بسم الله الرحمن الرحيم نبدأ
محاضرتنا اليوم إن شاء الله هو موضوعها اللي هو قسم
الكيمبيالات قسم
الكيمبيالات من الأقسام الهمة الرئيسية في البنك
بالنظر إلى دوره في تسهيل عمليات الدفع من المعلوم
أن الكمبيالات هي أحد الأدوات التي يستخدمها العملاء
والبنك لأجل سداد المدفوعات المدفوعات التجارية تتمت
خلال الشيكاتوتتم أيضًا من خلال الكمبيالات اللي
احنا كنا نسميها في مبادئ المحاسبة أوراق القبض من
وجه النظر الذي يستنم الكمبيالة ونسميها أوراق الدفع
من وجه النظر الذي يقوم إيش بتقديم هذه الكمبيالة
اللي معروف في وسائل الدفع هي عبارة عن أدوات هذه
الأدوات تستخدم لتسهيل عملية المدفوعات التجاريةو هم
أيضا في هذه الطريقة نتحدث عن الشيك و نتحدث عن
الكنبيالة الشيك أخدنا أحكامه و أخدنا كيف طريقة
التعامل فيه من خلال حسابات تجارية و من خلال
الخزينة ثم ننتقل الى موضوع الكنبيالات قبل ما نتكلم
عن الكنبيالة حد بقولي ماهو الفرق بين الشيك و
الكنبيالة تفضل الشيك أدت في أما الكنبيالة أدت فيها
كلام صحيحالشيك هو أداة دفع بينما الكمبيالة تعتبر
أداة اهتمام ايه معناه أداة دفع و أداة اهتمام الشيك
أداة
دفع يعني يجب أن يدفع قيمة المبلغ الموجود في الشيك
و الظاهر فيه عند الإطلاع و عند الإطلاع يعني عند
تقديمه للدفع و تسليمه للبنك الكمبيالة هي أداة
اهتمامادات اقتمان ادات اقتمان ليه؟ لأن من خلالها
احدهم
مدين والاخر دائل وبتم عملية دفع بعد أجل محدد طب لو
كان هذا الشيك مؤجر الدفع يعني زي ما أقول لك إذا
واحد أعطاك شيك الآن بتاريخ اليوم مثلا أحداشر تلاتة
وبمستحق الدفع يوم 11 9 في 2012 يعني قدامه 6 شهور
تانية بيكون هذا الشيخ مؤجر الدفع هنا هذا الشيخ
هنطلق عليه أصبح حكم وحكم الكمبيالات وبالتالي أصبح
داتمان هذا الكلام موجود في المجتمعات العربية هنا
والمجتمعات الدول العالمية التالت ليه؟ لأن وسائل
الدفع بالكمبيالات او بالشيكات أحيانا نجد فيها
إشكالية في تحصيل قيمة الشيكبسبب إشكاليات، عدم وجود
أرصدة لدى بعض الجهات، تأخير دفع الشيكات للمقاولين،
تأخير التبادل في هذه الشيكات وتسليمها لأصحابها في
الموعيد المحدد لها، فنجد حسابات بعض الأفراد ليست
مغطاة في البنوك، وبالتالي يقوم صاحب هذا الحساب
بإصدار شيكات مؤجرة للدفع حتى يتغطى في تاريخ لاحق
هذا كلام يناقض القانون، لو رجعنا للقانون التجاري،
نعرف إيش نصه عن الشيك، بقولك الشيك هو يعتبر أداة
دفع، يجب أن يتم دفع قيمة الشيك عند الإطلاع، أي
بمجرد تقديمه إلى البنك لعملية الصرفة، هذا التأجيل
أصبح انسحب على الشيك حكم حكم الكمبيالةطبعا هذا
كلام مخالف القانون ولكن العُرف الجارى بدأ يسيطر
على القانون وغلب القانون في هذه النقطة بالذات
وبدأت المحاكم و القضاء يتجاهل ان الشيك هو أداة دفع
و أصبح يتعامل معاه أحيانا كأداة ائتمانولكن هذا لا
يمنع ان يكون في قضايا على الشيك اذا كان هذا الشيك
حتى لو كان اذات اقتمان في تاريخ عملية الدفع اذا
كان هذا صاحب الحساب ليس لديها رصيد هنا هنخش في
اشكالية تانية انه اصبح هذا الشيك ايش حكمه حكم
الشيكات المرتجعة وهنا هيعاقب عليه القانون لانه
يعتبر عملية ساحب الشيك بدون ايه؟ بدون رصيد احنا
الآن هتعامل مع الكيمبيالا ان شاء الله من خلال تلت
محور المحور الأول هذه الكيمبيالاهيقوم العميل
بتسليمها للبنك لغرض تحصيلها النوع التاني من
الكمبيالات سيقوم البنك بشراء الكمبيالة من العميل
يعني العميل بائع والبنك هو المشتري تسمى عملية خاص
من الكمبيالات النوع التالت أن البنك بيقدم بيعطي
سلفة لطالب العميل ويقوم العميل بتقديم ضمانة عبارة
عن كمبيالاتأحنا اليوم مش محاضرة اليوم ان شاء الله
هتكون عملية كيمبيالات التحصيل هنتكلم
الآن عن كيمبيالات التحصيل ونتعرف على القيودات
المحاسبية والكل بنتبع عليه لأن القيودات المحاسبية
بتاخد أحيانا ايه أكتر من تداخل في فهم هذه العمليات
أولا أنا عميل من عملاء البنك الفلسطين فرضا بعت
مضاع لشخص هذا الشخص أعطاني كيمبيالا تستحق الدفع في
شهر تسعة الفين و اتناشر انا مش عايز احتفظ
بالكيمبيالا عندى عايز احتفظ فيها عند البنك و أكلف
البنك بعملية تحصيل هذا القيمة من الشخص المسحوب
عليه وبالتالي في عندى شخصين انا ألف دائن لساحب
الكيمبيالا وشخص مسحوب على الكيمبيالا هنسميه باعأنا
ألف قمت بتقديم الكمبيالات لما كنت بيقول يا بنك خد
الكمبيالة عندك احتفظ فيها حتى تاريخ الاستقاق و قم
بتحصيل القيمة من الشخص اللي مسحوب عليه لما انا
اقدم للبنك الكمبيالات هذه البنك المفروض ايش يعمل
ليه يعطيني مستند يثبت انه استلم هذه الكمبيالات هذا
المستند هنسميه قسيمة استلام كمبيالات قسيمة استلام
كمبيالاتجرت العادة انه لما يكون في علاقة بين البنك
وبين العملاء لابد من عمل قيد طب هنعمل قيد هو البنك
دفع الفلوس من عنده هل اتحركت عنده حسابات أساسية؟
ماتحركش حسابات أساسية وبتاني كيف نصعيد عن هذا
الأمر؟ هنضطر نعمل قيد اسمه قيد نظامي و احنا انا
قولنا هنبقى قيد نظامي القيد النظامي اللي هيكون
عندنا موجود هنقول مثلا عند استلام عند استلام الكم
بيالات انا بفضل يكون يكتب معايا ليه؟طريقة التلخيص
هنا هتكون أقرب للفهم منك تاني عند استلام
الكمبيالات هنعمل قيادة نظام هنقول فيه من حساب
هنستنى شوية بسرعة مش مهم من حساب كمبيالات غير قلم
كمبيالات برسم التحصيل إلى
حساب مدعي كمبيالات نعم
إيش في السؤال؟ براسم التحصيل البنك
قدامه يستلم الكمبيالات من عميله لابد من عمل قيد
نظامي اسمه كمبيالات براسم التحصيل إلى حساب مدعي
كمبيالات براسم التحصيل إيش الهدف؟ أغير خط القلم
أسود؟ ماشي إيش الهدف من هذا القيد النظامي؟ حد بقول
إيش الهدف منه؟ هو هدف رقابي يعني في أي لحظةفي أي
لحظة أستطيع التعرف على رصيد هذا الحساب مجرد أفتح
سجل الأستاذ العام يعني أي قيد بتعمل في المحاسبة
لازم يكون له صفحة في سجل الأستاذ العام فبستطيع من
خلال صفحة الأستاذ العام أفتح رصيد الحساب و أتعرف
على رصيد الحساب مثلا أنا مدام عندي قيد بهذا الشكل
بدي أكون عندي صفحة أستاذ عام اسمه حساب كيمبيالات
برسم التحصيلو هكون عندى حساب اخر اسمه حساب ايه
مدعيكم بيالات نكمل الاخر يعني فرضا هذا عشر تلاف و
هكون في المقابل هنا عشر تلافطبعا هو تجري حركات
مدينة ودائنة على هذا الحساب وبالتالي أي حركة مدينة
ودائنة تجري على الحساب هتأثر في جانبي الحساب سواء
مدينة أو دائنة وبالتالي هنلاقي الرصيد في هذه
الحالة في الحساب هذا هو نفس الرصيد في الحالة
التانية لو مدير ال bank انتوا اشتغلتوا في هذا
القصر والمدير ال bank سألك كام رصيد حساب الكمبيلات
مش هنقعد نجمع ونطرح مجرد نفتح صفحة الأستاذ العام
مباشرة هتعكس لنا قيمة الرصيد الموجود من هذه
الكمبيلات واضح؟ أصبح هذا القدر الأول عند استفي نفس
اللحظة اللي مستنف فيها البنك الكمبيلات من عميله
لابد ان يستوفي البنك قيمة العمولة وبالتالي هناخد
عمولة من العميل هنقول من حساب الحسابات التجارية
هنقسم على الحسابات التجارية للعميل من هو؟ له ألف
المسحوب عليه هو الشخص اللي قدم الكمبيلات المستفيد
من الكمبيلات اللي هو أنا فرضا هنقسم عليه قيمة
العمولة إلى حساب العمولة هذه العمولة مدان في طرف
الدين ايش اعتبر؟
إيرادات والعمولة لو أجت في طرف المدينة هتعتبر
مصروفة نفقة لأنه عندنا جانبين عمولة مدينة وعمولة
دائنة وعند عمولة مدينة وعند أيضا فائدة مدينة أو
فائدة دائنة هذا القيد الأول بتتم عمله وهذا القيد
القيد الأولي لأن ماذا ينتظر البنك؟ هيبقى البنك في
حالة انتظار إلى أن يأتي تاريخ استحقاق هذه الكمبياة
الكمبيوتر تسحق مثلا في شهر 9 ومثلا في شهر 12
وينتظر يوم في شهر 9 2012 ويوجه خطاب إلى الشخص
المسحوب عليه الكمبيوتر، يقوم البنك بتوجيه خطاب
للشخص المسحوب عليه الكمبيوتر يقول له السيد فلان
فلاني تحية طيبة و بعدنرجو منكم الحضور إلى بنك
فلسطين شارع كذا مكان كذا لأجل تزديد قيمة كيمبيالات
مسحوبة عليكم وفي حالة عدم حضوركم سنضطر آسفين
الاتخاذ للإجراءات القانونية بحقكم هذا ال بنك الآن
ينوب عن العميل عن أنا في عملية مطالبة الشخص
المسحوب عليه بدفع قيمة الكيمبيالةالان هناخد الحالة
الإيجابية ان هذا العميل فعلا جه في الموقع المحدد
ودفع قيمة الكمبيالة في البنك في حالة دفع قيمة
الكمبيالة هناخد حالتين في حالة دفع قيمة الكمبيالة
يعني مين هيدفع هناالشخص المسلوم علينا مش شخص يكون
عميل ال بنك يبقى ال بنك مابعرفوش ليش يقول عنه عميل
قد يكون عميل ال بنك تاني و قد يكون عميل ال بنك
تبعنا لو كان هذا الشخص عميل بنكنا يعني له حساب في
نفس ال بنك تبعنا إيش هيكون؟ لو قسمنا من الحساب
التجاري، هنقول من حساب الحسابات التجارية من هو؟
إيش اسمه؟ بقى بقى الشخص التاني الشخص التاني بقى
اللي هو المسحوب عليه الكنبيالي يعني هنا هنعرف بقى
من هو المسحوب عليه و هنا ألف من هو المستفيد اللي
هو الشخص الدائن طيب
القيمة هدى لمين سجلوها أنتوا كبنك حسجوا قيمة لصالح
مين لصالح الشخص من هو المستفيد أصبح من الحسابات
التجارية إلى حساب الحسابات التجاريةلكن من هو هنا
الف بالظبط طب لو هذا العميل الشخص اللى اللى اللى
اللى اللى اللى اللى اللى اللى اللى اللى اللى اللى
اللى اللى اللى اللى اللى اللى اللى اللى
اللىباضح؟ هذه الحالة الإيجابية خلينا نتوقف لغند
هنا النقطة هذه و
نعرف بعد كده إيش بيصير طب القيد النظام اللي عمناك
من الأول هل يبقى موجود؟ المفروض يلغى لسبب بسيط، حد
بيقول إيش السبب؟لأنه أساساً العميل اللي هو الشخص
المسحوب عليه الكمبيالة قبل ما يدفع الفلوس اليك
هيقولك اعطينا الكمبيالة و لو ضلت الكمبيالة عند
البارك ممكن ايش يعود طالب مرة و اتنين و تلاتة فيها
وبالتالي هننغلق دموظامة هنقول في الحالة هذه من
حساب مدعي كمبيالات براسي التحصيل إلى حساب كمبيالات
برسم التحصيل ألغاء القيد النظامي أنا ألغاء القيد
النظامي وكل يعرف ليش ألغاء القيد النظامي لأن عملية
التحصيل تمت لو مش منطق أن أنا أدفع هذا الشخص يدفع
القيمة للبنك بدون أن يسحب الكمبيلات حتى لا يقوم
البنك بمطالبةه مرة تانية بتدفع قيمة هذه الكمبيلات
دعنا
ناخد حالة كدهيعني فرعية نفترض الشخص المسحوب عليه
الكنبيالة مش موجود في غزة مش موجود في مصرف قريب
منه موجود في مكان بعيد هقول مثلا موجود في الطفل
الغربية عندي حلين يا بقوله تعال عندي في غزة ادفع
الكنبيالة يا اما انا بروحله عنده لما اروحله عنده
انا بدل مروح بنفسي بكلف احد البنوك و اروح مكاني
وبالتالي هنا في هذه الحالة هنقوم بإرسال الكمبيلات
لوين إلى أحد الفروع أو أحد البنوك الموجود في مكان
سكن الشخص المسحوب عليه الكمبيلات واضح لأنه يا بيجي
عنده يا بيروح عنده أنا أنا بدي أسهل المسألة و
بيروح عنده أنا فببعت الكمبيلات أصبح نقول في حالة
وجود مثلا شخص المسحوب عليه في مكان نقول هنا في
حالة وجود شخص مسحوب عليه في مكان تاني هنقول في
حالة إرسال الكمبيلات
الى الفروع او البنوك للتحصيل ليش بعتنال الفروع و
البنوك للتحصيل لأن الشخص المسعوب عليه لا يقطن في
مدينة بالقرب مني وبالتالي انا بضريح نفسي وابعت
الكمبيلات للتحصيل اليوم بنحط الكمبيلات في ظرف مغلق
ونبعتهم على الفروع نبعتهم على فرع البنك فلسطين في
رمال الله فرضاطب اللي مع الكيمبيلات اتحركوا من
عندي انا مش موجود عندي اللي انا مش في حوزتي هل
ألغي القيد النظامي غلط مش هلغي القيد النظامي لو
ألغي القيد النظامي بفقد انا كبانك في غزة هنا
قدرتهم على متابعة الكيمبيلات ايش صار فيها لإن لما
تروح الكيمبيلات في رمال الله هل اتحصلت ما اتحصلتش
ايش صار فيها ما بعرفش فبخلق قيد النظامي موجود لكن
إيش نعمل؟ بنستعيد عنه بقيد نظامي آخر هذا القيد
النظامي بحكومي كالقاتي من حسابهو يفهم الشرح اللي
أنا بصريحة هذه نفهم الكيميرات كويس و ذاتها كتيرة
شوية من حساب الفروع خلت الفروع مدينةراح تقول كيف
نخل الفرع مدين بقيمة كمبيلات ومع الله أعلى ما
اتحصل وما اتحصلش أصبح كلام مش منطقي لما أخل الفرع
مدين صار قيد أساسي لأن بجعل الفرع مدين هذا لا يمكن
الفرع أصلا مش عارف هيدفعلي ومايدفعليش العميل اللي
في المسحوب عليه الكمبيلات فيه رحم الله وبتالي خطأ
نخلي الفروع كده وبتالي بتخليه من قيد أساسي أقربه
لقيد نظامي فبضيفله كده عبارة تانية بقول حساب
الفروع كمبيلات مش كده حساب صار كده كمبيلات مرسلة
للتحصلما قول الفروع و كيمبيالات مرسلة للتحصيل ما
صارش قيد أساسي كلمة فروع و نقطة معناه قيد أساسي إن
أجعلت الفرع مدين و لأخد مدين الفرع أصل حساب أساسي
فبخليه قيد نظام يقول من حساب الفروع و كيمبيالات
مرسلة للتحصيل اضفت لك كلمة زي كده مشان هي أخرجوا
عن القيد الأساسي إلى حساب كيمبيالات مش مقصودة
كيمبيالات مرسلة للتحصيل
أصبح القيد الأمامي هو عبارة عن قيد نظامي جعلنا
الفروع
مع تكملة جملة الفروع كيمبيالات مرسلة للتحصيل إلى
حساب كيمبيالات مرسلة للتحصيل قيد نظامي وليس من
القيد نظامي لأنه قيد رقابي بحققنا الرقابة أيش
كيمبيالات اللي ابعتناها الفروع كم عددها كم حجمها
كم قيمتها متى ابعتناها مجرد ما نفتح سجل الأستاذ
العام اللي بيعطينا بيانات عن هذه الكيمبيالات لأن
في حركة هتكون مدينة ودائمة على هذه الحسابات الآن
إيش بصير المشكلة أولى انتقلت الآنفي الفروع التانية
احنا كبنك فلسطين في غزة بنعرف ماعرفش يصير الان فرع
موجود في رماله هيتصل
بالشخص المسحوب عليه ال kimbiala هقول له السيد فلان
تحية طيبة ارجو منكم الحضور الى فرع البنك الفلسطيني
في رماله لتزديد قيمة kimbiala مسحوب عليكم من قبل
عميل موجود في غزة وفي حالة عدم حضوركم سنتخذ جراءات
قانونية ضدكم اسفيننفترض الحالة الإيجابية زى ما
افترضناها هنا أن العميل اللى موجود الصخص المصحوب
عليه الكمية اللى فيه رماله قام بدفع القيمة اجعل
البنك ده و انا اتحضره اخد الفلوس الان الفلوس
اندفعت وين فتخيلوا معايا شوية في بنك فرانالله انت
بتعرفه هنا في غزة مابتعرفوش لسه مابتعرفيش اللى
بصير هناك اندفعت الفلوس هي اللى بتخص نايتك و بتخص
كوانتو لكن وين دفعت فرع رماله طب هذه الفلوس لمن
تبعتي انا تبعت العميل الفأصبح انت هننتظر يومين
تلاتة بعد تاريخ استقاق الكيمبيالا و هنفاجأ برسالة
جايانة من فرعان الله انت هتجيكوا رسالة من فرعان
الله هتقولكوا كالاتي الأخ مدير بنك فلسطين فرع غزة
وفنفيدكم علمًا بأن الكيمبيلات المسحوبة على العميل
اللي موجود في رمالله قد تم تحصيل قيمتها والنقدية
موجودة لدينا من خاطم النجاتنا؟ من رمالله أرجو عمل
القيد المحاسب اللازم أقولك كذا أرجو عمل القيودات
اللازمةيا طول ايش هنعمل الفلوس تاعتكم موجودة في
رمال الله أصبحيش مستعيدة عن كلمة غنى ايش بنقول
خلّى فرع رمال الله ايش مدين خلّى مدين مش دائن خلّي
انت موظوكك بدك من الفلوس انت بتقول هات الفلوس عليك
وبالتالي نقول في حالة عندها تحصيل قيمة الكمبيالات
في
الفروع من حساب
الفروع او البنوك اي كان فرع او بنك الى حساب
الحسابات
التجارية من هو العميل الف
هنشر حلقات ماعرفش اللي مافهموش هنشر حلقات اللي
عامل الف شايفين
القتين انجوا تقريبا مقابل بعض هاي القتين هذول لما
تم التحصيل في غزة انظروا على القيت هذا لما تم
التحصيل في غزة ايش كان الطرف المديني من القيت او
ايشوالحسابات هذه الحسابات جارية الف زي ما هي ما
تغيرتش هه .. هاي الحسابات جارية الف .. محظوظة ما
هي .. يعني هذه هي نفس هذه .. إيش اتغير فقط ..
الطرف المديني ما لاقيت .. لما كان في غزة خزينة
الطرف المديني لإنه دفع عندنا أو الحسابات جارية
العميل لإن العميل موجود عندنا .. بينما هنا جعلنا
الحساب المديني الفروع .. ليش خلانا الفروع .. لإن
الفروع أخدت المفلوس تبعتنا احناأصبح بخليه مدينة و
احنا بنستعيد عن كلمة الخزينة احيانا بكلمة
المديونية الفروع او الحساب الجارى او ما شبه ذلك
وضعت نقطة هذى الان الفروع اللى حصلت المبلغ هذا
بدهم اتعابهملأنه احنا هنا أخدنا العمولة بالكامل من
العميل هو جزء من الكمبيلات مش شرط كل الكمبيلات
يعني نفترض الكمبيلات هي عشرة ألف بعثنا منهم ع رمال
الله ألفين بدي أخد فرع رمال الله قيمة عمولته عم
تحصيليه قيمة الكمبيلات اللي قيمتها كام؟ ألفين أصبح
في هذا الحالة لابد من عمل قد محاسبي إيش قد محاسبي
هكون؟ من حساب لاحظوا كيف الآن بصير من حساب العمولة
إلى حسابالفروع ليش
خنعونا مدينة؟ لأن هذا مبلغ مصروف، هيدفع البنك هنا
و حساب الفروع لأن هذا مبلغ مستحق لمين للفروع، ليش
ماهوناش حساب الخزين دفعناه مباشرة؟أحنا الدفع
مابتمش مباشرة بالقيد المحاسب بينه انه خد فلوسك
خلاص لأ بنجعله مدين يا بنجعله دائن بدي مني فلوس
انا بخليه مدين هو محتاج مني انا بخليه ايش دائن
يعني حسب المدين والدائن بيستعيد مكانه عملية
الخزينة أحيانا بده شوية تخيل واضح وراعيت تانية
العمولة انتوا الآن فرع رمالة حصل عن .. حصل
كيمبيلات نيابة عنكم فرض الكيمبيلات قيمته 10000 هذا
قيمته 10000بعتنا منهم 2000 دينار كمبيونات لرمالة
لما انتوا هنا أخدتوا العمولة تاعينكوا أخدتوها مني
انا ايش قلته؟ من حسابات الجارية المستفيد خصمته على
حساب الجاري إلى حساب العمولة ايه ردت؟ لأن انت كبنك
هتدفع عمولة لمين هتدفع العمولة؟ طب ايش مدام انا
هدفعله اقوله خد الفلوس حطه عندك في الحساب؟ لأ انا
ايه؟ ايش هعمله؟ هجعله في موقع الدائن؟ قل إلى حساب
الفلوسلما أقول حساب فروق يعني إذا حساب دائنول يعني
في أي لحظة بقول ليش هات الفلوس اللي عليك مش كده
ولا لأ أنا بخليه دائن إذا في عندكوا بيخلي الفرع
دائن لأنه في أي لحظة هيقول الفرع ادفع الفلوس اللي
عليك إيش حاكم الطرف مدينة عبارة عن نفقات أو مصرفات
تخفيض لقيمة العمولة الدائنة هنا العمولة كانت دائنة
هنا العمولة إيه صارت مدينة يعني تخفيض في قيمة
العمولة يعني لو كانت العمولة 200 دنار ودفعت هنا 50
قدر الصرافة العمولة 150 واضح؟
طيب الان بننفت ايش في السؤال؟ فضلي هاي اه
هذه المستفيدة أخذ القيمة أنه من حساب الفروع مدين
إلى حسابات الجارية المستفيدة اللي هو ألف نفس
الحساب اللي هنا يعني لما يعني العمولة على العمولة
بعدين مستفى؟ عمولة بعدين مستفى؟ لأ لأ خلاص
المستفيد دفع العمولة أول مرة يعني هنا العمولة مثلا
فرضا 200 دينار مين
دفع 200 دينار؟ اللي هو المستفيدالان العمولة
بياخدها من مين؟ بياخدها من ال bank نفسه ال bank من
ال bank نفسه مع بعض يعني هنا تخفيض الحساب العمولة
هو ال 50 دينار و الحساب الفروع 50 دينار العميل
ماتدفعش مرتين دفع مرة واحد أول مرة هنا بصير محاسبة
داخلية بين ال bank فلسطين و بين الفرع الموجود في
رمال الله من حساب العمولة مدينة الى حساب الفروع
بقيمة مبلغ الدائن قيمة العمولة واضحة؟ الان بناخد
الحالات السلبية في هذه القيود نفتر
نرجع هنا لو وضعنا هنا هنا العميل دفع قيمة
الكمبيالات ايش هنعمل في القيود .. اه تم التحصيل
قبل ما .. علينا ننطق النقطة تانية ايش هنعمل في
القيود النظامية .. هنلغيها هنقول في إلغاء القيد
النظامي .. إلغوا القيد هذا القيد الرسالي خلاص
تحصلت قيمة الكمبيالات هنقول من حساب كمبيالات
مرسلة للتحصيل إلى حساب الفروع كمبيلات مرسلة
للتحصيل هذه القيادة النظامية هذا القيادة النظامة
الغنالية طيب من بقول ليش؟ لأن تم تحصيل قيمة
الكمبيلاتنلغي القيادة الأساسية كمان يعني البنك في
غزة هنا بيدلو القيادة الأساسية عن الكمبيلات الآن
خلاص انتهى دورها تم تحصيلها فبنلغي القيادة الأول
اللي هو من حساب مدعي كمبيلات برسم التحصيل إلى حساب
كمبيلات برسم التحصيل القيادتين هدولهو إلغاء القيود
النظامية القيد الأول القيد النظامى تم إلغاءه لأنه
هو العلاقة اللى تمت بين بنك اللى في غزة و بنك اللى
في رمالله هذا القيد هذا ثم نلغ القيد النظام التانى
اللى هو القيد استلام الكمبيلات احنا ك بنك استلمنا
الكمبيلات من عميلنا بالطريقة هذه بنكون احناانتهينا
من موضوع اللي هو الكمبيلات في حالة التحصيل
الإيجابي مافيش مشاكل خلوا بأكوا احنا الكمبيلات لما
استلمناها من عميلنا هنا مش هذه كمبيلات بعد نهار
مرة كمبيلات جديدة لأ هي جزء من الكمبيلات اللي
استلمناها يعني لو كاننا لما استلمنا كمبيلات مع عشر
تلاف DMR هدول بتكون بحدد ألفين فرضا أو أكتر يعني
هذا جزء من وين؟ من الكمبيلات التانية القيد
الأخراني هو عبارة عن الغاء القيد النظامي هذا
لأن الكيمبيالات حصلت في رمالله قيد الرسالة ما له
اش همية قيد الرسالة مش هالمتابعة و المتابعة تم
تحقيقها بإيه بتحصيل الكيمبيالات أصبح بنلغي القيد
النظامي ثم نلغي القيد النظامي الأول اللي هو
الاستلامنا فيه الكيمبيالات من وين؟ من علينا أيه من
وين؟ الآن خليني أخد قاعدة طيب في حالة تحصيل
الكيمبيالات خليني أخد قاعدة انتبهوا عليه في حالة
تحصيل الكيمبيالات ايش فيها قيد النظامية؟ من الجواب
عن أيه؟في حالة تحصيل الكيمبيالات تلغى القيود
النظامية لإيش؟
لأنه من المنطق أنه البنك لما يستلم قيمة الكيمبيالة
لازم يعطي أصل الكيمبيالة لمن؟ للعميل أو العميل
يقول للبنك هاتي الكيمبيالة مش هعطيك فلوسكنخلص
القاعدة أنه في حال التحصيل الكيمبيالات يتم إلغاء
القيد النظامي لأن العميل سيستلم الكيمبيالات من
البنك ويقوم البنك بقفض الثمن مقابل الكيمبيالات
الان بناخد الحالة .. نعم لأ انت قدر الإلغاء الأخير
اللي قبل .. أه لما انت قدرت و .. لأ ما قلتلتلك أنا
.. تابوا عليهالطالبة زميلتكم بتسأل بتقول مانا
القيد اللي هنا ألغيته هنا ليش ألغيه مرة تانية احنا
بنقلب حالات مفصلة يعني أنت مثلا بنك غزة فلسطين
أخدتك إمبيرات بعشرة ألف دينار بعدت منهم جزء عرمالة
بقيمة ألفين أصبح لما تلغي هنا بتلغي بكم هنا ألفين
ده عندك ألفين في غزة تلغي بكم تلغي بال تمان تلاف
اديش تلغي هنا بال تمان تلاف
ليه؟ لأن هم الكمبيلات اللي اتبقوا عندك، الألفين
اللي هو يبعتهم هو جزء من أصل المبلغ، اللي هنا
الألفين سؤال كويس برضه يعني، هيك وضحت صورة، اه، لو
كنا في أرقام هتوضح الصورة بشكل أفضل، لإن الكمبيلات
اللي استلمتوها انتوا، الكمبيلات اللي استلمت، جزء
منها راح رم الله، مش معقول هذا الكمبيلات ياخدها من
عميلي ويقولوا له هذا الكمبيلات يوديها رم الله، لأ،
جزء منها بيروح وين أي بنوك تانيةبنالأن نتكلم عن
الحالة السلبية في هذا الموضوع اللي هي عدم تحصيل
الكمبيلات وانتبه هنا مش انا مابتخبطش عدم
تحصيل قيمة الكمبيلات نرجع لنقطة البداية أين نقف
احنا هنا في الكمبيلات هذه؟ هنا عند النقطة هذه عند
النقطة هذه نقف احنا الآن
في عمولة طبعا اخد العمولة عمولة موجودة نقف الآن
عند هذا النقطة عند هذا النقطة قام البنك فلسطين
بالاتصال يعني هنا تم التحصيل في حالة الدفع او
التحصيل هنا ايه ارغب القدم صحيح في هذا النقطة قام
بنك فلسطين بالاتصال بالشخص المسحوب عليه قالوا
تعدفع قيمة الكنبيالة المستحق عليك قالوا مش دفعلك
اعمل إجراءات التي طرحها مناسبة في هذا الحالةيقوم
البنك برفع قضية على المسحوب عليه هذه القضية تترتب
عليها دفع مصرفات هذه المصرفات هنطلق عليها مصرفات
التقاضي الكتر تداول كلمة ايه مصرفات التقاضي سموها
كده باللغة الإنجليزية مصرفات البروتستو مصرفات
البروتستوالبروتستون هي كلمة أجنبية، كلمة أنجليزية
بتعني باللغة العربية كل المصرفات المتعلقة برفع
قضية على هذا الشخص المصحوب عليه طيب، لو احنا صورنا
نفسنا الآن، في عندنا كيمبيالات وعطانها للمحامي
تبعنا، لمستشار القانوني بتاع البنك نقول، يا مستشار
القانوني، خد الكيمبيالات ووديها كلها للمحكمة هناك،
ارفع قضية على المصحوب عليهالان عملية الدفع مش هتم
كلها في يوم واحد، ومش هتم كدفعة واحدة، هتم على
أزاقة، يوم ركبنا مواصلةاشترنا دمغات اشترنا طوافع
بابعنا ورق سلمنا ورق مش عارف ايه كل هذه المصرفات
هيتكبدها البنك لكن البنك لما يتكبد هذه المصرفات
عميل البنك بيكون في تحميل هذه المصرفات في البداية
في البداية اي مصروف بتكبد البنك هيقول بيعمل فيه
قتل حسني هيقول من حساب المصرفات اللي فتسته إلى
حساب الخزين ممتاز من حسابمصرفات البروتستو إلى حساب
الخزينة هذا القيت .. هنعيد تاني في حالة رفض
المسحوب عليه تدفع قيمة الكمبيالات يقوم الآن البنك
برفع قضية على الشخص المسحوب عليه طبعا بتكلف مين؟
بتكلف مني أنا .. أنا المستفيد .. أنا بقوله أرفع
قضية عليهمش ممول الملك يرفع بتلقاء نفسه هيرفع البن
قضية على الشخص اللي المسحوب عليه هيطالبه بدفعي
قيمة الكنبيلات من طريق المحكمة هذا الإجراء اترتب
عليها مصرفات هذه المصرفات هنسميها مصرفات البروتستو
اللي هي يعني المصرفات التقاضية كلمة البروتستو كلمة
إنجليزية من كتر تدولها بين البلوك عربوها و كاتبوها
بالعربي البروتستو فإيش معنى البروتستو يعني نعم
إيش السؤال يا باشا فضل فضل
البنك هيدفع الفلوس في الأول، بداية احنا ناخده خطوة
خطوة، بغضباية البنك هيخسر مفالغ معينة، البنك هيدفع
مصلات، هيدفع ورق، هيدفع طوابع، هيدفع دمغات، هيدفع
أجورة محامة، هيدفع .. هيدفع مباني كتيرة، كل هذه
المصرفات هتم مش مرة واحدة، كل ما ندفع مبلغ، هنقول
المصرفات بتستغل الخزينة، المصرفات بتستغل الخزينة،
وبالتالي هيكون عندى في النهاية رصيد لهذه المصرفات
البنك بعد ما يكتمل رصيد هذه المصرفات هيقول للعميل
انا تعال انا خسرت عليك في القضية هذه بسببك بسببي
انا مش مسحوب عليه مسحوب عليه هو السبب صحيح لكن
البنك مالهوش علاقة بمسحوب عليه اللي علاقة بيه انا
هيقوم البنك بعد ما تكتمل صورة المصرفات وحجمها بدف
بطالبة العميل بالدفع هتطلبوني أنا بالدفعة هتقول ان
انا ادفع قيمة مصرفات البروتستون لان انت رفعت قضيا
نيابة عني المفروض ارفع القضية مش كده ولا لا فإيش
البنك اللي يعمل قيادة الآن هيلغي هذه الحلول من
حساب الخزينة إذا دفعته نخدا او الحسابات هذه الشرطة
يعني ايه او الحسابات جانب من هو اللي هو الفإلى
حساب مصرفات البروتستو مصرفات البروتستو كانت في
الطرف المديني أصبحت في الطرف الديني يعني مصرفات
البروتستو اللي دفع البنك أسر فيها الآن كلها حصلها
البنك الرسيلي للسفر انتهت طب السؤال ليش عملناهم
على مرحلتين أنا جوبت على مين جوبني ليش عملناهم على
مرحلتين مصرفات البروتستو لأن هذا القيتأحسنت، لأن
البنك في الأول بدفع، وبعد ما تكتمل الصورة، بيقوم
بتحميل قيمة رصيد هذه المدفوعات على حساب العميل، ما
ناشع المسحوب عليه ليه؟ المسحوب عليه مش .. ليهوش
حساب مع البنك، ماناش علاقة بيه، المسحوب عليه بيجيب
الحسنة، بدفع أو بدفعش، بس كل ما في الأمر، بنرفع
قضية عليه في المحاكم، عشان نجبره بعملية تزديد قيمة
الكمبيالات
برضه مقدرش افرض عليها مقدرش اقصد من حسابه الجارى
إلا بما فقط هو لكن جارة العادة أن البنك يقوم
بالتعامل معايا انا باعتبار انا اللي قدمت له كم
بيالات مش كده نقطة تانية نقطة تانية الان هذا البنك
استوفى قيمة مصرفات البروتستو من العميل من العميل
اللي هو المستفيد نقطة تانية خليني كده نصور احنا
الان كلفنا المحامي بأن ياخد ملفكل الكيمبيالات هادي
و اده وين؟ على المحكمة طب هذا الملف القاضي معروف
في القضايا دايما لا يحكم الا باصول المستندات لو
صورت صور من الكيمبيالات مانفعش بقولك هتلي أصل
الكيمبيالة لا أنا مابديش أحكم على قضية قد يكون إيش
من وراها فيها تلعب في الصور فملف القضية بمستنداته
بالكامل انتقل من البنك إلى المحكمة معنا ذلك نسأل
نفسنا السؤال هذا القيد النظامي هذااللي هو بيثبت إن
الكمبيالات موجودة عند ال bank و هي الآن انتقلت إلى
المحكمة هل في ضرورة لغي هذا القيد النظامي؟ قلت لا
القيد النظامي له ضرورة مادام الكمبيالات موجودة عند
ال bank في حالة التحصيل هو نكون نلغي القيد النظامي
ليه؟ لأنه العميل كان يستلم الكمبيالات و يدفع
القيمة الآن الموضوع صار إيش؟ بطريقة أخرى إن
الكمبيالات انتقلت أين؟ المحكمة وبتالي هنلغي القيد
النظاميأصبح فاكرين القاعدة اللى خدناها قبل شوية
أنه في حالة التحصيل إيش قلنا؟ يول غلق قيد النظامي
وفي حالة ..كملوا عليها كمان .. وفي حالة عدم
التحصيل يول غلق قيد النظاميواضح ولا ليه؟ في حالة
عدم التحصيل أيضًا يلغى القيد النظامي أصبح في حالة
التحصيل يلغى القيد النظامي وفي حالة عدم التحصيل
أيضًا يلغى القيد النظامي بس بدي واحدة تشرح ليش
وانا شرحت الكلام هذا ليه في حالة التحصيل يلغى
القيد النظامي وفي حالة عدم التحصيل أيضًا يلغى
القيد النظامي خلي واحدة بس، اتفضلي في حالة التحصيل
كيميرات أخدها العميل في الحالة التانية كيميرات
أين؟بالظبط هذه الأجابة الصحيحة أنه في حالة التحصيل
ال كيمبيرات أخدها العميل ودفع القيمة، مش كده؟ في
حالة عدم التحصيل ال كيمبيرات ودناهم إيه؟ البنك طب
هل القضية المالية و المحاسبية تقيتنا بتتوقف عند
هذا الحد؟ نعم، خلاص، احنا كمحاسبين إيش بيصير بعد
كده؟ مع اتنين هم حرين، إيش بيحكم القاضي؟ إيش
بيحكم؟ بظل علاقة المستفيد مع مين؟ مع المسحوب عليه،
احنا كبنك انتهى دورنا نهائيا، تفضلوا
العميل اللي هو المستفيد نعم لأ
اه ال bank .. ال bank رفع قضية مش هو رفع قضية ك ..
كمستشار ل .. ل .. ل أنا لو يخسر القضية أنا هخسرها
مش ال bank خلاص انتهت علاقة ال bank محاسبيا بيظل
علاقة بيني أنا كمستفيد و علاقة الشخص المسحوب عليه
لو طلع حكومة حكمة أنا خسرا القضية أنا خسراالبنك
انتهى علاقته خلاص ليه انتهى علاقته؟ لأن الكمبيلات
اللي كانت عندكم انتم كبنك هي لغرض التحصيل انتم
ماشتريتوا كمبيلات مادفعتوا فلوس انتم مجرد حافظين
الكمبيلات عندكم لغرض التحصيل حصلت كان بيها
ماتحصلتش خافة و مادناها على المحكمة بس انتهى دورنا
دورنا بنتهي عند هذا الحد اصلا هنلغي القيادة نظام
هنا هنقول ايش؟ من حساب مدعي كمبيلات برسم التحصيل
الى حساب كيمبيالات برسم التحصيل هذا شرح اشرح واكتب
عليها إلغاء القيد النظامي بسبب عدم التحصيل وإرسال
هذه الكمبيالات ضمن الملف لمن؟ للمحكمة تفضلي
عيد تاني تم إلغاء القيد النظامي بسببعدم التحصيل
وإرسال ملف الكمبيولات إلى المحكمة المختصة وإرسال
ملف الكمبيولات إلى المحكمة المختصة هذا الكمبيولات
اللي هنا اللي اتبقوا عندى 8000 مش قاولوا انت هتفصل
بـ8000 ووديته في رمال الله طيب هذه الـ8000 اللي
غناهم منها فرضا خلصنا من هذهواحد بيسألني يقولي طب
العمول اللي أخدها البنك، هنخفضها؟ لأ العمول حق
أخدوا البنك من البداية وانتهينا منه الآن خليني
أتصور أن الكيمبيالات .. تبوا عليه .. الكيمبيالات
مش موجودة عندي الشخص اللي رفض الكيمبيالات موجود في
رمالهطبعا كده فجأتني معلومة بعتلي فرحة المعلن اللي
هي بنك فلسطين غزة الكمبيوتر اللي بعتها إلي مشان
أحصل قيمتها من شخص المسحوب عليه رفض دفع القيمة
الحالة أمامنا هنا أيش دفع القيمة الحالة السلبية
اللي هو عدم دفع القيمة فبقولي المسحوب عليه رفض دفع
القيمة إيش هنعمل برضه بنفس الطريقة هنلغي ما تم
إجراءه من قيودات نظاميةأكم قيدة جريت أنا لما روحت
رمال الله، بعدت لهم اتعبار عن رمال الله، هاي
القيدة نظامي أصبح نلغي القيدة هذا بقى كام؟ بقيمة
كيميات الأرسلات، كام كيميات الأرسلات؟ ألفين وحنلغي
المتبقى من الكمبيوتر، أصل القيد اللي بقى عندي
ألفين هنا، لإن أنا لغيت بتمانية وضال عندي ألفين في
الأول مرة، صح ولا لا؟لأن انا بعد 2000 عالمار و
اتبقى عندى تمانية تمانية اتحصلوا فرضا اتبقى 2000
بلغ القيد النظامي بتاع ال 2000 وبتالي بيكون هنا في
حالة رسالة كيميات عالمار هنغلق قيدين نظاميين زى ما
عملنا في حالة التحصيل أصبح نفس الكلام اللى هقولناه
من حساب كيمبيالات مرسلة للتحصيل إلى حساب الفروع
كيمبيالات
مرسلة للتحصيل خلوا باركوا احنا كيفنا وكأنه قررنا
عملية الغاء القيود النظامية في حالة التحصيل وعدم
التحصيل القيود النظامية بتلغى مش تلغى بالكامل
بالقيمة المرفوضة او بالقيمة المحصلة يعني فرض ان
اخدك ميلاد مائة الف وحصنا منهم عشرين الف نلغي
بالمائة الف والعشرين بالعشرين ورفض عشرة منهم نلغي
بالعشر يعني تلغى بنفس القيمة اللي عليها إشكالياثم
نعمل قيد النظام التاني من حساب مدعي كيمبيالات برسم
التحصيل إلى حساب كيمبيالات برسم التحصيل نعم
شرح القيد شرح اه
القيد الأول هو قيد
إرسال الكمبيلات إلى الفروح، هذا الكلام يحدث في فرع
غزة وليس في فرع رمال الله هناك، فرع رمال الله
مختلف في القيودالقيد الأول قيد إرسال الكمبيلات إلى
الفروع قيد
إرسال كمية القيد التاني أما القيد التاني فهو قيد
استلام الكمبيلات من العميل القيد التاني قيد استلام
الكمبيلات من العميل
طيب نعم اقراك دي حاجة صحيح
متى .. متى .. متى إذا أرسلنا كيمبيالات إلى الفروع
فرضا الشخص المسحوب عليه كله في غزة مافيش داعي عليا
نعمل قيته إذا أرسلنا على الفروع هنعمل قيتههذا
القيت هنعمله، شو هي سؤالت؟ إذا أرسلنا كيمبيالات
مارسلناش، لا داعي أعمل عمل قيت، يعني مثلا بيجيك
سؤال في الامتحان، يعني بيجيك سؤال في الامتحان،
بقولك كده، استخدم فانك فلسطين مثلا كيمبيالات بقدر
مثلا أول عشرين ألف دينار، لغرض التحصيل من عملاءه،
دفعة منها في غزة خمس تلافمش الباقي و أرسل 3000 إلى
الفروع في غامالة للتحصيل طب خمسة اندفعوا في غامالة
و مستنمتوا عشرين اصلا عليهم القيادة النظام بكام؟
بعشرين اندفع منهم في غزة خمسة هنعمل عملية دفع هنا
بخمسة و هنغني القد نظام بكام؟ بخمسة حسب المحصل
بعدين أرسل منها من العشرين من أصل الموضوع تلاتة أو
عشرة تلاتة أصلا بعداشر حصلنا خمسة و أرسلنا تلاتة
يعني في كنبيلات ضالات عندكم و لا ضالاش عندكم
تعالوا نصور حساب الكنبيلات هنا هذا حساب كنبيلات
برسم التحصيل هذه فائدة القد نظامي حساب كنبيلات
برسم التحصيلحساب مدينة قيمة عشرين ألف السنة منهم
على رمال الله كام؟ حصتهم تحصين قيمتهم خمس تلاف
نهار، من المدعين الكنبيلات، أصبح هنا خمسة، قداش
الرصيد؟ خمس عشر، عشرين نقص خمسة، خمس عشر الرصيد،
الرصيد يساوي خمس عشر، ساكر هذا كده، وبيجي هنا
الخمس عشر اللي هو الجزء التاني، الرصيدأرسلنا
التلاتة هل التلاتة مصممة الـ15؟ لأ لأن لو رسل
الخاصم لها من الـ15 أنت كبالك فلسطين هتصير تتعامل
بأن الكمبيلات اللي عندك 12 و الحقيقتهم 15 لأنه
بعتناهم تلاتة ع رمال الله مش معروف إيش مصيرهم نعم
أو لا لما يتحدد نعم أو لا بتتم عملية إيه؟ تشغيل
القيد النظامي إيش استعادنا على عملية الخاصم
للإلغاء القيد النظامي أعملنا قيد إرسال للفروع قيد
نظام جديد؟
فالكمبيلات اللى بيستلمها البنك جزء بتبقى تحصل في
غزة وجزء يرسل للفروع طب الجزء اللى بيبقى ال 15 ايش
معناه؟ ليش ماتحصلوش؟ حد بيجيب ليه؟ لأنه بكل بساطة
قد يكون تاريخ استحقاقهم مجهاش ببساطة شديدة لإن
الكمبيلات مش شرط كلهم في تاريخ استحقاقهم يوم ما
تاني أو شهر عشرة فيه في 11 في 12 في 1 و2 وكذا
فالقضية مرتبطة بتاريخ الاستحقاقيعني لو جينا مثلا
مدير البنك سألك قالك قداش كمبيوتر عندنا المتاحة
اللي نخسقهم نفتح سجل الأستاذ عمقوله 15 طب إيش
هبعتنا على رمالله؟ هنفتح القيد النظام التاني إيش
بعتنا على الفروع؟ نفتح أيه سجل الأستاذ العام للقيد
النظام التاني اللي بيبعطينا قداش بعتنا على رمالله
القيمة الألفين أو التلات تلافة هاي تلات تلافة مثلا
بعتناهم على رمالله مكونة تلات تلافة فبنضطر نعمل
قيد نظام تاني زي كده هعمله حرف T أستاذ عام ونطلع
فيه رصيد
من عنده أي سؤال؟ درس
الكنبيلات طبعا هو درس شوية قيوداته كتيرة و بده
شوية تركيز انا يعني بنصحكوا لان مشان المحاضرة
الجاية ان شاء الله شايفة مش لازم ناخده لان كنبيلات
الخاصة لانه هتداخل شوية قيودات بالمفهوم بس خلنا
نتكلمبإن الآن تدرسوا كيمبيالات التحصيل بشكل كويس
تحاولوا تعيدوا القوانين التي تفهموها بشكل مركز
لأنه مش هانا أقولكوا في الامتحان سواء امتحان في
نصف السنة أو في أخر سنة لا يخلو من أسئلة في
الكيمبيالات في نصف السنة أو في أخر سنة هناخد ان
شاء الله المحاضرة القادمة لكيمبيالات الخاصة
وبطريقة هذه ان شاء الله بنكون انشاء الله أنهينا
محاضرتنا اليوم لإن شكوا كده تعبت شوية وإن شاء الله
المحاضرة جاي بنكمل