا كبنك لما نستلم أي شيء من عميلنا لابد أن نعمل
إيش نسميه قيد نظامي ليش نعمل قيد نظامي؟ مشان البنك
يتعرف في أي لحظة على حجم المستندات الاستلامة التي
هذه المستندات ممكن أنها تتحول إلى قيمة ماليةأي
لحظة معينة احنا خدنا مفهوم القيد النظامي ايش هي
عبارة عن ايه عبارة عن قيد يقوم البنك بإعداده
لإثبات حجية العميل بأنه سلم مستندات ذات قيمة مالية
للبنك هاي رقم واحد اتنين حتى يحقق البنك عناصر
الرقابة اللازمة على ما يتم استلامه من مستندات ذات
قيمة مالية حتى يحقق عناصر الرقابة لا مش هالحق
عناصر الرقابة فرضا هذا القيد مش موجودو استلم ال
bank مجموعة أو أوراق ضمانات من عميله ما هي الوسيلة
حتى يتابعها ويعرفها حجمها وقيمتها واش سلم وما
استلم؟ هنرجع لوضع ايه؟ وضع كأنه بنشتغل في مجال
الدكانة مش حسابات لكن وجود القيد النظامي بسمح إلي
أن أعمل إيه؟ حساب في وين؟ في سجل الأستاذ وجود قيد
نظامي؟ أي قيد .. أي قيد موجود في المحاسبة سواء قيد
نظامي أو غير نظامي إيش معناته هذا؟ معناته أنا في
إله صفحة في سجل الأستاذلو صفحة في سجل الأستاذ يعني
معنى ذلك هنا هكون في عندى هنا حسابين حساب اسمه
حساب أوراق مالية أو تجارية و حساب هنا هكون حساب
ايش مودعي اكمل هتلاقي هذا الحسابين واحد مدينة و
اتانى دائن اتنى بيراقبوا على بعض طب لو كانت هذه
القيمة ألف دنار هكون هنا ألف مدينة مائة ألف دنار و
هكون دائن كام هنا مائة ألف دنارأصبح لو حاببنا نعرف
في أي لحظة ما هو رصيد الأوراق المالية أو الأوراق
التجارية التي سلمت من العملاء لل bank ايش هنعمل؟
هنفتح سجل الأستاذ العام و نتعرف على رصيد هذا
الحساب طبعا هذا الحساب متحرك كل ما أتعمل إيه ساحب
أوراق مالية هكون هنا في الطرف الدائن مثلا أقول
عشرين ألف و أنا هكون في الطرف المدين عشرين ألف
أصبح رصيد الأوراق المالية و التجارية اللي في حوزة
bank كامل الآن تمانين ألفيعني هو وسيلة للتعرف
الرقابة على ما يوجد لدى خزينة البنك من أوراق شبه
نقدية لأنها تعتبر أوراق شبه نقدية ليه شبه نقدية؟
لنقابل التحول إلى نقدية في أي لحظة عند حلول أجد
استحققها القدر اللي بعده هنمنح الإتمان أو التسليف
هيكون القيد المحاسبي نفس القيد السابق من حساب
السلف من حساب القروض او الحسابات التجارية المدينة
الى مذكورين الخزينة و الفوائد و العمولة نفس القيد
طبعا عند تزديد الاعتمال هيكون القيد من حساب
الخزينة الى حساب السلف او القروض او الحسابات
التجارية المدينة نفس القيد قلتلي احنا لحظة ايه
اختلاف في المسميات ولكن هو نفس القيد المحاسبي ايش
معنى القيد النظامي لما اتم التزديدهيلغى القيادة
النظامى لو تمت تزيد كلية هيلغى القيادة النظامى ايش
كلية لو تمت تزيد على جزء هيلغى القيادة النظامى
بقيمة الجزء ايه المسدد اذا تم تخلف عن السداد يعني
باعتبار الشخص المدين رفض السداد او ماعندهوش مقدر
على السداد في هذا الحالة هنعمل ايه هنتر نلجأ الى
عملية بيع هذه الضمانات البنك الان في حوز ضماناتو
هذه الضمانات ظهرت لصالح البنك يعني البنك له حق
يقوم ببيع هذه الضمانات هيبيع الضمانات هيوليش من
الخزينة إلى حساب أوراق مالية أو أوراق تجارية مبيعة
يعني العميل اللي أخد قرض اللي هو أنا فرضا عجزت عن
السداد لكن أنا عنده ضمانات موجودة حاول بنك مرة أو
اتنين أو تلاتة مشان يدفع أنا فقدت القدرة على
السداد لسبب معين ايش هام البنك اللي هذا يقوم ببيع
الضمانات اللي دي بحوزته إذا ورقة مالية هيبيعها
وين؟في السوق المالي إذا ورقة تجارية ولا حبيحة
هيخصم قيمتها سواء عنده أو عند بنك تاني ورقة تجارية
كنبيها لها هيخصم قيمتها وبالتالي هيكون قيمتها أقل
من القيمة الموجودة حيصدر هذه ورقة يتم حلول من حساب
الخزينة إلى حساب أوراق مالية أو أوراق تجارية مبيعة
بتلاحظوا هنا القيد هذا هذا عبارة عن قيد وسيطقيد
وصيط ديش قيد وصيط؟ يعني يتوسط بين عمليتين هذا
القيد و الوسيط أخدنا مفهومه سابقا هو عبارة عن قيد
اتوسط بين عمليتين يزول عند انتهاء السبب ايش انتهاء
السبب؟ احنا عملنا القيد و الوسيط ليه؟ عساس ان هذا
الفلوس اللي بيعنا فيها ايش هنعمل فيها؟ هنسوي فيها
الرصيد السلفي المستحق على العميل والباقي ايش هنعمل
فيه؟ الرجوع للعميل نفسه لأن انتوا كبنك بيعت
الأوراق المالية والتجارية تبعتي اللي هنقدملكوا أنا
بساكروا حساب السلفة و إذا زاد رصيد .. هتاخدوه ولا
ترجعوه إليه .. هتسجعوه على صالح العامل .. لأن
البنك ما هو بصدر الحقوق الآخرين .. فاديكم معايا ..
هذا القيد الوسيط .. بنضطر نعمله ليه .. لأنه الأن
احنا عملية البيع بالتم ثم التسوية بالتم في تاريخ
لاحق .. مابتمشي هنا في نفس اللحظة .. أمر طبيعي كده
.. منطقي بنبيع اليوم .. و بكرا أو بعد بكرا .. بتتم
عملية التسوية .. مابتمشي في نفس اللحظة .. وبالتالي
هنضطر نعمل قيدين محاسبين .. هذا القيد الأوللأن قيد
الأول كان طرف المدينة الخزينة لأنه قبضنا فلوس وطرف
الدائن قيد وسيط اسمه أوراق تجارية أو أوراق مالية
مباععة هنا قيد التسويقاللي موجود فى الطرف الدائن
من هذا القيد أصبح فى الطرف المدينى أصبح هذا القيد
كان معلق على شرط ايش الشرط هو اننا نقوم بجرائش
التسوية اللازمة يوم ما نجرى التسوية اللازمة يوم ما
نسكر هذا القيد الوسيط يعني عملية ارتكاز او محطة
توقف معين ينتهي بانتهاء السبب اللى قُنشها من أجله
ايش قُنهنا الطرف الدائن الى حساب السلف حساب القروض
او الحسابات الجارية المدينةوبالتالي هنا تم التسويق
منه من الضمانات لكن
لو فرضا المبلغ اللى موجود نتيجة عملية البيع لنعود
لخلف شوية لما قلنا هنا من حساب الخزينة فرضا عملية
البيع هذه عملية
البيع أسفرت عن عملية بيع قدر 100 ألف دينار ولكن
أوراق السلفية الموجودة 90 ألف دينارأصبحوا اتبقى
ايه؟ اتبقى عندي عشر تلاف دنار خدهم ال bank ايش
هيكون هنا الطرف الدائم القيد أيضا؟ الى الحسابات
التجارية او الخزينة واضح ليه؟ لأنه ثمن البيع 100
ألف احنا السلفة أساسا قيمتها 90 أصبح العشر تلاف
هدريمين هنعطيها نعطيها العميل من أول الى حساب
الخزينة الى مذكورينه يعني السلف وقرض وكذا ثم الى
حساب الخزينة او الحسابات التجارية ايه الدائن ولا
مدينة؟ الدائن .. الدائن لما تسجل ايش لصالحه المبلغ
هذا
التسليف بضمانات عينية ايش ضمانات عينية عبارة عن
بضايع عبارة عن أقارات والكل بيعرف الأقارة هو عبارة
عن مباني أو الأراضي هذا الأقار والبضايع موجودة
الآن عندما يتم منح التسليف عندما
يتم منح التسليف لابد من عمل قيد نظاميمشان البنك
يثبت إيش استلم من عقارات أو استلم من بضائع من قبل
العميل لأنه إذا ماعملش القيدها ده مش هيقدر يعمل
إيه سجل الأستاذ العام يتعرف على سيدها للحساب في
أية لحظة فلابد أن يقوم بعمل قيد النظامي وغياب
القيد النظامي يفقد البنك قدرته على السيطرة ومعرفة
ما هي الأمور أو المستندات ذات القيمة المالية اللي
أخدها كضمنات هنقوم من حساب العقارات أو المباني أو
البضائعضمان تسليف او سلف الى حساب اصحاب ضمانات
عينية طبعا هذا في سجل الأستاذ العام لكن افرض اكتر
من شخص قدمني ضمانات عينية ايش هنعمل هنفتح سجل
الأستاذ مساعد انحدد لكل واحد ايش الضمانات لها الف
باجيم حسب كل واحد ايش الضمانات اللى قدمها سواء
كانت عقارات او بضاعة عند منح التسليف هو نفس القيد
المحاسب السابق ايش و لا القيد المحاسب السابق من
حساب ايشسلف إلى مذكورين حساب السلف أو القورض أو
الحسابات تجار مدينة أي كان نوعها طبعا إلى حساب
الخزينة الفوائد و العمولاتأحيانا بناخد مصرفات نقل
إذا كان البضاعة موجودة عند العميل في مخازنه
وماعطانيش مفتاح المخازن التابع هو بيكون في مخازن
العميل نفسه قاللي لأ فضي مخازني خدوا مخازنك أنت
هتطر أعمل عملية نقل من مخازن العميل إلى مخازن
البنك البنك هيدفع مخازنه طبعا لو ماديهوش مخازن
البنك هيتطر هيعمله هيستأجر مخازن استجار المخازن
هذه هيتطبط فعلها مصرفات نقل و تخزين أو رهينلكن لو
بقيت البضاعة في نفس مخزن العميل، لا داعي لعمل
المصرفات هذه إذا تكبد البنك المصرفات، هنقول إلى
حساب مصرفات التخزين، مصرفات النقل، مصرفات الرهن،
يعني ما يدفع البنك من خليفة طرف الدائن كمصرفات طب
ليش هنا أقول إنه مصرفات دائن؟ لأنه معروف أن
المصرفات أساسا مدينة، ليه؟ هنا استردادا لمصرفات
قام البنك بدفعها سابقا، أيه دفعها؟ هيحملها حساب
العميل، هيدفعها العميل، بالضبطالان سابقة لما البنك
نقل البضاعة من مخازي العميل لمخازي البنك البنك
ماعندوش مخازي استأجر أصبح دفع أجر لمين لصاحب
المخازي ايش كان قيد المحاسب ايه؟ من حساب مصرفات
إيجار إلى حساب الخزينة هذا القيد عمله البنك سابقا
الان بنسترد المصرفات دي خليها في طرف الدين بعد ما
كانوا في طرف المدينة فضل في سؤال؟ من عايز يسأل؟
واضح؟
عند التزديد نفس القيادة المحاسبة السابقة سنقول من
حساب الخزينة إلى حساب السلاف أو حساب القروض أو
الحسابات الجارية المدينة طب إذا تخلف العميل عن
السداد يعني أخدنا منه ضمانات لكن في تاريخ
الاستحقاق رفض السداد أو فلس ماعندهش مكانيه هنضطر
نبيع ايش الضمانات نفس القيادة السابقة اللي عملنا
في الحلقة السابقة سنقول من حساب الخزينة إلى
الضمانات المبيعةتخزينا مدينة لأنه قبضنا المبلغ
البيع هذه ثمن البيع طبعا تخزينا ايش بتكون هنا قيمة
البيع الى حساب الضمانات المبيعة قيد وسيط هو قيد
عبارة عن قيد وسيط بتم عمله هذا القيد وسيط يقفل
مباشرة عند إجرائش التسويق هنعمل التسويق الآن من
حساب الضمانات المبيعة القيد اللي كان موجود هنا ايه
صار معاه هنا اتلغىليه ماعملوه مش في قيد واحد؟ لأنه
في تفاطر زمانية بين القيد هذا والقيد التاني، لو
انتموا في نفس اللحظة، مافيش داعي نعمل قيدين، من
حساب الضمانات المبيعة إلى مذكرين، سلف أو قروض أو
كذا، وحساب العمولة ثم إذا كان هناك مصرفات بسبب
عملية البيعة، يعني البنك لما أجى يبيع العقار،
البنك مش سمصاره ولا يعرف إيه عقرتمش هو .. مش تاجر
فهيضطر يكلف واحد يبيع الأقار نيابة عنه هذا الشخص
اللي بيبقى الأقار و بده جهده و بده تعبه هيضطر ال
bank ياخد ايه؟ ياخد عمولة و يعطيها العمولة لمن؟
للبيع او يدفع مصرفات البيع لشخص معين او مثلا الشخص
المشتري قال لأ انقل البضاعة لما خزني هانقل البضاعة
و بتاعنا هنتحمل مصرفات البيع يعني ايش مصرفات بتتم
دفعها سابقا لنقوم ايش نفصلها من حساب العميل؟
ماذا نفقه علينا الآن؟ نلغي القيد النظامي الموجود
نلغي القيد النظامي اللى كان موجود سابقا لإنه تم
عملية البيع ما ملاحظة ان عند إجراء التسوية هذا ما
نغيبش عن بأننا لابد في هذه الحالة أي مبالغ بالزيد
من ثمن البيع هتسجل لصالح من؟ لصالح العميل هذه
المبادرة اللى هنشتغلها كلها عبارة عن قيد واحد بس
مع اختلاف المسمياتفالان كده خلينا ايش نبدأ نحل
التمرين اللى موجود مع بعض و نساعدكم في حد التمرين
فتحولوا لان صفحه صفحه
174 هنحل
السؤال 5 و 6 و 7 يلا كده مين بشعر في نفسه الكفاءة
نعمالحلقة من الخمسة و ستة و سبعة مين كده عايز
يتحرك معانا، اتفضلي السؤال سهل، سهل جدا عنس
..
مون ورا حدا، وين؟ مش هايسة معاك يا ناس
ما كنت اتمنى اقرأ السؤال علينا نشوفه طبعا
هو من ناحية العملية احنا هنفترض ان مافيش حاجة
بتكون بدون ضمنات لكن بناخد المثال اساس ان لو فرن
صارت حالة من الحالات انه بدون ايش بدون ضمنات هنعمل
في الأول حاجة ايهالقيد منح السلف من حساب القروض
والسلف إلى مذكورين يعني قيامكم الآن ومشاركتكم معنا
في حل هذا اللي عملنا بصراحة أبسط أنواع القيود
المحاسبية في هذا القسم زي قسم الوداعي بعتبر القسم
الوداعي أكتر قسم موجود وقسم القروض التلسة أكتر قسم
موجود ولكن القيود المحاسبية سهلة للغايةقسم
الكمبيوترات قسم خطير و عملته قليل شوية لكن قيودته
صعبة من حساب القيود الصحيفة لحساب العمولة و الفواد
اربع
و خمسين اربع و اربعين و خمسمية مظبوط طيب نقطة اللي
بعدها نقطة راح حل بقى كمان هذا ألف بقى بلق مجموعة
قروض وسولة في المملكة
نفس القيادة المحاسبة تقريبا
انا
بدأ فضل دائما نكتب الخزينة قبل كل حاجة ليه؟ لأن
الخزينة هي الأساس في عملية منح القرض مش مشكلة مش
خطأ يعنيقداش مبلغ هو؟ ستين ألف .. هداك ستمية ..
ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية
.. ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية ..
ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية
.. ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية ..
ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية .. ستمية
.. ستمية ..
ماشي أمي أعطيك العافية كتبيلي أسمك في ورقة و
كتبيليها قصة ماشي اه مين عايزين يشاركنا؟ شكلك عايز
تطلع ورايا؟ اه
يا سماح اه ايش رأيكم؟ تعالي تطلعي تطلعي تتوكي على
العالم سهل اه تطلعي؟يلا بنساعد .. بنساعد الكل رب
العالمين اقرأ السؤال طيب جيم بلغ مجموع القروض و
الصرف الممنوحة بضمان أوراق مالية 30
ألف دينار و كانت القيمة الإسمية لهذه الأوراق 40
ألف دينار ايش الفرق الآن بين القيمة الإسمية و بين
.. احنا اتفقنا سابقا لما شرحنا القسمإنه في حاجة
اسمها القيمة
التسليفية للضمان ماريش خاين أشرح النقطة دي بس هنا
مثلا نفترض أنتوا البنك و أنا العميل طلبت منكوا
سلفة مثلا قول 100 ألف دينار قيمة السلفة المطلوبة
هذه السلفة يطرح هل أنتوا كبنك تقولوا أعطيني ضمان
بقيمة السلفة ولا أكتر من قيمة السلفة المنطق إيش
بقولبقيم السلفة اكتر انا افضل اقبل انت منكم سلفة
100000 بتطلبوني بضمان اكتر من 100000 ولا اقل ولا
اكتر دائما اكتر دائما بكون الضمانات اكبر من قيم
السلفة يعني هذه السلفة اصبح الضمانات تكون ايه اكبر
اداش مثلا اقول مثلا 120000 يعني
دائما الضمانات اكتر من قيم السلفة طب ليش ايش
السبب؟ مين بدر يجاوب؟ اهماذا تغير؟ قيمتها ماذا؟
تتقلب قيمة الضمانات ممكن تتقلب، ممكن تصير هبوط،
وبالتالي، لو أعطيتهم سنة مائة ألف، ممكن تقدّلكوا
ضمان مائة ألفأفرض صار انهيار في أسعار العقارات،
انهيار في أسعار الأسهم، زي ما صار انهيارات كتيرة،
أصبح الضمان اللي موجود، حيكون خطير، أقل من قيمة
السلفة، هنا فيه مشكلة فالبنك بيغطي حاله كيف؟
بيحاول دائما يعطي ضمنات، ياخد ضمنات أكتر من قيم
السلفة، يعطي السلفة يعني أيش؟ أقل من الضمنات، يعني
خلنا نتكلم السلفة أقل من الضمان، السلفة أقل من
الضمانطب طول أقلب كام يعني؟ اللي هو نسبة مقوية؟
خلّيني أتكلم عن نسبة مقوية يعني لو كان واحد قض بان
ضمان مثلا عقارات كام نسبة السلفة نعطيه منها؟ واحد
يقول ستين، سبعين، تمانين مثلا خلّيني افترض أقول
تمانين في المية تمانين في المية ماعيش من قيمة
العقار يعني لو جابلي عقار مثلا قيم 200 ألف بقوله
الحد الأقصى اللي ممكن أعطيك سلفة تمانين لو قالي
واحد تمانين أقول مافيشليه؟ لأنه بعمل 20% هي
لمعالجة التقلبات التي قد تحدث في أسعار العقارات
طيب قدّاملي أوراق مالية أوراق مالية عرضة أيضا
للتقلبات في أسعارها ولا لا؟ عرضة للتقلبات كام يا
ترى؟ تقلبات هل في تقلبات حد؟ إيش مستوى السوق اللي
موجود؟ إيش مستوى العالم؟ إيش اقتصاد؟ أقول مثلا
بعطيك 70% يعني عقارات أثبت من أوراق المالية إلى حد
ما
فرضا أوراق تجارية، أوراق تجارية خطيرة، لأن أوراق
تجارية مرتبطة بإيش؟ بسعر الفائدة، وسعر الفائدة
دائما متذبذب، ومرتبط بالمدة ومرتبط بالقيمةلأنه مش
هنطلع نبيع أوراق تجارية، يعني كانوا بيقسموا أوراق
تجارية، إيش عناصر بتأثر في الخصم، اتفقنا احنا، إيش
عبارة عن قيمة الورقة، مدة الورقة من تاريخ الخصم
إلى تاريخ الاستحقاق، ثم معدل الفائد الموجود أو
معدل الخصم، معدل الفائد ده متقلب، أصبح وقولك 60%
أصبح القاعدة العامة دائما أنه في حالة منح الظبانات
عند منح السلفة بظباناتيجب أن يكتون هذه السلفة
بنسبة معينة من قيمة الضمان كحد أقصى يعني أقصاها 80
أقصاها 70 أقصتي دي هي طور السؤال اذ مندكم هنا
السؤال وجهي من هو الذي يحدد هذه النسبة الذي يقوم
بتحديد هذه النسبة مين هو البنك المركزي ليش البنك
المركزي يحدد هذه النسبة لأن البنك المركزي معنى
بالمحافظة على أصول البنوكاليوم بانك معين اعطى
السلفة لشخص والضمانات انهارت ايش حصل في البنك؟
حيضطر البنك اتعرض الى مشكلة و ازم السيولة حصل عنده
مشكلة مالية ممكن تسحب الى البنوك التانى وبالتالي
بس كون دخلنا في مشكلة كان سببها اللي هو البنك
ماتغيرش بالتعليمات لهذا السبب يقوم البنك المركزي
عادة بإصدار تعميم بيرسله البنوك يا بنوك القيمة
التسليفية بقوله القيمة التسليفية لكل ضمان هي
كالقاتلعقارات كذا، أوراق مالية كذا، أوراق تجارية
كذا، يعني هذا يسمى القيمة التسليفية يعني إيش مع
القيمة التسليفية؟ يعني الحد الأقصى المسموح بيه إيش
بمنح السلفة هذا القيمة التسليفية طبعا مهمة جدا
مراعتها لأنه تؤدي إلى المحافظة على أصول البنوك
البنك المركزي مهتم بمتابعة هذا الأمر ويقوم بشكل
دوري كل ست أشهر أو كل سنة وجد أن القيمة التسليفية
هذه السنة هذهمطابق السنة اللي بعدها ممكن يغير ممكن
يزيد و ممكن ينقص فيضاء إيش الأحوال والحالة
الاقتصادية السادة في البيئة المحلية والبيع ياش
الدولية لأنه أي تأثير في البيئة الدولية ممكن يعكس
على البيئة المحلية طيب الآن القيمة الاسمية كام يا
سمحي الله تعالي القيمة الاسمية كانت 40 ألف دينار
القيمة الاسمية يعني قيمة الضمان نفسه
القيمة التسليفية لقيمة الضمان المقدم كان قيمته 40
ألف دينار السلفة منوحة 30 ألف سنعمل قيد نظامي
بالقيمة من حساب أوراق مالية ضمان سلف من حساب أوراق
مالية ضمان سلف إلى حساب مودعي أوراق مالية ضمان سلف
هذا القيمة اللي مظهر بالقيمة الاسمية اللي هي 40
ألف ايش معناه قيمة اسمية يعني القيمة اللي موجودة
على وجه الورقة قيمتها كذا سموها قيمة اسمية مش قيمة
السوقية القيمة السوقية يعني بقى كم تبيع و تشترى
هذه الورقة ده اعمل قيمة السلفة في الأول من حساب
السلف او القروض من حساب القروض والسلف إلى مذكرين
من حساب القروض والسلف إلى مذكرين
الخزينة والفائدة والعمولة قيمة
القروض و الصلاة في كام تلاتين الف تلاتين الف
القروض ايوة تلاتين الف ايوة عندك تلاتين الف
الفائدة كانت كام عشرة في المية عن التلاتة الف
فائدة تلاتة الف والعمولة تلاتمية الخزينة الآن
سنقول ستة و عشرين ألف و سبعمية ستة و عشرين ألف و
سبعميةهذا قيد منح السلفة لان هننتظر الخطوة التالية
ايش بيحدث في هذه السلفة يا ما بيتم التزديد يا بيتم
عدم التزديد ايش السؤال اللي عندنا هنا سدد منها جزء
عند حلول أجن 25000 قرص هنعمل قيد في الحالة هذه من
حساب حساب
الخزينة الى حساب السلف او القروض
بقيمة ال 25 طب و الباقي لسه ماتجهاش تاريخ استحقاقه
ممكن او فيه مشكلة يعني معينة احنا مافيهش عليها
الاسئلة ايه اللي بيظل عندي لساني او ع ننسى ايش
القيد النظامي نلغي القيد النظامي بنفس القيمة
المسددة ال 25 ألف اللي
انا القيد النظامي ايش رصيده كان 40 مش كده ولا لا
والغرب 25 أداش رصيده القيد النظام اللي بقى دلوقتي
15 هذا رصيد القيد النظام القيمته 15 يقابل سلف و
قروض لم تسدد قيمته كام؟ 5 مش كده ولا لا؟ لو سددنا
25 و كنا عطينا عشرة و تلاتين معانا مش معانا بقال
خمسة يعني خمسة عبارة عن ايه؟ عن قيمة السلفة و رصيد
السلفة يقابل قيد النظام بقدر إيه؟ 15من حساب
القيادة المظلمة اكس القيادة المظلمة اللي عندك هداك
من حساب المتعين فوق المتعين تفضل
خمسة
عشرينبالقيمة المسددة ما نساش بالقيمة المسددة ايش
بتم تزيده بالقدر اللي هي تم تزيده بل هو نفس القدر
اللي بتام عملية إيش ألغاء القيادة النظامية ماشي
يعطيك العفو طيب
قلتلها تطلع مالش استعد
انت على السؤال اللي بعدك ماشي
ده ال .. استنى شوية، اديمسوا حدا، امسح، اتوكل
اديمها شوية، امسح قراينا
السؤال الرقم تالت؟ كان في قيمة اسمية الأوراق
المالية المتقدمة للجمال السلف و تحويل المجتمع 100
ألف
خلوا بالكوا هنا لما قالك عن عمولة البيع اتكلم فيها
بعد البيع اه ايه وبالتالي هتتم تسوي هنا بعد البيع
اول حاجة هنعمل قيد نظام بيهقاعدة العامة هنعمل قيد
نظامي بقيمة العقارات او ايه الاوراق المالية
المستلمة كضمانة مش قبل المبيعة ضمانات او ضمانات اه
اه طبعا اعمل قيد نظامي حساب اوراق مالية بالظبط
بالظبط بالظبط من حساب اوراق مالية ضمان سلف من حساب
اوراق مالية ضمان سلف الى حساب مدعي اوراق مالية
ضمان سلف
الحساب المدعى ورقمه بقيمة اسمها 100 ألف متلاحظوا
الآن منح العميل هذه السلفة هل 100 ألف ولا أقل أقل
لأن قيمة السلفة أقل من قيمة الضمن يعني قيمة
تسليفية القاعدة العامة أقل من قيمة الضمنقيد منح
السلفة من
حساب
السلف إلى مذكورين قيد التقليد المعروف هذا قيد
النظام و قيد السلف إلى مذكورين حساب الخزينة أو
الحسابات الجارية و حساب الفائدة و العمولة
قدرش قيمة السلفة؟ سبعين ألف الفائدة
.. أحط الفائدة في الأول سبعة ألف و العمولة سبعمية
هتبتلع
عندى اتنين و ستين ألف و تلت مية مش كده؟ اتنين و
ستين ألف و تلت مية هذا قيمة الخزينة ممكن بدل
الخزينة هنا نقول إيش كمان؟الحسابات الجارية الدائنة
أو بلاشك من الدائنة معروف انه دائنة طبعتها و ممكن
عند الصلفة نقول الحسابات جارية ايش هنا هنقول مدينة
لازم نقولها بالنص مدينة يعني ممكن الصلفة نقولها او
الحسابات الجارية المدينة يعني
حساب الجارية المدينة زي ما انتوا عارفين زي حكاية
صلفة بس تحتها مسمى حساب جاري مدينة الان عشان نعمل
.. شوف الخطوة التالية ايش صار هنا
رفض المدين دفع القيمة راح ال bank باع عيش وباع
الأوراق المالية باعها بكام تمانين هنعمل قيد البيع
نفسه بالظبط من حساب الخزينة إلى حساب أوراق مالية
مبيعة أو ضمانات مبيعة نفس المعنى مافيش مشكلة من
حساب الخزينة إلى حساب ضمانات أوراق مالية مبيعة أو
أوراق مالية مبيعة مافيش مشكلة نفس القيد مالية
مبيعة بقيمة
تمانين ألف
تم تسوية السلفاء هنا
لما قالك عمولة البيع 200 دينار يعني البنك لما باع
الضمنات دي دفع 200 دي دنار العمولة يطلع ايش قيد
المحاسب اللي كان بالظبط بس مش حاجة انك تبحناها
مالاش علاقة بيه هو دفع البنك مالاش علاقة بيه لكن
ايش بسترندها من العميل نفسه بالظبط ممتاز هنحملها
ايه في طرف الدين هنقول من حساب أراق مالية مباعة
من حساب أوراق مالية مباعة إلى مذكورين حساب
السلف كام رصيد السلف سبعين ألف بالظبط حط أوراق
مالية مباعة تبعين ألف بالظبط بقى عندي عشرة هناخد
منها 200 دنار نسترد 200 دنار عمولة البيع عمولة
البيعوالباقي لمن نعطيه 9800
دنار حساب الخزينة او الحسابات التجارية او الخزينة
انا
الان بدى نلغي
القيد النظامى بالكامل ولا بالسبعين بالكامل لان
انتهت المشكلةلأ، امسحها، امسحها كلها، لأ، ال
جزيها، بس التحت على القلب، ايوة، بس الجزيها التحت،
ايوة هنلغي القيادة نظامي لإن انتهت عملية .. نعم؟
قبل ميت ألف، صحيح ليش
هنلغي القيادة نظامي بالكامل؟ لإن انتهت المشكلة،
يعني كلها ضمنت
ما هو اللى تم تسوية تضائعه بيعنا .. استرددنا كل
السلفة احنا كبانك .. انتوا كبانك السلفة الـ8000
فقط توعب الكامل أصبح أيش مبرر وجود قيد نظامي؟ لكن
لو ظال جزء من السلفة بدون استرداد هنلغي بقيمة
المسترد فقط وحد المشكلة وين؟
أعطيك العافية الآن هنتبع القيد اللى تمت القيد
الأول عبارة عن قيد نظامي بالقيمة الإسمية للأوراق
الماليةيعني إيش قيمتها الموجودة على وجه الورقة
قيمتها كذا حسب ما مكتوب على الورقة قيمتها كذا
القيد التاني هو عبارة عن قيد منح السُلفة والكل
عرفناها القيد التالت هو قيد بيع الأوراق المالية في
السوق المالي أو من الخزينة إلى حساب أوراق مالية
مباعةالقيد التالت الرابع عبارة عن تسوية للقيد
التالت فكانت الأوراق المالية في الطرف المدين دائم
أصبحت الآن في الطرف المدين بالغ بعضه و سكرنا حساب
السولة في السبعين ألف أخدنا عمولة استردادنا
للمصرفات اللي دفعناها ثم إيه قلنا حساب الحسابات
التجارية للعميل أو لو الحساب إيش الخزينة إذا كان
عايز ندفع عميل الخزينة مباشرةإذا كان حساب جارى هذا
الشخص مايقولي حساب الجارى مالوش حساب جارى هنقولي
حساب إيش؟ حساب الخزينة الان باجعل قيد النظام بلغي
بالكامل ليه؟ لسبب واحد لأنه أنا كبنك استرددت
السلفة بالكامل لكن لو ما استرددت السلفة بالكامل
هلغي القيد النظام بيش؟ بجزء المسترد فقط اتفضلي
عايز اطلعي؟ بس قلتلنا مانش
إن شاء الله تعالى هنا لما
تخلص بتبقى هنا تحت ماشي ستة منح البنك قرض بضمان
عقار مانح البنك قرض بضمان عقار خليني أخد السؤال
كويس قيمة البنك ستين ألف دينار وكان قيمة القرض
أربعين ألف دينار و تم تثبيت القرض الممنوح من حصة
البيع البلد خمسين دينار علم بأن عموك البنك مية
دينار ومصروفات البيع ميتين دينارالسؤال الرقم 6
واضح يا بنات أن هذا عبارة عن إيه؟ عبارة عن أن
الجزء التاني، أن البنك أثبت القيود الأول مرة، قيد
النظام و أثبت القيد اللي هو المنح السلفة، ليه؟
لأنه ماذكرش لا الفائدة ولا العمولة، لو دققنا في
السؤال، هليه مش مذكور لا الفائدة ولا العمولة، ليه؟
لأن القيودات تعاملت سابقًا، وبالتالي القيد الأول
هذا، يعني القيد الأول هذا لغاية هنافرضا يعني هذا
القيدل اتعمل و التاني اتعمل ده داعي اللي عمله لكن
عايزيني نعمله و نعمله بس مش هانا نشوفه بس يعني مش
أكتر القيدل أول و التاني معمول دليل على أنه في
الشرح بقولك إيه أنه أساسا لا جاب لك قالك كام
العمولة ولا كام الفائدة طبعا العمولة ولا الفائدة
كيف نعرف احنا هذا يفهم ان القيدل أو القيدل التاني
تم عمله سابقا الان بتكلم عن جزية تانية من السؤال
اللي عمليت ايه عمليت على تحصيل الدمانات التسوية
لأ ليش مصحاب .. التسوية .. هم عملت تسوية .. اه من
حساب الخزينة الى حساب .. من حساب الخزينة الى حساب
عقارات مبيعة .. بالظبط من حساب الخزينة الى حساب
عقارات مبيعة يعني كأننا بنبدأ من النقطة التالتة مش
من نقطة الأولى و التانية .. واضحة؟ من حساب الخزينة
الى حساب عقارات مبيعة .. كم حصلت البيعة؟ خمسين ألف
ماذا سنفعل الان سنسوي قيمة السلفة من قيمة العقار
المباعة سنقول من حساب عقارات مباعة إلى مذكرين
سنذكر
السلفة في الأول بالعمولة حساب السلف حساب السلف
والعمولة
و مصرفات البيع السلفة و العمولة هذا فيها أكتر من
شيء عمولة في مصرفات البيع و مصرفات البيع كمان اكتب
الأسام أي مصرفات البيع و الباقى لحساب مين الحساب
الجاري للعميل أو حساب الخزينة
خمسين ألف أصبح طرف المدينة خمسين ألف لقيمة عقراية
المباعة السلفة على طول عارفين قيمتها نرجع للسؤال
ايش كم قيمة السلفة اربعين ألف اكتب
السلفة اربعين ألف العمولة مية مصفرات البيع كمتين
ادفع
للعميل نعطيله فرق 9700خد شوية نسترحيل ومادهش اللي
أصلا بالظبط .. خد بقى خليا ماعرف مش مشكلة .. ماشي
.. لأ لأ في قيد لسه .. استنى شوية .. لأ خديني
أشرحلكوا اللي عملنا هنا .. القيد الأول كواكب عبارة
عن قيد بيع الأقر .. او من الخزينة للأقر تبقى ..
ممكن واحدة تسأل تقول ليه ماعملاش القيد الأول أو
التاني .. زي ماعملنا هنا ..معمولين سابقا يعني تم
إجراءهم وإثباتهم في السجلات سابقا القضية الان قضية
تسوية مش قضية منعها هاي قيد التسوية يعني كأنه بدنا
من هنا بالظبط نفس المثال السابق من حساب الخزينة
للعقارات المباعة هاي القيد الأول قيد التاني هنقفل
حساب العقارات المباعة ونسكر حساب السلفة إلى السلف
إلى مصاريف البيع إلى العمولة والفرق الباقي لمين
هنسجله لحساب العميل هذا الحساب العميل اللي هو مين
اللي أخد السلفةالان بدي أقفل القيد النظامى يا ترى
أنا أخدت سرفتي بالكامل كبان كل ما أخدتهاش أخدتها
بالكامل أصبح بقفل القيد النظامى بإيش بكامل قيمته
طب وين هو أساسا تم إجراءه سابقا أديش قيمة القيد
النظامى 60 ألف بالظبط أصحاب عقارات
الضمان السلف إلى حساب عقارات ضمان السلف معمول
سابقا، القيد الأول هي القيد النظاميمش أقول اتفقنا
القيدين الأولين اتعملوا القيد النظامي و القيد
ملحوظ السلفة هاي القيد النظامي اتعمل لو مدام قيد
السلفة مش موجود هذا بسبقه أساسا مدام هذا مش موجود
أصبح هذا إيش اتعمل سابقا واضح هذا اتعمل سابقا و
هذا القيد التاني اللي معمول القيد الأول والتاني
موجود طيب في خيار انت والله مش عارف عاد حال وصلت
يطلع الشخص ثالث تفضل تفضل خلاص قلك مرة تانه دي مش
مشكلة
النقطة الأخيرة من التمرين منح
البنك سلفة بضمان بطايع مخزنة ألف دينار
خلّيني أوقف اللي عندنا و نعمل قيدين الأساسيين، قيد
النظام و قيد منح السلفة خلّيني أعمل القيد النظامي
و قيد منح السلفة واضح أن عملنا القيود هنا ليه؟ لأن
الفائدة و العمولة ذُكرت، في حالة عدم ذِكر الفائدة
و العمولة، ماندرش نعمل قيد الأول و التاني، بنفهم
إنه عمل إيش سابقا
أعملنا قيد نظامي بالقيمة الإسمية للضمانة قيمتها
كم؟ 50 ألف هنعمل قيد منح السلفة، لاحظوا الكلام
بكرر معانا دائما إلى مذكورين
تلت تلاف و تلت مية و
سبعة مية هذا القيادة الأول والتاني الآن مانتظر ايش
حدث في قيمة هذه السلفة من تزيدات ايش بقول هنا عند
حلول الأجل سدد الشخص المدين عشرين ألف يعني ما سدد
السلفة بالكامل سدد كام منها عشرين ألف هنسمت قيمة
السدات هنخفض السلفة لقيمة العشرين ألف هنقول من
حساب الخزينة إلى حساب السلفة
أه رفضة في الباقية و قدش قيمة المعاشرة يعني ايش
عاملة قيد النظام الآن؟ هنلغي القيد النظامي بقيمة
العشرين عمولة
التلاف .. مش تلات تلاف تلات مية تحت تحت أيه بقى خد
هى المحايل محايل
حط الفائدة .. حط الفائدة السفر زيادة .. لا خلاص حط
.. مافيش مشكلة .. حط .. حط سفره بس .. أيوة .. أيوة
.. أيوة .. بالظبط .. بتبقى كتر ال .. الهاددة
بترخموها حساب أصحاب .. حساب أصحاب بضايع أو مدعي
لحساب بضايع ضمان السلف بقيمة كام؟ ال 20 ألف في
سؤال؟ تفضل دكتور طب حد ليش بالأول ما قلنا من حساب
الخزينة إلى حساب أصحاب البضايعلسه موصلناش المرحلة
هادى احنا .. احنا بنحن قبل مرحلة هادى لسه نقطة
هادى بتحكى موصلنهاش لسه احنا بتكلم الآن عن عملية
تزديد السلفة سنة و عشرين اللي حصل عندنا رفض المدين
دفع الباقي اللى عشر تلاف اللى بتحكى عنها انت قام
البنك ببيع البضاعة ببيعها بكام باربعين أصبح نعمل
قيد بتحكى عنه فضلى ورفض دفع الباقي فحين قام البنك
ببيع البضاعة بقيمة أربعين ألفهنقول من حساب .. من
حساب الخزينة إلى حساب ضمانات بضائع .. إلى حساب
بضائع مباعة بقيمة الأربعين ألف هذا
القيد الآن قيد البيع، الآن قيد التسوية القيد
التسوية هنقول من حساب بضائع مباعة طرف الدين خلية
طرف مدينة القيد إلى مذكورين
السلف كام رصيدها؟ عشرة لأنه سدد عشرين هو أساسا ..
يعني حتى لو حبيت أفتح .. أستفدت الأستاذ .. هي الآن
حساب السلف للاستاذ عام، حساب السلف السلف لمن صرفت
كام؟ثلاثين ألف طرف المدينة سدد عشرين الأن أصبح
رصيد السلف كامل عشرة ألف يعني إذا عملنا كده حسبة
أستاذ عام هتطلع عنده رصيد السلف يساوي عشرة ألف
دينار مصرفات
نقل و تخزين ألف دينار ومصاريف البيع خمسمية دينار
هى العمولة جاية من دا المصروفات و الباقي لحساب
العميل الخزينة و حسابات التجارية تلاتين تسعة و
عشرين ثمانية و عشرين و نص مش كده تمانية و عشرين و
خمسمية ايش عمل في قيد نظامى نلغى ما تبقى من قيد
نظامى بالكاملالديش قد النظام كانوا أساساً خمسين،
الغنب عشرين، أصبح نضغي كاملها بالتلاتين، هنقول من
حساب المدعين أو الحساب الأصحاب الضايع
عطيك العافية ان شاء الله من لم يحلفه الحظ مرة جاية
هيكون ان شاء الله يطلع معانا اتلاعظوا درس الموضوع
اللي حضرت اليوم موضوع سهل عبارة عن قيود مكررة نفس
المفاهيم الواضح انه الناحي المحاسبية ومعالجاتها
سهلة ولكن الناحي الفنية يعتبر هذا من أصعب الأقسام
الموجودة من ناحي الفنية عادةخلّيني أخد فكرة لو
اشتغلنا في قسم القرارات والتسليف في أحد البنوك
عادة قرار منح التسليف لمبالغ كبيرة لا تكون من
صلاحية مدير قسم القرارات والتسليف هناك رجلة تشكل
في ال bank من العناصر القيادية أصحاب القرار يعني
فرضا بواحد البنك قرر منح السلفة لشخص 100 ألف دينار
لن يستطيع البد في هذا الموضوع مدير قسم الإتمان أو
مدير قسم الإقراض لأنه مسألة كبيرة لازم يكون مدير
قسم الإقراض مدير الحسابات الجارية او مدير المراجعة
او مدير الحسابات موجود تلت أشخاص يقررواكام هي
المبلغ اللي ممكن نعطيه لهذا العميل، يدرسوا مخاطره،
يدرسوا حركة حسابه الجارى، يدرسوا حركة تعامله مع
البنك خلال السنوات الماضية، إيش موقفه مع البنك
المركزي أو سلطة النقد، كل هذه الأمور بتعرف عليها
فيضوها بحدد حجم المخاطر الموجودة و بيقرر أداش
يعطيه سلفة أو يرفض دفع السلفة
طبعا هناخد فكرة بسية بس نظرية على موضوع اللى هو
الفصل اللى بعده فكرة نظرية بسيطة بس لمحة بالموضوع
على موضوع قسم الكفالات المصرفية لمدة
دقيقتين او تلاتة بس الكفالات المصرفية واضح من كلمة
الكفالة المصرفية يعني في واحد بكفال شخص اخر هذا
الشخص الكافل هو ال bankوهي اسمها كفالة مصرفية يعني
من اسمة كفالة تصدر عن البنك تصدر صالح مين يعني
خلنا نفسنا نصور كده اليوم أنا عميل وبعمل
شغل مقاولات مع جهة معينة انا
المقاول او انا الشخص العميل بتاع البنك وانا مقاول
بدي ان انا انافذ عملية بناء طريق عمل طريق رصف طريق
معينيطر مشان انا يكون عملي كويس حسب المواصفات حسب
الشروط ماترجعش في اي لحظة انفذ العمل كما هو مطلوب
مني بالدقة صاحب العمل يفضل ان يكون بده شخص يضمنههل
صاحب العمل يقول و الله هاتلي واحد يكفلك شخص عادي
مينفعش؟ أصبح صاحب العمل بطلب دائما يكون يعطيني
كفالة صادر عن ال bank لماذا ال bank؟ لأن ال bank
زي ما اتفقنا هي جهة اعتبارية تحترم تعهداتهالما
صاحب العمل ياخد كفالة من البنك يكفلني البنك انا
انه انافذ العمل بشكل كامل مانستحبش في اي لحظة حسب
المواصفات حسب الشروط في الموعد و المدى المتفق
عليها بيعطي طمأنينة وثقة لصاحب العمل ولا لأ طبعا
أمر طبيعي هذا الكلام موجود في الحياة العملية سواء
في عقود المقاولات او موجودة في عقود التوريداتيعني
اليوم مثلا بتروح تشتري انت تلاجة تشتري كمبيوتر
بتقول لشخص صاحب المحل اعطينا وراية ضمانةأصبح هو
اللي بيصدر الضمانة البيع نفسه بيعطى الضمانة طب لو
أجى الضمانة من الطرف التالت مين أقوى؟ هل من نفس
البيع ولا من الطرف التالت؟ من الطرف التالت فاهم
ببالك لما يكون الطرف التالت عبارة عن bank بيكون
أقوى من الشخص العادي ولا لا؟ أقوى من الشخص العادي
فالكافلات المصرفية هي عبارة عن ضمانات ورقة تصدر عن
bank معين بصالح الطرف التالت الطرف التالت أنا
العميل و هو ال bank الطرف التالت هو شخص إيه آخر
أنا علاقتي بيهفي الكفاية لو حبينا نفكر إيش يعني ما
.. إيش عن .. إيش مفهومها؟ عبارة عن خطاب، تعهد،
يصدر عن ال bank لصالح مين؟ لصالح طرف تالت، هذا
الطرف التالت من السمية المستفيدلأن هو اللي هستفيد
من الورقة هذه .. هو اللي هستفيد من الورقة .. هو
عبارة عن خطاب يصله بنك معين لصالح طرف تالت .. بناء
العميل .. بنك طالع الخطاب كده بنفسه ولا بن عميل ..
بناء على طلب عميله اللي هو أنايعني خطاب الضمان هو
عبارة عن خطاب يصدر عن البنك لصالح طرف تالت، هذا
الطرف التالت يسميه المستفيد، ليش مستفيد؟ لأن هو
اللي بيحمل الورقة، هو اللي مستفيد منها في المرحلة
التالية، صدر هذا الخطاب بناء على طلب عميل البنك
اللي هو أنا، إيش ال bank مقول في الخطاب هذا؟ مقول
نحن بنك فلسطيننلتزم لمن يلتزم هو لطرف التالد فأن
يدفع مبلغ معين حسب قيمة الخطاب عند أول مطالبة يعني
مجرد شخص مستفيد يقول لبنك ادفع قيمة الخطاب و ضمنها
يدفع عند أول مطالبة دون قيد ولا شرطيعني مافي شروط
موقوف على شرط استنى شاورني البنك يشاورني؟ لأ، يجب
على البنك أن يقوم بدفع قيمة خطابه الضمان مباشرة
دون الرجوع إلى العميل، إذا رجع العميل برجع في سبيل
بس إصلاح الأمر، مش أكتر، مش يرفض و مش بأجل رفض،
لأجل بس إصلاح الأمر، ربما الأمر إيش، صار فيه تسوية
أصبح خطاب الضمان الآن هو يعتبر ضمان لمين؟ لصاحب
العمل، ضمان للشخص اللي اتورج إله الأجهزة أو الألات
على أساس إن هذه الأجهزة أو الألات تعمل بطريقة
سليمة أو عقد المقاولات يسير بطريقة سليمة حتى
النهايةليش دخلت الضمانات في هذا الأمر؟ وإيش مستفيد
البنك من هذه المخاطرة العالية؟ لإنه ممكن في أي
لحظة البنك يتعرض لمخاطرة، إيش المخاطرة؟ إن هذا
المستفيد اللي معاه هذه الورقة الضمانة يقول للبنك
إيه؟ ادفع قيمة الضمانة إيه معناه كلمة ادفع قيمة
الضمانة مصطلح مصرفي؟ إنها كلمة واحدة عن أولها
تسيير الضمانة يعني لما البنك .. لما البنك يصدر
الضمان، هنقول صدر خطاب الضمان أو صدرت الكفاية،
الكفاية اللي هو الضمان، نفس المعنىالان المستفيد في
يده الضمانه دى صار خلاف بينه وبين هذا المستفيد انا
كعميل ال bank اصبح الان اللى يحمل الضمانه المستفيد
من الشخص التالد ايش هيعمل؟ هيهددني اقول ماشي شغلك
كويس و لا ايش اعمل هطالب ال bank مدفع قيمة الضمانه
طب ال bank مدفع قيمة الضمانه ساقة العلاقة بينه
وبين الشخص التاني ال bank مدفع قيمة الضمانه يا
طراب ايش هيعمل الان؟هيرجع عليه على حسابي أنا و
يقصم على حسابي نفترض حسابي مافيه رصيد أصبحنا دخلنا
في مشكلة مصرفية فالبنك الآن مشان يحتاط لهذه
المسألةبيدّو إيش مني، مشان لو حتى حسابي دايما يكون
في رصيد، يقدر يحجز حسابي بالكامل؟ لأ، مقدرش،
ممنوع، بحجز حسابي بالكامل، أنا ماستفدتش، أنا حاجة،
أنا عند حساب جاري، و الضمانة 100 ألف، ياخد 100 ألف
من حسابي، يحجزها؟ أنا ماستفدتش، ضايق علي فرصة
البيع، صرف التحريك أموالي، فرصة ضاعت عليا، فالبنك
في العادة هذه إيش بعمله؟ بياخد حاجة اسمها مشتاطية
يعني فرضا ضمانك 100 ألف يقولي والله يا عميل أنا
بدي أخد منك هان مش تعطي 50% يعني بدي أحجز من
أموالك من حسابك الجاري 50% وحتين عميل يقولوا لأ خد
30 خد 20 هذه المسألة لابد أن البنك يحجز من حساب
العميل مبلغ معين حجز المبلغ البنك من حساب العميل
مبلغ معين يعني ايه؟ يعني البنك حجزك ضمانة لهلو
فرضًا الضمان خطاب الضمان 100 ألف و البنك حجز 50%
من خطاب الضمان مخاطرة البنك كام صارت الآن؟ 50%
لأنه حجز 50% سابقًا طب لو البنك حجز 30% مخاطرة
البنك كام؟ 70% مش كده ولا لا؟ أصبح كل ما زاد قيمة
الحجز أو المبلغ اللي بيستوفي البنك ضمانه ايش بصير
مخاطرة العالي البنك؟ تقل .. تقل وإذا خفضتقيمة
الضمان للمبلغ المحجوز ايش باسمه خاطر البنك بالزيد
اصبح العلاقة عكسية هذا المبلغ المحجوز هنطلق عليه
اسم جديد مصرفي باسمه الغطاء النقدى اصبح نقول هنا
الغطاء النقدى ايش حد بعرفي ايش غطاء النقدى مدام
كده يلا شوف كده طالب فاهم معنا ايش معنا كلمة
الغطاء النقدى هو عبارة عن مبلغ يقوم البنك بحجزه من
وينمن الحساب الجارى للعميل ليش؟ لتغطية مخاطر
الكفالة أو الضمانة هل تغطية كاملة؟ تغطية جزئية
أصبح الغطاء النقدي عبارة عن أيه؟ من أيه التاني؟ هو
عبارة عن مبلغ نسبة معينة يحجزها البنك من حساب
الجارى للعميل لتغطية المخاطر طب مين بتحمل بقى
المخاطر؟ البنكالبنك تحمل مخاطر .. البنك مخاطر مؤقت
.. لو رجع العميل فيه فلوس .. مخاطر سفر .. لكن لو
طلع المصيبة فيش فيه فلوس في حساب العميل .. هنا
تحمل البنك مخاطرة .. ايش هامل البنك يا اضطراب ..
البنك هيمسك حاله يقولك انا ايش عملت بحالي .. يريت
من البداية رفعت الغطاء النقدي هذا .. بدل ما اكون
ثلاثين خلت ستين سبعين تمانين .. عشان اقل المخاطرة
.. هذه المسألة بنتكلم عنها ان شاء الله في المحاضرة
الجاية .. الغطاء النقدي هذا .. هنسميه مسمة هذه
كمان التأم
تمانعة نقدية هو نفس المفهوم تبع الغطاء النقدى،
هنتكلم عنه ان شاء الله في المحاضرة الجاية، شكرا
على انك انتبهتوا معانا وفهمت الدرس كويس ان شاء
الله، مش كده؟ بارك الله فيك